太原理工大學(xué)《審計(jì)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)太原理工大學(xué)《審計(jì)基礎(chǔ)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其計(jì)價(jià)和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項(xiàng)專利技術(shù)，但在無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷上存在疑問(wèn)，以下哪種審計(jì)程序最能幫助審計(jì)師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評(píng)估專利技術(shù)的市場(chǎng)價(jià)值和未來(lái)收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對(duì)類似無(wú)形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用2、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過(guò)對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新3、在審計(jì)工作中，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力？（）A.企業(yè)正在進(jìn)行重大的業(yè)務(wù)重組，有望改善經(jīng)營(yíng)狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過(guò)出售來(lái)獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應(yīng)商的債務(wù)豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力4、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，需要考慮多個(gè)因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、銷售下滑、資金緊張等問(wèn)題。以下哪個(gè)因素對(duì)于判斷其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來(lái)應(yīng)對(duì)短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃和市場(chǎng)拓展策略C.管理層對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心和應(yīng)對(duì)措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持5、審計(jì)師在對(duì)一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和運(yùn)輸方式上的分配存在不合理之處，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先解決的問(wèn)題是：（）A.建立合理的運(yùn)輸成本分配機(jī)制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)問(wèn)題都需要同時(shí)解決，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)或有負(fù)債的披露不夠充分。這可能會(huì)給審計(jì)工作帶來(lái)一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)或有負(fù)債披露不足？（）A.管理層對(duì)或有負(fù)債的認(rèn)識(shí)不足B.擔(dān)心披露或有負(fù)債會(huì)影響企業(yè)形象C.難以準(zhǔn)確估計(jì)或有負(fù)債的金額D.以上都是7、在對(duì)一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤(rùn)，故意縮短折舊年限C.公司對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計(jì)算折舊時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤8、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于貨幣資金審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)必須有被審計(jì)單位的出納和會(huì)計(jì)主管在場(chǎng)B.對(duì)于銀行存款，審計(jì)人員需要獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)C.函證銀行存款是貨幣資金審計(jì)的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就可以適當(dāng)減少對(duì)貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序9、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴(kuò)大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進(jìn)行核實(shí)10、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要了解和測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)論設(shè)計(jì)得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量11、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值下降、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計(jì)錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值快速降低B.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的考慮，決定縮短無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限的估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀，實(shí)際情況需要縮短12、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量13、假設(shè)對(duì)一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請(qǐng)材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于材料不完整的理賠申請(qǐng)，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對(duì)不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能14、當(dāng)審計(jì)一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時(shí)，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。假設(shè)部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性評(píng)估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期的賬齡分析B.對(duì)于經(jīng)營(yíng)困難客戶的應(yīng)收賬款，未重新評(píng)估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例未根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時(shí)，未充分評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)15、在對(duì)一家文化娛樂(lè)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其票務(wù)收入的統(tǒng)計(jì)存在誤差，藝人經(jīng)紀(jì)合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動(dòng)贊助款項(xiàng)的核算也存在問(wèn)題。此外，行業(yè)政策的變化對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了較大影響。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和合規(guī)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查：（）A.糾正票務(wù)收入統(tǒng)計(jì)誤差，確保收入的準(zhǔn)確性B.梳理藝人經(jīng)紀(jì)合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.規(guī)范活動(dòng)贊助款項(xiàng)的核算，反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況D.綜合考慮以上三個(gè)方面，同時(shí)關(guān)注行業(yè)政策變化對(duì)企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和合規(guī)性16、在對(duì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭(zhēng)議，且廣告投放效果的評(píng)估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評(píng)估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性17、在審計(jì)計(jì)劃的制定過(guò)程中，以下關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境可以通過(guò)詢問(wèn)管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計(jì)程序來(lái)實(shí)現(xiàn)D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境只是在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行，一旦審計(jì)計(jì)劃制定完成，就不需要再對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)估18、在對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評(píng)價(jià)最恰當(dāng)？（）A.這種職責(zé)分工符合內(nèi)部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責(zé)分工存在風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責(zé)分工不會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題D.這種職責(zé)分工對(duì)內(nèi)部控制影響不大，可以忽略19、在對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過(guò)程中計(jì)量不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財(cái)務(wù)部門在記賬時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.存貨的計(jì)價(jià)方法在期末發(fā)生了變更20、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時(shí)繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種問(wèn)題？（）A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難B.稅務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤C.對(duì)稅收政策理解有誤D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮被審計(jì)單位的重大訴訟和仲裁事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響。包括或有負(fù)債的評(píng)估和披露要求。2、（本題5分）深入分析所得稅費(fèi)用審計(jì)的目標(biāo)和程序，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)等。探討所得稅費(fèi)用審計(jì)中常見(jiàn)的問(wèn)題及解決方法。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃階段需要完成的主要工作，包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和制定審計(jì)計(jì)劃等。4、（本題5分）在對(duì)被審計(jì)單位的研發(fā)支出進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注哪些重點(diǎn)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化的劃分標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的合理性，以及審計(jì)程序，包括對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估、研發(fā)費(fèi)用的歸集和分配等。分析研發(fā)支出審計(jì)中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，如研發(fā)支出的不當(dāng)資本化或費(fèi)用化等，并說(shuō)明相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整方法。5、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何審查被審計(jì)單位的非流動(dòng)資產(chǎn)，如長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)清理和無(wú)形資產(chǎn)等。解釋相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和審計(jì)要點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的收入和利潤(rùn)波動(dòng)較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本控制和價(jià)格策略方面缺乏靈活性，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益不穩(wěn)定。請(qǐng)分析收入和利潤(rùn)波動(dòng)的原因及對(duì)企業(yè)的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和提出經(jīng)營(yíng)策略建議。2、（本題5分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進(jìn)行商品調(diào)撥時(shí)，賬務(wù)處理不及時(shí)且存在錯(cuò)誤，影響了庫(kù)存商品的核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)成本計(jì)算不準(zhǔn)確，利潤(rùn)核算失真。請(qǐng)分析商品調(diào)撥賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范商品調(diào)撥的會(huì)計(jì)處理。3、（本題5分）某公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在某季度出現(xiàn)異常波動(dòng)，審計(jì)人員在審查成本核算過(guò)程時(shí)，發(fā)現(xiàn)成本計(jì)算方法在該季度發(fā)生了改變。請(qǐng)分析這種變化可能帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分?jǐn)偡椒ú缓侠?。?qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限與稅法規(guī)定不一致。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，需要考