2160與客戶溝通審計計劃會議備忘錄

2160與客戶溝通審計計劃會議備忘錄與客戶溝通審計計劃會議備忘錄被審計單位：索引號：2160頁次：編制人：日期：財務報表截止日/期間：復核人：日期：編制說明：如果項目組在審計前期與被審計單位管理層舉行了溝通會議，以確定服務范圍、工作時間、提交的工作成果及其他與審計相關的事項，相關溝通事項可參考以下的內容。如項目組未與被審計單位舉行正式溝通會議，以下內容也可作為項目組需了解的參考事項。我們應在審計過程的較早階段與被審計單位的管理層會面，以就服務范圍、工作時間、預計將提交給管理層的工作成果（包括工作成果的提交時間）等問題達成一致意見。我們也可以考慮擴大初次會議所討論事項的范圍，以實現(xiàn)更大范圍的審計目標。本備忘錄涵蓋了本所中小型簡單企業(yè)審計方法中的很多詢問要求，詢問結果既可以記錄在本備忘錄中，并附于審計計劃之后，也可以直接記錄于總體審計計劃中（如果在總體審計計劃中記錄，則應適當索引到本備忘錄）。會議日期：參會人員：項目組：審計項目合伙人；審計項目負責經(jīng)理：……被審計單位治理層或管理層人員：被審計單位財務總監(jiān)：被審計單位財務經(jīng)理：……溝通事項溝通結果一、被審計單位服務要求審計范圍需要項目提交的成果及計劃提交日期業(yè)務約定書的特殊條款二、截至目前的財務業(yè)績被審計單位的財務狀況被審計單位業(yè)績的主要來源、業(yè)務模式、本期內及預期將發(fā)生的變化三、自上次審計后被審計單位業(yè)務的主要變化被審計單位的目標和策略經(jīng)營性質（產(chǎn)品和市場等）已實施或計劃實施的投資的類型所有權、管理和組織結構融資情況相關行業(yè)、法律和監(jiān)管規(guī)定及其他外部因素IT環(huán)境，包括新的、升級的或者更改過的會計應用軟件IT基礎設施管理，包括邏輯訪問安全管理影響經(jīng)營模式復雜程度的其他變化四、持續(xù)經(jīng)營評估管理層初步評估結果管理層評估的過程和記錄重大假設（預測、或有負債、產(chǎn)品/服務/市場、現(xiàn)金流量的時間、借款要求和財務適應能力）未來行動計劃（如適用）五、法律法規(guī)預計將對被審計單位經(jīng)營產(chǎn)生重大（甚至根本性的）影響的法律法規(guī)，以及被審計單位對這些法律法規(guī)的遵守情況旨在確保遵守法律法規(guī)的政策和程序，包括監(jiān)控對于確定財務報表的重大金額和披露有所影響的法律法規(guī)的遵守情況為了對訴訟、索賠及稅款估征等法律法規(guī)方面的風險和不確定性事項進行識別、評估及會計處理而采用的政策或程序潛在或已知的訴訟和索賠其他需討論事項六、關聯(lián)方關系及其交易關聯(lián)方關系及其交易（性質、金額）其他需討論事項七、企業(yè)整體控制和舞弊風險控制環(huán)境變化管理層為定期監(jiān)控對財務報告體系的控制而采取的行動財務報告體系中各角色和職能的溝通交流與授權、資產(chǎn)安全管理和資產(chǎn)賬務處理等不相容職責分工有關的政策和程序管理層的風險評估過程任何已經(jīng)發(fā)生的、被舉報的或疑似的舞弊行為，包括對存在舞弊的財務報告的指控管理層對于舞弊所導致的重大錯報風險的評估，包括評估的性質、范圍和頻率管理層旨在識別和應對舞弊風險的程序管理層是否向員工傳達了他們對商業(yè)慣例和符合職業(yè)道德要求的行為的觀點？具體是如何傳達的？八、關鍵審計事項的初步考慮（上市實體適用）與治理層和管理層溝通已初步判斷的可能構成關鍵審計事項的事項九、其他審計和會計問題新的或修訂后的會計準則，或被審計單位執(zhí)行的內部會計政策的修訂新的重要合同協(xié)議等正常業(yè)務以外的重大交易收入確認以前期間作出的會計估計的結果本期內新作出的會計估計與管理層討論，確定哪些文件組成年度報告，