企業(yè)內(nèi)部控制論文(匯編15篇)

企業(yè)內(nèi)部控制論文(匯編15篇)企業(yè)內(nèi)部控制論文1一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性每一個(gè)企業(yè)的壯大和有序運(yùn)營(yíng)都需要各部門的全力配合，健全的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制也是不可缺少的，作為企業(yè)管理中的內(nèi)部控制工作也是十分重要的。它關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展中每一個(gè)階段決策的制定和實(shí)行，并且需要隨著實(shí)際的發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，它不僅對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有效的數(shù)據(jù)分析，同時(shí)它也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作的重要方法和必然途徑。但是，在目前的企業(yè)管理中，卻沒有充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，不僅僅是受內(nèi)部控制體制的影響，同時(shí)也與企業(yè)中的員工有著重要的聯(lián)系。因此，需要企業(yè)在日常的管理中需要不斷地進(jìn)行改進(jìn)，以便于更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，不斷地提高企業(yè)自身的各項(xiàng)能力，從而更好地在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處（一）公司的管理模式比較單一在我國(guó)的企業(yè)管理中，企業(yè)的重大決策和人事變動(dòng)都是由管理人員全力控制的，但是個(gè)人或者少數(shù)人看待問題的角度是有一定的局限性的。因此，這種模式要求管理人員必須具備較強(qiáng)的管理能力和公平公正的處事態(tài)度，即使部分公司采取設(shè)置董事會(huì)等類似的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)公平?jīng)Q策，但是在實(shí)際的執(zhí)行中仍然無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在一定程度上制約了企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的全局性。（二）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全現(xiàn)在的企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理的重視相較于往年來(lái)說(shuō)有所提高，但是這種風(fēng)險(xiǎn)管理的制度卻是不全面的，因而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變革中，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力顯得尤為重要。但是，很少有企業(yè)會(huì)單獨(dú)的設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和監(jiān)管，從而大大降低了企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗和控制能力，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益。（三）監(jiān)督管理有漏洞在企業(yè)的日常管理中主要是通過明確的上下級(jí)的職責(zé)與權(quán)利為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行的，并相應(yīng)的承擔(dān)了監(jiān)督與管理的責(zé)任，同時(shí)相關(guān)的監(jiān)管制度是不健全的，這種不健全不僅表現(xiàn)在執(zhí)行的力度不徹底，同時(shí)還體現(xiàn)在沒有將這種責(zé)任落實(shí)到具體的管理人員身上。因此，這種企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任監(jiān)管工作的效率就停留在了表面上，這在一定程度上增加了企業(yè)自身的管理隱患。（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面在信息化發(fā)展的影響下，電子商務(wù)等多種新興的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式大大的改變了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)，同時(shí)受經(jīng)濟(jì)全球化的影響，我國(guó)的企業(yè)需要面對(duì)的是世界各地區(qū)實(shí)體店或電子商務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)，這極大地加劇了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。雖然部分企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)有一些提高，但是大都局限于財(cái)務(wù)部門的管理和控制，但是應(yīng)對(duì)外來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力仍然有待提高。三、構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制的措施（一）建立健全內(nèi)部管理控制系統(tǒng)建立企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，構(gòu)建成以內(nèi)部管理為重點(diǎn)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)應(yīng)由制度控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、考評(píng)控制系統(tǒng)和激勵(lì)控制系統(tǒng)組成。這種系統(tǒng)涉及到的內(nèi)容和作用都是比較大的，不僅可以實(shí)現(xiàn)明確的職位分工的作用，也可以很好的進(jìn)行員工對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍的界定，同時(shí)，還能通過公平的考核制度很好的為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的工作氛圍，調(diào)動(dòng)全體人員的工作積極性。（二）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立和健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素之一。充分的發(fā)揮它的預(yù)見性，實(shí)現(xiàn)有目的的進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)?？梢酝ㄟ^現(xiàn)階段的企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)匯總和市場(chǎng)的變化進(jìn)行分析，從而幫助企業(yè)制定后續(xù)的.發(fā)展路線，盡可能的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過程必須長(zhǎng)期的堅(jiān)持下去，并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整，這樣才能很好的發(fā)揮出它的效果。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容構(gòu)成。其中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能否有效的前提。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制通常包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。因而，在實(shí)際的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展中，必須要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行相關(guān)部門的設(shè)置，同時(shí)，配套的監(jiān)督管理工作也要進(jìn)行明確的分工，并慢慢的朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。（三）建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素是比較多的，生產(chǎn)成本、銷售成本、市場(chǎng)需求、管理水平、政策調(diào)整等都會(huì)有一定的影響，而且這種問題一旦出現(xiàn)就會(huì)表現(xiàn)得比較明顯，因此，需要客觀的進(jìn)行該系統(tǒng)的建立。必須要本著真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的原則來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的制定，同時(shí)也需要選出一些具有代表性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)全方位的分析從而做出判斷，為后期的發(fā)展提供一些參考性的意見。（四）建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業(yè)管理水平高低，競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志。建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，能保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)作，通過管理信息系統(tǒng)提供及時(shí)完整的經(jīng)營(yíng)結(jié)果數(shù)據(jù)，企業(yè)管理當(dāng)局可以依據(jù)這些數(shù)據(jù)，與預(yù)先設(shè)定的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行比較。當(dāng)有超出或低于預(yù)警指標(biāo)的情形發(fā)生時(shí)，就表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不良，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)及早依據(jù)預(yù)警指標(biāo)所代表的經(jīng)營(yíng)內(nèi)涵作進(jìn)一步的深入研究判斷，以防止財(cái)務(wù)危機(jī)的繼續(xù)惡化。組建管理信息系統(tǒng)，要重視需求分析。需求分析關(guān)系到企業(yè)的整體規(guī)劃，因此，要充分動(dòng)員企業(yè)各個(gè)職能部門、還可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司。做好軟件與企業(yè)實(shí)際情況的匹配。在基礎(chǔ)工作方面，數(shù)據(jù)的處理也是非常重要的，它包括所有材料、物資、產(chǎn)品的數(shù)據(jù)編碼，現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的銜接以及數(shù)據(jù)信息規(guī)范化等工作。（五）重視相關(guān)人員的選拔和培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是企業(yè)管理的核心，因此進(jìn)行相關(guān)工作人員的選拔必須要非常謹(jǐn)慎?？梢酝ㄟ^人力資源部門進(jìn)行專業(yè)的人員招聘工作，重視相關(guān)的專業(yè)技能的考核和資質(zhì)的審核，同時(shí)正確的價(jià)值觀和較好的職業(yè)素養(yǎng)也是考核的重要內(nèi)容。通過各種考核之后，需要在上崗之前進(jìn)行系統(tǒng)性的培訓(xùn)和企業(yè)文化的灌輸。設(shè)置公平的升遷考核制度，通過會(huì)計(jì)人員實(shí)際的工作表現(xiàn)和效率進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)，為員工之間的良性競(jìng)爭(zhēng)提供有利的環(huán)境，以此來(lái)帶動(dòng)企業(yè)員工的工作熱情和積極性。相關(guān)制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導(dǎo)日常工作的有序進(jìn)行，但是企業(yè)的管理水平的提升才是實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對(duì)待每一個(gè)員工，對(duì)待消極怠工和違規(guī)操作的行為必須予以嚴(yán)厲的處理，只有這樣才能是實(shí)現(xiàn)一加一大于二的根本途徑。四、結(jié)語(yǔ)通過對(duì)現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面分析，可以發(fā)現(xiàn)和總結(jié)一些不足之處，并且可以有針對(duì)性的將這些弊端進(jìn)行改進(jìn)。不斷的加強(qiáng)公司管理階層對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，同時(shí)也需要不斷的進(jìn)行企業(yè)文化的營(yíng)造，增強(qiáng)員工的歸屬感和向心力，以便于更好的實(shí)現(xiàn)和提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。建立和健全相關(guān)的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度和措施，條件允許的話可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，有理由相信通過做好上述的幾點(diǎn)要求，可以在很大程度上提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并逐步完善內(nèi)部控制的新機(jī)制的構(gòu)建。企業(yè)內(nèi)部控制論文2企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，目前情況下，企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視，管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題，要想有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就需要加強(qiáng)全體人員對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，進(jìn)行有力的內(nèi)外監(jiān)督，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，從而提升企業(yè)整體實(shí)力。近年來(lái)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善，企業(yè)要想在市場(chǎng)中尋求發(fā)展，就要加強(qiáng)企業(yè)管理，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，它對(duì)與規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，讓企業(yè)在安全的環(huán)境中運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。一、當(dāng)前情況下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題雖然隨著全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的融合，我國(guó)企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)的需求，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，在企業(yè)管理方面做出很大的改進(jìn)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也在不斷地加強(qiáng)，但是由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起步較晚，而且企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視，管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在目前的階段還有很多不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：1、企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)程度低，管理意識(shí)薄弱，沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于企業(yè)的重要性，認(rèn)為會(huì)計(jì)部門的職能就是簡(jiǎn)單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員審計(jì)人員之間的職責(zé)不明確，使整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制陷入混亂之中，更有甚者，對(duì)于企業(yè)已經(jīng)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不進(jìn)行有效地實(shí)施，使其形同虛設(shè)，讓企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了在企業(yè)管理中的作用。