太原理工大學《審計基礎》2023-2024學年第一學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁太原理工大學《審計基礎》

2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業(yè)擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發(fā)成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用2、在審計過程中，對于內部控制的評價是至關重要的。以下關于內部控制評價的描述，正確的是（）A.內部控制評價僅關注企業(yè)內部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風險和漏洞C.內部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即對相關責任人進行嚴厲處罰D.對于內部控制的評價，只需要在年度審計時進行一次，不需要進行定期的復查和更新3、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務重組，有望改善經營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經營能力4、審計師在評估被審計單位持續(xù)經營能力時，需要考慮多個因素。假設一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經營能力最為關鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應對短期債務B.企業(yè)是否有新的產品研發(fā)計劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持5、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平6、一家企業(yè)的財務報表附注中對或有負債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導致企業(yè)對或有負債披露不足？（）A.管理層對或有負債的認識不足B.擔心披露或有負債會影響企業(yè)形象C.難以準確估計或有負債的金額D.以上都是7、在對一家公司的固定資產折舊進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進的生產設備，設備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產的維護保養(yǎng)不善，導致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現(xiàn)了錯誤8、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進行核對，同時檢查是否存在未達賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內部控制健全有效，審計人員就可以適當減少對貨幣資金的實質性程序9、審計人員在對被審計單位的應收賬款進行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進行核實10、內部控制對于企業(yè)的經營管理和財務報告的可靠性至關重要。注冊會計師在審計過程中需要了解和測試被審計單位的內部控制。以下關于內部控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素C.被審計單位的內部控制無論設計得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計單位的內部控制有效，注冊會計師可以完全依賴內部控制，減少實質性程序的工作量11、一家企業(yè)的財務報表中，無形資產的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術進步導致無形資產價值下降、會計準則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術發(fā)展迅速，無形資產的實際價值快速降低B.新的會計準則對無形資產攤銷年限做出了更嚴格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產攤銷年限D.前期對無形資產攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短12、審計師在對一家物流配送企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營管理和服務質量時，應當首先關注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運營成本B.加強車輛維護管理，控制維護成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關注，以全面提升企業(yè)的運營管理和服務質量13、假設對一家保險公司的理賠業(yè)務進行審計，需要關注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準確性和欺詐風險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導致理賠業(yè)務存在風險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標準和流程D.以上情況都可能14、當審計一家制造業(yè)企業(yè)的應收賬款時，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準備計提等方面。假設部分客戶出現(xiàn)經營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導致應收賬款的計價和可收回性評估不準確？（）A.企業(yè)未對應收賬款進行定期的賬齡分析B.對于經營困難客戶的應收賬款，未重新評估其可收回金額C.壞賬準備計提比例未根據(jù)客戶信用狀況進行調整D.企業(yè)在確認銷售收入時，未充分評估客戶的信用風險15、在對一家文化娛樂企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其票務收入的統(tǒng)計存在誤差，藝人經紀合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動贊助款項的核算也存在問題。此外，行業(yè)政策的變化對企業(yè)的經營產生了較大影響。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的經營成果和合規(guī)性時，應當重點審查：（）A.糾正票務收入統(tǒng)計誤差，確保收入的準確性B.梳理藝人經紀合同，明確權利義務關系C.規(guī)范活動贊助款項的核算，反映真實的財務狀況D.綜合考慮以上三個方面，同時關注行業(yè)政策變化對企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經營成果和合規(guī)性16、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經營合規(guī)性和財務報表可靠性時，首先需要關注的是：（）A.加強用戶數(shù)據(jù)隱私保護措施，評估潛在的法律風險B.明確虛擬商品銷售收入的確認原則，確保符合會計準則C.改進廣告投放效果的評估方法，提高財務數(shù)據(jù)的準確性D.以上三個方面都需要同時關注，以保障審計的全面性和準確性17、在審計計劃的制定過程中，以下關于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應當從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進行進一步的了解和評估18、在對被審計單位的貨幣資金內部控制進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：出納人員同時負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及貨幣資金的收付。以下哪種評價最恰當？（）A.這種職責分工符合內部控制的要求，能夠提高工作效率B.這種職責分工存在風險，容易導致貨幣資金被挪用或侵占C.只要出納人員具備良好的職業(yè)道德，這種職責分工不會產生問題D.這種職責分工對內部控制影響不大，可以忽略19、在對企業(yè)的存貨進行監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財務部門在記賬時出現(xiàn)了錯誤，導致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發(fā)生了變更20、在對一家企業(yè)的稅務情況進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業(yè)資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位的重大訴訟和仲裁事項對財務報表的潛在影響。包括或有負債的評估和披露要求。2、（本題5分）深入分析所得稅費用審計的目標和程序，包括應納稅所得額的計算、遞延所得稅資產和負債的確認等。探討所得稅費用審計中常見的問題及解決方法。3、（本題5分）詳細闡述審計人員在審計計劃階段需要完成的主要工作，包括初步業(yè)務活動、了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險和制定審計計劃等。4、（本題5分）在對被審計單位的研發(fā)支出進行審計時，審計師需要關注哪些重點？請詳細闡述研發(fā)支出的資本化和費用化的劃分標準、相關會計政策的合理性，以及審計程序，包括對研發(fā)項目的評估、研發(fā)費用的歸集和分配等。分析研發(fā)支出審計中可能存在的問題和風險，如研發(fā)支出的不當資本化或費用化等，并說明相應的審計調整方法。5、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何審查被審計單位的非流動資產，如長期股權投資、固定資產清理和無形資產等。解釋相關的會計處理和審計要點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的收入和利潤波動較大。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本控制和價格策略方面缺乏靈活性，導致經營效益不穩(wěn)定。請分析收入和利潤波動的原因及對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和提出經營策略建議。2、（本題5分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進行商品調撥時，賬務處理不及時且存在錯誤，影響了庫存商品的核算和成本結轉。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導致企業(yè)成本計算不準確，利潤核算失真。請分析商品調撥賬務處理不當?shù)挠绊?，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范商品調撥的會計處理。3、（本題5分）某公司的主營業(yè)務成本在某季度出現(xiàn)異常波動，審計人員在審查成本核算過程時，發(fā)現(xiàn)成本計算方法在該季度發(fā)生了改變。請分析這種變化可能帶來的審計風險，并闡述審計人員應如何進行審查。4、（本題5分）審計人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分攤方法不合理。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。5、（本題5分）一家企業(yè)的財務報表中，無形資產的攤銷期限與稅法規(guī)定不一致。審計人員在審計時，需要考