國(guó)際金融理財(cái)師CFP（個(gè)人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃）模擬試卷1

國(guó)際金融理財(cái)師CFP（個(gè)人稅務(wù)與遺產(chǎn)

籌劃）模擬試卷1

一、單選題（單題）（本題共27題，每題7.0分，共

27分。）

1、下列屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目為（）。

A、錢(qián)先生開(kāi)辦一個(gè)家具生產(chǎn)廠，生產(chǎn)、銷(xiāo)售家具

B、王先生開(kāi)一個(gè)商店，銷(xiāo)售日用百貨

C、李女士開(kāi)一個(gè)房屋裝修公司，提供房屋裝修服務(wù)

D、魏先生開(kāi)一個(gè)汽車(chē)修理部，提供汽車(chē)修理服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2、下列屬于應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目為（）。

A、李先生開(kāi)辦一娛樂(lè)公司，提供娛樂(lè)服務(wù)

B、謝先生開(kāi)辦一家煙絲加工廠，接受來(lái)料加工業(yè)務(wù)

C、王女士開(kāi)辦一美容美發(fā)店，為客戶提供美容美發(fā)服務(wù)

D、劉斌夫婦組建一長(zhǎng)途貨運(yùn)服務(wù)公司，承接客戶的長(zhǎng)途貨運(yùn)業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

3、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說(shuō)法，.正確的有（）。①.某郵政局2009年2月

取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入360萬(wàn)元，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元②.某建筑施工隊(duì)承包

一賓館改建工程，2009年2月取得應(yīng)稅工程款收入120萬(wàn)元，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元

③.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2009年8J1銷(xiāo)售房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入3,650萬(wàn)元，應(yīng)繳營(yíng)

業(yè)稅182.5萬(wàn)元④.某文化公司2009年4月舉辦文藝演出，取得應(yīng)稅收入68萬(wàn)

元，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅2.04萬(wàn)元

A、②、③、④

B、①、②、③

C、④、⑤、?

D、①、②

標(biāo)準(zhǔn)答室.A

知識(shí)點(diǎn)誦析：暫無(wú)解析

4、某國(guó)有機(jī)械制造企業(yè)2009發(fā)生銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本400萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅

金及附加5萬(wàn)元，銷(xiāo)傳費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)

元），營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。當(dāng)年招待費(fèi)支出可在企業(yè)所得稅

前扣除的電額為（）。

A、1.8萬(wàn)元

B、3萬(wàn)元

C、6萬(wàn)元

D、9萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為17%,2008年X月發(fā)生以下

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入1,000萬(wàn)元；2）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

取得收入200萬(wàn)元；3）向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物取得收入5.85萬(wàn)元；4）購(gòu)進(jìn)貨

物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)

元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)I萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)

票；5）將上年購(gòu)進(jìn)的2萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上注

明的稅金為0.34萬(wàn)元。則該商場(chǎng)2008年8月應(yīng)繳增值稅（）。

A、114.55萬(wàn)元

B、119.15萬(wàn)元

C、119.49萬(wàn)元

D、119.85萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

6、李先生是C市建筑設(shè)計(jì)院的工程師，2008年5月，他利用業(yè)余時(shí)間為甲單位設(shè)

計(jì)圖紙獲得報(bào)酬40,000元，為乙單位翻譯文獻(xiàn)資料獲得報(bào)酬9,000元，同時(shí)還為丙

單位提供壬程咨詢獲得米酬3,800元。李先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A、8,440元

R、9,640元

C、10,672元

D、8,448元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

7、2008年5月PTP公司擬就某項(xiàng)目聘請(qǐng)聞健雄工程師進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，經(jīng)協(xié)商，公

司同意支付給聞先生報(bào)酬12萬(wàn)元，預(yù)計(jì)在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中，聞先生共需花費(fèi)差旅

費(fèi)、信息費(fèi)、辦公用品購(gòu)置費(fèi)等，共計(jì)3.8萬(wàn)元。公司向聞先生支付報(bào)酬可采用兩

個(gè)方案：第一，將全部12萬(wàn)元作為報(bào)酬一次性支付給聞先生：第二，聞先生持各

項(xiàng)費(fèi)用票據(jù)到公司報(bào)銷(xiāo)，限額3.8萬(wàn)元，公司向聞先生支付報(bào)酬8.2萬(wàn)元（一次性

支付），第三方案比第一方案使聞先生少繳納個(gè)人所得稅（）。

A、16,1007C

B、14,280元

C、6,0807L

D、12,160元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

8、吳先生的一部中篇小說(shuō)被某報(bào)刊連續(xù)兩個(gè)月登載，吳先生分別取得兩個(gè)月稿酬

8,000元和6,000元。吳先生獲得的稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A、1,736元

