四川師范大學(xué)《會(huì)計(jì)與審計(jì)（B）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)四川師范大學(xué)

《會(huì)計(jì)與審計(jì)（B）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問(wèn)題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)2、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購(gòu)原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是3、審計(jì)師在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動(dòng)的支出沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行過(guò)程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動(dòng)C.評(píng)估未達(dá)效果的促銷支出對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是4、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入5、在審計(jì)企業(yè)的其他應(yīng)收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關(guān)聯(lián)方資金占用、壞賬未及時(shí)處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動(dòng)性？（）A.部分員工的借款長(zhǎng)期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關(guān)聯(lián)方無(wú)償占用企業(yè)資金，且長(zhǎng)時(shí)間未歸還C.企業(yè)對(duì)一些無(wú)法收回的款項(xiàng)未及時(shí)作為壞賬處理，影響資金周轉(zhuǎn)D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長(zhǎng)期未收回6、在審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，審計(jì)人員可以考慮減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍C.控制測(cè)試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍沒(méi)有影響7、審計(jì)人員在對(duì)一家企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些缺陷。以下哪種內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生最直接的影響？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善C.會(huì)計(jì)核算制度存在漏洞D.企業(yè)文化不利于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行8、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購(gòu)合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露9、審計(jì)師在對(duì)一家公司的存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨的計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤(rùn)而故意變更計(jì)價(jià)方法C.存貨的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原計(jì)價(jià)方法不再適用D.以上原因都有可能10、在審計(jì)企業(yè)的期間費(fèi)用時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中的差旅費(fèi)支出異常高。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)業(yè)務(wù)拓展迅速，員工出差頻繁B.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，缺乏有效控制C.存在虛假報(bào)銷差旅費(fèi)的情況D.以上都是11、在對(duì)一家餐飲企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其食材采購(gòu)成本波動(dòng)較大，庫(kù)存管理存在浪費(fèi)現(xiàn)象，員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營(yíng)銷費(fèi)用與收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購(gòu)成本，優(yōu)化庫(kù)存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營(yíng)銷費(fèi)用的效益，明確其對(duì)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以綜合評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性12、在對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以忽略B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，并確定其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計(jì)單位對(duì)于或有事項(xiàng)的估計(jì)和判斷是絕對(duì)準(zhǔn)確的，審計(jì)人員無(wú)需進(jìn)行復(fù)核D.或有事項(xiàng)只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露，未發(fā)生時(shí)無(wú)需考慮13、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場(chǎng)供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門在成本核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本14、在審計(jì)金融工具時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解金融工具的分類、計(jì)量和披露要求，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于金融工具審計(jì)的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查其分類是否恰當(dāng)，計(jì)量是否準(zhǔn)確B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注公允價(jià)值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準(zhǔn)備計(jì)提是審計(jì)的重點(diǎn)之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認(rèn)其存在和金額即可，無(wú)需考慮復(fù)雜的金融模型和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)15、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔和保存。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿保存期限的規(guī)定，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.自審計(jì)報(bào)告日起至少保存5年B.自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年C.自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日起至少保存5年D.自審計(jì)業(yè)務(wù)終止日起至少保存10年16、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（）A.內(nèi)部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷進(jìn)行調(diào)整和完善17、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示，其營(yíng)業(yè)外收入在本年度有較大幅度的增長(zhǎng)。審計(jì)人員在審查時(shí)應(yīng)特別關(guān)注：（）A.營(yíng)業(yè)外收入的性質(zhì)和來(lái)源是否合法合規(guī)B.營(yíng)業(yè)外收入是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露C.營(yíng)業(yè)外收入的增長(zhǎng)是否具有可持續(xù)性D.以上都是18、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績(jī)壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）A.管理層頻繁更換會(huì)計(jì)政策B.內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯(cuò)C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善19、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)師需要進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告。假設(shè)一家企業(yè)存在一些一般控制缺陷，但尚未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，以下哪種報(bào)告方式最為恰當(dāng)？（）A.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，說(shuō)明內(nèi)部控制缺陷B.向管理層出具管理建議書，提出改進(jìn)建議C.要求企業(yè)立即整改，并在下次審計(jì)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注D.忽略這些控制缺陷，不進(jìn)行任何報(bào)告20、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于存貨的審計(jì)，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，觀察存貨的數(shù)量、狀況，并檢查存貨的計(jì)價(jià)方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.分析存貨的周轉(zhuǎn)率和庫(kù)齡，以評(píng)估存貨的合理性和減值風(fēng)險(xiǎn)C.僅依賴被審計(jì)單位提供的存貨清單和相關(guān)記錄，不進(jìn)行實(shí)地查看和盤點(diǎn)D.檢查存貨的采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，驗(yàn)證存貨的采購(gòu)和入賬是否真實(shí)、合法二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在企業(yè)治理中都發(fā)揮著重要作用，但它們?cè)趯徲?jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等方面存在一定的差異。請(qǐng)?jiān)敿?xì)比較內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的異同點(diǎn)，并說(shuō)明如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的有效協(xié)作，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平。2、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明首次接受委托審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)和審計(jì)程序。分析首次接受委托與連續(xù)審計(jì)的區(qū)別，以及如何在首次接受委托時(shí)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。3、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)的判斷和處理。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的生物資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和披露。分析生物資產(chǎn)的分類和計(jì)量方法，以及審計(jì)師的審計(jì)程序。5、（本題5分）審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要對(duì)各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)。以銷售與收款循環(huán)為例，請(qǐng)闡述審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的主要審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。并說(shuō)明在審計(jì)過(guò)程中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如虛構(gòu)銷售收入、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足等。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提政策不夠明確，且計(jì)提金額與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配度難以判斷。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。2、（本題5分）某集團(tuán)公司內(nèi)部存在大量的關(guān)聯(lián)交易，其中一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格。審計(jì)人員在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易時(shí)發(fā)現(xiàn)，交易的合同條款不夠清晰，審批流程也存在漏洞。請(qǐng)分析這種關(guān)聯(lián)交易可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何審查其合理性和合規(guī)性。3、（本題5分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，銷售費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目在不同期間的變動(dòng)較大，且部分項(xiàng)目的合理性存疑。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。4、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型進(jìn)行了更新，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新模型在數(shù)據(jù)采集和參數(shù)設(shè)置方面存在缺陷。請(qǐng)分析信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型缺陷可能帶來(lái)的問(wèn)題，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出改進(jìn)建議。5、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的可變現(xiàn)凈值估計(jì)存在主觀性，且與市場(chǎng)實(shí)際情況存在偏差。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何評(píng)估？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)方法。四、論述題（本大題共3