審計(jì)訪談系列之訪談提綱2021年

審計(jì)訪談系列（一）之銷售訪談提綱一、部門基本情況1、銷售部門的職責(zé)、崗位設(shè)置、人數(shù)、人員變動(dòng)情況、銷售提成方法二、產(chǎn)品種類和特征1、主營(yíng)產(chǎn)品介紹，產(chǎn)品特點(diǎn)及應(yīng)用領(lǐng)域2、市場(chǎng)地位，市場(chǎng)占有率3、所處行業(yè)、行業(yè)整體情況、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手4、銷售模式（直銷或經(jīng)銷）5、銷售區(qū)域分布？6、銷售季節(jié)性波動(dòng)情況？7、產(chǎn)品有哪些大類？哪些產(chǎn)品需要安裝？安裝的周期有多長(zhǎng)？安裝會(huì)發(fā)生哪些成本？8、收入主要源于何種產(chǎn)品？三、銷售計(jì)劃管理1、銷售計(jì)劃如何制定?2、如何監(jiān)測(cè)計(jì)劃完成情況并作出調(diào)整？3、銷售計(jì)劃如何與生產(chǎn)協(xié)調(diào)？四、銷售定價(jià)1、定價(jià)依據(jù)及原則？2、與市場(chǎng)價(jià)格相比被審計(jì)單位的產(chǎn)品價(jià)格是什么水平？高于或低于市價(jià)的原因？3、產(chǎn)品毛利一般是多少？4、有哪些優(yōu)惠政策？折扣、折讓的規(guī)定？5、價(jià)格調(diào)整周期及程序？影響價(jià)格的關(guān)鍵因素有哪些？6、對(duì)不同客戶是否采用不同的價(jià)格？7、最近幾年的價(jià)格走勢(shì)？各主要產(chǎn)品的平均售價(jià)及變化情況？五、客戶開發(fā)與信用管理1、公司的客戶群里主要是哪些？2、近幾年前五大客戶的銷售額、銷售量及變動(dòng)情況？3、近兩年新增了哪些大客戶？4、公司如何進(jìn)行客戶的信用調(diào)查？新客戶檔案一般有哪些資料？六、銷售合同的訂立1、合同簽訂形式？單簽合同還是框架合同+訂單？2、合同審批流程是怎樣的？3、如何對(duì)合同進(jìn)行管理？4、是否對(duì)單價(jià)、產(chǎn)品名稱、數(shù)量進(jìn)行明確規(guī)定？與后續(xù)發(fā)票的品名、發(fā)貨單的品名是否一致？5、質(zhì)保條款一般如何約定？6、合同中是否明確誰承擔(dān)運(yùn)費(fèi)？運(yùn)輸方式？七、發(fā)貨1、發(fā)貨流程介紹？相關(guān)控制？2、運(yùn)輸方式、周期？3、占收入的大概比重？4、運(yùn)費(fèi)確定標(biāo)準(zhǔn)？運(yùn)費(fèi)如何結(jié)算？5、發(fā)貨后誰簽收并形成什么證據(jù)、如何傳遞到財(cái)務(wù)部門？八、收款1、現(xiàn)有賒銷政策是怎樣？如何制定并修改賒銷政策？2、如何管理銷售回款？超期如何處理？3、客戶驗(yàn)收一般需要多長(zhǎng)時(shí)間？4、回款形式：票據(jù)、銀行存款、現(xiàn)金？5、如果存在現(xiàn)金收款，現(xiàn)金收款的比例占收入的比例？現(xiàn)金收款如何管理？6、回款逾期情況如何？有無產(chǎn)生壞賬？有無訴訟？7、款項(xiàng)催收是否保存相應(yīng)的證據(jù)？九、客戶服務(wù)1、退換貨流程及記錄？2、退換貨類型及頻率？3、如何進(jìn)行后續(xù)服務(wù)，會(huì)產(chǎn)生哪些成本費(fèi)用？十、對(duì)賬過程（銷售和財(cái)務(wù)）1、公司的銷售對(duì)賬情況是如何執(zhí)行的？按月對(duì)賬？2、是否會(huì)形成書面證據(jù)或郵件截圖？完整程度怎樣？3、對(duì)賬是否有差異？如何處理的差異？4、預(yù)收款中有無超過正常周期的款項(xiàng)，金額有多大，原因是什么？十一、銷售費(fèi)用1、公司銷售人員在產(chǎn)品銷售時(shí)，最大的幾項(xiàng)銷售費(fèi)用支出是什么性質(zhì)費(fèi)用？2、銷售費(fèi)用是否與公司的收入規(guī)模相關(guān)？3、銷售費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)控制，如何核實(shí)其真實(shí)性和完整性？十二、單據(jù)及其流轉(zhuǎn)過程1、整個(gè)銷售過程中，會(huì)涉及到哪些銷售相關(guān)的單據(jù)，上述單據(jù)都是怎么流轉(zhuǎn)的，分別存放與哪些部門？審計(jì)訪談系列（二）之采購(gòu)訪談提綱一、部門了解1、請(qǐng)問您的職務(wù)是什么，來公司多久了？