國際金融理財師CFP（個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃）模擬試卷1

國際金融理財師CFP（個人稅務(wù)與遺產(chǎn)

籌劃）模擬試卷1

一、單選題（單題）（本題共27題，每題7.0分，共

27分。）

1、下列屬于應(yīng)征營業(yè)稅的項目為（）。

A、錢先生開辦一個家具生產(chǎn)廠，生產(chǎn)、銷售家具

B、王先生開一個商店，銷售日用百貨

C、李女士開一個房屋裝修公司，提供房屋裝修服務(wù)

D、魏先生開一個汽車修理部，提供汽車修理服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

2、下列屬于應(yīng)征增值稅的項目為（）。

A、李先生開辦一娛樂公司，提供娛樂服務(wù)

B、謝先生開辦一家煙絲加工廠，接受來料加工業(yè)務(wù)

C、王女士開辦一美容美發(fā)店，為客戶提供美容美發(fā)服務(wù)

D、劉斌夫婦組建一長途貨運服務(wù)公司，承接客戶的長途貨運業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

3、以下有關(guān)營業(yè)稅計算繳納的說法，.正確的有（）。①.某郵政局2009年2月

取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入360萬元，應(yīng)繳營業(yè)稅18萬元②.某建筑施工隊承包

一賓館改建工程，2009年2月取得應(yīng)稅工程款收入120萬元，應(yīng)繳營業(yè)稅3.6萬元

③.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年8J1銷售房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入3,650萬元，應(yīng)繳營

業(yè)稅182.5萬元④.某文化公司2009年4月舉辦文藝演出，取得應(yīng)稅收入68萬

元，應(yīng)繳營業(yè)稅2.04萬元

A、②、③、④

B、①、②、③

C、④、⑤、?

D、①、②

標(biāo)準(zhǔn)答室.A

知識點誦析：暫無解析

4、某國有機械制造企業(yè)2009發(fā)生銷售收入600萬元，銷售成本400萬元，銷售稅

金及附加5萬元，銷傳費用100萬元，管理費用50萬元（含業(yè)務(wù)招待費支出10萬

元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出30萬元。當(dāng)年招待費支出可在企業(yè)所得稅

前扣除的電額為（）。

A、1.8萬元

B、3萬元

C、6萬元

D、9萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

5、某商場為增值稅一般納稅人，購銷貨物的稅率均為17%,2008年X月發(fā)生以下

經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1）銷售貨物取得不含稅收入1,000萬元；2）向消費者個人銷售貨物

取得收入200萬元；3）向小規(guī)模納稅人銷售貨物取得收入5.85萬元；4）購進貨

物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為500萬元，增值稅稅額為85萬

元；同時支付貨物運費10萬元，保險費I萬元，款項均已支付，并取得運輸發(fā)

票；5）將上年購進的2萬元貨物用于職工福利，購進貨物的增值稅專用發(fā)票上注

明的稅金為0.34萬元。則該商場2008年8月應(yīng)繳增值稅（）。

A、114.55萬元

B、119.15萬元

C、119.49萬元

D、119.85萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

6、李先生是C市建筑設(shè)計院的工程師，2008年5月，他利用業(yè)余時間為甲單位設(shè)

計圖紙獲得報酬40,000元，為乙單位翻譯文獻資料獲得報酬9,000元，同時還為丙

單位提供壬程咨詢獲得米酬3,800元。李先生應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

A、8,440元

R、9,640元

C、10,672元

D、8,448元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

7、2008年5月PTP公司擬就某項目聘請聞健雄工程師進行項目設(shè)計，經(jīng)協(xié)商，公

司同意支付給聞先生報酬12萬元，預(yù)計在項目設(shè)計過程中，聞先生共需花費差旅

費、信息費、辦公用品購置費等，共計3.8萬元。公司向聞先生支付報酬可采用兩

個方案：第一，將全部12萬元作為報酬一次性支付給聞先生：第二，聞先生持各

項費用票據(jù)到公司報銷，限額3.8萬元，公司向聞先生支付報酬8.2萬元（一次性

支付），第三方案比第一方案使聞先生少繳納個人所得稅（）。

A、16,1007C

B、14,280元

C、6,0807L

D、12,160元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

8、吳先生的一部中篇小說被某報刊連續(xù)兩個月登載，吳先生分別取得兩個月稿酬

8,000元和6,000元。吳先生獲得的稿酬應(yīng)納個人所得稅（）。

A、1,736元

B、2,2407E

C、2,480元

D、1,568元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

9、下列各項所得中，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅的是

（）。①.個體工商戶個人購買彩票中彩收入②.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

③.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得④.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

