考試點專業(yè)課：考研財務(wù)會計學(xué)財務(wù)管理課件復(fù)旦大學(xué)陳穎杰

考研財務(wù)會計學(xué)財務(wù)管理課件復(fù)旦大學(xué)陳穎杰教授的考研財務(wù)會計學(xué)與財務(wù)管理課件，涵蓋了考研財務(wù)會計和財務(wù)管理的核心知識點。課程大綱概述財務(wù)會計學(xué)包括財務(wù)報表編制、財務(wù)報表分析、財務(wù)管理等重要內(nèi)容。財務(wù)管理主要關(guān)注企業(yè)如何籌集資金、投資資金、分配利潤等方面。復(fù)旦大學(xué)陳穎杰老師授課，課程內(nèi)容豐富，深度解析考點。學(xué)習(xí)目標(biāo)11.掌握財務(wù)會計學(xué)的基本理論和方法了解會計信息系統(tǒng)、會計要素、會計等式和會計核算方法。22.掌握財務(wù)報表的編制和分析學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和權(quán)益變動表的編制與分析方法。33.掌握財務(wù)管理的基本理論和方法了解財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)決策和財務(wù)風(fēng)險管理等關(guān)鍵概念。44.提升財務(wù)分析能力通過案例學(xué)習(xí)和實務(wù)練習(xí)，提高分析和解決財務(wù)問題的能力。財務(wù)會計學(xué)概述核算與報告財務(wù)會計記錄和總結(jié)企業(yè)財務(wù)活動，并編制財務(wù)報表，以供利益相關(guān)者使用。財務(wù)決策財務(wù)會計提供信息，幫助管理層做出明智的財務(wù)決策，如投資、融資和運營管理。財務(wù)信息披露財務(wù)會計為投資者、債權(quán)人和監(jiān)管機構(gòu)提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的透明信息。財務(wù)報表的編制1確定會計政策選擇適合企業(yè)自身情況的會計準(zhǔn)則2收集原始憑證收集各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證3登記賬簿將原始憑證信息匯總，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)4編制報表根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財務(wù)報表的編制是企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，它能夠清晰地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過財務(wù)報表的編制，企業(yè)可以及時了解自身的財務(wù)狀況，并據(jù)此制定相應(yīng)的財務(wù)管理策略，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況的報表，它列示了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。1編制依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則2編制原則權(quán)責(zé)發(fā)生制，歷史成本原則3編制內(nèi)容資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益4編制格式橫式或縱式資產(chǎn)負(fù)債表的編制需要遵循一定的步驟，首先要確定資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。然后根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和編制原則，對每個項目進(jìn)行分類和匯總。最后，將匯總后的數(shù)據(jù)按照一定的格式編制成資產(chǎn)負(fù)債表。損益表的編制1.收入確認(rèn)確認(rèn)收入，通常是指企業(yè)提供商品或服務(wù)并取得對價的權(quán)利。2.成本匹配將與收入相關(guān)的成本進(jìn)行匹配，例如銷售商品的成本或提供服務(wù)的成本。3.費用分配將與經(jīng)營活動相關(guān)的費用分配到損益表中，例如管理費用、財務(wù)費用等。4.凈利潤計算將收入減去成本和費用，得到企業(yè)經(jīng)營的最終結(jié)果?，F(xiàn)金流量表的編制1了解現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，并按經(jīng)營、投資、籌資活動進(jìn)行分類。2編制步驟確定會計期間確定現(xiàn)金流量的來源和去向?qū)F(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動計算各活動現(xiàn)金流量凈額編制現(xiàn)金流量表3注意事項編制現(xiàn)金流量表時應(yīng)注意區(qū)分現(xiàn)金流入和流出，以及不同活動的現(xiàn)金流量。要確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并進(jìn)行必要的披露。權(quán)益變動表的編制權(quán)益變動表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)所有者權(quán)益變動情況的財務(wù)報表。1期初所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益余額2利潤分配凈利潤、利潤分配3所有者投入資本新增股本、資本公積4所有者權(quán)益變動增減變動情況5期末所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益余額通過該表，我們可以了解企業(yè)在一定時期內(nèi)所有者權(quán)益的變動情況，以及利潤分配、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的信息。