《納稅籌劃（第7版）》課件 第8章 跨國經(jīng)營中的納稅籌劃

納稅籌劃（第7版）（配套教材：《納稅籌劃（第7版）習題集》）（根據(jù)全面營改增、13%和9%增值稅稅率、新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）梁文濤主編中國人民大學出版社2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┼]箱：nashuichouhua@126.com任課教師交流qq群號是：498267290（僅供任課教師加入，加入時請說明單位、姓名）（本教材配備教案電子版、教學大綱電子版、兩套練習題的電子版，僅提供給訂購教材學校的任課教師）鄭重聲明：1.本PPT課件以及教材的內容是作者的研究成果，版權所有。嚴禁剽竊、抄襲、轉載。2.不要將本PPT課件泄露給他人。書名：《納稅籌劃》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31888-2適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：48元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本PPT對應的教材書名：《納稅籌劃（第7版）》習題集（注：本書里面全是納稅籌劃習題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31852-3適用學生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年9月第1版（2024年8月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：32元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本PPT對應的教材的習題集：書名：《稅法》（第7版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31924-7層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年8月第7版（2024年11月修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：65元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1：書名：《稅法習題集》（注：本書里面全是稅法習題，與《稅法（第7版）》配套?！抖惙ǎê喢靼妫ǖ?版）》等稅法教材均可以參考《稅法習題集》）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-31853-0層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年10月第1版（2024年11月根據(jù)新政策修訂后加?。┏霭嫔纾褐袊嗣翊髮W出版社定價：38元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的習題集：書名：《稅法（簡明版）》（第4版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）（本書為《稅法》（第7版）的簡明版本，本書與《稅法》（第7版）相比，主要是少了最后一章稅務行政法制；第一章也有所壓縮）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33017-4適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年8月第4版（2024年12月根據(jù)新政策修訂后加印）出版社：中國人民大學出版社定價：59元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計

本書參考教材（前置課程）1的簡明版：書名：《稅務會計》（第5版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年1月第5版（2024年10月修訂后加?。㊣SBN：978-7-300-31216-3出

版

社：中國人民大學出版社定

價：64元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2：書名：《稅務會計（第5版）》習題集（注：本書里面全是稅務會計習題）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率；新收入準則；新個人所得稅法等新政策編寫）作

者：梁文濤

主編

適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2023年3月第1版ISBN：978-7-300-31423-5出

版

社：中國人民大學出版社定

價：29元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的習題集：書名：稅務會計（簡明版）（第3版）（根據(jù)全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》、新《關稅法》等最新稅收政策編寫）作者：梁文濤主編ISBN：978-7-300-33070-9層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2024年9月第3版出版社：中國人民大學出版社定價：58元叢書名：普通高等學校應用型教材·會計本書參考教材（前置課程）2的簡明版：書名：《經(jīng)濟法基礎》預計2025年1月左右出版《經(jīng)濟法基礎》（第2版）（根據(jù)全國會計專業(yè)技術初級資格考試《經(jīng)濟法基礎考試大綱》，全面營改增，13%、9%增值稅稅率，新《個人所得稅法》等最新稅收政策編寫）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-29102-4適用學生層次：本科（?？埔部梢杂茫┏霭鏁r間：2021年3月第1版出

版

社：中國人民大學出版社定價：58元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計與財務相關教材：書名：《會計職業(yè)道德（第2版）》（本教材中會計職業(yè)道德的內容，根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈會計人員職業(yè)道德規(guī)范》的通知》(財會〔2023〕1號)全新修訂編寫。）作

者：梁文濤

主編ISBN：978-7-300-32221-6適用學生層次：本科（專科也可以用）出版時間：2023年10月第2版（2024年11月修訂后加?。┏?/p>

版

社：中國人民大學出版社定價：39元叢

書

名：普通高等學校應用型教材·會計相關教材：第8章跨國經(jīng)營中的納稅籌劃8.1變換投資主體所在國的納稅籌劃8.2規(guī)避成為某國常設機構的納稅籌劃8.3跨國關聯(lián)企業(yè)購銷業(yè)務轉讓定價的納稅籌劃8.4在避稅地成立銷售公司的納稅籌劃8.5境外投資利潤分配的納稅籌劃本章內容素養(yǎng)提升

【能力目標】（1）能通過變換投資主體所在國進行納稅籌劃。（2）能通過規(guī)避成為某國常設機構進行納稅籌劃。（3）能運用跨國關聯(lián)企業(yè)購銷業(yè)務轉讓定價方法進行納稅籌劃。（4）能通過在避稅地成立銷售公司進行納稅籌劃。（5）能對境外投資利潤分配進行納稅籌劃。（6）能運用跨國關聯(lián)企業(yè)勞務轉讓定價方法進行納稅籌劃。8.1變換投資主體所在國的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二方案三籌劃結論8.2規(guī)避成為某國常設機構的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二

籌劃結論8.3跨國關聯(lián)企業(yè)購銷業(yè)務轉讓定價的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二