2、請(qǐng)介紹下采購(gòu)部人員設(shè)置、職責(zé)分工，工資構(gòu)成；二、需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃1、采購(gòu)計(jì)劃的編制由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)，必須經(jīng)過哪些審批程序？2、編制采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)是什么？3、計(jì)劃采購(gòu)量是如何計(jì)算出來的？4、采購(gòu)量最大的5種原材料是什么？大約采購(gòu)了多少金額？三、請(qǐng)購(gòu)1、請(qǐng)購(gòu)是由哪個(gè)部門提出？經(jīng)過哪些審批程序？2、是否出現(xiàn)過請(qǐng)購(gòu)被駁回？3、是否出現(xiàn)過采購(gòu)量過大而出現(xiàn)存貨呆滯的情況？四、供應(yīng)商的選擇1、選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)及程序？2、每類型存貨一般有幾家供應(yīng)商？在這幾家供應(yīng)商中是如何分配采購(gòu)量的？3、有何措施防止采購(gòu)過程的回扣問題？五、采購(gòu)價(jià)格1、采購(gòu)價(jià)格是如何確定的？2、采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比是否有偏差？3、采購(gòu)量增大單價(jià)下降的幅度？六、合同的訂立1、合同簽訂形式？單個(gè)合同或框架合同+單簽訂單2、合同的審批流程？3、合同的管理七、供應(yīng)過程的管理1、主要原材料采購(gòu)的運(yùn)輸方式？2、運(yùn)輸過程中的損毀是誰承擔(dān)？3、運(yùn)費(fèi)是誰承擔(dān)？如果有運(yùn)費(fèi)是如何分?jǐn)偟讲少?gòu)貨物的？八、驗(yàn)收1、是否必須經(jīng)過驗(yàn)收才會(huì)入庫？2、驗(yàn)收程序3、驗(yàn)收時(shí)在軟件中進(jìn)行什么操作？4、未驗(yàn)收的存貨是否有明確標(biāo)識(shí)？在盤點(diǎn)時(shí)是否未納入盤點(diǎn)范圍？九、供應(yīng)商對(duì)賬1、對(duì)賬的執(zhí)行情況？按月對(duì)賬？2、會(huì)形成書面證據(jù)或郵件截圖？3、對(duì)賬是否有差異？如何處理的差異？十、付款1、哪些材料需要預(yù)付？為什么？2、供應(yīng)商一般會(huì)給多長(zhǎng)信用期？3、付款審批有哪些流程？付款時(shí)必要的附件有哪些？4、逾期付款的情況是否普遍？5、預(yù)付款中有無超過正常周期的款項(xiàng)，金額有多大，原因是什么？審計(jì)訪談系列（三）之生產(chǎn)訪談提綱一、部門了解1、請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹您的崗位和職責(zé)2、請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹下部門構(gòu)成，人員設(shè)置、職責(zé)分工、工資構(gòu)成二、生產(chǎn)流程1、請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹下生產(chǎn)工藝及工序2、請(qǐng)問制約產(chǎn)量的因素有哪些？3、一個(gè)產(chǎn)品從原材料投入到產(chǎn)成品入庫需要的周期是多長(zhǎng)時(shí)間？4、通過生產(chǎn)周期、生產(chǎn)線數(shù)量、生產(chǎn)計(jì)劃等核實(shí)在產(chǎn)品、原材料的庫存水平是否合理？5、BOM的準(zhǔn)確性如何？BOM修改的審批流程？6、主要的能源支出有哪些？均耗多少？7、是否存在委外加工？產(chǎn)品類型？結(jié)算方式？8、如何對(duì)委外加工進(jìn)行控制？三、生產(chǎn)計(jì)劃1、生產(chǎn)計(jì)劃編制的基礎(chǔ)？和銷售端如何關(guān)聯(lián)？2、有何審批流程？四、在產(chǎn)品計(jì)價(jià)和數(shù)量確定1、每月在產(chǎn)品的數(shù)量如何確定？2、盤點(diǎn)時(shí)是如何處理的？3、在產(chǎn)品的金額是如何確定的？4、在產(chǎn)品是否分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用和直接人工？