財務(wù)規(guī)章制度 (三)

財務(wù)規(guī)章制度

為規(guī)范公司口常財務(wù)行為，加強公司財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具

體情況，特制定本財務(wù)管理制度。

第一部分：財務(wù)部門的職能

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定.

二、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分

析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

三、枳極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和

財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

四、厲行節(jié)約，合理使用資金；加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,

杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二部分：財務(wù)機構(gòu)和人員管理

一、財務(wù)人員要認真決行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項

經(jīng)濟活動。

二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則，照章辦事。

三、記賬原則采用權(quán)黃發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、

日清月結(jié)、近期報賬。

五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性，對于調(diào)動工作或因故離職，須至少提前30天辦理調(diào)

動或離職手續(xù)，財務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定。必須與交接人員完整交接工作

資料及其他手續(xù)。沒有辦理完畢移交手續(xù)的，不得中斷財務(wù)工作。移交包括移交人經(jīng)管的會

計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實物、電子資料及其

他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等。移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行。

第三部分：資金管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

（一）賬務(wù)處理規(guī)定

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日

記賬余額相符，保證賬賬相符。

（二）現(xiàn)金收款規(guī)定

出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，井及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計記賬。

（三）現(xiàn)金付款規(guī)定

1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負責人簽字,

并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處支款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，

對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時清理借款，前款未清的，不得

再次借款。

2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經(jīng)部門負責

人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完

整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權(quán)

拒絕付款。

3、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負責人簽字,

并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款。財務(wù)出納應(yīng)嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，

對于簽批丁?續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。

6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時存放銀行，對于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大

額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。

（四）現(xiàn)金保管規(guī)定

1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險柜

鑰匙，不得隨意放置.；保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員

個人承擔；因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減豎或免除出納責任。

2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，

代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責。

二、銀行存款管理制度

1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下兒種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌

匯票。

2、財務(wù)人員應(yīng)按照每個銀行開戶帳號設(shè)置銀行存款明細科目，出納人員應(yīng)及時將銀行

對帳單傳遞財務(wù)人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款

明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付

銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項。

3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺

補證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應(yīng)的原始憑證附件。

4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有

銀行印章的月份對賬單。

5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算

使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

（一）收據(jù)使用規(guī)定

1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財務(wù)部作為主管部門，指定專人進行保管。

2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。

3、收據(jù)原則上只限公司財務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制；因業(yè)務(wù)需要外出攜

帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細表并簽字確認，非特

殊需要原則上不予外出領(lǐng)用；確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務(wù)章，并事先書

寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財務(wù)章，返回公司時應(yīng)及時整本交回財務(wù)。

4、開具收據(jù)時，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。

因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。

（二）支票使用規(guī)定

1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責。

2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票

必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總

經(jīng)理簽字批準。

4、支票使用時，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用

轉(zhuǎn)賬支票“轉(zhuǎn)賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章.

對外支付轉(zhuǎn)賬支票時需填制《請款單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)

賬支票支付方式。

5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”

章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對外支付業(yè)務(wù)，須嚴格根據(jù)一審批的單據(jù)進行。

7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時送存開戶銀行進行結(jié)算。

（三）銀行承兌匯票規(guī)定

1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票