某科技公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

某科技公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

目錄

第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備CH—FI—0P-001

第二章資金業(yè)務(wù)的操縱CH—FI—0P-002

第三章采購(gòu)業(yè)務(wù)的操縱CH—FI—0P-003

第四章工資業(yè)務(wù)的操縱CH—F1—0P-004

第五章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的操縱CH—FI—0P—005

第六章銷售業(yè)務(wù)的操縱CH—FI—0P—006

第七章費(fèi)用與利潤(rùn)的操縱CH—FI—0P—007

第八章商品核算的操縱CH—FI—0P—008

第九章應(yīng)付賬款的操縱CH—FI—0P—009

第十章存貨管理CH—FI—0P—010

第十一章會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理CH—FI—0P—011

第十二章財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析CH—FI—0P—012

第十三章財(cái)務(wù)診斷CH—FI—0P—013

文件編號(hào)CH-FI-OP-001

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備

頁(yè)次共3頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備，提供多種選擇。

2.0適用范圍：公司總部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6.0作業(yè)程序

包含以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企業(yè)

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。

6?1以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

6-1-1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開(kāi)，以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心來(lái)劃分內(nèi)部職

責(zé)。內(nèi)部設(shè)有存貨、長(zhǎng)期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門。

6?1-2適用范圍：中、小型企業(yè)。

6-1-3以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：

6?2與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管埋機(jī)構(gòu)

6?2?1特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開(kāi)，貶務(wù)部門專司籌資、投資、利潤(rùn)分

配、組織資金動(dòng)作之職，是以財(cái)務(wù)活動(dòng)為中心來(lái)劃分的內(nèi)部職責(zé)。通常

內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng)部、信貸部三個(gè)等部門。

6?2?2適用范圍：大、中型企業(yè)。

6-2-3與以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：

6?3集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置

6?3?1特點(diǎn)

6?3?1?1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。

6?3?1?2設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。

6?3?1?3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營(yíng)狀況。

6?3?1?4設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司。

6?3?2適用范圍：集團(tuán)企業(yè)。

6-3-3集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示:

文件編號(hào)CH-FI-OP-002

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

資金業(yè)務(wù)的操縱

頁(yè)次共4頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6?0工作程序

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有數(shù)量大、發(fā)生范

圍廣的特點(diǎn)。對(duì)貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強(qiáng)貨幣資金

的管理與核算，確保其安全性，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算辦

法、結(jié)算紀(jì)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部操縱制度，形成各

有關(guān)人員之間的相互牽制與監(jiān)督，確保理財(cái)工作的順利進(jìn)行。

6-1貨幣資金業(yè)務(wù)的要求

6-1-1實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。

6-1-2各類收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門與個(gè)人不得擅自出具收

款憑證或者付款憑證。

6-1?3現(xiàn)金收入與支出務(wù)必立即記賬，應(yīng)定期或者不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進(jìn)

行賬實(shí)核對(duì)。

6?1?4銀行存款收款業(yè)務(wù)務(wù)必定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或者審

核銀行調(diào)節(jié)表.

6?1?5庫(kù)存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每匚解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必存放在保

險(xiǎn)柜內(nèi)。

6?1?6發(fā)票與收據(jù)務(wù)必按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票與收據(jù)務(wù)必登記。

6-1-7支票簽發(fā)務(wù)必由出納員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)

登記簿進(jìn)行記錄。

6-1-8所有付款業(yè)務(wù)只有通過(guò)審核批準(zhǔn)后方可支付。

6-1-9一切收款業(yè)務(wù)務(wù)必憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。

6?1?10所有與現(xiàn)金或者銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都務(wù)必在有關(guān)

文件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任。

6?2資金收入業(yè)務(wù)的操縱

6-2-1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱分為兩部分:收入與支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。

6-2-2收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑:一條通過(guò)銀行，另一條直接收取現(xiàn)

金。由于通過(guò)銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部操縱作用，客觀

上有效地減少與堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的

內(nèi)部操縱內(nèi)容要緊為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。

6-2-3通常情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入要緊為銷售貨物取得現(xiàn)金與回收前欠款取得現(xiàn)

金。

6?2?3-1銷售貨物收入現(xiàn)金的操縱在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，要

緊采取填制〃銷貨單〃的萬(wàn)式。要求客戶購(gòu)物時(shí)，由銷售部門開(kāi)具銷

貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容?？?/p>

戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收山”章的

銷貨單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)