B、2,2407E

C、2,480元

D、1,568元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

9、下列各項(xiàng)所得中，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是

（）。①.個(gè)體工商戶個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票中彩收入②.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

③.對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得④.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

⑤.個(gè)人合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

A、①、②、③、④

B、②、③、④、⑤

C、②、③、⑤

D、①、②、④、⑤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

10、中國(guó)公民王先生2008年5月初注冊(cè)成為個(gè)體工商戶，從注冊(cè)當(dāng)月起每月領(lǐng)取

工資3000元，2008年度取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)40,000元，則王先生2008年度繳納（）。

（暫不考慮社會(huì)保險(xiǎn)）

A、企業(yè)所得稅8,000元，個(gè)人所得稅600元

B、個(gè)人所得稅7,750元

C、個(gè)人所得稅10,150元

D、個(gè)人所得稅12,300元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

11、賈先生在某商場(chǎng)的物物抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得價(jià)值為1.000元的獎(jiǎng)品，個(gè)人所得稅已

由商場(chǎng)㈢為支付，則商場(chǎng)為賈先生負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（）。

A^40元

B、100元

C^200元

D、250元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

D、②、④

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

16、某公司有一冷庫(kù)閑置，該房產(chǎn)原值為4000萬(wàn)元，現(xiàn)有出租和倉(cāng)儲(chǔ)兩種方案可

供選擇。己知服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率

為3%,房屋租金收入的房產(chǎn)稅稅率為12%,當(dāng)?shù)刈杂梅慨a(chǎn)的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值

一次減除20%后的余值計(jì)算繳納。假設(shè)不考慮其他因素的影響，以下說(shuō)法正確的

是（）。

A、如果對(duì)外收取費(fèi)用大于32。萬(wàn)元，應(yīng)該選擇倉(cāng)儲(chǔ)

B、如果對(duì)外收取費(fèi)用小于320萬(wàn)元，應(yīng)該選擇倉(cāng)儲(chǔ)

C、如果對(duì)外收取費(fèi)用大于300萬(wàn)元，應(yīng)該選擇倉(cāng)儲(chǔ)

D、選擇出租和倉(cāng)儲(chǔ)主要受營(yíng)業(yè)稅及其附加稅費(fèi)的影響

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

17、2008年3月，某裝飾材料公司承包了一家酒店的裝修工程，工程總造價(jià)為260

萬(wàn)元，其中，耗用購(gòu)進(jìn)裝飾材料200萬(wàn)元（含17%增值稅），施工費(fèi)60萬(wàn)元c下

列選項(xiàng)中正確的是（）“

A、該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值率小于兩稅平衡點(diǎn)的增值率，繳納增值稅的稅負(fù)輕

B、該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值率大于兩稅平衡點(diǎn)的增值率，繳納增值稅的稅負(fù)輕

C、該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值率大于兩稅平衡點(diǎn)的增值率，繳納營(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)輕

D、該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值率小于兩稅平衡點(diǎn)的增值率，繳納營(yíng)業(yè)稅的稅負(fù)輕

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

18、楊先生的企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。最近楊先生的企業(yè)新開(kāi)發(fā)了一個(gè)

50,000平方米的普通居民住宅樓項(xiàng)目，稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額為16,600萬(wàn)元，

預(yù)計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格為每平方米4,000元。楊先生不知這種運(yùn)作方案是否合適，于是求助

金融理財(cái)師小高，小高建議再增加支出200萬(wàn)元建設(shè)一個(gè)小區(qū)健身公園。不考慮增

加其他費(fèi)用扣除項(xiàng)目金額，金融理財(cái)師的建議方案與原運(yùn)作方案相比，會(huì)增加稅后

凈利潤(rùn)（）。

A、-140萬(wàn)元

B、615萬(wàn)元

C^765萬(wàn)元

D、820萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

19、英國(guó)人Sarah2008年1月1日―7月31日在北京一家合資企業(yè)工作，每月獲

得工薪30,000元。5月，Sarah因一本書(shū)在中國(guó)出版得到稿費(fèi)10,000元，另從外商

投資企業(yè)獲得股息收入1,000元。構(gòu)成她5月向中國(guó)政府繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅

