會計準(zhǔn)則與稅務(wù)策劃出版考核試卷

會計準(zhǔn)則與稅務(wù)策劃出版考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對會計準(zhǔn)則的理解程度以及稅務(wù)策劃的應(yīng)用能力，通過對具體案例的分析和判斷，評估考生能否正確運(yùn)用相關(guān)知識和技能解決實(shí)際會計和稅務(wù)問題。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于會計準(zhǔn)則的基本假設(shè)？（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.經(jīng)濟(jì)實(shí)體

C.現(xiàn)金流量

D.會計分期

2.下列哪項不是會計要素？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤

3.下列關(guān)于會計等式的說法，錯誤的是（）

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用

C.負(fù)債=負(fù)債+所有者權(quán)益

D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入

4.下列關(guān)于會計信息的質(zhì)量要求的說法，錯誤的是（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可理解性

D.及時性

5.下列關(guān)于稅務(wù)策劃的說法，不正確的是（）

A.稅務(wù)策劃是合法的稅收籌劃

B.稅務(wù)策劃可以降低企業(yè)稅負(fù)

C.稅務(wù)策劃涉及非法避稅

D.稅務(wù)策劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

6.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值部分征稅

B.增值稅采用比例稅率

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅是價外稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（）

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率

C.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

D.企業(yè)所得稅是價內(nèi)稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅采用累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的納稅人是個人

D.個人所得稅是價外稅

9.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）

A.可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的普通發(fā)票上注明的增值稅額

C.可以抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

D.可以抵扣無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，錯誤的是（）

A.可以扣除實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出

B.可以扣除合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

C.可以扣除資本性支出

D.可以扣除無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用

11.下列關(guān)于個人所得稅費(fèi)用扣除的說法，錯誤的是（）

A.可以扣除必要的費(fèi)用

B.可以扣除捐贈支出

C.可以扣除子女教育支出

D.可以扣除贍養(yǎng)老人支出

12.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的原則，不正確的是（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.風(fēng)險性原則

13.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的方法，不屬于合法方法的是（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用會計處理方法

C.利用稅收協(xié)定

D.利用非法手段避稅

14.下列關(guān)于企業(yè)合并的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用購買法

B.可以采用吸收合并法

C.可以采用新設(shè)合并法

D.必須采用吸收合并法

15.下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)的會計處理，錯誤的是（）

A.可以確認(rèn)債務(wù)重組收益

B.可以確認(rèn)資產(chǎn)處置損益

C.可以確認(rèn)清算損益

D.不需要編制清算財務(wù)報表

16.下列關(guān)于外幣折算的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用即期匯率折算

B.可以采用加權(quán)平均匯率折算

C.可以采用歷史匯率折算

D.可以采用未來匯率折算

17.下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用直線法攤銷

B.可以采用加速攤銷法

C.可以采用工作量法攤銷

D.可以采用剩余價值法攤銷

18.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用直線法計提折舊

B.可以采用加速折舊法計提折舊

C.可以采用工作量法計提折舊

D.可以采用剩余價值法計提折舊

19.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用成本法核算

B.可以采用權(quán)益法核算

C.可以采用公允價值法核算

D.可以采用攤余成本法核算

20.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用成本法核算

B.可以采用公允價值模式核算

C.可以采用投資性房地產(chǎn)模式核算

D.可以采用投資性房地產(chǎn)成本法核算

21.下列關(guān)于金融工具的會計處理，錯誤的是（）

A.可以采用公允價值計量

B.可以采用攤余成本計量

C.可以采用歷史成本計量

D.可以采用重置成本計量

22.下列關(guān)于收入確認(rèn)和計量的說法，錯誤的是（）

A.收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟(jì)利益

B.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)為條件

C.收入的計量應(yīng)當(dāng)以收入金額能夠可靠計量為條件

D.收入的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則

23.下列關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)和計量的說法，錯誤的是（）

A.費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出

B.費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)為條件

C.費(fèi)用的計量應(yīng)當(dāng)以費(fèi)用金額能夠可靠計量為條件

D.費(fèi)用的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則

24.下列關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理，錯誤的是（）

A.可以根據(jù)資產(chǎn)的可回收性計提減值準(zhǔn)備

B.可以根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值計提減值準(zhǔn)備

C.可以根據(jù)資產(chǎn)的賬面價值計提減值準(zhǔn)備

D.可以根據(jù)資產(chǎn)的公允價值計提減值準(zhǔn)備

25.下列關(guān)于負(fù)債確認(rèn)和計量的說法，錯誤的是（）

A.負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)