金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前

操縱的作用，同時(shí)也保證了現(xiàn)金收入的嚴(yán)密性、合理性。

6?2?3-2在專設(shè)“收款臺(tái)”的商品流通企業(yè)，操縱萬(wàn)式可視同工業(yè)與批發(fā)企

業(yè)。即營(yíng)業(yè)員開(kāi)具“銷貨票”，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納

員收款后將蓋有〃收訖〃章的銷貨票交給顧客辦理取貨。如今營(yíng)業(yè)員

與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營(yíng)業(yè)終了，營(yíng)業(yè)員將銷貨票匯

總上交會(huì)計(jì)部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交

會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，登記在總賬的〃現(xiàn)

金〃賬戶中。上述兩種萬(wàn)法均使?fàn)I業(yè)員（銷售員）、出納員、會(huì)計(jì)部門

三者問(wèn)形成牽制X系，可達(dá)到內(nèi)部操縱的目的。在無(wú)法集中收款的

商品零售業(yè)，可使用〃售價(jià)金額核算法〃操縱現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。通過(guò)定

期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回

的現(xiàn)金總額。以達(dá)到內(nèi)部操縱的目的。

6?2?3?3回收欠款收入現(xiàn)金的操縱企業(yè)回收欠款大多是通過(guò)開(kāi)戶銀行實(shí)現(xiàn)

的，但也有使用現(xiàn)金收取的萬(wàn)式。通常分為兩種情況，一是出納員

直接收取現(xiàn)金，二是通過(guò)郵局匯款方式收取現(xiàn)金。但不論以什么方

式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，

按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬戶。并加強(qiáng)二者1間的

核對(duì)工作。

6?3貨幣資金支出業(yè)務(wù)的操縱

6-3-1貨幣資金支出途徑有兩條：即通過(guò)全過(guò)程銀行轉(zhuǎn)賬艾付與由出納員直接支付現(xiàn)

金。

6-3-2由于銀行要求使用國(guó)家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊的作

用。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。特別是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管

理，嚴(yán)格把好各類憑證的使用關(guān);隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。

6-3-3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱重點(diǎn)。按支出用途大致可分為:采購(gòu)

物品支出、發(fā)放工資、支付各類借款與費(fèi)用等。

6-3-3-1采購(gòu)物品文出現(xiàn)金的操縱對(duì)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)操縱，關(guān)鍵是

在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。這樣做能夠保證在現(xiàn)金

付出之前先通過(guò)業(yè)務(wù)（采購(gòu)）部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員

獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。

6?3?3?2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的操縱企業(yè)在工資發(fā)放過(guò)程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門

與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)與防止舞弊，

確保企業(yè)資金安全。具體采取措施是：

A?嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。

B?建立健全勞動(dòng)用工與考勤制度。

C-強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù)。

D?委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。

6?3?3?3借款支出現(xiàn)金的操縱：

A?借款人需預(yù)付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負(fù)責(zé)人簽

字，然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。

B?會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請(qǐng)款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明

細(xì)賬”發(fā)揮賬簿操縱的作用。待借款人出差歸來(lái)或者完成業(yè)務(wù)后，

根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。

C?嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞

“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。

6?4連鎖企業(yè)的資金管理

與操縱對(duì)連鎖企業(yè)來(lái)說(shuō)，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。加強(qiáng)對(duì)貨幣資

金的管理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本與資金運(yùn)作、開(kāi)始又一輪良性循環(huán)的關(guān)鍵。

6-4-1門店收銀管理環(huán)節(jié)的操縱在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋操縱的目標(biāo)是與商

品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財(cái)務(wù)部門要制定操縱收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)

制度，并配備用應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識(shí)別器等。

6-4-2操縱門店銷售款項(xiàng)的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營(yíng)體制下，銷售款項(xiàng)不能

沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關(guān)系到企業(yè)資金的動(dòng)作效率，意義十分

重大。財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠操縱要緊可從下列四萬(wàn)面進(jìn)行：

6-4-2-1指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。連鎖企業(yè)對(duì)

商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門操縱貨幣資金的一種手段。

6?4?2?2制定銷售款項(xiàng)解繳銀行的時(shí)間。

6?4?2?3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間與方式。

6?4?2?4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行與劃繳總部的懲處制度。

文件編號(hào)CH-FI-OP-003

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

采購(gòu)業(yè)務(wù)的操縱

頁(yè)次共1頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6?0工作程序

采購(gòu)業(yè)務(wù)包含商品、材料與固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。它通常由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或

者商品入庫(kù)、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。

6?1采購(gòu)業(yè)務(wù)的操縱要求

6-1-1采購(gòu)計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作務(wù)必分工負(fù)責(zé)。

