企業(yè)財務管理制度范本（15篇）

企業(yè)財務管理制度范本優(yōu)秀（15篇）

企業(yè)財務管理制度范本1

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企

業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關

于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算

管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各

種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企

業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍

繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入

和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財

務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同閡成企業(yè)的全面預

算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,

以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為

核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、

籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，

各企業(yè)應設立財務預算員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預

算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條財務預算員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定

財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組

織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織

審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理員會領導下進行，

企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；

負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;

負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等

職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分

析、控制等工作，并配合財務預算員會做好企業(yè)總預算的綜合平

衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務

預算員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經

營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用

預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其

企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案

必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質

量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預

算管理員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限

進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管

理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控

制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實

施。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、

籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承

擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業(yè)務預算是映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生

產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、

生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購

預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的

預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券

投資預算。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借

款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，

主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行

計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預算。股票發(fā)行費

用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計

損益表等形式映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表

格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用

固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進

行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的

預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、

逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、

審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預

算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報

集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1

月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理

要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的

順利編制。

第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必

須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落

實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務

預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用

項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各

項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以

分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織

預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，

控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。

對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。

對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用

預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控

制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各

項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、

定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立

財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、

差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)

行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借

助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理員會

直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)

行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生

的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目，財務預算管理員會應

當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和

建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算

額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成

有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預

算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算員會乃至董

事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企

業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預

算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生

重變化，致使財務預算的。編制基礎不成立，或者將導致財務預

算執(zhí)行結果產生重偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著

劣勢方向變化，影響財務預算目標的'實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算

目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無

法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級

向企業(yè)財務預算員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情

況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提

出財務預算的調整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進

行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預

算員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算員會應當向董事會或者

經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和

財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)

財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是

對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激

勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸

實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要

結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以

下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價

預算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要

依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢

應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重因素，如產業(yè)環(huán)

境的變化、市場的變化、重意外災害等，考評時應作為特殊情況

處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或

預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵

政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算員會應當定期組織財務預算審計，糾正

議批準，重的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并

財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維

護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，

也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提

交財務預算員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、

改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自—年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制度

相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應

的實施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。企業(yè)財務

管理制度范本2

一節(jié)總則

條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，

結合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，

嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，

精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降

低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）

的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合奏合作及內聯(lián)企業(yè)

參照本制度執(zhí)行。

二節(jié)財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。

非獨立核算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部

長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計

人員。

條總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對

全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署

公司的財務計劃、信貸匕劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，

對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生

產經營成果，對總經理負責并報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對

可行性報告提出評估意見；

負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽

署后執(zhí)行。

審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；

監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法

令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、

不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評

定，總經理批準后執(zhí)行；

負責搞好全系統(tǒng)財務人員的‘培訓工，斷提高財會人員的素質

和業(yè)務水平；

簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)

務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領

導、指導、檢查、監(jiān)督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會

計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切

實地完成各項會計業(yè)務工作；

執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公

司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、度

向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行

借、還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢

查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；

協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業(yè)財務管理制度范本3

第一章財務人員崗位職責

一、會計崗位職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,

確保財務工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程

序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證事務所資金和財產的安全，維護

公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理

使用資金、加強資金回流，確保事務所資金安全。

5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消

耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料

進行各種經濟活動分析，為事務所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司辦公用品庫的管理。8、及時核算和上繳各種稅

金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作

人員素質。

11、完成事務所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人

安排的其他任務。

12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，

保證數(shù)字清楚、內容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結；

3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工

作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔賠償責任；

4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

5、嚴格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證，認真辦理領用手續(xù)，

按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票；

6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調整

須與會計人員商議并達成一致意見，再報財務負責人或合伙人授

予權限人審批；

7、完成會計人員交付的其它工作。

第二章日常工作管理規(guī)定

為明確事務所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為，完

善財務管理制度，特制定本規(guī)定。

一、費用報銷

（一）、對事務所公共費用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費用報銷范圍及標準

額度不受限費用報銷項目科目1、差旅費費用說明提供發(fā)