⑤.個人合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

A、①、②、③、④

B、②、③、④、⑤

C、②、③、⑤

D、①、②、④、⑤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

10、中國公民王先生2008年5月初注冊成為個體工商戶，從注冊當(dāng)月起每月領(lǐng)取

工資3000元，2008年度取得經(jīng)營利潤40,000元，則王先生2008年度繳納（）。

（暫不考慮社會保險）

A、企業(yè)所得稅8,000元，個人所得稅600元

B、個人所得稅7,750元

C、個人所得稅10,150元

D、個人所得稅12,300元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

11、賈先生在某商場的物物抽獎活動中獲得價值為1.000元的獎品，個人所得稅已

由商場㈢為支付，則商場為賈先生負擔(dān)的個人所得稅為（）。

A^40元

B、100元

C^200元

D、250元

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

D、②、④

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

16、某公司有一冷庫閑置，該房產(chǎn)原值為4000萬元，現(xiàn)有出租和倉儲兩種方案可

供選擇。己知服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收率

為3%,房屋租金收入的房產(chǎn)稅稅率為12%,當(dāng)?shù)刈杂梅慨a(chǎn)的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值

一次減除20%后的余值計算繳納。假設(shè)不考慮其他因素的影響，以下說法正確的

是（）。

A、如果對外收取費用大于32。萬元，應(yīng)該選擇倉儲

B、如果對外收取費用小于320萬元，應(yīng)該選擇倉儲

C、如果對外收取費用大于300萬元，應(yīng)該選擇倉儲

D、選擇出租和倉儲主要受營業(yè)稅及其附加稅費的影響

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

17、2008年3月，某裝飾材料公司承包了一家酒店的裝修工程，工程總造價為260

萬元，其中，耗用購進裝飾材料200萬元（含17%增值稅），施工費60萬元c下

列選項中正確的是（）“

A、該項業(yè)務(wù)的增值率小于兩稅平衡點的增值率，繳納增值稅的稅負輕

B、該項業(yè)務(wù)的增值率大于兩稅平衡點的增值率，繳納增值稅的稅負輕

C、該項業(yè)務(wù)的增值率大于兩稅平衡點的增值率，繳納營業(yè)稅的稅負輕

D、該項業(yè)務(wù)的增值率小于兩稅平衡點的增值率，繳納營業(yè)稅的稅負輕

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

18、楊先生的企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。最近楊先生的企業(yè)新開發(fā)了一個

50,000平方米的普通居民住宅樓項目，稅法規(guī)定的扣除項目金額為16,600萬元，

預(yù)計銷售價格為每平方米4,000元。楊先生不知這種運作方案是否合適，于是求助

金融理財師小高，小高建議再增加支出200萬元建設(shè)一個小區(qū)健身公園。不考慮增

加其他費用扣除項目金額，金融理財師的建議方案與原運作方案相比，會增加稅后

凈利潤（）。

A、-140萬元

B、615萬元

C^765萬元

D、820萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

19、英國人Sarah2008年1月1日―7月31日在北京一家合資企業(yè)工作，每月獲

得工薪30,000元。5月，Sarah因一本書在中國出版得到稿費10,000元，另從外商

投資企業(yè)獲得股息收入1,000元。構(gòu)成她5月向中國政府繳納個人所得稅的應(yīng)納稅

所得項目為（）。

A、工新30,000兀；稿費10,000兀

B、工薪30,000元；股息收入1,000元

C、稿費10,000元;股息收入1,000元

D、股息收入1,000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

2。、孫女士準(zhǔn)備與丈夫離婚，經(jīng)咨詢金融理財師小黃后，孫女士獲知其以下想法中

錯誤的是（）。

A、孫女士在結(jié)婚之前購置的一套房產(chǎn)屬于孫女士的個人財產(chǎn)，不會因為結(jié)婚而轉(zhuǎn)

化為夫妻共有財產(chǎn)

B、孫女士個人的專用生活用品屬于孫女士的個人財產(chǎn)

C、孫女士的公公在孫女士結(jié)婚以后贈與孫女士一輛汽車，但并未明說該汽車專屬

于孫女士，該汽車屬于孫女士夫妻共有財產(chǎn)

D、孫女士結(jié)婚后用其結(jié)婚前的50萬元存款以及結(jié)婚后從自己的工資中扣除下來

的“私房錢”20萬元買了一套房產(chǎn)，該房產(chǎn)屬于孫女士的個人財產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

21、莫先生老伴早逝，有一個遠在外地的兒子。莫先生年歲漸老，聽從友人建議，

在1992年與長年主動照顧自己的鄰居小楊簽訂了一份遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，約定：如果