6?1-2采購(gòu)人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，不得擅

自改變采購(gòu)內(nèi)容C

6-1-3除零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂采購(gòu)合同。

6?1-4采購(gòu)貨款務(wù)必通過(guò)審核，核對(duì)合同，方可付款結(jié)算。

6?1-5采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)猓瑒?wù)必通過(guò)銀行結(jié)算。

6?1-6采購(gòu)的物資務(wù)必通過(guò)驗(yàn)收方可入庫(kù)。

6-1-7采購(gòu)過(guò)程的損耗務(wù)必查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬(wàn)可處理。

6.1?8應(yīng)付賬款的明細(xì)賬與總賬定期核對(duì)"

6-2采購(gòu)業(yè)務(wù)操縱的要緊方式

6?2?1填寫(xiě)“申購(gòu)單”，辦理申請(qǐng)手續(xù)

6?2-2簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng)

6?2-3填寫(xiě)“入庫(kù)單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度

6-2-4強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各類憑證。

文件編號(hào)CH-FI-OP-004

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

工資業(yè)務(wù)的操縱

頁(yè)次共2頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部、人事部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6?0工作程序

收銀作業(yè)可針對(duì)每天、每周、每月來(lái)進(jìn)行安排流程

6?1工資業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱的要求要緊有：

6-1-1人事部門根掘原始記錄與各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)

算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)。

6-1-2人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。

6-1-3財(cái)務(wù)主管審核工資單、T資匯總、表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。

6-1-4出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交會(huì)計(jì)部］作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)與

工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門儲(chǔ)存?zhèn)洳?；出納部門暫儲(chǔ)存工資匯總表的一聯(lián)。

6?1?5出納部門開(kāi)出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工領(lǐng)取工資時(shí)

要在工資單另一聯(lián)上簽收。

6-1-6出納部門將支票副聯(lián)及儲(chǔ)存的工資匯總表一起傳遞給會(huì)計(jì)部門作為記錄現(xiàn)金

總賬的依掘。

6-1-7出納部門或者其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資

賬戶的依掂，并保稈備查。

6?1?8工資發(fā)放數(shù)額務(wù)必以考勤記錄，工時(shí)記錄與產(chǎn)量記錄為根據(jù)。

6-1-9工資的變動(dòng)務(wù)必有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文件。

6?2工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序

6-2-1企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄與工時(shí)記錄交給人事部門。

6-2-2人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時(shí)匯總表。

6-2-3對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。

6-2-4工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

6-2-5工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開(kāi)。

6-2-6工資提現(xiàn)憑證只有通過(guò)批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。

6-2-7工資發(fā)放務(wù)必由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔儲(chǔ)存。

核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203

武漢泰與商機(jī)武漢泰與商機(jī)修訂日期

文件編號(hào)CH-FI-OP-005

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的操縱

頁(yè)次共2頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6.0作業(yè)程序

固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大、使用期限長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理的職能

部門，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定

資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)與分布情況，

確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整與有效使用。同時(shí)，應(yīng)定期檢查與分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用

情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。

6.1固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱的要求

6-1-1固定資產(chǎn)購(gòu)買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥與出租均應(yīng)通過(guò)批準(zhǔn)，并取

得相應(yīng)憑證。

6-1-2固定資產(chǎn)購(gòu)買務(wù)必簽訂合同。

6?1-3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬與卡片。

6-1-4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。

6-1-5固定資產(chǎn)折舊與大修理費(fèi)用務(wù)必通過(guò)復(fù)核。

6?1?6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱可分設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊

業(yè)務(wù)與報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。以設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)為例。

6?1?6?1設(shè)備采購(gòu)、入庫(kù)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱：

A?設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

B?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購(gòu)買通知書(shū)，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理

采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部］作付款審核根據(jù)。

C?設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知書(shū)與供應(yīng)單位簽可購(gòu)貨合同，一份合同

副本由設(shè)備部門儲(chǔ)存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各查。

D-設(shè)備部門收到客戶寄來(lái)的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知

單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸

部］,一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門儲(chǔ)存。

E?運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。

F?運(yùn)輸部門將設(shè)備與到貨清單交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽字將到貨清

單退運(yùn)輸部門儲(chǔ)存。

G?倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單與設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)

部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單與合同副本，通知出納部門付

款，并登記固定資產(chǎn)與應(yīng)付賬款賬戶。

H?出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款。

6?1?6?2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部操縱：

A?定資產(chǎn)使用部門提Hl并填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單送設(shè)備部門。

B?備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書(shū)，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一

聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。

C?備部門根擁報(bào)廢通知書(shū)銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)

賬。

D?使用部門根擁報(bào)廢通知書(shū)銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部

門，通知清理。

E?會(huì)計(jì)部門根掘報(bào)廢通知書(shū)銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬與明細(xì)賬，

并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。

文件編號(hào)CH-FI-OP-006

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

銷售業(yè)務(wù)的操縱

頁(yè)次共2頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6?0作業(yè)程序

6-1銷售業(yè)務(wù)與處理程序

銷售業(yè)務(wù)通常要通過(guò)簽訂合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)

節(jié)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱要求如下：

6-1-1銷售合同、發(fā)票與發(fā)貨單，務(wù)必通過(guò)審核批準(zhǔn)方可注銷。

6-1-2發(fā)票與發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)萬(wàn)可注銷。

6-1-3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

6?1?4收款時(shí)務(wù)必對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的務(wù)必與合同

核對(duì)。6,1?5廢殘料的出售務(wù)必按一般銷售同樣處理。

6?1-6銷售退回務(wù)必經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。

6-1-7開(kāi)單、發(fā)貨、收款務(wù)必分工負(fù)責(zé)。

6-1-8應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

6-1-9銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)與賒銷業(yè)務(wù)兩種類型：

6?1?9?1現(xiàn)銷業(yè)務(wù)

現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售海口或者商品的同時(shí)，收取貨款，強(qiáng)調(diào)錢

貨兩清。商業(yè)企業(yè)對(duì)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部操縱的要緊手段是開(kāi)具“銷

貨單”，并確定其合理的傳遞程序。具體做法是：

A?客戶購(gòu)貨時(shí)，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購(gòu)貨單

位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章

后，留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦埋貨款結(jié)算與

提貨。

B?客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。財(cái)會(huì)部門對(duì)“銷貨單”認(rèn)真審

核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章與有關(guān)人員的簽章，

留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。

C-客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)“銷貨

單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登

記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。

6?1?9?2賒銷業(yè)務(wù)

賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或者商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收

取貨款。通常情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱除符合前述要求外，還

應(yīng)采取下列程序與方式：

A?嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷傳合同的作用。

B?建立賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度。

C-及時(shí)登記銷售明細(xì)賬與應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

D?定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款

明細(xì)賬，確保雙萬(wàn)賬目相符。

核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203

武漢泰與商機(jī)武漢泰與商機(jī)修訂日期

文件編號(hào)CH-FI-OP-007

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

費(fèi)用與利潤(rùn)操縱

頁(yè)次共3頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6-0作業(yè)程序

連鎖超市企業(yè)的費(fèi)用操縱直接關(guān)系到盈利的水平，有人說(shuō)：“超市利潤(rùn)是省下來(lái)的”

是干真萬(wàn)確的。

6-1門店費(fèi)用的操縱

門店費(fèi)用的操縱要細(xì)化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加勢(shì)必造成費(fèi)

用失控、利潤(rùn)下降甚至虧損。

6-1-1門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開(kāi)支

門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開(kāi)支包含的內(nèi)容有：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊究、電話

費(fèi)、裝修攤銷費(fèi)、物料費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、商品缺損、工資與獎(jiǎng)金、鐘點(diǎn)工工

資、加班費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)等。

6?1?2門店費(fèi)用操縱的重點(diǎn)

6?1?2?1店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，務(wù)必制定企業(yè)在

各個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可

超標(biāo)租賃外，一律不得越限。

6?1?2?2電話/隨著1店P(guān)OS系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢(shì)，因此

要制定門店與總部信息聯(lián)系的時(shí)間、次數(shù)與頻率，嚴(yán)格操縱非公務(wù)

性電話。

6?1?2?3商品短缺缺失：這是一種無(wú)法彌補(bǔ)的缺失，通?？捎贸邪频霓k法

制定商品的缺損率。

6?1?2?4人1L費(fèi)用的操縱：嚴(yán)格制度正式員1L的數(shù)量，大量使用鐘點(diǎn)，以降

低人工費(fèi)的支出。通?？捎冒翠N售額百元數(shù)所含工資獎(jiǎng)金數(shù)來(lái)進(jìn)行

操縱，并在勞動(dòng)用工制度上進(jìn)行配合。

6?1?2?5嚴(yán)格操縱不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式員工務(wù)必支

出的加班工時(shí)支付。

6?2總部費(fèi)用的操縱

總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來(lái)消化，務(wù)必由門店的銷售毛利來(lái)進(jìn)行攤銷，總部攤