票要求出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票，賓館

住宿發(fā)票、飛機票等；費、差旅費補貼等相關費用2、差旅補貼

參照公司標準執(zhí)行；支出2、辦公費列支購買辦公用品、郵寄

物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票；件等辦公所需費用支出，不2、

辦公用品單價在2000元以下；得列支購買固定資產3、地稅監(jiān)

制其他服務業(yè)發(fā)票；列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電

信服務、郵政特種發(fā)票；用支出4、車輛使用費列支非貨運車

輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱

1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費（過

路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票；汽車

修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務費費）列支會議上的住宿、招待、

1、會務費發(fā)票應是服務業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場租、復

印等費用支須注明會務日期；出2、禮品發(fā)票應是商品銷售發(fā)票,

須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期；復印、打字費用

為其他服務業(yè)發(fā)票；3、會議所購禮品，發(fā)票請寫“會議用品”，

否則屬“招待費用”無法在會議費中列支；6、運雜費列支運輸

商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票；出2、其他

服務業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內短途送貨車票；列支給咨詢公

司的費用支出1、咨詢業(yè)專用發(fā)票7、咨詢費額度嚴格受限費用

報銷項目科目1、招待費費用說明列支餐飲、購買禮品等支出

提供發(fā)票要求1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為

國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票；2、報銷額度：低于收入_5%。3/5

2、廣告費3、職工教育經費列支單位宣傳廣告費支出1、

由廣告公司出具廣告服務業(yè)發(fā)票；2、報銷額度：低于收入」5%

列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓機關或單位出具的服

務業(yè)發(fā)票；支出2、報銷額度：低于員工工資總額_2.5%

（三）、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷1、

發(fā)票虛假，未經稅務機關監(jiān)制，沒有稅務監(jiān)制章；2、發(fā)票主要

項目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內容與

其單位性質不一致的；

3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；4、沒有

加蓋出票單位的財務專用章或印章不清晰；

5、超過使用期的'發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為

超過三個月才用于報銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日

期為依據(jù)。

（四）、費用報銷流程

1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內

容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷單

進行初審，并簽署意見。

3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要

求，報銷費用金額是否超支。

4、財務負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同

意或拒絕費用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額25000元）支付：須提前

2個工作日知會財務人員。

二、借款

（一）、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該

員工負責合伙人承擔擔保責任。

（二）、借款范圍：

日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款

的。（三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應先到財務部領表一式兩聯(lián)的“借

款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、出差地、出差事由、出差

天數(shù)及金額、預計還款日期。

2、責任合伙人初審：經工作組合伙人確認借款要素真實，金

額合規(guī)后簽字。

3、會計進行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范

圍內。

4、財務負責人或合伙人授權人審批簽字。

5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為

清賬依據(jù)；借款單復寫聯(lián)交會計入賬。

注意：如果有借款到期未還或同一事項已經借款未進行沖銷

但進行費用報銷的，出納人員有權進行款項拒時，并知會其小組

負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務人員督促完成借款的歸還或

沖銷。企業(yè)財務管理制度范本4

企業(yè)財務管理制度是為了保障國有資產的安全、增值，保護

投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，

加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，

結合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務管理制度。那么20_企業(yè)

財務管理制度范本？企業(yè)財務管理制度有什么作用？企業(yè)財務管

理制度應當怎么制定？

一、20_企業(yè)財務管理制度范本

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高

經濟效益中的作用，制定本制度。

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，

執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度

（二）積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出

改進意見促進公司取得較好的經濟效益

（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（四）會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，嚴守工作

紀律，努力提高工作效率和工作質量。

（五）會計人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況，保

守本單位的商業(yè)秘密。

（六）會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不得一人監(jiān)管。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預留印鑒由主管會計和出

