內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)施考核試卷

內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)施考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)施的理解與應(yīng)用能力，通過(guò)考察相關(guān)理論知識(shí)、設(shè)計(jì)原則、實(shí)施步驟、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制措施等方面的掌握程度，以促進(jìn)內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的結(jié)合。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)部控制體系的目的是什么？

A.提高企業(yè)知名度

B.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加企業(yè)利潤(rùn)

D.提高員工滿意度

2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.促進(jìn)合規(guī)性

3.內(nèi)部控制的核心要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)分析

4.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點(diǎn)

C.法律法規(guī)要求

D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格

5.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)原則中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.全面性

B.重要性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.靈活性

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

7.內(nèi)部控制體系中，控制活動(dòng)的主要目的是什么？

A.監(jiān)督和檢查

B.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.提高工作效率

D.優(yōu)化資源配置

8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的溝通機(jī)制？

A.定期會(huì)議

B.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)

C.員工培訓(xùn)

D.媒體宣傳

9.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的外部因素？

A.客戶需求

B.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略

C.法律法規(guī)變化

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

10.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督環(huán)節(jié)？

A.定期審計(jì)

B.內(nèi)部審查

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部報(bào)告

11.內(nèi)部控制體系實(shí)施中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)？

A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)

C.外部環(huán)境變化

D.員工培訓(xùn)記錄

12.內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不是控制措施？

A.限制訪問(wèn)權(quán)限

B.定期盤(pán)點(diǎn)

C.審批流程

D.員工激勵(lì)

13.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施中常見(jiàn)的控制缺陷？

A.缺乏監(jiān)督

B.控制措施不足

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

D.員工能力不足

14.內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是持續(xù)改進(jìn)的體現(xiàn)？

A.定期評(píng)估

B.及時(shí)調(diào)整

C.加強(qiáng)培訓(xùn)

D.降低成本

15.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施中信息與溝通的要求？

A.及時(shí)傳遞信息

B.確保信息準(zhǔn)確性

C.加強(qiáng)內(nèi)部溝通

D.降低溝通成本

16.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的內(nèi)容？

A.企業(yè)文化

B.價(jià)值觀

C.管理層態(tài)度

D.組織結(jié)構(gòu)

17.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？

A.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B.威脅風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

18.內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的核心要素？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

19.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施中信息與溝通的關(guān)鍵點(diǎn)？

A.信息共享

B.信息反饋

C.信息保密

D.信息處理

20.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的要求？

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高員工素質(zhì)

D.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力

21.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

22.內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的核心要素？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

23.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施中信息與溝通的關(guān)鍵點(diǎn)？

A.信息共享

B.信息反饋

C.信息保密

D.信息處理

24.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的要求？

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高員工素質(zhì)

D.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力

25.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？

A.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B.威脅風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

26.內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的核心要素？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

27.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制實(shí)施中信息與溝通的關(guān)鍵點(diǎn)？

A.信息共享

B.信息反饋

C.信息保密

D.信息處理

28.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的要求？

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高員工素質(zhì)

D.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力

29.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？

A.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B.威脅風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

30.內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的核心要素？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循哪些原則？

A.全面性

B.重要性

C.成本效益

D.適用性

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪些是可能影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.內(nèi)部因素

B.外部因素

C.自然災(zāi)害

D.政策法規(guī)變化

3.內(nèi)部控制體系中的控制活動(dòng)包括哪些內(nèi)容？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

4.以下哪些是內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮的外部環(huán)境？

A.客戶需求

B.行業(yè)法規(guī)

C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

5.內(nèi)部控制體系實(shí)施中，以下哪些是信息與溝通的要求？

A.信息共享

B.信息反饋

C.信息保密

D.信息處理

6.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督環(huán)節(jié)？

A.定期審計(jì)

B.內(nèi)部審查

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部報(bào)告

7.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪些是控制環(huán)境的內(nèi)容？

A.企業(yè)文化

B.價(jià)值觀

C.管理層態(tài)度

D.組織結(jié)構(gòu)

8.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施中常見(jiàn)的控制缺陷？

A.缺乏監(jiān)督

B.控制措施不足

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

D.員工能力不足

9.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)？

A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)

C.外部環(huán)境變化

D.員工培訓(xùn)記錄

10.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中持續(xù)改進(jìn)的體現(xiàn)？

A.定期評(píng)估

B.及時(shí)調(diào)整

C.加強(qiáng)培訓(xùn)

D.降低成本

11.內(nèi)部控制體系中，以下哪些是控制措施？

A.限制訪問(wèn)權(quán)限

B.定期盤(pán)點(diǎn)

C.審批流程

D.員工激勵(lì)

12.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施中信息與溝通的要求？

A.及時(shí)傳遞信息

B.確保信息準(zhǔn)確性

C.加強(qiáng)內(nèi)部溝通

D.降低溝通成本

13.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪些是控制環(huán)境的要求？

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.提高員工素質(zhì)

D.增強(qiáng)企業(yè)凝聚力

14.以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？

A.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

B.威脅風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

15.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施中的控制活動(dòng)？

A.控制程序

B.控制措施

C.控制目標(biāo)

D.控制效果

16.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施中信息與溝通的關(guān)鍵點(diǎn)？

A.信息共享

B.信息反饋

C.信息保密

D.信息處理

17.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中，以下哪些是控制環(huán)境的內(nèi)容？

A.企業(yè)文化

B.價(jià)值觀

C.管理層態(tài)度

D.組織結(jié)構(gòu)