2、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全。雖然我國(guó)很多企業(yè)建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是由于企業(yè)管理意識(shí)方面的問題，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度沒有科學(xué)性和合理性，一方面，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容片面、不完整，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的網(wǎng)絡(luò)組織不健全，使已經(jīng)確定的會(huì)計(jì)控制制度在施行的`時(shí)候不能發(fā)揮作用。另一方面，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在事前沒有充分引起重視，企業(yè)往往是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生問題，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的時(shí)候才會(huì)重視，設(shè)法進(jìn)行彌補(bǔ)或者是對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行懲罰，這種做法對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)付出的成本會(huì)大大增加，而且對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)說(shuō)也失去了其意義。3、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有力的監(jiān)督管理。很多企業(yè)沒有建立有效的會(huì)計(jì)人員相互牽制的制度，對(duì)于會(huì)計(jì)會(huì)經(jīng)常用到的票據(jù)以及印章沒有實(shí)行分管制度，會(huì)計(jì)往往同時(shí)兼任出納以及審核的工作，對(duì)于會(huì)計(jì)的事前審核、復(fù)核以及監(jiān)督制度沒有足夠的重視。在企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)控制檢查執(zhí)行方面，往往存在檢查不仔細(xì)、不深入，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題沒有進(jìn)行有效的解決，尤其對(duì)于財(cái)務(wù)部門的人員，由于是掌管公司財(cái)務(wù)，往往不敢管，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在各個(gè)環(huán)節(jié)都出現(xiàn)形式主義的弊端。4、企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)比較低。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，要求企業(yè)的各項(xiàng)管理也要與時(shí)代保持一致，對(duì)于企業(yè)中的員工素質(zhì)也有了相應(yīng)的提高，但是，目前情況下，我國(guó)的企業(yè)就會(huì)計(jì)人員來(lái)看，普遍存在專業(yè)素質(zhì)低，不遵守職業(yè)道德等情況，很多情況下會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息失真，往往會(huì)計(jì)會(huì)將企業(yè)的暫時(shí)性利益放在首位，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行捏造，為企業(yè)做假，幫助企業(yè)逃稅，導(dǎo)致企業(yè)的擁有者和企業(yè)的投資者兩者利益受到損害。二、如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制1、提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)。思想意識(shí)決定行動(dòng)，企業(yè)要想有效地做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，最重要的就是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要有足夠的重視，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生的重要影響。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要進(jìn)行有力宣傳，加強(qiáng)全體員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，不能把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制看作是財(cái)務(wù)部門的工作，各部門要加強(qiáng)協(xié)作，讓企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要舉措。2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立符合自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。在進(jìn)行職務(wù)設(shè)置的時(shí)候，要明確職務(wù)權(quán)限，將授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)察工作分離，這樣有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)中出現(xiàn)的問題，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，這種明確的分工制度還能提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率。3、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)外監(jiān)督工作。一方面，企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)工作，配備專業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行不定期的檢查和審計(jì)，依照已經(jīng)制定的審計(jì)程序、審計(jì)方法獨(dú)立使用審計(jì)監(jiān)督權(quán)，提高審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的作用。另一方面，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督檢查機(jī)制，發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的作用，按照有關(guān)的法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中違反法律法規(guī)的行為及時(shí)進(jìn)行懲罰，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，防止企業(yè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生。4、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效進(jìn)行產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)要不斷引進(jìn)高素質(zhì)人才，對(duì)已有的員工進(jìn)行優(yōu)勝劣汰的淘汰機(jī)制，對(duì)于舊員工要定期進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，整體上保證企業(yè)會(huì)計(jì)人員擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，而且要對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德進(jìn)行提升，培養(yǎng)他們的法制觀念，使其在以后的工作中能按照法律法規(guī)，不弄虛作假，給企業(yè)的利益造成損害。企業(yè)還要通過一系列的措施來(lái)財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)自己的責(zé)任意識(shí)。結(jié)論：面對(duì)不斷發(fā)展變化的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)要想取得發(fā)展的優(yōu)勢(shì)就需要提高自身的管理水平，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用，企業(yè)要不斷完善和加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，充分重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，加強(qiáng)完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能有序進(jìn)行，從而增強(qiáng)企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]馬志華.淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題及其對(duì)策[J].中國(guó)城市經(jīng)濟(jì),20__,(24).[2]王保林.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的探討[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào),20__,(03)企業(yè)內(nèi)部控制論文31構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要意義1.1內(nèi)部控制是建筑企業(yè)現(xiàn)代化管理工作的需要建筑施工企業(yè)承擔(dān)建筑市場(chǎng)的重要責(zé)任，對(duì)于推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要作用。而且建筑企業(yè)通常占有數(shù)量較大的資金，投資規(guī)模大，管理風(fēng)險(xiǎn)也就較高，因此建立健全內(nèi)部控制體系，可以有效地幫助企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，投資額大，資金占用較多，產(chǎn)品質(zhì)量和成本具有不確定性，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)于建筑施工企業(yè)具有重要的意義。在建筑企業(yè)推行內(nèi)部控制，可以有效的管理和監(jiān)督建筑企業(yè)的施工、經(jīng)營(yíng)等一系列運(yùn)行環(huán)節(jié)，能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部個(gè)人以及所有部門的職責(zé)監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)能夠很好的控制，進(jìn)而使企業(yè)管理更加科學(xué)合理，能夠幫助企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，高質(zhì)量完成施工項(xiàng)目。綜上所述，構(gòu)建內(nèi)部控制體系是建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的客觀要求，對(duì)于企業(yè)健康、有序發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。1.2能夠提升建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)效益是其重要的發(fā)展目標(biāo)。而有效的內(nèi)部控制體系，可以有效整合企業(yè)不同部門的優(yōu)勢(shì)資源，加強(qiáng)各個(gè)單位之間的合作與溝通，同時(shí)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理作用，既可以高效管理工程項(xiàng)目進(jìn)度，也能加強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)，能最大限度地調(diào)動(dòng)每個(gè)人的工作積極性，使得企業(yè)整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業(yè)能按時(shí)完成發(fā)展目標(biāo)，獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。2構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)遵循的原則2.1依法實(shí)行管理企業(yè)的各項(xiàng)管理工作都需要以法律法規(guī)為前提，建筑施工企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，也必須以法律為基礎(chǔ)，依法開展內(nèi)部控制管理。最近的幾年，國(guó)家相繼出臺(tái)了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)法律政策，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理提出了規(guī)范和要求，在建立內(nèi)控體系過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行這些政策條例，符合法律的規(guī)范。2.2責(zé)任落實(shí)要到位企業(yè)的管理中，不同部門都有著其對(duì)應(yīng)的職責(zé)，建筑施工企業(yè)實(shí)行內(nèi)控制體系時(shí)，要切實(shí)將各個(gè)部門和個(gè)人的責(zé)任落實(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任管理，各個(gè)部門要進(jìn)行互相監(jiān)督，確保每一項(xiàng)工作任務(wù)都能得到有效執(zhí)行。2.3經(jīng)濟(jì)效益最大化內(nèi)部控制體系的建立，是為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)為企企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。所以構(gòu)建內(nèi)部控制體系，就需要從提高經(jīng)濟(jì)效益著手，合理把控影響成本的關(guān)鍵要素，通過內(nèi)部控制管理來(lái)有效降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。3構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的策略3.1轉(zhuǎn)變管理理念，提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理的重視構(gòu)建建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系，首先應(yīng)該做的就是要及時(shí)地轉(zhuǎn)變企業(yè)的管理工作理念，只有思想上認(rèn)識(shí)到位，才能順利開展內(nèi)部控制管理。為此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該積極向企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及廣大職工宣傳內(nèi)控體系的建設(shè)意義。特別是需要在領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)做好思想轉(zhuǎn)變工作，進(jìn)而可以讓領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)揮其模范引導(dǎo)作用，以幫助提高普通職工對(duì)內(nèi)控體系的思想認(rèn)識(shí)水平，建筑施工企業(yè)要上下形成共同認(rèn)識(shí)，切實(shí)重視起企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，從自己的崗位做起，全面落實(shí)內(nèi)部控制體系，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)發(fā)展的有效推動(dòng)作用。在構(gòu)建和完善建筑施工企業(yè)的內(nèi)控體系過程中，要讓企業(yè)和實(shí)現(xiàn)共同的進(jìn)步成長(zhǎng)，進(jìn)而能夠?qū)?nèi)部控制體系打造成企業(yè)的管理文化。3.2在內(nèi)部控制體系中開展精細(xì)化管理建筑施工企業(yè)部門較多，工程項(xiàng)目涉及到多個(gè)方面，因此其內(nèi)部控制管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，針對(duì)這一現(xiàn)狀，就要求內(nèi)部控制體系在每一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施精細(xì)化管理，保證內(nèi)部管理工作的質(zhì)量。