納分開保管，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項支出及臨時借款需經領導簽字后方可支付。

（九）嚴格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不

予受理，對手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。

（十）不準公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結，賬款相符。

（十二）會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有

序、查找方便。

二、企業(yè)財務管理制度有什么作用

企業(yè)財務管理是企業(yè)一切管理活動的基礎，是企業(yè)管理的'中

心環(huán)節(jié)。當前，我們面臨的突出問題是經濟增長的質量和效益不

高，尚未根本擺脫粗放經營的方式，突出表現(xiàn)在資金結構不合理，

費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業(yè)內部管理有關。

三、企業(yè)財務管理制度應當怎么制定

建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體

水平提高。企業(yè)內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記

錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管

理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制

度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，

規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，

以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個

責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。

通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經營環(huán)節(jié)中的原始記錄、

計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)

財務管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)

流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

企業(yè)財務管理制度范本5

一、目的

為保證公司正常的財務報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使

公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。

二、范圍

公司全體員工

三、職責

1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；

2、財務部負責復核相關申請，發(fā)放相應款項，處理發(fā)票等單

據(jù)；

3、人力資源部和財務部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

四、程序

1、個人借支及報銷

2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證

據(jù)，經部門主管批復后報財務部審核；

2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》;

2.3.報銷審批權限根據(jù)《財務審批授權表規(guī)定》執(zhí)行；

2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面簽核或郵件回復

批準；

2.5.個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借

款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提

早向財務部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款

員工工資中扣除；

2.6,員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》

由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)

現(xiàn)有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；

2.7.暫借經費嚴格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；

2、國內出差

2.1.出差規(guī)定

2.1.1公出人員應經部門主管同意，并提供書面出差計劃；

2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由

及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠

工。

2.L3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金

額，經部門主管批準后交財務部審批及領??；

2.L4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；

2.L5出差員工完成任務后，應立即返回公司，不得借故逗留

或辦理私事；

2.1.6如因個人原因確需額外逗留的.，應提前辦理休假手續(xù),

逗留期間所產生之費用自行負擔；

2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門

主管，并在回公司后添附有效證明，經主管審核后，方能報銷滯

留期間住宿費及其它必要費用；

2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發(fā)票報銷，逾期者需向

財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予

報銷。

2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其

中包括：

a、出差地、日程、目的地；

b、出差處理事項；

c、出差條件及意見；

2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有

任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

2.2.交通工具

2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；

2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共

巴士或地鐵。

2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；

2.2.4在以下情況可以使用計程車：

a、時間緊急；

b、攜大量現(xiàn)款；

c、有客戶陪同；

d、無簡易交通之地段或無班車情況。

2.2.5交通費用實報實銷。

2.3通信費用

2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務需要及職務類別給予員工報銷相應的

通信費用（參閱《財務報銷費用細則》）;

2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)

生的費用；

2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資

格；

2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。

2.4住宿費用

2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地

區(qū)按行政級別對待：

2.4.2行政級別分為經理和員工；

2.4.3地區(qū)分為

a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）

b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、

哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）

c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、

吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；

2.4.5如有兩位以二同事同時出差，住宿以雙人住為原則；

2.4.6如在出差當?shù)毓緜溆兴奚?，員工住宿以此作為首選；

2.4.7如陪同客戶同行，經主管批準后可與客戶住同一酒店。

2.5應酬費用報銷規(guī)定及膳食補助

2.5.1應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；

2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實

際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；

2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取

消當日補助，具體按實際情況計算；

2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以

后）按餐費標準補助誤餐費。

2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；

2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。

3、國外出差

3.1出差規(guī)定

3.1.1所有國外出差均需報請總經理批準；

3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；

3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當?shù)亓羲拗貐^(qū)

為報銷標準；

3.L4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；

3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有

任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

3.2交通工具:

3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商

務客位；

3.2.2海陸上交通二具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為

原則；

3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發(fā)票為原始憑證。市

內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站?？偨浝硪?/p>

上可自行選擇。

3.3臨時費用：

3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡之電話費及因公交際應酬之

費用可隨附單據(jù)按實報銷；

3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。

如屬公物可按合法憑證報銷；

3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級

主管批準后方能報銷；

3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿

費和餐費。

3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：

五、相關文件：

1、財務報銷制度實施細則

2.財務審批授權表規(guī)定企業(yè)財務管理制度范本6

摘要：

近年來，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞

弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產安全保障、企

業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為

企業(yè)內控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內部控制管理建設中的

重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，

之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

關鍵詞：

企業(yè);財務內部控制；財務內控制度

隨著科學技術與經濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這

個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨

的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心

競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內控管理制度的

重視。財務內控管理制度是伴隨著社會經濟發(fā)展與信息技術快速

發(fā)展的產物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因

此，各企業(yè)必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。

1、財務內控管理制度的重要性

財務內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產經營活動，目的

是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展,

為企業(yè)正常、有效經營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經

濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把

握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經營管理中。

在企業(yè)運行的過程中，財務內控管理制度發(fā)揮著居中調控的作用,

一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種

作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定著一個企業(yè)是否可

以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制

度建設，對企業(yè)內控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展

戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內在要求。在企業(yè)經營管理過程中，要學會利用

現(xiàn)在的科學技術手段作為依托，學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問

題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效

措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結合社會發(fā)展背

景對管理方法進行優(yōu)化，結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采

取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內控管理制度若是存在問

題，很容易滋生各類經濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經營造成不利影響。

由此可見，加強財務內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平

的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

2、企業(yè)財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理

人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對

企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。

有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活

動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對

企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內控管理制度的

過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經

過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企

業(yè)帶來財務風險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產生抵

觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的

工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非?；靵y的

局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的

執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理

脫節(jié)。財務內控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內控制度管理中

最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不

斷變換，企業(yè)的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調

整。然而，從企業(yè)財務內控制度層面上來看，企業(yè)的內部控制同

企業(yè)的實際經營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方

面在于企業(yè)管理者對財務內控了解的深入和工作開展的不重視，

導致了企業(yè)財務內控制度在經過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展

與經營活動進行結合，對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控

制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認

識到其同企業(yè)具體經濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制

定出來后沒有隨著企業(yè)經營和管理模式的變化而改變，從而形成

了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體

落實。大多數(shù)企業(yè)財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部

出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內控案例而制定的。

這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經濟活動實際之間存在一定的

差距沒有同企業(yè)經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管

理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)

的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的

具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法

上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財

務內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內控缺陷認

定機制。財務內控缺陷認定機制是企業(yè)財務內控管理中一個重要

的層面。然而，一些企業(yè)的財務內控管理制度中，往往缺少了科

學有效的財務內控缺陷認定制度?？茖W有效的財務內控缺陷認定

制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內控缺陷往往無法被及

時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分

析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內控在日常監(jiān)督、評價管理中的

作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內控中存在的缺陷，也沒有

高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內控效率的下降。

2.5財務內控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)

財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經營管理有著重要的作用。

然而，當前企業(yè)的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制

度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管

理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務

內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期

停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經

濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)

的發(fā)展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管

理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內部風

險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內控管理

工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主

要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的

負責人擔任成員，對企業(yè)經營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全

部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的.工

作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職

責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進

不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完

美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內部活動與外部活動更加協(xié)調、

有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，

及時更新財務內控制度內容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內

控制度建設，實現(xiàn)企業(yè)財務內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)