銷費(fèi)用過(guò)大，無(wú)疑減少了整個(gè)連鎖企業(yè)的利潤(rùn)。

6?2?1總部費(fèi)用的要素項(xiàng)

6?2?1?1配送中心營(yíng)運(yùn)費(fèi)用

6?2?1?2總部祖金或者建設(shè)費(fèi)用攤銷

6?2?1?3總部人員工資獎(jiǎng)金

6?2?1?4辦公費(fèi)用。

6?2?2總部費(fèi)用的操縱重點(diǎn)

6-2-2-1配送中心費(fèi)用的操縱。配送中心的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用通常要占到總部費(fèi)用的

90,操縱好配送中心費(fèi)用就可大幅度降低總部費(fèi)用。

A?進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級(jí)配貨，使用選揀式貨架（可減

少庫(kù)存面積15、人員往返行程75）。

B?加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，操縱車耗、油耗。

C-實(shí)行庫(kù)存商品單品管理，減少不必要庫(kù)存量。

D?朝供應(yīng)鏈物流方向進(jìn)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動(dòng)補(bǔ)貨（沃爾

瑪使用此系統(tǒng)提高了效益10-8）o向通過(guò)式組配的配送中心進(jìn)展。

巴向社會(huì)配送中心進(jìn)展。

6?2?2?2操縱總部人員不斷增長(zhǎng)。規(guī)模擴(kuò)大了，總部人員增加要操縱在一個(gè)

有限合理的范圍內(nèi)。

6-2-2-3理智地操縱總部大樓的建設(shè)，建設(shè)費(fèi)用巨大對(duì)企業(yè)增長(zhǎng)產(chǎn)生壓力，

心理狀態(tài)要平靜。

6?2?2?4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費(fèi)，務(wù)必在

制度上制定操縱標(biāo)準(zhǔn)

6?3利潤(rùn)的操縱

務(wù)必明確的是，連鎖超市利潤(rùn)的來(lái)源不能把通道利潤(rùn)作為本來(lái)利潤(rùn)來(lái)源的要緊方

向，而應(yīng)是通過(guò)整體地提升核心技術(shù)來(lái)取得。

6-3-1連鎖企業(yè)兩種利潤(rùn)值的評(píng)定

利潤(rùn)1=毛利-門店費(fèi)用

利潤(rùn)2=毛利額-門店費(fèi)用-總部攤銷費(fèi)用

6-3-2門店利潤(rùn)的價(jià)值評(píng)定

6?3?2?1利潤(rùn)1與利潤(rùn)2都大于0,該門店奉獻(xiàn)率大

6?3?2?2利潤(rùn)1大于0,利潤(rùn)2小于0,如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對(duì)

總部的攤銷費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮

6?3?2?3利潤(rùn)1與利潤(rùn)2都小于0,如無(wú)特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。

文件編號(hào)CH-FI-OP-008

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

商品核算的操縱

頁(yè)次共3頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé)：（無(wú)）

6.0作業(yè)程序

商品核算本來(lái)就是一種操縱的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相習(xí)慣性如何是

進(jìn)行核算操縱的前提。連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要的，由于它決定了一定的

核算管理制度是否與一定的經(jīng)營(yíng)方式相習(xí)慣，同時(shí)在管理上也反映出核算制度本身對(duì)成

本操縱的力度，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的習(xí)慣性。

6.1三種核算制度的比較6?1?1售價(jià)核算制度。零售商業(yè)企業(yè)的核算與管理一直沿用

售價(jià)核算的傳統(tǒng)模式，核算簡(jiǎn)便是最大的優(yōu)點(diǎn)，在核算準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳

統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的連鎖企業(yè)，面對(duì)頻繁的商品變價(jià)、打

折，則很難滿足經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)性、快捷性的競(jìng)爭(zhēng)需要。它以金額核算為基礎(chǔ)。6?1?2進(jìn)

價(jià)核算制度。迸價(jià)核算通常是對(duì)鮮活商品核算使用的一種方法，其特點(diǎn)是核算過(guò)程

簡(jiǎn)便，管理粗放。6?1?3單品進(jìn)價(jià)核算制度。單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應(yīng)

用，這種方法核算精確，管理嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣。適用于業(yè)務(wù)量大、品種少的企

業(yè)。它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。

6-1-4三種核算制度比較。（見(jiàn)表2-1）

表2-1：

核算

核算過(guò)程零售價(jià)變價(jià)過(guò)程核算結(jié)果管理上的差異

方法

重視核算結(jié)果、無(wú)

