備考2024湖南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考前沖刺試卷A卷含答案

備考2024湖南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考前沖

刺試卷A卷含答案

一單選題（共60題）

1、財(cái)政通過調(diào)節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件卜獲得大致相同的利潤，這個(gè)職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】B

2、第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是0O

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

3、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計(jì)算土地卅值額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價(jià)格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

【答案】C

4、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵

免，抵免限額計(jì)算方法是。。

A.分國分項(xiàng)

B.分國不分項(xiàng)

C.不分國分項(xiàng)

D.不分國不分項(xiàng)

【答案】B

5、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%0；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

6、社會(huì)保障制度首創(chuàng)于（）。

A.英國

B.法國

C德國

D.荷蘭

【答案】C

7、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營:

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

8、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收

入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；?次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

9、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收

入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

10、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計(jì)

360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬

元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240

萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

11、國家征稅憑借的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.分配權(quán)力

【答案】C

12、下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權(quán)歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收人是強(qiáng)制無償征收的

【答案】A

13、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

14、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款

合計(jì)為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠.當(dāng)期應(yīng)

申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

15、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個(gè)人I：商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納印花稅

D.由于我國實(shí)行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不徼納印花稅

【答案】D

16、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收人1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬

收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.地方財(cái)政

B.中央財(cái)政

C.中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有

D.中央財(cái)政和省級財(cái)政分成

【答案】C

17、部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是()。

A.合法性原則

B.真實(shí)性原則

C.科學(xué)性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】D

18、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為()年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

19、1983年的第一步“利改稅”在中國的財(cái)稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)

開征（）。

AM值稅

B.個(gè)人所得稅

C.消費(fèi)稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】D

20、在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是0o

A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額x上?級稅率-速算扣除數(shù)

C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級稅率-速算扣除數(shù)

D綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率十速算扣除數(shù)

【答案】A

21、按照我國當(dāng)前對財(cái)政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊(duì)支出屬于()o

A.一般公共服務(wù)支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

22、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收人160萬元，上級補(bǔ)

助收人50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收人100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收人10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31口的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定

資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借人款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬

元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

23、最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是00

A.1979年稅制改革

B.1983年第一步利改稅

C.1984年第二步利改稅

D.1994年稅制改革

【答案】D

24、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價(jià)值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價(jià)2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】B

25、計(jì)算車船稅時(shí)不是以輛為計(jì)稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

26、某小型微利企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬

元。

A.20

B.2

C.4

D.8

【答案】B

27、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職匚教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充

養(yǎng)老保險(xiǎn)支付60萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

28、下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()°

A.非居民企業(yè)

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】D

29、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是0o

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】D

30、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為2Q元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購鐺合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

31、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

32、在安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為人

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】C

33、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放

標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

34、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以()為課稅數(shù)

量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】B

35、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財(cái)政的0職能實(shí)現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】R

36、上海市2011年1月28H公布的房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

37、下列財(cái)政支出中不屬于維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。

A.行政管理費(fèi)支出

B.社會(huì)保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】R

38、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。

A.當(dāng)月任何一天

B.當(dāng)月最后一天

C.前一天

D.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人大銀行公布

【答案】D

39、國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，并對

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。

A.財(cái)政職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.補(bǔ)償職能

D.監(jiān)督職能

【答案】D

40、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。

A.以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)

B.以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)

C按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)

【答案】B

41、下列公式錯(cuò)誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本二年固定分紅額/［吸收直接投資額x（1-籌資費(fèi)率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本;預(yù)計(jì)第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

【答案】D

42、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

43、國家征稅憑借的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.分配權(quán)力

【答案】C.

44、完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率是（）。

A.市場須率

B.經(jīng)濟(jì)效率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】A

45、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的()體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復(fù)合稅制

D.單一稅制

【答案】C.