小楊依協(xié)議承擔(dān)莫先生的生養(yǎng)死葬，則莫先生過世后遺留的所有財產(chǎn)，均贈與小

楊。在小楊的精心照料下，莫先生愉快地度過九十大壽后于2002年安然逝去。但

是在莫先生去世后，莫先生的兒子拿出了父親在2000年立下的遺囑，遺囑內(nèi)容是

莫先生死后將20萬存款給他的兒子。莫先生的遺產(chǎn)應(yīng)如何分配？（）

A、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸.莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理°因為遺囑

在后，所以應(yīng)該保留出20萬元存款給莫先生的兒子，余下財產(chǎn)歸小楊所有

B、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按遺囑繼承處理。因為遺囑

在后，所以應(yīng)該保留出20萬元存款給莫先生的兒子，余下財產(chǎn)法定繼承

C、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按照遺贈扶養(yǎng)協(xié)議處理，莫

先生的所有遺產(chǎn)歸小楊所有

D、遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑存在抵觸，莫先生的所有遺產(chǎn)按法定繼承處理

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

22、2001年美國Jone先生去世，應(yīng)納稅遺產(chǎn)額為180萬美元，當(dāng)年的綜合免稅額

為67.5萬美元，統(tǒng)一抵免額為22.055萬美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅為（）。

A、39.705萬美元

B、47.025萬美元

C、17.65萬美元

D、54.00萬美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

23、2001年美國Anderson夫婦的財產(chǎn)情況：Anderson夫婦以夫妻共有財產(chǎn)形式持

有財產(chǎn)100萬美元，此外，Anderson先生個人擁有財產(chǎn)320萬美元，負債60萬美

元，Anderson太太個人擁有財產(chǎn)40萬美元，沒有負債。他們有一個孩子。假定財

產(chǎn)與遺產(chǎn)稅制不發(fā)生變化，如果考慮對他們的遺產(chǎn)進行籌劃，在采取零稅婚姻策略

下，應(yīng)該繳納的遺產(chǎn)稅稅額為（）。

A、124.90萬美元

B、71.95萬美元

C^146.96萬美元

D、162.03萬美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

24、2001年美國Wilson夫婦的財產(chǎn)情況：Wilson夫婦以完全共有財產(chǎn)形式持有財

產(chǎn)100萬美元，此外，Wilson先生個人擁有財產(chǎn)320萬美元，負債60萬美元，

Wilson太太個人擁有財產(chǎn)40萬美元，沒有負債。他們有一個孩子。如果先生身患

重病且年齡偏大，預(yù)期會先于太太死亡，在稅率相等化婚姻策略下，怎樣安排他們

的財產(chǎn)，并計算應(yīng)該繳納的遺產(chǎn)稅稅額（）。

A、Wilson先生贈與太太110萬美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅112.05萬美元

B、Wilson先生贈與太太110萬美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅96.11萬美元

C、Wilson先生贈與太太60萬美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅112.05萬美元

D、Wilson先生贈與太太60萬美元，應(yīng)繳納遺產(chǎn)稅96.11萬美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

25、在總遺產(chǎn)稅制的國家，在同時征收遺產(chǎn)稅和贈與稅且稅率相同情況下，如果父

輩的財產(chǎn)數(shù)目巨大，想通過生前贈與或遺產(chǎn)繼承的方式把財產(chǎn)更多地留給孩子，則

金融理財師應(yīng)建議客戶選擇（）。

A、生前贈與方式，因為贈與稅稅率低于遺產(chǎn)稅稅率

B、生前贈與方式，因為生前贈與有更多的免征額

C、生前贈與方式，因為遺產(chǎn)稅與贈與稅的納稅人不同導(dǎo)致生前贈與更合算

D、遺產(chǎn)繼承方式，因為作為遺產(chǎn)給孩子有更多的免征額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