例如針對(duì)施工環(huán)節(jié)，可以設(shè)立專業(yè)的施工現(xiàn)場(chǎng)管理部門，確保工程建設(shè)的質(zhì)量，當(dāng)然這只是一個(gè)引例，在其他環(huán)節(jié)也要細(xì)化工作分工。內(nèi)控體系中實(shí)施精細(xì)化管理，可以使得企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。3.3運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，使內(nèi)控體系實(shí)現(xiàn)信息化信息電子化控制手段是任何企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的最主要輔助工具，計(jì)算機(jī)電子技術(shù)目前在企業(yè)內(nèi)控體系中有著廣泛的應(yīng)用，在各個(gè)工作環(huán)節(jié)都有專門的功能軟件，例如有財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)、企業(yè)通信系統(tǒng)等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的運(yùn)用，使得企業(yè)的不同部門單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，信息技術(shù)的使用，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作效率，在互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代，傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系也需要借助電子信息技術(shù)，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新管理、高效管理。辦公信息化是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的一個(gè)主流趨勢(shì)，反映出企業(yè)管理的現(xiàn)代程度，而在一定意義上也能代表企業(yè)的綜合實(shí)力，所以建筑企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)也應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息化的內(nèi)部控制體系。3.4加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)工作對(duì)建筑施工企業(yè)而言，其內(nèi)部控制體系的建立與完善，需要監(jiān)督審計(jì)工作來(lái)促進(jìn)實(shí)施，這對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)有著重要的保障作用。加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)的監(jiān)督審計(jì)工作，能夠讓內(nèi)部控制管理措施有效落到實(shí)處，并且借助監(jiān)督審計(jì)環(huán)節(jié)的工作，可以有效分析出內(nèi)部控制體系的不完善之處，進(jìn)而可以及時(shí)向企業(yè)的決策部門反饋，以進(jìn)行建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化。因此在企業(yè)內(nèi)控體系發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)完善審計(jì)監(jiān)督部門的組織架構(gòu)，選派專業(yè)能力強(qiáng)調(diào)的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作。建筑施工企業(yè)的.內(nèi)部控制管理，有力監(jiān)督審計(jì)制度作為保障，就能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。3.5積極開展企業(yè)培訓(xùn)工作，提高員工的管理素養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)管理的工作的核心是“以人為本”，對(duì)被管理者的要求也越來(lái)越高。所以在建筑施工企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)員工綜合素質(zhì)的加以重視，通過職工思想水平的提高來(lái)帶動(dòng)內(nèi)部控制體系的發(fā)展。企業(yè)員工不僅要具備工作崗位的職業(yè)能力，更需要擁有先進(jìn)的內(nèi)控管理意識(shí)。因此要建立職工培訓(xùn)制度，加大對(duì)企業(yè)員工管理素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)教育力度，在具體實(shí)踐中，例如設(shè)立專門的舉辦以內(nèi)部控制體系為主題的培訓(xùn)講座，讓優(yōu)秀的企業(yè)管理人員為員工講解現(xiàn)代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費(fèi)提供內(nèi)控體系的相關(guān)學(xué)習(xí)資料等，通過這樣的培訓(xùn)活動(dòng)，既可以提高職工的綜合能力與思想素養(yǎng)，還能夠讓內(nèi)部控制的理念深入人心，有利于構(gòu)建和完善建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部控制論文4一、當(dāng)前電力企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方面存在的問題1、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低雖然在近幾年來(lái)隨著我國(guó)電力企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍也進(jìn)行了有效的擴(kuò)大，但是，由于我國(guó)電力企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面一直不怎么重視，也就導(dǎo)致了雖然會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍增加了，但是隊(duì)伍的整體素質(zhì)以及水平卻沒有任何的變化，依舊呈現(xiàn)低下以及不足的情況。外加上大量的會(huì)計(jì)人員是靠找關(guān)系或者是走后門進(jìn)來(lái)的混飯碗的，他們對(duì)于會(huì)計(jì)工作甚至可以說(shuō)是一竅不通，只會(huì)溜須拍馬，奉承領(lǐng)導(dǎo)，也就直接導(dǎo)致了電力企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益。2、管理信息化方面建設(shè)存在明顯的缺陷相對(duì)于其他的企業(yè)，我國(guó)的電力企業(yè)的管理一直處于相對(duì)比較封閉的狀態(tài)，最典型的就是在與時(shí)代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會(huì)已經(jīng)是一個(gè)高科技的信息化社會(huì)，但是我國(guó)的電力企業(yè)的管理卻一直沒有建設(shè)起完善的信息化技術(shù)，就算是有個(gè)別的電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用了信息化技術(shù)，但是也只是處于起步狀態(tài)，外加上內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員水平較低，根本就不能做到有效的應(yīng)用新技術(shù)，這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理的工作效率，限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制可以說(shuō)是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的整體基礎(chǔ)，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的不是很健全，存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)：第一，就是會(huì)計(jì)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范意識(shí)較低，有關(guān)組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)界限設(shè)置不清，其次，就是在會(huì)計(jì)管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)存在著一定的不穩(wěn)定性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性也相對(duì)較弱，審計(jì)模式缺乏突破性和創(chuàng)新性，對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)和完善1、完善內(nèi)部管理制度，提高信息化技術(shù)的應(yīng)用想要建設(shè)有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系首先要做的就是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理規(guī)則，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員和工作人員的權(quán)限進(jìn)行明確的`劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個(gè)嚴(yán)格的規(guī)范，絕不能出現(xiàn)資金無(wú)節(jié)度浪費(fèi)和揮霍的現(xiàn)象，同時(shí)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及財(cái)會(huì)部門的工作職能進(jìn)行防空、堵漏、核查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強(qiáng)信息技術(shù)化的推廣應(yīng)用，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)管理系統(tǒng)中所處的核心地位，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從事后核算到管理、控制、評(píng)價(jià)和優(yōu)化職能的轉(zhuǎn)變。2、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，降低管理風(fēng)險(xiǎn)首先，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)考核，包括財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、計(jì)算機(jī)操作能力以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等知識(shí)考核，優(yōu)勝劣汰，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的自覺競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和學(xué)習(xí)意識(shí)，其次，通過聘用制度從社會(huì)選拔優(yōu)秀的高素質(zhì)人才，尤其是精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的高端人才，從整體上提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理體系的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，激發(fā)團(tuán)隊(duì)的突破性和創(chuàng)新性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。3、建立內(nèi)部審計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的自律性在企業(yè)的管理中建立內(nèi)部審計(jì)制度，能夠有效的幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，這對(duì)促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著十分重要的作用。所以，在當(dāng)前的電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中一定要重視內(nèi)部審計(jì)工作，配備專職的內(nèi)審人員，定期或不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)，還要對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等有明確的制度規(guī)定。另外，通過內(nèi)部審計(jì)制度的建立，還可以有效的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員形成一種無(wú)形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。三、結(jié)束語(yǔ)電力企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體進(jìn)步，而電力企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展又受到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的影響，由此可見，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)的重要性，所以，建設(shè)完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部控制體系勢(shì)在必行。企業(yè)內(nèi)部控制論文5點(diǎn)。但是內(nèi)部控制的有效性通常取決于執(zhí)行人，因此企業(yè)的員工的能力與誠(chéng)信方面是控制環(huán)境中不可缺少的因素。在新的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，更要適合當(dāng)前形勢(shì)，制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信息技術(shù)環(huán)境下，管理層更要著眼于識(shí)別和評(píng)估其面臨的風(fēng)險(xiǎn)：(一)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)能力產(chǎn)生重要的影響。企業(yè)要迅速地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。在互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品紛繁多樣的今天，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。如，很多企業(yè)當(dāng)前都會(huì)運(yùn)用阿里巴巴，或者京東商場(chǎng)等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行交易;運(yùn)用支付寶，微信支付等互聯(lián)網(wǎng)支付工具進(jìn)行結(jié)算。這些新的互聯(lián)網(wǎng)工具都是現(xiàn)代的企業(yè)必須面對(duì)并且無(wú)法回避的。企業(yè)就應(yīng)當(dāng)識(shí)別這些互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，以及采取措施來(lái)管理這些風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?？焖俚臉I(yè)務(wù)擴(kuò)張可能會(huì)是內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制失效的可能性;海外擴(kuò)張或者收購(gòu)會(huì)帶來(lái)新的并且往往是特別風(fēng)險(xiǎn)。如：巨人集團(tuán)的盲目的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，很大程度上就是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上的失敗，使得巨人集團(tuán)的內(nèi)部控制難以應(yīng)對(duì)，最終導(dǎo)致了整個(gè)集團(tuán)的破產(chǎn)。三、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該重視包括移動(dòng)互聯(lián)和社交媒體在內(nèi)的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報(bào)告和處理。溝通除了采取傳統(tǒng)的政策手冊(cè)，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運(yùn)用微信，微博等即時(shí)聊天工具。比如現(xiàn)在很多企業(yè)建立了自己的公眾微博和微信訂閱號(hào)，與外部或者內(nèi)部的利益相關(guān)者進(jìn)行信息的即時(shí)互動(dòng)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也常常可以通過微博或微信的轉(zhuǎn)載或者轉(zhuǎn)發(fā)為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)與客戶進(jìn)行溝通，在小米品牌建設(shè)的整個(gè)過程，讓客戶通過互聯(lián)網(wǎng)參與進(jìn)來(lái)，即“兜售參與感”，精準(zhǔn)地找到目標(biāo)消費(fèi)者的`需求。