18.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施中常見(jiàn)的控制缺陷？

A.缺乏監(jiān)督

B.控制措施不足

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

D.員工能力不足

19.以下哪些是內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)？

A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)

C.外部環(huán)境變化

D.員工培訓(xùn)記錄

20.以下哪些是內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中持續(xù)改進(jìn)的體現(xiàn)？

A.定期評(píng)估

B.及時(shí)調(diào)整

C.加強(qiáng)培訓(xùn)

D.降低成本

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循______原則，以確保其有效性和適用性。

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括______、______、______和______。

3.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮______、______、______和______等外部環(huán)境因素。

4.內(nèi)部控制體系的核心要素包括______、______、______、______和______。

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括______、______、______和______。

6.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)確保______、______和______。

7.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)確保______、______和______。

8.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督環(huán)節(jié)主要包括______、______和______。

9.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循______原則，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。

10.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮______、______和______等因素。

11.內(nèi)部控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮______、______和______等因素。

12.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循______原則，以提高控制活動(dòng)的有效性。

13.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)確保______、______和______。

14.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)包括______、______和______。

15.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮______、______和______等因素。

16.內(nèi)部控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮______、______和______等因素。

17.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循______原則，以適應(yīng)企業(yè)的特定業(yè)務(wù)。

18.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)確保______、______和______。

19.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)包括______、______和______。

20.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮______、______和______等因素。

21.內(nèi)部控制體系的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮______、______和______等因素。

22.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循______原則，以確保控制活動(dòng)的全面性。

23.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)確保______、______和______。

24.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)包括______、______和______。

25.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮______、______和______等因素。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)完全取決于企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的首要步驟。（）

4.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。（）

5.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)當(dāng)只限于企業(yè)內(nèi)部。（）

6.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督可以完全由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立完成。（）

7.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)忽略外部環(huán)境的變化。（）

8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，所有風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)該被同等對(duì)待。（）

9.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)追求最高的成本效益比。（）

10.內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)能夠完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）

11.控制活動(dòng)的實(shí)施應(yīng)當(dāng)確保所有員工都清楚自己的職責(zé)。（）

12.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能夠及時(shí)了解相關(guān)信息。（）

13.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，以確保其持續(xù)有效性。（）

14.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全依賴于企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)。（）

15.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)只關(guān)注企業(yè)可能面臨的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)。（）

16.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全忽略企業(yè)的文化因素。（）

17.內(nèi)部控制體系的信息與溝通應(yīng)當(dāng)只通過(guò)正式渠道進(jìn)行。（）

18.內(nèi)部控制體系的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行。（）

19.內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全基于法律法規(guī)的要求。（）

20.內(nèi)部控制體系的實(shí)施應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都在控制之下。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的主要步驟，并說(shuō)明每一步驟的目的。

2.針對(duì)一家制造型企業(yè)，分析其在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)考慮的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，并說(shuō)明如何通過(guò)內(nèi)部控制措施來(lái)降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.論述內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中，如何確保信息與溝通的有效性，以及這對(duì)內(nèi)部控制體系的效果有何影響。

4.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)施過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的解決方案。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司是一家大型零售連鎖企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，門(mén)店數(shù)量達(dá)到200家。由于擴(kuò)張速度過(guò)快，公司在內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)上存在不足，導(dǎo)致出現(xiàn)了一些管理漏洞。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

情況描述：

（1）部分門(mén)店的庫(kù)存管理混亂，導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程中，存在人為調(diào)整數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

（3）員工培訓(xùn)不足，導(dǎo)致部分員工對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)了解有限。

要求：

（1）分析公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中存在的問(wèn)題。

（2）針對(duì)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。

2.案例題：

某上市公司在內(nèi)部控制體系實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部存在嚴(yán)重的舞弊行為，涉及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析公司內(nèi)部控制體系在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施方面的不足，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

情況描述：

（1）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在年度審計(jì)過(guò)程中，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊行為。

（2）公司內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序未能有效識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）公司內(nèi)部控制體系中的控制措施未能有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊。

要求：

（1）分析公司內(nèi)部控制體系在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施方面的不足。

（2）針對(duì)不足之處，提出改進(jìn)措施，以增強(qiáng)內(nèi)部控制體系的有效性。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.D

4.D

5.D

6.C

7.B

8.D

9.D

10.D

11.D

12.D

13.A

14.A

15.D

16.D

17.D

18.D

19.C

20.D

21.D

22.D

23.C

24.A

25.D

26.D

27.C

28.A

29.D

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.成本效益

2.保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)合規(guī)性

3.客戶需求、行業(yè)法規(guī)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、經(jīng)濟(jì)環(huán)境

4.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

5.確定風(fēng)險(xiǎn)因素、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

6.預(yù)防性、發(fā)現(xiàn)性、糾正性

7.信息共享、信息反饋、信息保密

8.定期審計(jì)、內(nèi)部審查、內(nèi)部報(bào)告

9.成本效益

10.企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)要求

11.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)、外部環(huán)境變化、員工培訓(xùn)記錄

12.全面性、重要性、成本效益、適應(yīng)性

13.信息共享、信息反饋、信息保密

14.定期評(píng)估、及時(shí)調(diào)整、加強(qiáng)培訓(xùn)

15.限制訪問(wèn)權(quán)限、定期盤(pán)點(diǎn)、審批流程

16.及時(shí)傳遞信息、確保信息準(zhǔn)確性、加強(qiáng)內(nèi)部溝通

17.建立健全的內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、提高員工素質(zhì)、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力

18.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、威脅風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

19.