26、2001年美國David先生去世了，David先生個人財產(chǎn)240萬美元，David太太

個人財產(chǎn)50萬美元，David夫婦夫妻共同財產(chǎn)120萬美元，統(tǒng)一抵免額沒有使用

過。David先生的遺囑是將他的財產(chǎn)1/3留給太太，2/3留給孩子。David先生去世

后，應(yīng)該繳納遺產(chǎn)稅（）。

A、56.03萬美元

B、78.08萬美元

C、無需繳納遺，稅

D、107.03萬美元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

27、根據(jù)美國的遺產(chǎn)稅制，下列關(guān)于贈與額與遺產(chǎn)額的估價日期的說法，正確的是

（）。①.贈與額的估價應(yīng)以贈與發(fā)生日為估價日期②.遺產(chǎn)額的估價應(yīng)以被

繼承人去世之日為估價3期③.贈與額的估價可以贈與日或贈與日以后6個月之

內(nèi)的某一可替代日期作為估價日期④.遺產(chǎn)額的侑價可以被繼承人去世之日或被

繼承人去世之日以后6個月之內(nèi)的某一可替代日期作為估價日期

A②

、?D>

B④

、

c@>③

、

D?>⑷

、

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

二、單選題（組題）（本題共18題，每題1.0分，共

18分。）

峰華卷煙廠生產(chǎn)銷售一批雪茄煙，成本85萬元，利潤35萬元。雪茄煙消費稅稅率

25%,可抵扣的增值稅進項稅額15.3萬元。

28、應(yīng)繳"肖費稅稅額為（）。

A、30萬元

B、24萬元

C、40萬元

D^48萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案.C

知識點嬴析：暫無解析

29、應(yīng)繳的增值稅稅額為（）。

A^5.10萬元

B、11.90萬元

C^1.02萬元

D、7.80萬元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

某企業(yè)進口成套化妝品，經(jīng)我國海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每套215元。關(guān)稅稅率

30%,消費稅稅率30%,

30、每拳化妝品應(yīng)繳的關(guān)稅為（）。

A、60元

B、63元

C^64.5元

D、92.14元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

31、每套化妝品應(yīng)繳的消費稅為（）。

A、119.79元

B、64.5元

C、83.85元

D^131.63元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

32、每套化妝品應(yīng)繳的增值稅為（）.

A、47.52元

B、67.88元

C、63.14元

D、44.20元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

李欣是一家公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，2008年度各月工資收入均為1,500元，季度獎金均為

30,000元。李欣認為這種薪酬支付方式可能會使自己多負擔(dān)個人所得稅，于是咨詢

理財師小張。小張經(jīng)過仔細考慮，在預(yù)計總收入不變的情況下，建議其2009年度

收入支付方式改為：月工資6,500元，年終一次發(fā)放獎金60,000元。（不考慮社會

保險）

33、按原工資支付方式，李欣2008年應(yīng)納個人所得稅（）。

A、22,300元

B、22,750元

C、24,000元

D、24,500元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

34、根據(jù)金融理財師小張建議的工資支付方式，李欣2009年應(yīng)納個人所得稅

（）O

A、14,100元

B、15,475元

C、18,300元

D、21,225元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2008年5月1日至7日期間進行促銷活

動，以八折折扣銷售一批原價為每件1,000元（含稅價）的商品，其商品的進貨成

本為每件550元（含稅價，取得了增值稅專用發(fā)票）。（增值稅稅率為17%,所

得稅稅率為25%）

35、每銷管一件商品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A、57.33元

B、67.07元

C、52.51元

D^81.10元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

36、每銷售一件商品的稅后收益為（）.

A、157.54元

B、142.98元

C、152.72元

D、128.95元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

湯姆是美國公民，在某中美合及公司任財務(wù)總監(jiān)已六年，合資公司每月發(fā)放工資

50,000元人民幣。另外，他每個月還從合資公司取得30,000元人民幣的月度獎

金。在費用方面，湯姆每月要支付稅務(wù)機關(guān)認可的其他費用，其中房租7,000元人

民幣、子女教育費3.000元人民幣。按照我國稅法規(guī)定，湯姆每月應(yīng)繳納個人所得

稅19,945元。

37、根據(jù)上述信息，金融理財師應(yīng)該給湯姆和他所在公司提供的最佳節(jié)稅建議是

（）o?.將月度獎金改為季度獎發(fā)放②.將月度獎金改為半年獎發(fā)放③.將

月度獎金改為年終一次發(fā)放④.將房租和子女教育費從工資中單列出來按項逐額

發(fā)放，但要合理且能取得相關(guān)憑據(jù)，得到稅務(wù)部門的認可

A、①、④

B、②、?

C、③、④

D、@

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

38、按照最產(chǎn)節(jié)稅建議，湯姆一年可以增加凈收益（）。

A^16,080元

B、2,160元

C、61,615元

D、28,495元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

在中國境內(nèi)無住所的某外籍個人2009年取得以下所得：1）從境外A國取得由境

外某公司支付的特許權(quán)使用費IX。,OOU元（人民幣，下同），并已在A國繳納特許

權(quán)使用費個人所得稅23,400元；2）從境外B國取得由境內(nèi)某外商投資企業(yè)支付

的勞務(wù)報酬所得20,000元，已在B國繳納勞務(wù)報酬個人所得稅3,000元；3）從境

內(nèi)取得由境外某公司支時的勞務(wù)報酬所得8,000元，不由其在中國境內(nèi)的機構(gòu)承

擔(dān)；4）從境內(nèi)取得由境內(nèi)某單位支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈所得50000元。

39、假設(shè)該外籍個人已在境內(nèi)連續(xù)居住滿5個納稅年度，該外籍個人在我國應(yīng)繳納