小米運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的思維方式，創(chuàng)造了手機(jī)銷售量的神話，創(chuàng)造了極佳的業(yè)績(jī)。溝通更應(yīng)該重視客戶的反饋。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，萬(wàn)物的直接實(shí)時(shí)鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費(fèi)者在天貓商城選擇企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)，一般都會(huì)查詢其他用戶使用該產(chǎn)品的評(píng)價(jià)，借此來(lái)幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業(yè)的服務(wù)能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業(yè)都必須借助互聯(lián)網(wǎng)來(lái)傾聽消費(fèi)者的聲音，與客戶有效溝通。四、控制活動(dòng)控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，信息處理，實(shí)務(wù)控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。主要的控制類型包括：預(yù)防型控制，檢查型控制，手工控制和自動(dòng)控制。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)最本質(zhì)的應(yīng)用就是預(yù)測(cè)，它能更要突出預(yù)防型控制和自動(dòng)控制的作用。從海量的數(shù)據(jù)中分析出一定的特性，從而預(yù)測(cè)未來(lái)可能發(fā)生什么。預(yù)先制止?jié)撛趩栴}或損失發(fā)生的活動(dòng)的預(yù)防性控制和設(shè)定在軟硬件中自動(dòng)化控制手段的系統(tǒng)型控制顯得更為重要?；ヂ?lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，也使預(yù)防性控制變得更加可能。如互聯(lián)網(wǎng)巨頭谷歌公司的工程師在美國(guó)的甲型H1N1流感在美國(guó)爆發(fā)的幾周前，運(yùn)用大數(shù)據(jù)成功預(yù)測(cè)了冬季流感的傳播。谷歌通過對(duì)人們的網(wǎng)上搜索記錄，把5000萬(wàn)條美國(guó)人最頻繁檢索的詞條與美國(guó)疾控中心的流感傳播數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。他們建立了一種唯一關(guān)注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時(shí)間的傳播之間的聯(lián)系，處理了約4.5億個(gè)不同數(shù)學(xué)模型。所以，當(dāng)20__年甲型H1N1流感爆發(fā)時(shí)，與習(xí)慣性滯后的官方數(shù)據(jù)相比，谷歌成為了一個(gè)更有效，更及時(shí)的指示標(biāo)。在企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面，互聯(lián)網(wǎng)思維方法更讓傳統(tǒng)的考核方式，可以讓傳統(tǒng)的KPI模式發(fā)生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運(yùn)用亦工作亦游戲的業(yè)績(jī)考核方式。有些沒完成指標(biāo)的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個(gè)員工卻感到很開心，這無(wú)限激發(fā)了團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力。阿芙精油雖然沒有很明確的KPI，但確實(shí)一個(gè)具有互聯(lián)網(wǎng)思維公司應(yīng)當(dāng)有的做法：通過營(yíng)造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進(jìn)行了企業(yè)的內(nèi)部控制。五、對(duì)控制的監(jiān)督監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的情況的過程。對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的控制。持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)被貫穿在企業(yè)日常重復(fù)的活動(dòng)中，包括常規(guī)的管理和監(jiān)督工作。因?yàn)橛糜诒O(jiān)督活動(dòng)的很多信息都是由被企業(yè)自己的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的，這些信息很可能會(huì)存在錯(cuò)報(bào)，從而導(dǎo)致管理層從監(jiān)督活動(dòng)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，就應(yīng)該設(shè)置上報(bào)和追蹤改正機(jī)制。六、結(jié)束語(yǔ)互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的今天，更需要企業(yè)加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和維護(hù)。不管技術(shù)怎么更新發(fā)展，內(nèi)部控制始終是必須要加以強(qiáng)調(diào)的。很多企業(yè)的并購(gòu)失敗就是應(yīng)為內(nèi)控的混亂，很多上市項(xiàng)目的夭折也是因?yàn)閮?nèi)部控制的不到位。我國(guó)的企業(yè)更應(yīng)該把握互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展契機(jī)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制才能更好地做大做強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制論文6隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)的激烈形勢(shì)下獲得穩(wěn)定的生存和長(zhǎng)足的發(fā)展,必須要加強(qiáng)企業(yè)管理，而企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又是企業(yè)管理的重中之重，所以企業(yè)必須要采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制綜述(一)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)制定和實(shí)施具有控制和監(jiān)督職能的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序和措施，來(lái)確保企業(yè)物資財(cái)產(chǎn)的安全、會(huì)計(jì)提供的信息質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等政策法規(guī)的執(zhí)行。(二)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍第一,會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的控制。會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)包括過硬的專業(yè)素質(zhì)和崇高的職業(yè)道德素質(zhì)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)現(xiàn)需要依托企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員高效的執(zhí)行力。第二,企業(yè)內(nèi)部物資財(cái)產(chǎn)的控制。企業(yè)需要定期檢查、核對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)，確保物資財(cái)產(chǎn)的安全。為了防止物資財(cái)產(chǎn)被竊用，要制定明確的規(guī)章制度,禁止一切未經(jīng)許可的工作人員直接接觸物資財(cái)產(chǎn)。有效控制物資財(cái)產(chǎn)，對(duì)后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利展開起著重要作用。第三,投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資前,要樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，考慮到項(xiàng)目在運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)的各種經(jīng)濟(jì)突發(fā)情況,并提前想出應(yīng)對(duì)措施和緊急處理辦法,這樣可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。第四，預(yù)算控制。企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，要提前做好各項(xiàng)預(yù)算工作，比如投入的資金、運(yùn)營(yíng)中資金的周轉(zhuǎn)情況等等，當(dāng)運(yùn)營(yíng)過程出現(xiàn)問題時(shí)，能夠根據(jù)預(yù)算情況及時(shí)排查生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中各個(gè)資金流通環(huán)節(jié),并迅速找到漏洞,及時(shí)處理。第五，審查控制。企業(yè)制定內(nèi)部審查制度,一方面能夠讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念得到更好的貫徹；另一方面，也能和企業(yè)管理層合力完成企業(yè)內(nèi)部的管理工作，正確評(píng)估企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行狀態(tài)和管理系統(tǒng)。第六,會(huì)計(jì)信息記錄控制。企業(yè)需要采取有效的手段，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄,保證會(huì)計(jì)所提供信息的準(zhǔn)確性,利于決策層更好地對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方向作出相應(yīng)的決策。二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，我國(guó)企業(yè)的管理制度也在不斷完善,但仍然存在很多問題。以下就對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)存在的問題進(jìn)行探討分析。(一)企業(yè)管理監(jiān)督方面完善的監(jiān)督管理制度，有利于員工高效率的執(zhí)行工作任務(wù),從而保障企業(yè)平穩(wěn)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。在實(shí)際中，很多企業(yè)的'管理監(jiān)督制度不完善,或者只是形同虛設(shè),沒有發(fā)揮實(shí)際的監(jiān)督功能。企業(yè)內(nèi)部存在賬單數(shù)目核對(duì)不上、資金投入和盈利數(shù)據(jù)失實(shí)等現(xiàn)象，相應(yīng)的，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員提供的信息就會(huì)出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況,從而導(dǎo)致決策層決策失誤、企業(yè)周轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)不能正常進(jìn)行等一系列連鎖問題。(二)企業(yè)控制活動(dòng)方面首先，在產(chǎn)品控制方面，由于缺乏相應(yīng)的管理和監(jiān)督，存在貨物清算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象；在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)結(jié)算中，發(fā)票管理不嚴(yán)格，出現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)記錄不全面等問題；在預(yù)算管理控制中，沒有設(shè)置預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時(shí)，不能及時(shí)地找出資金漏洞并及時(shí)補(bǔ)救;在資產(chǎn)控制管理方面，對(duì)資金流動(dòng)監(jiān)管不嚴(yán)，對(duì)固定資產(chǎn)不能做出投資計(jì)劃和相應(yīng)的預(yù)算分析。這些問題導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不能順利進(jìn)行。(三)企業(yè)信息管理方面企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其中一個(gè)用意就是為了加快會(huì)計(jì)所提供信息的傳遞速度。但現(xiàn)實(shí)中，各部門分工不明確，導(dǎo)致員工工作執(zhí)行力低下,會(huì)計(jì)通過層層部門將信息傳遞給決策層時(shí),往往失去了決策的最佳時(shí)機(jī),導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)不能達(dá)到最佳狀態(tài)。(四)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方面在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí)，樹立一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并提前做好防范，能夠降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但在現(xiàn)實(shí)過程中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不強(qiáng)烈,也沒有事先做好充足的預(yù)防措施；同時(shí)，一些企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，成本核算不準(zhǔn)確，成本控制又相對(duì)滯后，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，相應(yīng)的，事前想出的預(yù)防措施不能起到實(shí)際作用。(五)企業(yè)環(huán)境管理方面健全的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境能夠使企業(yè)形成良好的內(nèi)部文化和外部形象,但實(shí)際中，各企業(yè)沒有足夠重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的建設(shè),會(huì)計(jì)從業(yè)人綜合素質(zhì)高低不等,會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不完善。三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施(一)提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。一方面，要提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們的專業(yè)素養(yǎng)跟上時(shí)代需求，能夠提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策帶來(lái)正確的參考數(shù)據(jù),有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定與發(fā)展;另一方面，要提高會(huì)計(jì)的職業(yè)道德素養(yǎng)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德法規(guī),提高會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心和上進(jìn)心,會(huì)計(jì)人員自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，為企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。(二)提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)企業(yè)可以通過會(huì)議的形式讓會(huì)計(jì)員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性,這樣員工才會(huì)嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,高效完成企業(yè)的內(nèi)部工作,利于企業(yè)上下各部門的協(xié)調(diào)運(yùn)作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。