稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理制度

稅務(wù)籌備與風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為快速適應(yīng)變動(dòng)的稅收政策，最大限度地降低企業(yè)稅收本錢(qián)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)合法合規(guī)的納稅地位，特訂立本制度。1.2本制度依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，訂立相關(guān)的稅務(wù)籌備和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程。第二條適用范圍2.1本制度適用于全部本企業(yè)及其下屬子公司的稅務(wù)籌備和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2.2全部相關(guān)部門(mén)和員工都應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定。第二章稅務(wù)籌備第三條定義3.1稅務(wù)籌備是指依法采取合理的措施和方式，通過(guò)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)和合理布置經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)稅負(fù)的目的。第四條稅務(wù)籌備原則4.1合法合規(guī)原則：稅務(wù)籌備應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)和政策，確保企業(yè)納稅行為的合法合規(guī)性。4.2合理合理原則：稅務(wù)籌備應(yīng)以合理經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，合理布置企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和稅收籌備方案。4.3適度優(yōu)惠原則：稅務(wù)籌備應(yīng)遵從稅負(fù)合理、優(yōu)惠力度適度的原則，不努力探求超出稅法規(guī)定的優(yōu)惠幅度。4.4全面平衡原則：稅務(wù)籌備應(yīng)在綜合考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，尋求稅收和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全面平衡。第五條稅務(wù)籌備程序5.1稅務(wù)籌備工作由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，具體程序如下：第一步：明確稅務(wù)籌備目標(biāo)。依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)政策，確定稅務(wù)籌備的目標(biāo)和重點(diǎn)。第二步：訂立籌備方案。分析和評(píng)估各種籌備方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最佳籌備方案。第三步：實(shí)施籌備方案。將籌備方案付諸實(shí)施，組織落實(shí)相關(guān)操作，確?；I備方案的有效執(zhí)行。第四步：監(jiān)督與評(píng)估。定期進(jìn)行籌備方案的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化籌備方案。第六條稅務(wù)籌備禁止事項(xiàng)6.1虛假報(bào)賬、弄虛作假、遺漏報(bào)賬等任何不合法行為。6.2利用關(guān)聯(lián)交易等手段，進(jìn)行虛增或虛減營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)等的行為。6.3通過(guò)偷漏稅款、稅收違法行為、虛開(kāi)發(fā)票等手段進(jìn)行不正當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌備。6.4其他任何違反國(guó)家稅收法律法規(guī)和涉及企業(yè)利益的行為。第三章稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第七條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與分類(lèi)7.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)稅務(wù)合規(guī)與效益的各類(lèi)不利因素。7.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。7.2.1外部風(fēng)險(xiǎn)：包含國(guó)家稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)法規(guī)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)審查風(fēng)險(xiǎn)等。7.2.2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：包含企業(yè)內(nèi)部掌控不力、信息不準(zhǔn)確、不合理的稅務(wù)籌備等風(fēng)險(xiǎn)。第八條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則8.1防備為主：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部掌控、規(guī)范稅務(wù)行為，提前防備和掌控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。8.2整體管理：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，形成統(tǒng)一的管理框架。8.3及時(shí)應(yīng)對(duì)：一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以應(yīng)對(duì)和處理。第九條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施9.1建立完善的內(nèi)部掌控制度，明確涉稅事項(xiàng)的責(zé)任和程序。9.2加強(qiáng)對(duì)稅收政策和法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。9.3定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。9.4建立稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工稅法意識(shí)和納稅紀(jì)律。9.5加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作，樂(lè)觀參加稅務(wù)稽查工作，自動(dòng)應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查。第四章監(jiān)督與評(píng)估第十條監(jiān)督制度10.1企業(yè)內(nèi)設(shè)稅務(wù)監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)籌備和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督。10.2稅務(wù)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)籌備和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，并提出改進(jìn)措施。第十一條評(píng)估制度11.1企業(yè)應(yīng)定期評(píng)估稅務(wù)籌備和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)工作。11.2評(píng)估工作應(yīng)由獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，依據(jù)合適的評(píng)估指標(biāo)和方法。第五章附則第十二條本制度的解釋權(quán)12.1本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)的最高管理層全部。第十三條本制度的修訂13.1隨著稅收政策和相關(guān)法規(guī)的調(diào)整，本制度需要進(jìn)行修訂時(shí)，應(yīng)由企業(yè)最高管理層批準(zhǔn)。13.2本制度的修訂工作應(yīng)由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，并提前征求有關(guān)部門(mén)和人員的看法。第十四條本制度的實(shí)施14.1本制度