公司車(chē)輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè)

公司車(chē)輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè)

車(chē)輛的使用是否符合規(guī)定如何做

第一步看制度

查看制度規(guī)定，關(guān)注車(chē)輛保管、用車(chē)規(guī)定、車(chē)輛違章的

處理、車(chē)輛維修等行政管理制度。

第二步訪談

1、詢(xún)問(wèn)行政管理人員

1）公司一共幾輛車(chē)，在哪里，用途是什么，哪些是領(lǐng)導(dǎo)

專(zhuān)車(chē)

2）用車(chē)需要走什么流程，是否有用車(chē)記錄

3）車(chē)輛存放在哪里

4）是否允許司機(jī)開(kāi)車(chē)回家，如果不允許，繼續(xù)追問(wèn)有無(wú)

特殊和例外的情況。

5）若車(chē)輛發(fā)生違章，罰款是公司承擔(dān)還是司機(jī)承擔(dān)，有

何規(guī)定。

2、詢(xún)問(wèn)司機(jī)

1）是否可以把車(chē)輛開(kāi)回家，如果發(fā)生當(dāng)天無(wú)法回公司的

情況如何處理

2）是否有領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)車(chē)（這里主要針對(duì)車(chē)輛配置有明確規(guī)定

的，如國(guó)資企業(yè)，集團(tuán)對(duì)下屬公司等）

3）發(fā)生違章誰(shuí)出錢(qián)

4）車(chē)輛發(fā)生維修、保養(yǎng)如何辦理，需要什么手續(xù)，是否

有定點(diǎn)機(jī)構(gòu)，費(fèi)用如何結(jié)算。

5）詢(xún)問(wèn)員二平時(shí)需要用車(chē)如何辦理，處理速度如何，有

沒(méi)有覺(jué)得用車(chē)流程中有不妥的地方。

第三步測(cè)試

1、獲取車(chē)輛的信息、相應(yīng)的用車(chē)記錄，關(guān)注以下方面：

1）用車(chē)是否按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的申請(qǐng)、審批

2）用車(chē)單、用車(chē)記錄是否信息完整、尤其是關(guān)鍵信息，

如用車(chē)時(shí)間、用車(chē)人、地點(diǎn)等。是否要求在用車(chē)結(jié)束后將用

車(chē)?yán)锍逃涗浽诎福ㄟ@里主要針對(duì)油耗分析，防止車(chē)輛亂開(kāi)，

油卡亂用）。

2、實(shí)物保管

1）在下班后對(duì)未存放在指定位置的車(chē)輛進(jìn)行核實(shí)

2）車(chē)鑰匙是否要求下班后交回

3）是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、檢查盤(pán)點(diǎn)記錄

4）審計(jì)人員進(jìn)行抽盤(pán)，尤其關(guān)注異地車(chē)輛

3、費(fèi)用檢查

1）檢查維修、保養(yǎng)的費(fèi)用是否按規(guī)定進(jìn)行審批、支持性

文件是否齊全，可以先做一些分析，例如按月按車(chē)輛關(guān)注異

常。

2）檢查票據(jù)時(shí)，注意票據(jù)的地點(diǎn)和時(shí)間，如過(guò)路、過(guò)橋

費(fèi)用，查看去的是哪里，是否有可能去，停車(chē)費(fèi)發(fā)票上所列

的地點(diǎn)是否異常。

3）洗車(chē)費(fèi)，洗車(chē)的頻率是否異常，洗車(chē)的地點(diǎn)是否異常。

4）違規(guī)罰款費(fèi)用是否超過(guò)司機(jī)允許報(bào)銷(xiāo)的限額，可以查

詢(xún)財(cái)務(wù)賬中相關(guān)費(fèi)用的列式。

需要資料

1、相關(guān)制度、流程文件

2、用車(chē)記錄

3、汽車(chē)相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及支持性資料

審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題

1、公車(chē)私用

2、用車(chē)未按規(guī)定審批

3、用車(chē)超標(biāo)

油卡的使用和管理是否符合規(guī)定如何做

第一步看制度

查看制度規(guī)定，關(guān)注油卡保管、油卡充值與分配等相關(guān)

行政管理制度。

第二步訪談

1、詢(xún)問(wèn)行政管理人員

1）公司目前有幾張油卡，由誰(shuí)保管，是否一卡一車(chē)。

2）油卡的充值由誰(shuí)負(fù)責(zé)辦理，是否定期打印油卡充值記

錄。有的公司采取一張總卡加n張副卡策略，相關(guān)辦事人員

定期對(duì)總卡充值，然后在網(wǎng)上通過(guò)總卡向副卡進(jìn)行充值，

3）是否定期查詢(xún)油卡的余額。

4）是否允許司機(jī)自行加油后，回公司報(bào)銷(xiāo)，針對(duì)這種情

況如何規(guī)定，是否發(fā)生過(guò)此類(lèi)情況。

5）是否定期進(jìn)行油耗分析

2、詢(xún)問(wèn)司機(jī)

1）油卡怎么保管，由誰(shuí)保管

2）誰(shuí)去辦理油卡充值

3）如果遇到油卡不夠，如何處理

4）是否允許個(gè)人先墊付加油款后，回公司報(bào)銷(xiāo)的情況。

第三步測(cè)試

1、油卡信息是否有隱瞞，建議采取以下方法

1）在進(jìn)行車(chē)輛檢測(cè)的時(shí)候，先獲取車(chē)輛對(duì)應(yīng)的油卡信息

2）對(duì)公司的油卡進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，獲取油卡的數(shù)量、卡號(hào)、用

途等信息。

3）查詢(xún)財(cái)務(wù)憑證上油卡充值憑證的信息

4）將上述信息與行政人員提供的油卡信息進(jìn)行核對(duì)，看

是否存在異常。

2、是否對(duì)油卡實(shí)物進(jìn)行有效管理。如油卡的數(shù)量、保管

人、用途是否清楚，建立臺(tái)賬的，臺(tái)賬是否及時(shí)更新；油卡

賬實(shí)是否相符；油卡由誰(shuí)保管，是否安全。對(duì)油卡進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),

檢查賬實(shí)是否一致，保管情況是否符合規(guī)定。

3、獲取油耗分析記錄及油卡的定期額度，關(guān)注以下方面:

1）是否定期進(jìn)行油耗分析，分析的依據(jù)是否合理

2）對(duì)油耗異常的月份，需要關(guān)注當(dāng)月的用車(chē)情況，公司

的業(yè)務(wù)情況等，并詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，以驗(yàn)證對(duì)方的解釋是否合

理

3）對(duì)于月度使用超額度或接近限額的情況進(jìn)行關(guān)注，并

結(jié)合里程匹配分析結(jié)果是否存在異常，不過(guò)這里有一個(gè)前提,

就是能對(duì)油耗進(jìn)行一個(gè)較為合理的評(píng)估，一般情況下，都會(huì)

用車(chē)輛里程數(shù)來(lái)評(píng)估，但前提是里程數(shù)是正確的，這又涉及

到用車(chē)記錄上是否對(duì)每次的用車(chē)?yán)锍踢M(jìn)行記錄

4）是否存在余額異常的情況，如余額明顯偏大

需要資料

1、相關(guān)制度、流程文件

2、油耗記錄

3、油