(三）建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境建設(shè)良好的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最有力的措施。在建設(shè)過程中，首先,要綜觀企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制各項(xiàng)環(huán)境的狀態(tài)，比如法規(guī)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和道德環(huán)境等是否處在良好的建設(shè)之中；其次，根據(jù)各項(xiàng)環(huán)境的建設(shè)狀態(tài)不斷地加以完善，可以通過開設(shè)講座等形式,提高企業(yè)管理人員建設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的意識(shí),監(jiān)督他們執(zhí)行這一理念，為內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。(四）完善企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制完善企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要舉措之一。會(huì)計(jì)監(jiān)督有內(nèi)外之分，內(nèi)在監(jiān)督機(jī)制就是企業(yè)各部門相互監(jiān)督、各部門人員互相約束,使企業(yè)各項(xiàng)工作得到落實(shí)；外在監(jiān)督機(jī)制主要是社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督。將外在監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)在監(jiān)督機(jī)制結(jié)合，使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度更科學(xué),并且有法可依。(五)完善企業(yè)審計(jì)機(jī)制為了保障企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制正常進(jìn)行，必須要完善企業(yè)審計(jì)機(jī)制。審計(jì)人員主要是評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行狀態(tài)，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，從而保證其正常運(yùn)行。目前企業(yè)在完善企業(yè)審計(jì)機(jī)制時(shí)，可以單獨(dú)成立審計(jì)部門，員工之間分工明確，各司其職,更能保障企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的正常運(yùn)行。隨著當(dāng)前計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，審計(jì)部門要跟上時(shí)代發(fā)展,利用先進(jìn)技術(shù)來(lái)發(fā)揮審計(jì)職能,提高工作效率。(六）建立企業(yè)內(nèi)部合理的考核與激勵(lì)機(jī)制企業(yè)應(yīng)該建立完善的考核和激勵(lì)機(jī)制，為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的順利實(shí)施提供保障?？己藱C(jī)制用來(lái)約束員工的基本行為規(guī)范，包括工作考勤、工作完成情況及工作質(zhì)量等；激勵(lì)機(jī)制用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，可以提高員工的工作積極性,激發(fā)員工的創(chuàng)造力。將考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制有效結(jié)合，在保障企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效實(shí)施的同時(shí),更有利于企業(yè)發(fā)展。(七)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用企業(yè)的發(fā)展要與科技同步,同時(shí)也要注重企業(yè)實(shí)際情況,選擇最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件。運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行操作,可以減少失誤率,提高工作效率,為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供技術(shù)保障。在操作過程中，要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行一定的培訓(xùn),讓他們熟練運(yùn)用這些軟件,同時(shí),也要定期對(duì)軟件進(jìn)行更新和維護(hù),保證財(cái)務(wù)軟件安全運(yùn)用，防止病毒侵入,導(dǎo)致企業(yè)信息泄露或遺失。四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先，能提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)決策的正確性提高保障，保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)；第二，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能對(duì)企業(yè)有很好的監(jiān)督和審計(jì)作用，能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性;第三;企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有外部監(jiān)督職能，可由政府監(jiān)督，當(dāng)企業(yè)整個(gè)市場(chǎng)機(jī)制出現(xiàn)問題時(shí)，國(guó)家能夠及時(shí)采取宏觀調(diào)控政策進(jìn)行調(diào)整；第四，隨著科技的不斷革新,財(cái)務(wù)軟件的功能越來(lái)越齊全,這些軟件在進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算與記錄時(shí)更加精準(zhǔn)與快捷，利用先進(jìn)的科技,可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率及工作質(zhì)量，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。結(jié)束語(yǔ)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展是極為有利的。企業(yè)可采取提高員工綜合素質(zhì)、完善企業(yè)監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制以及營(yíng)造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境等措施來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制論文7一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)和管理職能，是保證企業(yè)資金、資源、資產(chǎn)安全性和完整性的有效措施，當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高作為一項(xiàng)中心任務(wù)，在尊重經(jīng)濟(jì)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)、工作規(guī)程的基礎(chǔ)上，采取有針對(duì)性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施，達(dá)到對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在企業(yè)內(nèi)控會(huì)計(jì)制度體系中要突出風(fēng)險(xiǎn)的可控原則，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該予以高度的重視，要立足于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，通過對(duì)具體問題的具體分析，探尋出以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系抵御企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)該將目光向內(nèi)進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性和靈活性優(yōu)勢(shì)，以不斷完善制度體系為基礎(chǔ)，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，在提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理力量、體系力量的同時(shí)，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，為企業(yè)挽回不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提升企業(yè)發(fā)展的管理和制度方面的潛力。1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與方法工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際有著目標(biāo)指引和體系指導(dǎo)的作用，應(yīng)該看到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有著直接而緊密的聯(lián)系，因此，必須從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來(lái)審視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)確定企業(yè)應(yīng)上繳的稅負(fù)和金額，如果沒有詳細(xì)的企業(yè)會(huì)計(jì)信息，或者企業(yè)會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真和缺失，則將對(duì)企業(yè)稅務(wù)金額計(jì)算的質(zhì)量和準(zhǔn)確性帶來(lái)直接影響，進(jìn)而出現(xiàn)可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法責(zé)任，進(jìn)而出現(xiàn)漏稅處罰等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，要制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)體系和控制體系，有效確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整和真實(shí)，降低和控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是對(duì)于國(guó)家法律和稅務(wù)政策的違法，而企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作可以形成企業(yè)按要求辦事、按法律工作的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)能夠根據(jù)相關(guān)制度和要求進(jìn)行運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到全面地控制，降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量。二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要的影響因素2.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀影響因素一方面，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因在企業(yè)管理部門和會(huì)計(jì)部門的人員和領(lǐng)導(dǎo)存在基本素質(zhì)不高、納稅意識(shí)降低等實(shí)際問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生沒有一個(gè)明確地認(rèn)知和重視的思想，更沒有降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和素養(yǎng)。當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理人員的入口把關(guān)不嚴(yán)，造成門檻過低，導(dǎo)致一批會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力不足、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)、個(gè)人素質(zhì)不高的人員進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門當(dāng)中，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)工作存在各種問題，既不知道如何做好會(huì)計(jì)工作，也不能有效提高內(nèi)控會(huì)計(jì)的水平，尤其在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上，不能正確理解企業(yè)稅收政策和有效規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積累，進(jìn)而產(chǎn)生稅務(wù)方面損失的可能。另一方面，很多企業(yè)存在著會(huì)計(jì)管理體系不順暢、會(huì)計(jì)管理制度不健全的實(shí)際問題，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有統(tǒng)一的反饋機(jī)制，更沒有統(tǒng)一的預(yù)警機(jī)制，在管理、決策上表現(xiàn)出，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)出漏洞百出的特點(diǎn)，由于沒有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制，也沒有相關(guān)的管理制度，最終導(dǎo)致企業(yè)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)付出巨大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)代價(jià)。2.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因外部原因雖然占比較少，但是對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制來(lái)講依然十分重要。從我國(guó)財(cái)稅制度和經(jīng)濟(jì)法律的體系上看，雖然已經(jīng)取得了體系構(gòu)建方面的進(jìn)展，特別是會(huì)計(jì)領(lǐng)域中相關(guān)的規(guī)范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對(duì)于企業(yè)更好地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的建立上存在不系統(tǒng)的缺點(diǎn)，特別對(duì)于具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)上，相關(guān)的規(guī)定和要求存在著較大的模糊性，由于細(xì)節(jié)的不完整和不系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控會(huì)計(jì)控制工作難于適應(yīng)發(fā)展越來(lái)越快的企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)形式，出現(xiàn)了一定的滯后性，容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的放大。三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法3.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的樹立企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求和實(shí)際發(fā)展階段樹立起牢固的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從思想上和企業(yè)任職上高度重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，形成有計(jì)劃、有組織、有步驟的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎(chǔ)上，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康、有序的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)或宣傳，在在培訓(xùn)后進(jìn)行考核，只有達(dá)到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對(duì)稅務(wù)信息，財(cái)務(wù)知識(shí)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析和把握。