所得項(xiàng)目為（）。

A、工新30,000兀；稿費(fèi)10,000兀

B、工薪30,000元；股息收入1,000元

C、稿費(fèi)10,000元;股息收入1,000元

D、股息收入1,000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2。、孫女士準(zhǔn)備與丈夫離婚，經(jīng)咨詢金融理財(cái)師小黃后，孫女士獲知其以下想法中

錯(cuò)誤的是（）。

A、孫女士在結(jié)婚之前購(gòu)置的一套房產(chǎn)屬于孫女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，不會(huì)因?yàn)榻Y(jié)婚而轉(zhuǎn)

化為夫妻共有財(cái)產(chǎn)

B、孫女士個(gè)人的專用生活用品屬于孫女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

C、孫女士的公公在孫女士結(jié)婚以后贈(zèng)與孫女士一輛汽車(chē)，但并未明說(shuō)該汽車(chē)專屬

于孫女士，該汽車(chē)屬于孫女士夫妻共有財(cái)產(chǎn)

D、孫女士結(jié)婚后用其結(jié)婚前的50萬(wàn)元存款以及結(jié)婚后從自己的工資中扣除下來(lái)

的“私房錢(qián)”20萬(wàn)元買(mǎi)了一套房產(chǎn)，該房產(chǎn)屬于孫女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

21、莫先生老伴早逝，有一個(gè)遠(yuǎn)在外地的兒子。莫先生年歲漸老，聽(tīng)從友人建議，

在1992年與長(zhǎng)年主動(dòng)照顧自己的鄰居小楊簽訂了一份遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議，約定：如果

小楊依協(xié)議承擔(dān)莫先生的生養(yǎng)死葬，則莫先生過(guò)世后遺留的所有財(cái)產(chǎn)，均贈(zèng)與小

楊。在小楊的精心照料下，莫先生愉快地度過(guò)九十大壽后于2002年安然逝去。但

是在莫先生去世后，莫先生的兒子拿出了父親在2000年立下的遺囑，遺囑內(nèi)容是

莫先生死后將20萬(wàn)存款給他的兒子。莫先生的遺產(chǎn)應(yīng)如何分配？（）

A、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸.莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理°因?yàn)檫z囑

在后，所以應(yīng)該保留出20萬(wàn)元存款給莫先生的兒子，余下財(cái)產(chǎn)歸小楊所有

B、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理。因?yàn)檫z囑

在后，所以應(yīng)該保留出20萬(wàn)元存款給莫先生的兒子，余下財(cái)產(chǎn)法定繼承

C、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按照遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議處理，莫

先生的所有遺產(chǎn)歸小楊所有

D、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按法定繼承處理

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

22、2001年美國(guó)Jone先生去世，應(yīng)納稅遺產(chǎn)額為180萬(wàn)美元，當(dāng)年的綜合免稅額

為67.5萬(wàn)美元，統(tǒng)一抵免額為22.055萬(wàn)美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅為（）。

A、39.705萬(wàn)美元

B、47.025萬(wàn)美元

C、17.65萬(wàn)美元

D、54.00萬(wàn)美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

23、2001年美國(guó)Anderson夫婦的財(cái)產(chǎn)情況：Anderson夫婦以夫妻共有財(cái)產(chǎn)形式持

有財(cái)產(chǎn)100萬(wàn)美元，此外，Anderson先生個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)320萬(wàn)美元，負(fù)債60萬(wàn)美

元，Anderson太太個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)40萬(wàn)美元，沒(méi)有負(fù)債。他們有一個(gè)孩子。假定財(cái)

產(chǎn)與遺產(chǎn)稅制不發(fā)生變化，如果考慮對(duì)他們的遺產(chǎn)進(jìn)行籌劃，在采取零稅婚姻策略

下，應(yīng)該繳納的遺產(chǎn)稅稅額為（）。

A、124.90萬(wàn)美元

B、71.95萬(wàn)美元

C^146.96萬(wàn)美元

D、162.03萬(wàn)美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

24、2001年美國(guó)Wilson夫婦的財(cái)產(chǎn)情況：Wilson夫婦以完全共有財(cái)產(chǎn)形式持有財(cái)