財務內控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內控

的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內

控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業(yè)管理實際和

市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內控制度要貼合企業(yè)經營

實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業(yè)管

理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關鍵控制點，確保企業(yè)財務內控制

度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致，

從而提升企業(yè)財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。

3.3深入企業(yè)經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財

務內控制度的控制作用，企業(yè)應根據(jù)自身的經營實際對制度條例

內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業(yè)日常管理

細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經濟活動，企業(yè)應對內部控制組織結構和控

制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經濟業(yè)務都能夠納入企

業(yè)財務內控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內控全面性、重要性、

適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展

的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)

督，對財務崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)內資金

和資產的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內控問題，完善缺陷認

定及改革制度。在企業(yè)財務內控制度建設過程中，要加大對財務

缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺

陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務報表中利潤、資產、

經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定

量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如

缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。

對于企業(yè)財務內控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財

務內控體系的科學有效，為企業(yè)財務內控作用的發(fā)揮奠定基礎。

3.5培養(yǎng)財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的

有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內控管理人才隊伍，保障財

務內控管理人員的綜合素質和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一

方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能

力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內控聯(lián)系人，通過以點帶面的

方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在于

企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關人員的財務風險意識。在財務

內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交

流，加強對風險的判斷力，在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、

有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防

控建議。保證財務內控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管

理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”

的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工

作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工

組織進行財務內控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與

專業(yè)技能。

參考文獻

[1]朱莉.制造型企業(yè)財務內控管理中存在的常見問題與解決

措施[J].企業(yè)改革與管理,20—(11).

[2]陳哲豐.企業(yè)財務內控制度構建路徑探索一一以電網(wǎng)企業(yè)

為例[J].中國商論,20_(25).

作者：王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位：河南省科學院應用物理

研究所有限公司企業(yè)財務管理制度范本7

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企

業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關

于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算

管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所

屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各

種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和

協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企

業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍

繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入

和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財

務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同閡成企業(yè)的全面預

算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,

以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為

核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、

籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,

各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務

預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制

定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，

組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和人行中的問題，組

織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進

行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下

達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和

報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等

職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分

析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合

平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財

務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經

營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用

預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其

企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案

必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質

量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預

算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權

限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、

籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承

擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付

的生產經營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、

生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購

預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要

求編制。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動

的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債

券投資預算。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期

借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，

主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初

借款余額及利率等編制。

企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行

計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行

費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計

損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎

表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用

固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進

行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的

預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、

逐級匯總”的程序進行，按照下達目標、編制上報、審查平衡、

審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預

算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報

集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度

上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年

1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管

理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算

的順利編制。

第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必

須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落

實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務

預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用

項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各

項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以

分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織

預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，

控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。

對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。

對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用

預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控

制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目

之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各

項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的'定額、

定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立

財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、

差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)

行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借

助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員

會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算

執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)

生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理

委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理

的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

（一）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算

額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有

利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務

預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃

至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其

對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算

目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預

算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生

重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預

算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著

劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算

目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無

法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級

向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體

情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，

提出財務預算的調整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進

行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預

算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或

者經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況

和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)

財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是

對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激

勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸

實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要

結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以

下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預

算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依

據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應

及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)

境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情

況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預

算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵

政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾

正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準,

并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，

維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，

也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提

交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調

整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自—年_月_日起執(zhí)行。以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相

應的實施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。企業(yè)財務

管理制度范本8

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本

制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提

高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作

進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司

及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領導作好全公司的

資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬

實相符；

2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核

對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總

經理簽字后方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫

存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“領用單”，寫明用

途金額，由總經理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別

由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必

須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)

金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳

見差旅費報銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

每工作日結束后。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不

準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收

款單位代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午

及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的

對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余

額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產管理制度

本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限

超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電

子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申

購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工

作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使

用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業(yè)務招待費：

1、業(yè)務招待費是公司因經營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費、禮品費

等，應本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待

時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

2、業(yè)務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經

總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、

地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報

銷單》予以審批報銷?！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都

需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方

可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內交

通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計

算，計算后標準總額內憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自

理。

2、差旅費報銷標準:

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審

批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上

報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，

填寫《借款單