3.2建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的`防范體系建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制防范的體系和規(guī)范可以提供為企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際依據(jù)和有效措施，這樣才能更有效的控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在判斷企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)活動(dòng)的過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)前應(yīng)該首先加快建立企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度體系的步伐，這些體系可以根據(jù)所選中的行業(yè)內(nèi)的優(yōu)秀企業(yè)為標(biāo)桿，根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，分門別類地規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和采取的方法。3.3加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部監(jiān)督力度內(nèi)外監(jiān)督是做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，同時(shí)也是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證，內(nèi)外監(jiān)督的控制主要包括內(nèi)部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內(nèi)部審計(jì)不僅可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門存在的問題，而且能規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的利潤(rùn)。內(nèi)部審計(jì)“審”的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)賬目、內(nèi)部控制監(jiān)督程序、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量以及制度設(shè)計(jì)的有效性和合理性。外部監(jiān)督主要是社會(huì)監(jiān)督。有效的社會(huì)監(jiān)督不但促進(jìn)企業(yè)管理的日益成熟、完善，同時(shí)也能規(guī)范整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。社會(huì)監(jiān)督的力量除了機(jī)關(guān)的審計(jì)部門外，還有立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)如稅務(wù)局，以及社會(huì)媒體和公眾網(wǎng)絡(luò)，要全力開發(fā)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督主體，這樣才能更有效地控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.4增強(qiáng)信息溝通控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是盡可能全面地收集相關(guān)信息，信息溝通的作用不可小覷。企業(yè)不但要在內(nèi)部進(jìn)行思想交流，同時(shí)也要與外部企業(yè)進(jìn)行溝通。在上述建立的企業(yè)內(nèi)部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關(guān)規(guī)范。加強(qiáng)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，只有關(guān)系融洽才能說(shuō)得上合作愉快，也才能更好地控制企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)語(yǔ)總而言之，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)老生常談的話題，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越完善、企業(yè)組織和結(jié)構(gòu)越來(lái)越豐富的背景下，企業(yè)就必須更加重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過各種措施和方法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低和控制。企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著重要的價(jià)值和意義，應(yīng)該利用企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)，以靈活的政策和有針對(duì)性的措施提高企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系完善和內(nèi)外監(jiān)督為途徑，在加快稅務(wù)信息溝通的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，為企業(yè)創(chuàng)造出制度、管理、經(jīng)營(yíng)方面的受益環(huán)境和空間。企業(yè)內(nèi)部控制論文8一、微小企業(yè)的定義按經(jīng)濟(jì)規(guī)模劃分微小企業(yè)，微小企業(yè)定義為每戶年銷售收入低于500萬(wàn)元的企業(yè)和個(gè)體戶。國(guó)際上一般按照組織規(guī)模劃分微小企業(yè)，如歐盟委員會(huì)從人員規(guī)模上把歐洲的企業(yè)分為五類，前三類可歸入微小企業(yè)，第一類是沒有雇員的企業(yè)，第_類是“非常小企業(yè)”，雇員人數(shù)1-9人，第三類為“小企業(yè)”，雇員人數(shù)為10-19人。從我國(guó)和各國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征上看，微小企業(yè)資木運(yùn)作和投入都較小，絕大多數(shù)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)并沒有分離開來(lái)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)完全私有制，并且組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單。微小型企業(yè)涉及各個(gè)領(lǐng)域如技術(shù)服務(wù)性行業(yè)、裝配型制造行業(yè)、手工作坊和小型種植、養(yǎng)殖業(yè)，還包括家庭手工業(yè)、修理修配、圖書借閱、旅店服務(wù)、餐飲服務(wù)、小飯桌、小商品零售、搬家、鐘點(diǎn)工、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)、初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù)、嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、病人看護(hù)、幼兒和學(xué)生接送服務(wù)、洗染縫補(bǔ)、復(fù)印打字和理發(fā)、地?cái)偵特?、街頭游商等諸多行業(yè)。由于微小企業(yè)涉及社會(huì)的各個(gè)方面，因此微小企業(yè)的發(fā)展的好壞會(huì)在各個(gè)方面對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同程度的影響。二、內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制定義:內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門或人員，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中行成的相互影響，相互制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制，它是具有控制功能的各種方式，是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中使用的措施及程序的總稱。內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度面高的，是企業(yè)的集中管理水平評(píng)價(jià)的一個(gè)重要組成部分，可以有效的保證資產(chǎn)的安全性和完整性，能保證企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃得以充分實(shí)現(xiàn)的有效管理制度。有效的內(nèi)部控制制度可以在企業(yè)各職能部門、各有關(guān)工作人員之間進(jìn)行相互制約和進(jìn)行有效的監(jiān)督，己滿足自身發(fā)展的要求，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的生存之道，使企業(yè)在面臨危機(jī)時(shí)可以坦然的.、自如的應(yīng)對(duì)。三、當(dāng)前微小企業(yè)內(nèi)部控制面臨問題的原因首先，微小企業(yè)的內(nèi)部控制制度一般都不夠全面，在總體上看微小企業(yè)的內(nèi)部控制制度并沒有覆蓋該企業(yè)中所有部門和人員，并沒有涉及到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門和各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。特別在相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，微小企業(yè)會(huì)計(jì)工作更顯混亂，核算不準(zhǔn)確面造成會(huì)計(jì)信息與真實(shí)不對(duì)稱的現(xiàn)象非常嚴(yán)重。但是存在養(yǎng)一些問題，一方面企業(yè)內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)的控制意識(shí)還沒有認(rèn)識(shí)上去。如我們黑龍江省的一些微小企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)就很淺薄，他們總是膚淺的認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是一系列的財(cái)務(wù)文件和規(guī)章制度是死板的教條的，不利于企業(yè)的發(fā)展，不利于企業(yè)的靈活運(yùn)轉(zhuǎn)。有的人還認(rèn)為微小企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有實(shí)施的必要，并且不認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，造成有章不循，并且執(zhí)法不嚴(yán)，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程中，以自我為中心，唯意愿所轉(zhuǎn)移，使之內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)。并使相關(guān)制度的執(zhí)行受到限制。另一個(gè)方面則在于，微小企業(yè)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全。主要表現(xiàn)有:第一，國(guó)家有關(guān)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的具體要求并不明確面且具體說(shuō)到使用情沉是其操作性和可用性又不是很強(qiáng)。第_，有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度內(nèi)容及要求存在分散化的情a5}十分嚴(yán)重，既沒有體現(xiàn)出會(huì)計(jì)職能的完整性，也沒有體現(xiàn)出會(huì)計(jì)職能的重要性。產(chǎn)生的原因主要有:首先，會(huì)計(jì)人員的知識(shí)技能水平仍需提高。由于這些年經(jīng)濟(jì)體質(zhì)的大范圍的改革和迅速發(fā)展，要求會(huì)計(jì)人員的技能水平和專業(yè)知識(shí)水平在原有水平上應(yīng)有相應(yīng)發(fā)展和提高，現(xiàn)階段部分企業(yè)己經(jīng)開始采用會(huì)計(jì)電算化等相關(guān)信息技術(shù)手段，通過軟件和網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)管和控制，因此要求會(huì)計(jì)人員要掌握自己專業(yè)知識(shí)外還需掌握相應(yīng)計(jì)算機(jī)的知識(shí)。其次，微小企業(yè)負(fù)責(zé)人并不重視微小企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度的建立，也不在運(yùn)用相關(guān)控制制度上起帶頭。或只對(duì)自己的員工嚴(yán)要求面不對(duì)自己的的行為和所犯的錯(cuò)誤予以指止等眾多錯(cuò)誤做法。在當(dāng)今這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)壓力下，許多的微小企業(yè)更注重業(yè)務(wù)發(fā)展和追求更高經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以經(jīng)常忽視微小企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)，管理者們都希望建立一個(gè)與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式相適應(yīng)的并且更為有力的管理制度和監(jiān)督制度機(jī)制的相應(yīng)制度。另外，就是未能處理好發(fā)展與管理之間的關(guān)系的問題，有的微小企業(yè)管理人員，甚至還可笑的認(rèn)為，內(nèi)部管理機(jī)制的控制制度不但不能創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，反面還要占用人工編制，增加經(jīng)營(yíng)成木，使木來(lái)就不大的企業(yè)在開銷上又增加了負(fù)擔(dān)。止因?yàn)樗麄冞@些人的膚淺觀點(diǎn)，使木來(lái)就缺乏管理機(jī)制的微小企業(yè)更加的渙散，使企業(yè)的發(fā)展受極大的限制，由于內(nèi)部控制制度的渙散使違法和舞弊現(xiàn)象常常出現(xiàn)，并在有些方面不但沒有減少開支反面則大大加大了開支。使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中總處于劣勢(shì)地位，使企業(yè)在面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)力有所下降了。四、建立健全內(nèi)部控制制度建立一個(gè)完整的控制機(jī)制，必須將所有的程序的內(nèi)容運(yùn)用預(yù)算控制、實(shí)物控制、系統(tǒng)控制等手段。讓每個(gè)環(huán)節(jié)都能緊密的聯(lián)系起來(lái)，相互制約和相互牽制，達(dá)到對(duì)各個(gè)部分的運(yùn)作合理性進(jìn)行監(jiān)管和}控制的目的。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面，要加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的措施，要對(duì)參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)全過程的業(yè)務(wù)人員建立起相互管理，相互制約，相互分離的監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部聯(lián)系，并且要求不能由一個(gè)部門或一個(gè)人獨(dú)立完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，面必須要由其他部門或人員參與，對(duì)前面己完成的工作的止確性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，以確保其合法和合理性。并要求明確相關(guān)各部門人員的工作業(yè)務(wù)所涉及的的程序和相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，使微小企業(yè)在制度上可以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)，防范舞弊行為，糾止差錯(cuò)的效果。并且要求各部「〕要嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法令，并加強(qiáng)規(guī)范會(huì)計(jì)工作。企業(yè)內(nèi)部控制論文9一、民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題1、控制環(huán)境方面(1)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置很不合理。對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)而言，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:其一，機(jī)構(gòu)設(shè)置的比較復(fù)雜，并且還有一部分的部門沒有按照規(guī)定履行好自身的責(zé)任，這樣就使得民營(yíng)中小企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的權(quán)利和責(zé)任比較模糊，并且內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行效率不是很高。