1、核定俏價(jià)1、清點(diǎn)庫(kù)存商鼎

法操縱經(jīng)營(yíng)過(guò)程，

2、計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)2、新舊售價(jià)差額X按商品大類

屬于事后管理。不

售價(jià)3、按售價(jià)計(jì)算庫(kù)存商品、計(jì)盤點(diǎn)數(shù)量二變價(jià)計(jì)算毛利額

能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)及

核算算毛利率收入或者缺失，及毛利率，

商品成本的細(xì)化分

4、毛利率x期內(nèi)銷律額二實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理倒算稅金

析，可人為調(diào)節(jié)商

現(xiàn)毛利率3、更新售價(jià)

品成本。

1、成本金額二庫(kù)待金額

當(dāng)經(jīng)營(yíng)處于動(dòng)態(tài)

2、庫(kù)存金額-期禾實(shí)物盤點(diǎn)金

進(jìn)價(jià)不用進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，核算卻處于靜

額二銷售成本同上

核算即可變價(jià)態(tài)。屬于事后管

3、銷售收入-銷俏成本二毛利

理。

率

1、按每個(gè)商品的實(shí)際成本、

進(jìn)項(xiàng)稅金入賬能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)，

單品2、按每個(gè)商品的實(shí)際銷售按單品分批可對(duì)單品的成本、

不用進(jìn)行入賬處理

進(jìn)價(jià)額、銷項(xiàng)稅金核算管理，運(yùn)用稅金、庫(kù)存等全過(guò)

即可變價(jià)

核算3、商品卡片賬可只登記數(shù)量先進(jìn)先出法程進(jìn)行操縱、管

4、單品的實(shí)際銷售收入-單品理、分析、核算

的實(shí)際進(jìn)貨成本二實(shí)現(xiàn)毛利

零售商業(yè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)管理，取其準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)之優(yōu)點(diǎn)，乂避其繁鎖之缺點(diǎn)，

使經(jīng)營(yíng)與核算、經(jīng)營(yíng)與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索的問(wèn)題。有人認(rèn)為：

企業(yè)應(yīng)用進(jìn)價(jià)核算或者售價(jià)核算，只是習(xí)慣與萬(wàn)法司題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理沒(méi)有什么

實(shí)質(zhì)性影響，由于，兩種核算萬(wàn)法都具有其兩面性。事實(shí)上，在市場(chǎng)充滿競(jìng)爭(zhēng)的今

天，快捷多變的經(jīng)營(yíng)方式、科學(xué)先進(jìn)的管理思想、規(guī)范精細(xì)的管理手段、準(zhǔn)確合理

的決策依掘己經(jīng)成為商家取勝的關(guān)鍵。

6?2單品進(jìn)價(jià)核算制度的利益售價(jià)核算、進(jìn)價(jià)核算與單品進(jìn)價(jià)核算，從表面上看，它們

之間有著本質(zhì)的區(qū)別。售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算的是結(jié)果，而單品進(jìn)價(jià)核算的是過(guò)程。

從上述對(duì)比能夠看出：

6-2-1單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識(shí)中會(huì)計(jì)只針對(duì)己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程

中的支出操縱與事后總結(jié)，與只是算賬與報(bào)賬的觀念，強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算的事

先預(yù)測(cè)與事中操縱。

6?2?2在同常運(yùn)作中，商品的頻繁降價(jià)、打折己經(jīng)成為商家促銷的要緊手段，單品

進(jìn)價(jià)核算能夠省去商品變價(jià)的財(cái)務(wù)核算過(guò)程，習(xí)慣市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

6?2-3通過(guò)對(duì)單品成本的管理，能夠隨時(shí)掌握商品結(jié)構(gòu)是否合理，是否符合本企業(yè)

的定價(jià)原則，避免了不一致稅率稅金提繳的不準(zhǔn)確性。

6-2-4通過(guò)對(duì)單品進(jìn)銷調(diào)存全過(guò)程的管理，可將資金運(yùn)作情況及經(jīng)營(yíng)狀態(tài)及時(shí)反饋

給抉策者與經(jīng)營(yíng)者，是細(xì)化管理單品進(jìn)價(jià)核算的優(yōu)點(diǎn)顯而易見(jiàn)，而核算工

作量之大也使經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)人員敬而遠(yuǎn)之。那么，零售商業(yè)企業(yè)，特別是連

鎖超市公司能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)核算模式?實(shí)踐證明:在計(jì)算機(jī)支持下，單品進(jìn)

