天津現(xiàn)代職業(yè)技術學院《審計理論研究》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《審計理論研究》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對一家醫(yī)療機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其醫(yī)療服務收費標準存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫(yī)療設備的折舊計提不夠準確。同時，醫(yī)保報銷政策的變化對醫(yī)院的收入產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估醫(yī)院的財務健康和服務質(zhì)量時，最為關鍵的是：（）A.統(tǒng)一醫(yī)療服務收費標準，規(guī)范收費行為B.加強藥品庫存管理，減少浪費和損失C.合理計提醫(yī)療設備折舊，確保資產(chǎn)價值準確反映D.綜合考慮收費標準、藥品庫存、設備折舊和醫(yī)保政策等因素，全面評估醫(yī)院的財務健康和服務質(zhì)量2、在審計一家上市公司的關聯(lián)交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風險？（）A.關聯(lián)交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關聯(lián)方銷售產(chǎn)品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關聯(lián)方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關聯(lián)交易經(jīng)過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見3、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風險，審計師需要保持警惕。假設一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善4、在審計職業(yè)道德方面，以下關于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當?shù)模浚ǎ〢.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經(jīng)濟利益關系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業(yè)務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性5、在審計集團財務報表時，以下關于組成部分審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或?qū)忛喅绦駼.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團層面實施分析程序C.集團項目組應當與組成部分注冊會計師進行充分的溝通和協(xié)調(diào)，以確保審計工作的順利進行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團財務報表的審計意見產(chǎn)生影響6、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，而凈利潤為正數(shù)。審計師在進行審計時，需要重點關注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯誤，導致凈利潤虛高C.企業(yè)的投資活動或籌資活動可能對現(xiàn)金流產(chǎn)生了重大影響D.以上所有方面7、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力8、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認為對財務報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見9、審計師在審查企業(yè)的所有者權益時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資本公積的核算上存在疑問。以下哪種情況可能導致這種疑問？（）A.企業(yè)接受的捐贈未正確計入資本公積B.企業(yè)的股本溢價計算錯誤C.企業(yè)將不應計入資本公積的項目計入D.以上都有可能10、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設計不合理D.以上都有可能11、在審計一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時，由于藥品研發(fā)的高風險和長周期，審計需要特別謹慎。假設該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細的研發(fā)項目預算和進度報告C.用于研發(fā)的原材料采購價格明顯高于市場價格D.研發(fā)團隊的人員工資在不同項目之間分配不合理12、一家企業(yè)的財務報表中，預付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時交付B.企業(yè)為了獲取供應商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項C.財務核算錯誤，將其他款項誤計為預付賬款D.以上都是13、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸暮p失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失14、在對一家金融機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定15、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關的會計處理時，審計師需要關注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準則D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的盈余公積進行審計？包括提取、使用和核算，請詳細說明審計程序和應關注的風險。2、（本題5分）全面論述在審計中如何審查被審計單位的套期保值業(yè)務的會計處理。分析套期保值的類型和會計核算，以及審計師的審計程序。3、（本題5分）全面剖析審計報告的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。解釋每種意見類型的適用情形，并舉例說明如何根據(jù)審計結(jié)果出具相應的審計報告。4、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對被審計單位的信息化環(huán)境。包括對信息系統(tǒng)的控制測試和數(shù)據(jù)的審計方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)同效應，分析如何加強兩者之間的合作與交流以提高審計質(zhì)量。2、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的財務報表附注進行審計，包括附注信息的完整性、準確性和一致性，以及如何通過審計附注提高財務報表的透明度和可理解性。3、（本題5分）審計抽樣在審計工作中經(jīng)常被運用。請深入探討審計抽樣的方法，如統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣，比較它們的優(yōu)缺點，并結(jié)合具體審計情境說明如何選擇合適的抽樣方法，以及如何確定樣本規(guī)模和評價抽樣結(jié)果。4、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的租賃業(yè)務的分類和會計處理是否符合新租賃準則的要求。分析經(jīng)營租賃和融資租賃的判斷標準和審計風險。5、（本題5分）隨著企業(yè)并購活動的頻繁發(fā)生，并購審計成為審計的一個重要領域。請?zhí)接懖①弻徲嫷奶攸c、重點和難點，以及審計師在并購審計中應如何發(fā)揮作用，保障并購交易的公平、合法和有效。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家企業(yè)在進行資產(chǎn)租賃業(yè)務核算時，對經(jīng)營租賃和融資租賃的劃分存在錯誤，影響了財務報表的準確性。審計人員應如何發(fā)現(xiàn)并處理這種問題？請分析審計重點和應獲取的證據(jù)。2、（本題10分）一家房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目中，將部分公共配套設施的建設成本分攤到商品房成本中，但分攤方法不夠合理。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導致商品房成本核算不準確，影響企業(yè)的利潤和稅務計算。請分析公共配套設施成本分攤不當?shù)?/p>