5、和上年度相比，在產(chǎn)品的數(shù)量金額的變化趨勢(shì)及原因、合理性？月度之間在產(chǎn)品的數(shù)量金額變化是否合理？五、次品和殘料控制1、生產(chǎn)合格率大概是什么水平，各品種之間差異是否較大？2、次品或不合格品的成本由完工產(chǎn)品承擔(dān)？（財(cái)務(wù)）3、殘料變現(xiàn)價(jià)值在賬內(nèi)如何體現(xiàn)？（財(cái)務(wù)）六、產(chǎn)品成本核算（生產(chǎn)和財(cái)務(wù)）1、產(chǎn)成品核算的基本方法？2、成本核算方法是否在本年度內(nèi)有變化？為什么要變化？3、制造費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ?、完工產(chǎn)品成本上下年度的變化趨勢(shì)及原因？完工產(chǎn)品成本的月度變化情況？七、生產(chǎn)過程控制1、公司生產(chǎn)過程中是否有專門人員進(jìn)行訂單的監(jiān)控，包括訂單的物料是否齊備、生產(chǎn)進(jìn)度是否按計(jì)劃執(zhí)行、訂單的耗料是否合理以及訂單的關(guān)閉？2、是否有專門的生產(chǎn)過程進(jìn)度表之類的文件進(jìn)行控制，在什么部門進(jìn)行管理和保存？審計(jì)訪談系列（四）之研發(fā)訪談提綱一、部門情況1、公司目前的研發(fā)人員有多少？2、基本薪酬水平？工資構(gòu)成？3、研發(fā)人員的界定，是按照項(xiàng)目分組還是有固定的分類？除研發(fā)總監(jiān)之外的其他高管是否參與研發(fā)？二、立項(xiàng)與研究1、研發(fā)立項(xiàng)、審批制度的流程是怎樣？2、重大研發(fā)項(xiàng)目是否報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策？3、立項(xiàng)前有沒有進(jìn)行可行性研究？三、研發(fā)過程管理1、本年度主要的研發(fā)項(xiàng)目有哪些？公司主要的研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度如何？2、研發(fā)項(xiàng)目支出有沒有編制預(yù)算？預(yù)算如何編制？預(yù)算執(zhí)行情況如何？超預(yù)算的處理？3、研發(fā)過程管控有哪些？是否開展項(xiàng)目中期評(píng)審，及時(shí)糾偏調(diào)整？4、研發(fā)費(fèi)主要是哪些？研發(fā)費(fèi)的報(bào)銷流程是怎樣的？四、結(jié)題驗(yàn)收1、驗(yàn)收的流程是怎樣的？2、是否需要外部專家評(píng)審？3、驗(yàn)收過程中的異常情況如何處理？是否重新進(jìn)行驗(yàn)收申請(qǐng)或補(bǔ)充進(jìn)行研發(fā)，直至研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為止？五、研究成果保護(hù)1、對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果，是否能夠及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)？目前專利有多少項(xiàng)？是否都申請(qǐng)了專利證書？2、是否建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)檔案，包括商標(biāo)注冊(cè)、專利申請(qǐng)的相關(guān)資料和文件，以及研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)記錄和知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審資料等？3、企業(yè)是否建立了研究成果保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理?六、政府補(bǔ)助1、目前的研發(fā)項(xiàng)目是否獲得了相應(yīng)的政府補(bǔ)助？2、政府補(bǔ)助的關(guān)鍵內(nèi)容是什么？3、目前的研發(fā)進(jìn)度是否和政府補(bǔ)助文件一致？七、單據(jù)及其流轉(zhuǎn)過程1、整個(gè)研發(fā)過程中，會(huì)涉及到哪些相關(guān)的單據(jù)，上述單據(jù)都是怎么流轉(zhuǎn)的，分別存放與哪些部門?審計(jì)訪談系列（五）之人事薪酬訪談提綱一、部門了解