價(jià)的管理能得以實(shí)現(xiàn)。單品進(jìn)價(jià)核算在連鎖超市公司的應(yīng)用，加快了連鎖企

業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐，加強(qiáng)了企業(yè)管理與操縱力度，提高了企業(yè)管理效果。

目前我國(guó)絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)

是即時(shí)性的。

文件編號(hào)CH-FI-OP-009

文件名稱

生效日期2003年01月10日

版次第1版

應(yīng)付賬款的操縱

頁(yè)次共7頁(yè)

1.0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能與作用，特制定本管理規(guī)定。

2.0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。

3.0有關(guān)文件：（無(wú)）

4.0名詞解釋：（無(wú)）

5.0職責(zé):

6?0作業(yè)程序

連鎖超市公司對(duì)供應(yīng)商付款的操縱是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的敏感問(wèn)題，付款假如

不當(dāng)，操縱不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果:第一，供應(yīng)商停止供貨或者不給暢

銷貨;第一，為超市公司中一些不良分子向供應(yīng)商撈取好處提供機(jī)會(huì);第一，連鎖商失去

了對(duì)供應(yīng)商的影響力與操縱力。對(duì)連鎖企業(yè)來(lái)講，供應(yīng)商的付款標(biāo)準(zhǔn)要緊有財(cái)務(wù)部門制

定并進(jìn)行管理與操縱。

6?1標(biāo)準(zhǔn)付款制度的建立

6?1?1商品的奉獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款的標(biāo)準(zhǔn)

6?1?1?1商品的奉獻(xiàn)率二商品的銷售比例X商品的毛利率

6-1-1-2商品的周轉(zhuǎn)率-商品銷售量干商品的平均存貨余額

6-1?1-3說(shuō)明：公式中的商品能夠是商品總數(shù)也能夠是單品。在確定對(duì)商品

的付款標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，通常都以單品為計(jì)數(shù)，這樣才是可操作的，同時(shí)也

能符合連鎖企業(yè)單品管埋的要求。

6?1-2供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)

6-1-2-1便利店供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)模型

6-1-2-1-1單品評(píng)價(jià)值P=（奉獻(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)十周轉(zhuǎn)次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)九分

數(shù)）/2

6?1?2?1?2奉獻(xiàn)率二單品銷售構(gòu)成比X單品毛利率

6?1?2?1?3單品銷售構(gòu)成比土商品總銷售額

6?1?2?1?4周破次數(shù)=本期銷售總額+本期平均庫(kù)存

6?1?2?1?5平均庫(kù)存=倉(cāng)庫(kù)平均庫(kù)存+門店平均庫(kù)存之與

6?1?2?1?6標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)=2Z+5Z=（e-e）/

“e”為奉獻(xiàn)率或者周轉(zhuǎn)次數(shù),

為標(biāo)準(zhǔn)差。

6?1?2?2ABC分類與九級(jí)評(píng)價(jià)表（如表2-2）

表2-2：

商品評(píng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)付款方式級(jí)別付款天數(shù)

P

P>8.59AAAA0

7.5<P三8.58AA

6.5<P至7.57A30

5.5<P三6.56BBBB

4.5<P皂5.55BB60

3.5<P至4.54B

2.5<PW3.53CCCC90

1.5<P三2.52CC

PW1.51C120

在計(jì)算信息系統(tǒng)完全能夠?qū)?biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式設(shè)計(jì)為一種計(jì)算程序，讓

計(jì)算機(jī)來(lái)完成對(duì)供應(yīng)商付款，這時(shí)候的付款是標(biāo)準(zhǔn)的，不受人為因素

干擾與影響。

6?1?2?3標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式計(jì)算程序與結(jié)果.

原始數(shù)據(jù)采集一定是要有POS機(jī)的門店，非POS機(jī)門店銷售額等數(shù)

掘應(yīng)核不算。平均庫(kù)存應(yīng)核是大倉(cāng)（配送中心）平均庫(kù)存加上門店平

均庫(kù)存。大倉(cāng)平均庫(kù)存應(yīng)該用（期初庫(kù)存+期水庫(kù)存）干2的計(jì)算方

法；門店平均庫(kù)存應(yīng)核用自動(dòng)配貨的（最高庫(kù)存+最低庫(kù)存）+2

的方法計(jì)算。數(shù)據(jù)期間通常為1個(gè)月。

6?1?2?4單品評(píng)價(jià)表（見(jiàn)表2-3）

表2-3單品評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日至年月日

單品進(jìn)零毛銷售銷售額奉獻(xiàn)奉獻(xiàn)平均周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)總評(píng)付款