其二，很多民營(yíng)中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理的時(shí)候，企業(yè)對(duì)橫向間的協(xié)調(diào)不夠重視，而比較重視縱向間的權(quán)利與義務(wù)之間的關(guān)系，這樣就促使各個(gè)部門之間沒能進(jìn)行很好的溝通，從而造成執(zhí)行力不通暢的情況。(2)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，管理者素質(zhì)較低，并且企業(yè)的管理對(duì)會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足、重視程度不夠?，F(xiàn)在很多民營(yíng)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者沒有嚴(yán)格的按照有關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行管理，而是過分的重視靈活性，這樣就使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度沒有很強(qiáng)的獨(dú)立性。同時(shí)還要一些民營(yíng)中小企業(yè)的管理人員，只看重個(gè)人利益，而對(duì)法律法規(guī)沒有引起高度的重視，這樣企業(yè)的工作人員和會(huì)計(jì)人員也就不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，從而就很大程度的減弱了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用。2、預(yù)算管理方面在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，預(yù)算管理是其重要的組成部分，它能夠不斷的健全和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。但是很多民營(yíng)中小企業(yè)在實(shí)際的預(yù)算中，還存在著很多方面的問題:其一，在進(jìn)行預(yù)算考核的時(shí)候會(huì)遭遇到很多阻礙，目前很多考核人員在進(jìn)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)考核的時(shí)候，經(jīng)常加入一些個(gè)人感情，這樣就使得預(yù)算管理工作不能很好的控制，并且受到考核方過度的強(qiáng)調(diào)外部因素對(duì)績(jī)效產(chǎn)生的不利影響。其二，預(yù)算缺乏客觀性，并且脫離了實(shí)際需求。3、審計(jì)監(jiān)控方面(1)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位。現(xiàn)階段，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)有了快速的發(fā)展，但是很多審計(jì)都是依靠行政干預(yù)而建立的，針對(duì)這樣的現(xiàn)狀，就很難受到企業(yè)的高度重視，特別是民營(yíng)中小企業(yè)，并且還有很多內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)審計(jì)知識(shí)不夠。其中絕大多數(shù)的審計(jì)人員都是外借的，并且沒有接受過比較系統(tǒng)的培訓(xùn)，從而就使得內(nèi)部審計(jì)的作用很難得到實(shí)施。(2)外部的審計(jì)監(jiān)督，過多的強(qiáng)調(diào)了形式，走了過程。對(duì)于外部監(jiān)督而言，其以社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督為主。同時(shí)在當(dāng)今時(shí)代，很多組織機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的時(shí)候都是采用的社會(huì)監(jiān)督，但是因?yàn)檫@些組織對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)具有很大的限制作用，并且沒有有效的聯(lián)合政府來(lái)對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)督，這樣就使得監(jiān)督功能出現(xiàn)了交叉，并且沒有交流，從而就使得其不能夠很好的進(jìn)行監(jiān)督。二、完善我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策1、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，構(gòu)造良好的控制環(huán)境(1)構(gòu)建合理組織機(jī)構(gòu)。對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)而言，在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的時(shí)候，一定要設(shè)置與企業(yè)相符合的組織機(jī)構(gòu)，并且還要讓各個(gè)部門了解自身的.責(zé)任。與此同時(shí)由于進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)候，既受到企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)范圍的限制，并且還與企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員的做事行為、執(zhí)政觀念等有著密切的關(guān)系，所以一定要嚴(yán)格的根據(jù)法律法規(guī)來(lái)實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并且還要采用切實(shí)可行的制度來(lái)進(jìn)行員工的管理工作。(2)對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，作為經(jīng)營(yíng)者一定要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)的認(rèn)識(shí)，并且還要高度的重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，例如:多開展一些關(guān)于法律法規(guī)的培訓(xùn)，讓他們自覺的遵守法律法規(guī)，并且作為經(jīng)營(yíng)管理人員還要做好帶頭的作用。2、完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)預(yù)算的約束力民營(yíng)中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的時(shí)候，預(yù)算管理是非常重要的，所以一定要不斷的完善預(yù)算管理制度，從而才能夠不斷的增強(qiáng)預(yù)算的約束力。首先要建立比較健全的預(yù)算管理組織，組織主要是由董事會(huì)、經(jīng)理層和預(yù)算管理委員會(huì)等組成的，并且要保證他們做好自己的本職工作、盡到應(yīng)盡的責(zé)任。例如:作為董事會(huì)就必須要制定出科學(xué)合理的預(yù)算方案;作為總經(jīng)理就要根據(jù)董事會(huì)制定出的方案制定相應(yīng)的制度，并且將其實(shí)施下去;作為預(yù)算管理委員就必須要在具體的實(shí)施過程中，起到監(jiān)督控制的作用。然后要進(jìn)行有效的預(yù)算編制，并且要提前對(duì)其進(jìn)行規(guī)劃以及對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行考察調(diào)研工作，這樣就可以制定出長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)，從而能夠有效的避免預(yù)算編制的盲目性，也能夠促使預(yù)算的指標(biāo)更加客觀公正，也就與民營(yíng)中小企業(yè)的實(shí)際情況更加符合。最后，要將預(yù)算出來(lái)的結(jié)果與預(yù)算之前的預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，倘若其出了問題，不僅要找出問題的所在，還要分析出來(lái)這些問題的原因，這樣就能夠?yàn)榻窈蟮墓ぷ髯龊娩亯|，也能夠促使預(yù)算對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行約束。3、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不斷完善(1)在對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的時(shí)候，一定要將內(nèi)部審計(jì)的作用有效的結(jié)合在一起，并且充分的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查評(píng)價(jià)與考核機(jī)制的作用、與此同時(shí)作為內(nèi)部審計(jì)人員一定要了解和掌握企業(yè)的實(shí)際情況，倘若企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在缺陷，就要向有關(guān)部門提出寶貴的意見對(duì)其進(jìn)行整治和改革，這樣就能夠不斷的完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的時(shí)候，要在遵守獨(dú)立性的原則，并且要科學(xué)合理的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，從而能夠落實(shí)好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。(2)建立起良好外部監(jiān)督氛圍。作為政府部門在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的時(shí)候，一定要明確自身的職責(zé)、合理的劃分，并且還要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的溝通，這樣就可以進(jìn)行高效率的監(jiān)督。與此同時(shí)還要發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，例如:大力鼓勵(lì)電視、廣播等新聞媒體去公開企業(yè)違法違紀(jì)行為，這樣就能夠使人們對(duì)其進(jìn)行充分的了解。此外，作為有關(guān)部門一定要加大執(zhí)法的力度，并且還要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和查看的力度，這樣就能夠充分的發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督責(zé)任，也能夠不斷的完善和健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。三、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一項(xiàng)非常重要的制度，所以一定要建設(shè)民營(yíng)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，這樣民營(yíng)中小企業(yè)就能夠減少經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠不斷的規(guī)范和完善財(cái)務(wù)管理，以及提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)作為民營(yíng)中小企業(yè)的管理人員在實(shí)際的管理過程中，一定要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的控制質(zhì)量，從而能夠促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制論文10引言：隨著金融行業(yè)的強(qiáng)勢(shì)發(fā)展，大量的上市公司涌現(xiàn)，這使得我國(guó)金融行業(yè)呈現(xiàn)出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現(xiàn)了深不可測(cè)的暗涌，部分金融領(lǐng)域的會(huì)計(jì)信息失真，失去了可靠性，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的利益，甚至出現(xiàn)了像安然公司財(cái)務(wù)欺詐等事件的發(fā)生，這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業(yè)，降低了投資者們的信心。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系概述內(nèi)部會(huì)計(jì)制度主要是指各個(gè)企業(yè)單位依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)狀況的特點(diǎn)制定針對(duì)于會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的規(guī)定。為了確保單位會(huì)計(jì)的工作能夠順利開展而實(shí)行的一種控制制度，同樣也是強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的必要方法。建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的部門，往往會(huì)使得會(huì)計(jì)工作比較穩(wěn)健，能夠在公司的經(jīng)濟(jì)控制中發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)行針對(duì)于會(huì)計(jì)的控制手段，主要包括憑證控制、賬簿控制、報(bào)表控制、核對(duì)控制、內(nèi)部牽制五個(gè)方面。二、會(huì)計(jì)控制體系面臨的機(jī)遇1、網(wǎng)上途徑能夠有所保障計(jì)算機(jī)的.廣泛使用使各類的報(bào)表能夠變得更加簡(jiǎn)單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來(lái)的困難，在一定程度上降低了人工成本與物料成本，而且還可以使用備份的功能不會(huì)因?yàn)閬G失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行，之前依靠人工計(jì)算的方法可以通過計(jì)算機(jī)來(lái)完成，大大提高了正確率和工作效率。但是對(duì)于網(wǎng)絡(luò)虛擬世界的控制部分企業(yè)還不是很成熟，容易造成網(wǎng)客入侵篡改程序等現(xiàn)象發(fā)生[2]。根據(jù)上述現(xiàn)象應(yīng)該成立相關(guān)的認(rèn)證機(jī)構(gòu)，這種認(rèn)證機(jī)構(gòu)就類似于現(xiàn)在的支付寶，企業(yè)之間的交易發(fā)生時(shí)，其中一方可以將單據(jù)發(fā)往認(rèn)證一方，由認(rèn)證機(jī)構(gòu)確認(rèn)之后再轉(zhuǎn)給另一方，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)一筆資金的安全交易。2、內(nèi)部牽制為可行辦法由于計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用免去了時(shí)間成本以及提高了正確率，這種改變也影響了審查系統(tǒng)，對(duì)于計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令，這就意味著控制內(nèi)部程序的途徑轉(zhuǎn)變?yōu)樾薷目刂瞥绦?。在現(xiàn)實(shí)生活中，由于計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能而導(dǎo)致工作人員比較少的情況發(fā)生，這也就使得會(huì)計(jì)可以在其中具有一定的控制權(quán)力，也就沒有對(duì)會(huì)計(jì)職位實(shí)行有效牽制的手段。可以控制此方法的途徑是另設(shè)一個(gè)監(jiān)管崗位，每一筆賬目都應(yīng)該在監(jiān)控情況之下進(jìn)行多組備份，以便于領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)查驗(yàn)，也保證了會(huì)計(jì)人員不會(huì)鉆企業(yè)的資金漏洞，而失去了違法動(dòng)機(jī)。三、會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)方法1、加強(qiáng)管理控制部分企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的層面上缺乏相應(yīng)的體制和措施，導(dǎo)致在運(yùn)行過程中出現(xiàn)了安全事故，甚至有公司內(nèi)部人員與外部協(xié)同犯罪的現(xiàn)象。為此，首先應(yīng)該做到把崗位進(jìn)行重新規(guī)劃，一定要把不同職能的崗位進(jìn)行有效地分離，使其能夠有系統(tǒng)的分工。其次是應(yīng)當(dāng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)信息建立一定的授權(quán)機(jī)制，通過口令或者密碼的形式進(jìn)行約束，建立專門的工作小組對(duì)賬目進(jìn)行審查和核對(duì)工作，確保每一筆賬目都有相應(yīng)的根據(jù)。再次應(yīng)該完善檔案管理體系，企業(yè)交易時(shí)所產(chǎn)生的賬單應(yīng)該由專人進(jìn)行管理，根據(jù)不同的賬目進(jìn)行分類處理，以確保在查賬的時(shí)候能夠做到及時(shí)有效。