B.負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)時義務(wù)的存在為條件

C.負(fù)債的計量應(yīng)當(dāng)以負(fù)債金額能夠可靠計量為條件

D.負(fù)債的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則

26.下列關(guān)于或有事項的會計處理，錯誤的是（）

A.可以確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

B.可以確認(rèn)或有資產(chǎn)

C.可以確認(rèn)或有負(fù)債

D.可以確認(rèn)預(yù)計收益

27.下列關(guān)于收入、費(fèi)用和利潤的會計處理，錯誤的是（）

A.收入應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期利潤

B.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期利潤

C.利潤應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益

D.收入、費(fèi)用和利潤的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則

28.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表編制的說法，錯誤的是（）

A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出

B.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分

C.現(xiàn)金流量表采用直接法和間接法兩種編制方法

D.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等其他財務(wù)報表相協(xié)調(diào)

29.下列關(guān)于財務(wù)報表附注的說法，錯誤的是（）

A.財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表的補(bǔ)充說明

B.財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息

C.財務(wù)報表附注的編制應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則的要求

D.財務(wù)報表附注的編制可以不遵循會計準(zhǔn)則的要求

30.下列關(guān)于審計的說法，錯誤的是（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的獨(dú)立、客觀、公正的審查

B.審計的目的是為了評價企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性

C.審計可以保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性

D.審計不能保證企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.會計準(zhǔn)則的基本假設(shè)包括（）

A.持續(xù)經(jīng)營

B.經(jīng)濟(jì)實(shí)體

C.歷史成本

D.會計分期

E.貨幣計量

2.會計要素主要包括（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

3.會計信息質(zhì)量要求包括（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.可理解性

D.及時性

E.真實(shí)性

4.稅務(wù)策劃的目標(biāo)包括（）

A.降低稅負(fù)

B.提高經(jīng)濟(jì)效益

C.遵守稅法

D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

E.避免稅收風(fēng)險

5.增值稅的納稅人包括（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特種納稅人

D.跨境納稅人

E.虛假納稅人

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

E.個人

7.個人所得稅的征稅對象包括（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅收優(yōu)惠政策所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

8.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的條件包括（）

A.購買貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

B.購買貨物或接受服務(wù)的普通發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

E.購買自用消費(fèi)品的增值稅專用發(fā)票

9.企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括（）

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

D.資本性支出

E.無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用

10.個人所得稅的費(fèi)用扣除項目包括（）

A.必要費(fèi)用

B.捐贈支出

C.子女教育支出

D.贍養(yǎng)老人支出

E.房產(chǎn)稅

11.稅務(wù)籌劃的原則包括（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.風(fēng)險性原則

E.創(chuàng)新性原則

12.企業(yè)合并的會計處理方法包括（）

A.購買法

B.吸收合并法

C.新設(shè)合并法

D.合并財務(wù)報表法

E.分拆財務(wù)報表法

13.企業(yè)破產(chǎn)的會計處理包括（）

A.確認(rèn)債務(wù)重組收益

B.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益

C.確認(rèn)清算損益

D.編制清算財務(wù)報表

E.編制清算損益表

14.外幣折算的會計處理方法包括（）

A.即期匯率折算

B.加權(quán)平均匯率折算

C.歷史匯率折算

D.未來匯率折算

E.平均匯率折算

15.無形資產(chǎn)攤銷的方法包括（）

A.直線法

B.加速攤銷法

C.工作量法

D.剩余價值法

E.攤余成本法

16.固定資產(chǎn)折舊的方法包括（）

A.直線法

B.加速折舊法

C.工作量法

D.剩余價值法

E.攤余成本法

17.長期股權(quán)投資的會計處理方法包括（）

A.成本法

B.權(quán)益法

C.公允價值法

D.攤余成本法

E.賬面價值法

18.投資性房地產(chǎn)的會計處理方法包括（）

A.成本法

B.公允價值模式

C.投資性房地產(chǎn)模式

D.攤余成本法

E.市場價值法

19.金融工具的會計處理方法包括（）

A.公允價值計量

B.攤余成本計量

C.歷史成本計量

D.重置成本計量

E.成本與市價孰低計量

20.收入、費(fèi)用和利潤的確認(rèn)和計量原則包括（）

A.收入與費(fèi)用配比

B.實(shí)質(zhì)重于形式

C.歷史成本原則

D.公允價值原則

E.可靠性原則

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.會計準(zhǔn)則的基本假設(shè)之一是______，意味著企業(yè)將按照既定的經(jīng)營方針和會計政策持續(xù)經(jīng)營。

2.會計等式是反映企業(yè)財務(wù)狀況的基本等式，其公式為______。

3.會計信息的質(zhì)量要求中，______要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)報告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)。

4.稅務(wù)策劃的目的是在______的前提下，通過合法手段降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.增值稅是對______的增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是______。