1、請(qǐng)說明您何時(shí)入職，目前在公司擔(dān)任何職務(wù)以及何時(shí)開始擔(dān)任此職務(wù)，您的主要職責(zé)是什么？

2、請(qǐng)介紹人事部的人員組成、崗位設(shè)置。二、人員構(gòu)成1、請(qǐng)問公司目前總共有多少人？

2、人員結(jié)構(gòu)是怎樣的？（1）專業(yè)構(gòu)成類別人數(shù)比例研發(fā)人員生產(chǎn)人員銷售人員財(cái)務(wù)人員管理人員合計(jì)（2）學(xué)歷構(gòu)成類別人數(shù)比例本科及以上大專大專以下合計(jì)（3）年齡構(gòu)成類別人數(shù)比例30歲及以下31－40歲41－50歲51歲以上合計(jì)2、存在多個(gè)子公司情況下，現(xiàn)有員工的合同是和哪個(gè)主體簽訂？

三、勞務(wù)外包與派遣1、是否存在勞務(wù)外包或勞務(wù)派遣？勞務(wù)公司是否有相應(yīng)資質(zhì)？

2、勞務(wù)外包或派遣存在的原因及合理性？

3、外包或派遣的人數(shù)有多少？是否存在季節(jié)性用工？

4、外包或派遣人員的薪資是多少？如何結(jié)算？

5、外包或派遣人員從事的工作性質(zhì)？是否為可替代、輔助性崗位？

四、薪酬計(jì)算與發(fā)放1、不同部門人員的薪酬計(jì)算方法，如計(jì)件、計(jì)時(shí)、年薪、底薪加提成等？

2、薪酬是由人事部核算還是財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)？工資什么時(shí)候發(fā)放？

3、核心員工離職是否簽訂競(jìng)業(yè)協(xié)議?一般補(bǔ)償金額是多少？如何發(fā)放？

五、社保制度及執(zhí)行情況1、公司是否全員都繳納社保、公積金，按什么標(biāo)準(zhǔn)交？

2、社保及公積金繳納情況：繳費(fèi)情況2021年員工人數(shù)社會(huì)保險(xiǎn)：實(shí)繳人數(shù)未繳人數(shù)其中：新員工入職退休返聘自愿放棄繳納住房公積金：實(shí)繳人數(shù)未繳人數(shù)其中：新員工入職退休返聘自愿放棄繳納審計(jì)訪談系列（六）之固定資產(chǎn)管理訪談提綱一、部門了解1、固定資產(chǎn)是由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理？二、取得1、購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批流程？2、重大固定資產(chǎn)的投資是否編制計(jì)劃，是否事先進(jìn)行可行性研究？3、購(gòu)買主要固定資產(chǎn)是通過什么方式確定供應(yīng)商？招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等？4、一般情況下有無預(yù)付購(gòu)置款？驗(yàn)收但發(fā)票未到的固定資產(chǎn)在財(cái)務(wù)上如何核算？（財(cái)務(wù)）5、現(xiàn)有的需要辦理權(quán)屬證書的資產(chǎn)是否已獲得相應(yīng)證書？6、是否存在融資租賃的資產(chǎn)？租入還是租出？三、驗(yàn)收1、驗(yàn)收由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？驗(yàn)收后會(huì)形成何種資料？2、驗(yàn)收后如何建立資產(chǎn)卡片臺(tái)賬？在系統(tǒng)中如何登記？3、登記時(shí)如何按照資產(chǎn)類別分類？有無同樣固定資產(chǎn)分類不同的情況？4、有無基本沒有后續(xù)支出卻遲遲不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情況？5、各類資產(chǎn)的折舊年限確定方法？是否合理？殘值率是多少？是否合理？（財(cái)務(wù)）四、投保1、主要設(shè)備是否存在意外損壞的風(fēng)險(xiǎn)？是否購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)？五、維護(hù)1、重大設(shè)備多長(zhǎng)時(shí)間做一次維護(hù)？維護(hù)費(fèi)用一般有多少？2、重大維修后，設(shè)備使用壽命是否發(fā)生變化？六、盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)何時(shí)進(jìn)行？有無盤點(diǎn)差異？盤點(diǎn)差異原因及如何處理？七、抵押質(zhì)押1、是否存在抵押情況？抵押率是多少？八、出租1、有無出租的情況？2、出租的單價(jià)如何確定的？出租的收入何時(shí)結(jié)算？九、處置1、出售或報(bào)廢的相關(guān)審批流程？2、為何要出售固定資產(chǎn)？出售資產(chǎn)的相關(guān)單據(jù)是否及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)？審計(jì)訪談系列（七）之在建工程訪談提綱1