2、強(qiáng)化技術(shù)控制加強(qiáng)相應(yīng)的技術(shù)控制，主要包括以下幾點(diǎn)：第一，在資金以外的區(qū)域進(jìn)行有效地安全控制，可以設(shè)置訪問區(qū)域，使得外部的人員只有一定的訪問權(quán)限，無(wú)法深入的了解企業(yè)內(nèi)部信心；第二，可以建立防火墻，面對(duì)網(wǎng)客的非法入侵時(shí)，可以通過防火墻進(jìn)行有效攔截，把網(wǎng)客攔截在內(nèi)部網(wǎng)之外；第三，加強(qiáng)對(duì)于電子商務(wù)的控制，可以通過網(wǎng)上授權(quán)、第三方認(rèn)證等制度，確保在網(wǎng)上交易的時(shí)候能夠做到安全保障；第四，網(wǎng)上財(cái)務(wù)系統(tǒng)使得企業(yè)之間可以在跨國(guó)交易時(shí)進(jìn)行有效地轉(zhuǎn)賬、查賬等項(xiàng)目，因此必須要在這條途徑中采取相應(yīng)措施，主要方式可以通過合理設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)各分支系統(tǒng)的安全模式并實(shí)施這一方法。3、提升員工素質(zhì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用大大的減輕了工作人員的負(fù)擔(dān)，但這并不意味著會(huì)計(jì)將會(huì)變得無(wú)用武之處，會(huì)計(jì)其自身的靈活性和智能性是計(jì)算機(jī)所沒有的，有很多問題還是要通過會(huì)計(jì)人員進(jìn)行完成，這樣一來(lái)，提升員工素質(zhì)就成為了關(guān)鍵，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該在工作中注意以下幾個(gè)方面：第一，在對(duì)待相關(guān)信息的時(shí)候要善于發(fā)揮能動(dòng)性，要按照不同顧客的要求，進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)政策，提供不同的信息；第二，針對(duì)不同的要求，發(fā)揮出會(huì)計(jì)本身的主動(dòng)性，對(duì)于一些數(shù)據(jù)的處理要具有輔助決策的才能；第三，會(huì)計(jì)人員不僅僅是系統(tǒng)的應(yīng)用者，更應(yīng)該作為保護(hù)者參與其中，要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)技能，以便于在出現(xiàn)系統(tǒng)問題時(shí)能夠有針對(duì)性的進(jìn)行維護(hù)。四、結(jié)論隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代已經(jīng)全面到來(lái)，面對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的問題，一定要加強(qiáng)體系改革，在原有的基礎(chǔ)上使其變得更加實(shí)用化、便捷化、安全化，不為犯罪行為創(chuàng)造可乘之機(jī)，為金融行業(yè)的安全發(fā)展保駕護(hù)航。企業(yè)內(nèi)部控制論文11一、當(dāng)前我國(guó)煤礦企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀會(huì)計(jì)基礎(chǔ)欠缺：基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作尚待進(jìn)一步完善。在煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)問題中，會(huì)計(jì)核算所需基本憑證混亂、會(huì)計(jì)所需手續(xù)履行欠缺，企業(yè)會(huì)計(jì)制度落后、會(huì)計(jì)內(nèi)控體系空白等基本問題卻顯得尤為突出。而煤礦企業(yè)的管理者由于會(huì)計(jì)知識(shí)欠缺，其某些決策也經(jīng)常會(huì)造成資金調(diào)度不合理，企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)受阻的問題，這些問題最終可能導(dǎo)致嚴(yán)重的后果：企業(yè)財(cái)務(wù)陷入不可逆的困境或者企業(yè)破產(chǎn)。雖然企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)要求企業(yè)應(yīng)將資金合理安排到采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，做到資金收支鏈條的完好運(yùn)轉(zhuǎn)。而在煤礦企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，依然會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)用計(jì)劃性差，具有較大的隨意性，某些管理人員盲目采購(gòu)生產(chǎn)資料，導(dǎo)致生產(chǎn)資料沒還沒有用完就被淘汰；或是過分關(guān)注“面子工程”，企業(yè)房屋建筑等過度講究豪奢，造成企業(yè)有限的資金運(yùn)用不合理；或是企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算管理不細(xì)致，出現(xiàn)大額資金差額，導(dǎo)致資金浪費(fèi)；或是企業(yè)資金批復(fù)管控不嚴(yán)，審批權(quán)限要求過低，導(dǎo)致資金侵占，真正需要資金的項(xiàng)目無(wú)法落成。二、煤礦企業(yè)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施（一）提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)對(duì)于企業(yè)而言，如果想要健康有效的發(fā)展，必須擁有良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)觀念與意識(shí)。只有不斷推動(dòng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，才能從根本上提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力。因此，煤礦企業(yè)需要加大培訓(xùn)力度，尤其是對(duì)上層管理機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)力度，目的主要在于提高他們對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的重視度，只有重視度提高了，才可能會(huì)去引進(jìn)新的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法，才會(huì)重視企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，真正落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求，不把已有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度當(dāng)兒戲，這樣才能最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)也要加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)在普通員工的宣傳與推廣力度，減小推行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的阻力，也可以提高企業(yè)員工的素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)至上而下對(duì)于實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的支持，有利于推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在煤礦企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施。除此之外，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要由企業(yè)財(cái)務(wù)人員完成，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和素質(zhì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性都有重大的影響。因此，對(duì)于煤礦企業(yè)來(lái)說(shuō)，加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及提高對(duì)他們的素質(zhì)要求，也是完善煤礦企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中不可或缺的一點(diǎn)。（二）嚴(yán)格把握企業(yè)資金動(dòng)向，從嚴(yán)管理資產(chǎn)由于煤炭行業(yè)的特殊性，因此煤礦企業(yè)需要特別注意本企業(yè)的資金動(dòng)向。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的完善可以促進(jìn)企業(yè)對(duì)資金流和資產(chǎn)的把控，而同時(shí)，也只有嚴(yán)格把握企業(yè)資金的動(dòng)向，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度才能夠較好的施行，并產(chǎn)生良好的效果。從煤礦企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，許多企業(yè)已經(jīng)通過對(duì)自身內(nèi)部管理體制的改革來(lái)把握企業(yè)資金的動(dòng)向，這無(wú)疑也會(huì)促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在企業(yè)內(nèi)的推行，當(dāng)企業(yè)無(wú)論管理者還是普通員工都意識(shí)到企業(yè)資金使用需要嚴(yán)格把關(guān)時(shí)，便都會(huì)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制制度來(lái)辦事，這將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的推行。同時(shí)，現(xiàn)有的煤礦企業(yè)也應(yīng)根據(jù)本企業(yè)自身的特殊狀況，建立符合本企業(yè)要求的安全生產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度、投融資決策管理制度、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等，這將進(jìn)一步把握企業(yè)資金動(dòng)向，并完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度走向規(guī)范化、系統(tǒng)化。（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管力度一個(gè)企業(yè)想要發(fā)展，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，而監(jiān)督機(jī)制的不斷完善也會(huì)提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能力?，F(xiàn)階段，我國(guó)煤礦企業(yè)從公司治理上可以通過完善監(jiān)事會(huì)及相應(yīng)的制度來(lái)發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的.監(jiān)督作用，以加強(qiáng)煤礦企業(yè)對(duì)其自身內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)管能力。在制度建設(shè)上，企業(yè)應(yīng)該注重從資金的預(yù)算審批制度、資金支付制度、投融資管理控制制度、資金安全管理制度等；除此之外，煤礦企業(yè)還要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)力度，這樣才能更加有效的發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。同時(shí)，煤礦企業(yè)要堅(jiān)持“有法必依”的思路，以制度管人，對(duì)于違反企業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)的事件必須嚴(yán)格追究，防止任何例外的事件發(fā)生。只有通過嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管制的權(quán)威性，才能使煤炭企業(yè)的日常管理更有效率，才能夠從根本上發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的核心作用。三、結(jié)論我國(guó)煤礦企業(yè)在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇能源市場(chǎng)時(shí)，需要有足夠的心理準(zhǔn)備面對(duì)這場(chǎng)硬戰(zhàn)，同時(shí)也必須通過增強(qiáng)自身實(shí)力的方式，努力在這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)地位。而煤礦企業(yè)只有做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平，才能減少自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。也只有解決好現(xiàn)在該行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所面臨的問題，不斷提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能力，才能為我國(guó)煤炭能源行業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得重要地位打好基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制論文12【摘要】隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，企業(yè)的增多與競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致了我國(guó)的企業(yè)管理水平也加快發(fā)展提升，如何能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，要在于對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管控手法及力度上，貫穿這企業(yè)的各部門各產(chǎn)業(yè)活動(dòng)鏈中。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平則體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部的管控能力水平。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)管控中最需要防范的風(fēng)險(xiǎn)之一，會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景并非良好，這種情況下影響了的很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，在當(dāng)前的形式下，如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作有利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升，也能帶動(dòng)企業(yè)度過當(dāng)前嚴(yán)峻的社會(huì)階段。本篇文章就該稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生問題進(jìn)行分析探究，提出幾條可以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的手段?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范;解決方法一、引言隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)力量大力發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的國(guó)內(nèi)的各個(gè)企業(yè)與國(guó)際接軌日益頻繁，帶動(dòng)著我國(guó)企業(yè)國(guó)際化的水平不斷提升。企業(yè)管理中的內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范兩方面是作為該管理系統(tǒng)中重要的環(huán)節(jié)，其中內(nèi)部管理可以促進(jìn)企業(yè)的管理水平提高，同時(shí)可以作為防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，兩個(gè)相結(jié)合，相輔相成，共同作用貫穿于企業(yè)內(nèi)部管理，也是企業(yè)管理能力水平的體現(xiàn)。但是，就目前的市場(chǎng)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中內(nèi)部控制的中關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度還存在或多或少的問題待解決，無(wú)法支持企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理需要。存在問題如企業(yè)中的稅