7.個人所得稅的稅率采用______稅率。

8.增值稅的稅率分為______和______。

9.企業(yè)所得稅的稅率分為______、______和______。

10.個人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月______元。

11.稅務(wù)籌劃的原則之一是______，意味著稅務(wù)策劃活動必須遵守國家稅法。

12.企業(yè)合并的會計處理方法中，______法是以購買方支付的購買價款作為合并成本。

13.企業(yè)破產(chǎn)的會計處理中，______是指企業(yè)在破產(chǎn)清算過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用。

14.外幣折算時，______是指企業(yè)在某一特定日期所持有的貨幣和外幣存款。

15.無形資產(chǎn)的攤銷期限通常不超過______年。

16.固定資產(chǎn)的折舊方法中，______法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，將固定資產(chǎn)的原值平均分?jǐn)偟狡漕A(yù)計使用年限內(nèi)。

17.長期股權(quán)投資的權(quán)益法核算下，投資企業(yè)對被投資企業(yè)的凈利潤______。

18.投資性房地產(chǎn)采用______模式核算時，其公允價值變動計入______。

19.金融工具的公允價值計量方法主要包括______和______。

20.收入的確認(rèn)原則是______，意味著收入應(yīng)當(dāng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且金額能夠可靠計量時予以確認(rèn)。

21.費(fèi)用的確認(rèn)原則是______，意味著費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)時予以確認(rèn)。

22.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得______。

23.或有事項的確認(rèn)條件包括______和______。

24.財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表的______說明，有助于財務(wù)報告使用者更全面地理解財務(wù)報表。

25.審計的目的是對財務(wù)報表的______、______和______發(fā)表意見。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.會計準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范企業(yè)的會計行為，確保會計信息的真實(shí)性、公允性。（）

2.會計要素的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)遵循歷史成本原則。（）

3.稅務(wù)策劃可以通過合法手段幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險。（）

4.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)所得額的增加而調(diào)整。（）

6.個人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會隨著物價水平的變化而調(diào)整。（）

7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時開具的發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有取得所得的個人和單位。（）

9.稅務(wù)籌劃可以通過選擇不同的會計政策來降低稅負(fù)。（）

10.企業(yè)合并時，購買法是唯一可采用的會計處理方法。（）

11.企業(yè)破產(chǎn)時，清算損益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期利潤。（）

12.外幣折算時，企業(yè)的外幣貨幣性項目應(yīng)當(dāng)采用即期匯率折算。（）

13.無形資產(chǎn)的攤銷期限可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況靈活確定。（）

14.固定資產(chǎn)的折舊方法中，加速折舊法可以加速資產(chǎn)價值的攤銷。（）

15.長期股權(quán)投資的權(quán)益法核算下，投資企業(yè)對被投資企業(yè)的虧損不承擔(dān)分擔(dān)責(zé)任。（）

16.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式核算時，其公允價值變動計入所有者權(quán)益。（）

17.金融工具的公允價值計量應(yīng)當(dāng)采用市場參與者之間的交易價格。（）

18.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)為條件。（）

19.費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以費(fèi)用與收入相關(guān)聯(lián)為條件。（）

20.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述會計準(zhǔn)則在稅務(wù)策劃中的作用及其重要性。

2.闡述稅務(wù)策劃在企業(yè)財務(wù)管理中的意義，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅務(wù)籌劃的步驟和方法。

3.請結(jié)合我國稅法，分析企業(yè)可能面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃策略。

4.論述如何根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)。該企業(yè)在2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用30萬元，財務(wù)費(fèi)用20萬元。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，該企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

要求：請根據(jù)上述信息，計算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并說明計算過程。

2.案例題：某企業(yè)為一家商貿(mào)公司，主要從事服裝批發(fā)業(yè)務(wù)。該企業(yè)在2023年度購進(jìn)服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。該企業(yè)在銷售過程中，因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，退貨金額為5萬元。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法，該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

要求：請根據(jù)上述信息，說明該企業(yè)在退貨情況下的增值稅處理方法，并解釋原因。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.C

4.E

5.C

6.A

7.C

8.D

9.B

10.C

11.B

12.D

13.D

14.A

15.A

16.D

17.C

18.B

19.A

20.D

21.B

22.D

23.D

24.A

25.A

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.AB

6.ACDE

7.ABCDE

8.AD

9.ABDE

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.持續(xù)經(jīng)營

2.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

3.相關(guān)性

4.合法性

5.商品和勞務(wù)

6.所得額

7.累進(jìn)

8.增值稅率

9.法定稅率

10.5000

11.合法性原則

12.購買法

13.清算費(fèi)用

14.貨幣性項目

15.10

16