審閱業(yè)務(wù)管理層聲明書(shū)

[管理層聲明書(shū)范例以下是審閱業(yè)務(wù)中要求被審閱單位管理層提供的聲明書(shū)范例。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體操作中，應(yīng)根據(jù)審閱單位和財(cái)務(wù)報(bào)表的具體情況對(duì)該范例作出相應(yīng)調(diào)整。]管理層聲明書(shū)abc會(huì)計(jì)師事務(wù)所并××注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本公司已委托貴事務(wù)所對(duì)本公司2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2013年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審閱，并出具審閱報(bào)告。為配合貴事務(wù)所的審閱工作，本公司作出如下聲明：1.本公司承諾，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是我們的責(zé)任。2.本公司已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。3.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。4.本公司承諾財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，公允地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯(cuò)報(bào)。貴事務(wù)所在審閱過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯(cuò)報(bào)，無(wú)論是單獨(dú)還是匯總起來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。未更正錯(cuò)報(bào)匯總（見(jiàn)附件）附后。5.本公司確認(rèn)知曉：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的目標(biāo)是貴事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審閱程序的基礎(chǔ)上，說(shuō)明是否注意到某些事項(xiàng)，使貴事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（2）由于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)表并非審計(jì)，貴事務(wù)所將不會(huì)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)，因而與審計(jì)相比保證程度較低，貴事務(wù)所將不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不能滿足法律法規(guī)或第三方對(duì)審計(jì)的要求，同時(shí)也不能依賴財(cái)務(wù)報(bào)表審閱揭示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為。6.本公司已向貴事務(wù)所提供了：（1）全部財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料；（3）全部股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議記錄。7.本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債。8.本公司認(rèn)為所有與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)上述事項(xiàng)作出恰當(dāng)披露。9.本公司不存在導(dǎo)致重述比較數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng)。10.本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料，并已根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定識(shí)別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。11.本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料。除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的或有事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。12.除財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的承諾事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項(xiàng)。13.本公司不存在未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重大不確定事項(xiàng)。14.本公司已采取必要措施防止或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為，不存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的舞弊和其他違反法規(guī)行為。15.本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。16.本公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項(xiàng)外，無(wú)其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。17.本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是合理的，沒(méi)有計(jì)劃終止經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)清算。18.本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)資料，除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。19.本公司管理層確信：（1）未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財(cái)務(wù)報(bào)表的通知，也不存在其他未更正的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。對(duì)于已發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其更正均依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行，同時(shí)已作出充分披露；（2）無(wú)稅務(wù)糾紛。20.其他事項(xiàng)[注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重要而需聲明的事項(xiàng)，或者管理層認(rèn)為必要而聲明的事項(xiàng)。如：1.本公司在銀行存款或現(xiàn)金運(yùn)用方面未受到任何限制。2.本公司對(duì)存貨均已按照《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定予以確認(rèn)和計(jì)量；受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會(huì)計(jì)記錄內(nèi)；在途物