46、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計(jì)算增置稅

的是()

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】A

47、某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。

同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值45萬元。當(dāng)年

8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】C

48、某市兒童公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的

規(guī)定，對該房屋（）O

A征收房產(chǎn)稅

B.減征房產(chǎn)稅

C.免征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】A

49、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲(chǔ)用地，該批存貨總金額共計(jì)1000方元，保管合

同記載保管費(fèi)用10萬元，同時(shí)甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運(yùn)輸，雙方簽訂1萬元的貨物運(yùn)

輸合同，已知倉儲(chǔ)保管合同的印花稅率為1%,運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)

應(yīng)繳納的印花稅為0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

50、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000

元（含）以下稅率為收入元以上部分稅率為則李先生應(yīng)納稅額為（）

10%;1000020%,

元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

51、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向（）課征的?種稅。

A.動(dòng)產(chǎn)取得人

B.不動(dòng)產(chǎn)取得人

C.產(chǎn)權(quán)承受人

D.房屋所有權(quán)取得人

【答案】C

52、公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成()o

A.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)

C.納稅人的負(fù)擔(dān)

D.代際負(fù)擔(dān)

【答案】D

53、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額()的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

54、增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

55、每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報(bào)時(shí)減除

的費(fèi)用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

56、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，則增值稅的計(jì)稅銷售額是（）。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】C

57、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，

未申報(bào)納稅的，應(yīng)由（）補(bǔ)征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】D

58、中國公民李某2012年4月取得儲(chǔ)蓄存款利息所得500元，則儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)

人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

59、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是

0O

A.簽約口期

B.合同約定的收款日期

C.實(shí)際收款日期

D.發(fā)貨口期

【答案】B

60、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當(dāng)年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有0O

A.無息、貼息貸款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租合同

D.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所訂立的合同

【答案】B

2、預(yù)算支出撥款的原則包括()。

A.按預(yù)算計(jì)劃撥潁

B.按實(shí)際需要撥款

C.按事業(yè)進(jìn)度撥款

D.按預(yù)算級次撥款

凡按支出用途撥款

【答案】ACD

3、在政府非稅收人中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收人為()o

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.政府性基金

C.國有資源有償使用收人

D.國有資產(chǎn)有償使用收入

E.中央銀行收入

【答案】CD

4、部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義包括0o

A.財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起

B.預(yù)算管理以部門為依托

C.財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理

D.“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

區(qū)支持那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門

【答案】ABD

5、在市.場經(jīng)濟(jì)條件卜，財(cái)政資源配置的主要原因有（）。

人巾?場配置很容易造成兩極分化

B.許多社會(huì)公共需要和公丈物品無法通過市場來提供和滿足

C.市場配置容易導(dǎo)致物價(jià)波動(dòng)

D.市場配置有一定的盲目性

E.市場配置可能導(dǎo)致國際收支失衡

【答案】BD

6、按再生產(chǎn)環(huán)節(jié)分類，可以分為0。

A.生活補(bǔ)貼

B.消費(fèi)補(bǔ)貼

C.分配補(bǔ)貼

D.流通補(bǔ)貼

區(qū)生產(chǎn)補(bǔ)貼

【答案】BD

7、財(cái)政的一般特征包括（）。

A.財(cái)政分配的主體是國家

B.財(cái)政分配的主要對象是個(gè)人收入

C.財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要

D.財(cái)政分配的制度是經(jīng)過行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交換方式

【答案】AC

8、稅收立法權(quán)包括（）o

A.稅法制定權(quán)

B.審議權(quán)

C.公布權(quán)

D.表i夬權(quán)

況減免稅的審批權(quán)

【答案】ABCD

9、按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括（）o

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算

E.社會(huì)保障基金預(yù)算

【答案】ABCD

10、社會(huì)公共需要的特征包括()o

A.為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割性”

B.為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性

C.社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共產(chǎn)品如服務(wù)，無須付出費(fèi)用或只須時(shí)出

少量費(fèi)用

D.滿足公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)晶價(jià)值的一部分

E.為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價(jià)交換

【答案】ABCD

11、在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有()O

A.關(guān)稅

B.消費(fèi)稅

C.房產(chǎn)稅

D.增值稅

E.車船稅

【答案】AB

12、公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用