產(chǎn)100萬(wàn)美元，此外，Wilson先生個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)320萬(wàn)美元，負(fù)債60萬(wàn)美元，

Wilson太太個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)40萬(wàn)美元，沒(méi)有負(fù)債。他們有一個(gè)孩子。如果先生身患

重病且年齡偏大，預(yù)期會(huì)先于太太死亡，在稅率相等化婚姻策略下，怎樣安排他們

的財(cái)產(chǎn)，并計(jì)算應(yīng)該繳納的遺產(chǎn)稅稅額（）。

A、Wilson先生贈(zèng)與太太110萬(wàn)美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅112.05萬(wàn)美元

B、Wilson先生贈(zèng)與太太110萬(wàn)美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅96.11萬(wàn)美元

C、Wilson先生贈(zèng)與太太60萬(wàn)美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅112.05萬(wàn)美元

D、Wilson先生贈(zèng)與太太60萬(wàn)美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅96.11萬(wàn)美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

25、在總遺產(chǎn)稅制的國(guó)家，在同時(shí)征收遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅且稅率相同情況下，如果父

輩的財(cái)產(chǎn)數(shù)目巨大，想通過(guò)生前贈(zèng)與或遺產(chǎn)繼承的方式把財(cái)產(chǎn)更多地留給孩子，則

金融理財(cái)師應(yīng)建議客戶選擇（）。

A、生前贈(zèng)與方式，因?yàn)橘?zèng)與稅稅率低于遺產(chǎn)稅稅率

B、生前贈(zèng)與方式，因?yàn)樯百?zèng)與有更多的免征額

C、生前贈(zèng)與方式，因?yàn)檫z產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅的納稅人不同導(dǎo)致生前贈(zèng)與更合算

D、遺產(chǎn)繼承方式，因?yàn)樽鳛檫z產(chǎn)給孩子有更多的免征額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

26、2001年美國(guó)David先生去世了，David先生個(gè)人財(cái)產(chǎn)240萬(wàn)美元，David太太

個(gè)人財(cái)產(chǎn)50萬(wàn)美元，David夫婦夫妻共同財(cái)產(chǎn)120萬(wàn)美元，統(tǒng)一抵免額沒(méi)有使用

過(guò)。David先生的遺囑是將他的財(cái)產(chǎn)1/3留給太太，2/3留給孩子。David先生去世

后，應(yīng)該繳納遺產(chǎn)稅（）。

A、56.03萬(wàn)美元

B、78.08萬(wàn)美元

C、無(wú)需繳納遺，稅

D、107.03萬(wàn)美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

27、根據(jù)美國(guó)的遺產(chǎn)稅制，下列關(guān)于贈(zèng)與額與遺產(chǎn)額的估價(jià)日期的說(shuō)法，正確的是

（）。①.贈(zèng)與額的估價(jià)應(yīng)以贈(zèng)與發(fā)生日為估價(jià)日期②.遺產(chǎn)額的估價(jià)應(yīng)以被

繼承人去世之日為估價(jià)3期③.贈(zèng)與額的估價(jià)可以贈(zèng)與日或贈(zèng)與日以后6個(gè)月之

內(nèi)的某一可替代日期作為估價(jià)日期④.遺產(chǎn)額的侑價(jià)可以被繼承人去世之日或被

繼承人去世之日以后6個(gè)月之內(nèi)的某一可替代日期作為估價(jià)日期

A②

、?D>

B④

、

c@>③

、

D?>⑷

、

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

二、單選題（組題）（本題共18題，每題1.0分，共

18分。）

峰華卷煙廠生產(chǎn)銷(xiāo)售一批雪茄煙，成本85萬(wàn)元，利潤(rùn)35萬(wàn)元。雪茄煙消費(fèi)稅稅率

25%,可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.3萬(wàn)元。

28、應(yīng)繳"肖費(fèi)稅稅額為（）。

A、30萬(wàn)元

B、24萬(wàn)元

C、40萬(wàn)元

D^48萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案.C

知識(shí)點(diǎn)嬴析：暫無(wú)解析

29、應(yīng)繳的增值稅稅額為（）。

A^5.10萬(wàn)元

B、11.90萬(wàn)元

C^1.02萬(wàn)元

D、7.80萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

某企業(yè)進(jìn)口成套化妝品，經(jīng)我國(guó)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每套215元。關(guān)稅稅率

30%,消費(fèi)稅稅率30%,

30、每拳化妝品應(yīng)繳的關(guān)稅為（）。

A、60元

B、63元

C^64.5元

D、92.14元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

31、每套化妝品應(yīng)繳的消費(fèi)稅為（）。

A、119.79元

B、64.5元

C、83.85元

D^131.63元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

32、每套化妝品應(yīng)繳的增值稅為（）.