名稱價(jià)價(jià)利額構(gòu)成率等級(jí)庫(kù)存次數(shù)等級(jí)價(jià)值天數(shù)

合計(jì)

平均

單品評(píng)價(jià)表用以評(píng)價(jià)單品的市場(chǎng)潛力及對(duì)公司的奉獻(xiàn)程度。

6?1?2?5供應(yīng)商付款天數(shù)的確定。

6?1?2?5?1計(jì)算商品24大類平均單品評(píng)價(jià)表（見(jiàn)表2-4）。

表2-4單品評(píng)價(jià)表24大類平均單品評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日至年月日

零平均單平均單單品單品

大進(jìn)毛奉獻(xiàn)奉獻(xiàn)周轉(zhuǎn)總評(píng)付款

價(jià)品銷售品銷售平均周轉(zhuǎn)

類價(jià)利率等級(jí)等級(jí)價(jià)值天數(shù)

額構(gòu)成庫(kù)存次數(shù)

合計(jì)

平均

6?1?2?5?2制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)表:

供應(yīng)商評(píng)價(jià)值V=（Pi,P2,…，Pn）+n

其中：Pl,P2,…，Pn為供應(yīng)商；n種單品評(píng)價(jià)值。

根據(jù)供應(yīng)商所有單品評(píng)價(jià)值的平均數(shù)確定供應(yīng)商評(píng)價(jià)

值，并根據(jù)供應(yīng)商單品有關(guān)數(shù)擁平均值形成供應(yīng)商評(píng)價(jià)

表（見(jiàn)表2-5）o

表2-5供應(yīng)商評(píng)價(jià)表

數(shù)據(jù)期間：年月日

供應(yīng)單品單品平均單平均單單品單品

毛奉獻(xiàn)奉獻(xiàn)周轉(zhuǎn)總評(píng)付款

商名平均平均品銷售品銷售平均周轉(zhuǎn)

利率等級(jí)等級(jí)價(jià)值天數(shù)

稱進(jìn)價(jià)零價(jià)額構(gòu)成庫(kù)存次數(shù)

合計(jì)

平均

該表生成后，按照該表中的“付款天數(shù)”將數(shù)據(jù)填入供

應(yīng)商資料保護(hù)菜單中“付款天數(shù)”一欄。該表針對(duì)老供

應(yīng)商，即產(chǎn)品在POS機(jī)上銷售1個(gè)月以上。

6-1-2-5-3對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)值與付款天數(shù)值的調(diào)整。假如供應(yīng)商評(píng)價(jià)

值與經(jīng)驗(yàn)差距較大，那么，應(yīng)該參照有關(guān)輔助標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)

付款天數(shù)進(jìn)行人工干預(yù)。

6?1?2?5?3?1查看“奉獻(xiàn)率”與“周轉(zhuǎn)率”的各自得分情

況。假如有關(guān)太大（5分以上），可參考較高得

分者確定付款天數(shù)。

6?1?2?5?3?2參照供應(yīng)商期間銷售總額、銷售總額構(gòu)成比。

6?1?2?5?3?3參照其他明確的合理的非量化因素。

6?1?2?5?3?4單品評(píng)價(jià)值的確定（見(jiàn)表2-6）

表2-6單品評(píng)價(jià)表

（根據(jù)“表2-2”-----------“表2-4”設(shè)計(jì)的項(xiàng)目制成）

年月日

單位列次甲乙丙合計(jì)

進(jìn)價(jià)元12.502.702.00—

銷價(jià)元23.502.242.80—

毛利元31.000.540.80—

毛利率元428.616.721.2—

月銷額%570000048600011400002326000

銷售額構(gòu)成元630.120.949.0100

rr

奉獻(xiàn)率%8.613.4910.34——

奉獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九分85.782.266.97—

月平均庫(kù)存元9500000405000600000—

月周轉(zhuǎn)次101.41.21.9—

周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九分114.312.937.76—

總評(píng)價(jià)分125.052.67.36—

等級(jí)級(jí)13BBCCCA—

6?1?2?5?3?4?1“庫(kù)存”是時(shí)點(diǎn)數(shù)，因此在使用時(shí)，須加

“平均”，即可用“期初”與“期末”之

與除以2。

6?1?2?5?3?4?2“收入”（即銷售額）是時(shí)期數(shù)，能夠滾存相

加,無(wú)須平均。

6?1?2?5?3?4?3以甲、乙、丙三個(gè)單品為例（純屬虛構(gòu)）

計(jì)算評(píng)價(jià)值與奉獻(xiàn)率。

6?1?2?5?3?4?4