《營業(yè)稅城建稅》課件

營業(yè)稅城建稅本課件介紹營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的基本知識。課程介紹學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握營業(yè)稅和城建稅的基本概念、計算方法、征收管理等知識，為從事相關(guān)工作打下基礎(chǔ)。課程內(nèi)容從基礎(chǔ)知識到案例分析，涵蓋營業(yè)稅和城建稅的方方面面，幫助學(xué)員深入理解。教學(xué)方式理論講解結(jié)合案例分析，并提供互動環(huán)節(jié)，增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果和參與度。營業(yè)稅城建稅的概念營業(yè)稅城建稅是中華人民共和國的一種稅收制度，由營業(yè)稅和城建稅組成。營業(yè)稅是一種對企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入征收的稅款，而城建稅是作為營業(yè)稅的附加稅，用來支持城市建設(shè)的資金。營業(yè)稅城建稅的征收對象主要是企業(yè)，涵蓋了多種行業(yè)，例如商業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等。營業(yè)稅的計算方法1應(yīng)稅營業(yè)額指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)取得的全部收入，包含各種價款和價外費(fèi)用。2稅率營業(yè)稅稅率根據(jù)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型而有所不同，一般為3%、5%或7%。3稅款營業(yè)稅稅款的計算公式為：應(yīng)稅營業(yè)額×稅率。城建稅的計算方法確定計稅依據(jù)城建稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納營業(yè)稅的稅額。確定稅率城建稅的稅率根據(jù)城市建設(shè)發(fā)展的需要，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般為7%或10%。計算稅額城建稅的稅額=應(yīng)納營業(yè)稅的稅額×城建稅稅率。營業(yè)稅和城建稅的區(qū)別1征稅對象營業(yè)稅針對的是經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，城建稅針對的是營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。2征收范圍營業(yè)稅的征收范圍更廣，包括各種類型的企業(yè)和個人，而城建稅的征收范圍相對較窄，主要針對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。3稅率營業(yè)稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和經(jīng)營項目而有所不同，城建稅的稅率一般固定為7%。營業(yè)稅和城建稅的應(yīng)納稅人營業(yè)稅從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供租賃服務(wù)等經(jīng)營活動的企業(yè)和個人。城建稅凡繳納營業(yè)稅的企業(yè)和個人，均為城建稅的納稅人。營業(yè)稅和城建稅的稅率營業(yè)稅城建稅營業(yè)稅和城建稅的稅率分別為5%和7%。營業(yè)稅和城建稅的納稅期限1每月按月計征，按月申報，按月繳納2季度按季度計征，按季度申報，按季度繳納3年度按年度計征，按年度申報，按年度繳納營業(yè)稅和城建稅的納稅申報1資料準(zhǔn)備企業(yè)需要準(zhǔn)備相關(guān)的納稅申報資料，例如營業(yè)收入憑證、成本費(fèi)用憑證、稅務(wù)登記證等。2填寫申報表根據(jù)納稅申報資料，填寫營業(yè)稅和城建稅的申報表，并進(jìn)行準(zhǔn)確計算。3申報繳稅企業(yè)需將填好的申報表及相關(guān)資料，按規(guī)定時間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，并繳納稅款。營業(yè)稅和城建稅的單獨(dú)核算獨(dú)立記錄營業(yè)稅和城建稅應(yīng)分別進(jìn)行記錄，以便于準(zhǔn)確計算和申報。賬務(wù)分離在企業(yè)財務(wù)賬務(wù)中，應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的營業(yè)稅和城建稅科目，以便于區(qū)分管理。申報區(qū)分在進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)分別填寫營業(yè)稅申報表和城建稅申報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。營業(yè)稅和城建稅的滯納金計算1.05滯納金率30最長滯納期限1000單筆滯納金上限滯納金率為日利率的1.05%，最長滯納期限為30天，單筆滯納金上限為1000元。營業(yè)稅和城建稅的特殊情況營業(yè)稅和城建稅的特殊情況，是指在一般情況下，不應(yīng)納稅或免稅的某些特定情況。例如，免稅商品的銷售，以及某些特殊行業(yè)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策。特殊情況的處理需要根據(jù)具體的案例進(jìn)行分析，并且要參考相關(guān)的法律法規(guī)，才能得出正確的結(jié)論。營業(yè)稅和城建稅的優(yōu)惠政策對于部分特定行業(yè)或企業(yè)的營業(yè)稅和城建稅，國家可能提供減免優(yōu)惠政策。鼓勵企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的特定行業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，可能享受稅收優(yōu)惠。及時了解最新的稅收政策，并在符合條件的情況下，合理運(yùn)用優(yōu)惠政策。營業(yè)稅和城建稅的繳納流程1納稅申報納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，填寫稅務(wù)申報表，并按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2稅款繳納納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款。3稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，核實納稅人的納稅情況。4稅務(wù)處理如果納稅人存在違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理。營業(yè)稅和城建稅的發(fā)票管理1發(fā)票的種類營業(yè)稅和城建稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票等。2發(fā)票的開具納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，并妥善保管發(fā)票的存根和聯(lián)次。3發(fā)票的管理納稅人應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。營業(yè)稅和城建稅的案例分析1案例分析1：某企業(yè)銷售商品，取得收入100萬元，適用的營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計算過程如下：營業(yè)稅=100萬元*5%=5萬元城建稅=5萬元*7%=0.35萬元該企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元，城建稅0.35萬元。營業(yè)稅和城建稅的案例分析2案例一某公司從事餐飲服務(wù)，2023年6月取得營業(yè)收入100萬元，成本費(fèi)用60萬元。請問該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅和城建稅多少？案例二某建筑公司承建一棟寫字樓，取得工程款5000萬元，成本費(fèi)用4000萬元。請問該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅和城建稅多少？營業(yè)稅和城建稅的常見問題1營業(yè)稅和城建稅是企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常遇到的稅種，但許多企業(yè)對這兩項稅收的理解并不深入，導(dǎo)致在納稅申報過程中出現(xiàn)各種問題。以下是一些常見問題：1.營業(yè)稅和城建稅的征收范圍是什么？2.營業(yè)稅和城建稅的稅率如何確定？3.營業(yè)稅和城建稅的納稅期限是什么？4.營業(yè)稅和城建稅如何申報？5.營業(yè)稅和城建稅的繳納流程是什么？6.營業(yè)稅和城建稅的優(yōu)惠政策有哪些？7.營業(yè)稅和城建稅的法律法規(guī)有哪些？8.營業(yè)稅和城建稅的動態(tài)變化是什么？營業(yè)稅和城建稅的常見問題2稅率問題營業(yè)稅和城建稅的稅率是否固定？哪些因素會影響稅率？申報問題營業(yè)稅和城建稅的申報流程是什么？如何進(jìn)行網(wǎng)上申報？減免問題哪些企業(yè)可以享受營業(yè)稅和城建稅的減免優(yōu)惠？如何申請減免？營業(yè)稅和城建稅的法律法規(guī)稅收征管法《中華人民共和國稅收征管法》是稅收法律體系的核心，對營業(yè)稅和城建稅的征收管理做出了基本規(guī)定。稅收征收管理法《中華人民共和國稅收征收管理法》進(jìn)一步細(xì)化了稅收征收的程序和方法，對營業(yè)稅和城建稅的具體征收管理提供了操作指南。營業(yè)稅暫行條例《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》對營業(yè)稅的征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)人、申報期限等作出了具體規(guī)定。城建稅暫行條例《中華人民共和國城建稅暫行條例》對城建稅的征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)人、申報期限等作出了具體規(guī)定。營業(yè)稅和城建稅的動態(tài)變化時間變化內(nèi)容2016年營業(yè)稅被取消，改為增值稅2017年城建稅稅率調(diào)整2018年增值稅征收范圍擴(kuò)大營業(yè)稅和城建稅的與會提問11.營業(yè)稅和城建稅的征收范圍是什么？2.哪些企業(yè)需要繳納營業(yè)稅和城建稅？3.營業(yè)稅和城建稅的稅率是如何確定的？4.營業(yè)稅和城建稅的納稅申報流程是怎樣的？5.營業(yè)稅和城建稅的常見問題有哪些？營業(yè)稅和城建稅的與會提問2營業(yè)稅和城建稅的稅率是否會調(diào)整？哪些企業(yè)可以享受營業(yè)稅和城建稅的優(yōu)惠政策？如何避免營業(yè)稅和城建稅的滯納金？營業(yè)稅和城建稅的典型案例分享通過分享真實案例，更深入理解營業(yè)稅和城建稅的應(yīng)用場景，幫助學(xué)習(xí)者更好地掌握知識。案例涉及不同行業(yè)、不同企業(yè)的實際情況，并重點(diǎn)分析其稅務(wù)處理過程，以提高學(xué)習(xí)者的實踐能力。營業(yè)稅和城建稅的實操演練1案例模擬通過真實案例，模擬營業(yè)稅和城建稅的計算和申報流程。2分組討論將學(xué)員分成小組，共同探討案例中的問題，并進(jìn)行答疑解惑。3實操練習(xí)提供實際操作平臺，讓學(xué)員親自動手進(jìn)行稅務(wù)申報練習(xí)。營業(yè)稅和城建稅的知識總結(jié)概念與區(qū)別營業(yè)稅是針對特定行業(yè)征收的稅種，而城建稅則是對特定行業(yè)征收的營業(yè)稅進(jìn)行附加征收的稅種，二者在征收對象、稅率等方面存在差異。計算方法營業(yè)稅的計算方法以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，而城建稅的計算方法則以營業(yè)稅為基礎(chǔ)。納稅義務(wù)人從事特定行業(yè)并取得營業(yè)收入的企業(yè)或個人，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅和城建稅。優(yōu)惠政策國家對特定行業(yè)或特定企業(yè)，可能制定相應(yīng)的營業(yè)稅和城建稅優(yōu)惠政策。營業(yè)稅和城建稅的備考建議理解概念掌握營業(yè)稅和城建稅的基本概念，包括定義、征稅對象、稅率等。熟悉流程了解營業(yè)稅和城建稅的納稅申報流程，包括納稅申報的時間、地點(diǎn)、方式等。練習(xí)真題通過做真題，熟悉考試題型，掌握解題技巧，并及時查漏補(bǔ)缺。營業(yè)稅