A、47.52元

B、67.88元

C、63.14元

D、44.20元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

李欣是一家公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，2008年度各月工資收入均為1,500元，季度獎(jiǎng)金均為

30,000元。李欣認(rèn)為這種薪酬支付方式可能會(huì)使自己多負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，于是咨詢

理財(cái)師小張。小張經(jīng)過(guò)仔細(xì)考慮，在預(yù)計(jì)總收入不變的情況下，建議其2009年度

收入支付方式改為：月工資6,500元，年終一次發(fā)放獎(jiǎng)金60,000元。（不考慮社會(huì)

保險(xiǎn)）

33、按原工資支付方式，李欣2008年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A、22,300元

B、22,750元

C、24,000元

D、24,500元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

34、根據(jù)金融理財(cái)師小張建議的工資支付方式，李欣2009年應(yīng)納個(gè)人所得稅

（）O

A、14,100元

B、15,475元

C、18,300元

D、21,225元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2008年5月1日至7日期間進(jìn)行促銷(xiāo)活

動(dòng)，以八折折扣銷(xiāo)售一批原價(jià)為每件1,000元（含稅價(jià)）的商品，其商品的進(jìn)貨成

本為每件550元（含稅價(jià)，取得了增值稅專用發(fā)票）。（增值稅稅率為17%,所

得稅稅率為25%）

35、每銷(xiāo)管一件商品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A、57.33元

B、67.07元

C、52.51元

D^81.10元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

36、每銷(xiāo)售一件商品的稅后收益為（）.

A、157.54元

B、142.98元

C、152.72元

D、128.95元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

湯姆是美國(guó)公民，在某中美合及公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)已六年，合資公司每月發(fā)放工資

50,000元人民幣。另外，他每個(gè)月還從合資公司取得30,000元人民幣的月度獎(jiǎng)

金。在費(fèi)用方面，湯姆每月要支付稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他費(fèi)用，其中房租7,000元人

民幣、子女教育費(fèi)3.000元人民幣。按照我國(guó)稅法規(guī)定，湯姆每月應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅19,945元。

37、根據(jù)上述信息，金融理財(cái)師應(yīng)該給湯姆和他所在公司提供的最佳節(jié)稅建議是

（）o?.將月度獎(jiǎng)金改為季度獎(jiǎng)發(fā)放②.將月度獎(jiǎng)金改為半年獎(jiǎng)發(fā)放③.將

月度獎(jiǎng)金改為年終一次發(fā)放④.將房租和子女教育費(fèi)從工資中單列出來(lái)按項(xiàng)逐額

發(fā)放，但要合理且能取得相關(guān)憑據(jù)，得到稅務(wù)部門(mén)的認(rèn)可

A、①、④

B、②、?

C、③、④

D、@

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

38、按照最產(chǎn)節(jié)稅建議，湯姆一年可以增加凈收益（）。

A^16,080元

B、2,160元

C、61,615元

D、28,495元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的某外籍個(gè)人2009年取得以下所得：1）從境外A國(guó)取得由境

外某公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)IX。,OOU元（人民幣，下同），并已在A國(guó)繳納特許

權(quán)使用費(fèi)個(gè)人所得稅23,400元；2）從境外B國(guó)取得由境內(nèi)某外商投資企業(yè)支付

的勞務(wù)報(bào)酬所得20,000元，已在B國(guó)繳納勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅3,000元；3）從境

內(nèi)取得由境外某公司支時(shí)的勞務(wù)報(bào)酬所得8,000元，不由其在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)承

擔(dān)；4）從境內(nèi)取得由境內(nèi)某單位支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈所得50000元。

39、假設(shè)該外籍個(gè)人已在境內(nèi)連續(xù)居住滿5個(gè)納稅年度，該外籍個(gè)人在我國(guó)應(yīng)繳納