財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析是指對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行系統(tǒng)分析和評價，以揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢，為投資決策、經(jīng)營管理和債權(quán)人決策提供依據(jù)。分析方法常用的財務(wù)報表分析方法包括比率分析、趨勢分析、比較分析和因素分析等。比率分析是指將財務(wù)報表中的各個項目進(jìn)行比較分析，以揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對關(guān)系；趨勢分析是指分析企業(yè)財務(wù)報表中的各項目隨時間推移的變化趨勢；比較分析是指將企業(yè)財務(wù)報表中的各項目與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較分析；因素分析是指分析影響企業(yè)財務(wù)報表指標(biāo)變化的因素。財務(wù)報表分析指標(biāo)盈利能力分析反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，包括凈利潤率、毛利率、資產(chǎn)收益率等。償債能力分析反映企業(yè)償還債務(wù)的能力，包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運能力分析反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。發(fā)展能力分析反映企業(yè)未來發(fā)展的潛力，包括銷售增長率、凈資產(chǎn)增長率、每股收益增長率等。償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。這是衡量企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要指標(biāo)。分析企業(yè)的償債能力，可以判斷企業(yè)是否能夠及時償還債務(wù)，降低財務(wù)風(fēng)險。1.5流動比率1速動比率0.8現(xiàn)金比率2利息保障倍數(shù)營運能力分析營運能力分析是指評價企業(yè)經(jīng)營活動效率和效益的能力，反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率。營運能力分析主要指標(biāo)包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，可用于評估企業(yè)運營效率和流動資產(chǎn)管理水平。盈利能力分析盈利能力分析指企業(yè)獲利能力的分析盈利能力指標(biāo)衡量企業(yè)盈利水平指標(biāo)分析反映企業(yè)經(jīng)營效率發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析是企業(yè)財務(wù)分析的重要組成部分，主要衡量企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿统掷m(xù)經(jīng)營能力。通過分析企業(yè)過去經(jīng)營數(shù)據(jù)，預(yù)測未來發(fā)展趨勢，為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和投資決策提供參考。發(fā)展能力分析通常采用財務(wù)比率和趨勢分析等方法，評估企業(yè)的成長速度、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)、償債能力等方面，例如，可以分析企業(yè)銷售收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)收益率、權(quán)益收益率等關(guān)鍵指標(biāo)，判斷企業(yè)未來發(fā)展的潛力和可持續(xù)性。財務(wù)管理概述財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營活動中不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它通過合理的籌資、投資、分配等活動，實現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)，提高企業(yè)的價值，最終為企業(yè)股東創(chuàng)造最大化的財富。時間價值和風(fēng)險時間價值時間價值是指資金在不同時間點上價值的不同。未來價值取決于當(dāng)前資金的投資回報率和時間。風(fēng)險風(fēng)險是指未來收益的不確定性。風(fēng)險越高，投資者期望的回報率越高?，F(xiàn)金的時間價值未來價值現(xiàn)在的一塊錢比未來的一塊錢更有價值。因為現(xiàn)在的一塊錢可以投資，產(chǎn)生利息，從而在未來變成更多錢。折現(xiàn)率折現(xiàn)率是用來衡量未來現(xiàn)金流的時間價值，也是投資回報率的一種衡量指標(biāo)。現(xiàn)金流量貼現(xiàn)將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)到現(xiàn)在的價值，可以幫助我們比較不同投資方案的經(jīng)濟效益。風(fēng)險與收益1風(fēng)險的概念風(fēng)險是指投資收益的不確定性，投資的風(fēng)險越高，則其預(yù)期收益也越高。2收益率收益率是指投資回報率，衡量投資的回報水平，風(fēng)險與收益率之間存在正相關(guān)關(guān)系。3風(fēng)險厭惡大部分投資者傾向于風(fēng)險厭惡，因此更樂于選擇低風(fēng)險投資，即使收益率較低。4風(fēng)險管理投資組合的風(fēng)險管理是指通過分散投資來降低風(fēng)險，提高投資組合的整體收益率。資本預(yù)算項目評估確定投資項目是否值得投資，并評估其潛在的回報。資金籌集確定項目的資金來源，并制定融資計劃。項目實施根據(jù)預(yù)算安排，逐步推進(jìn)項目實施，并跟蹤項目進(jìn)度。項目評估定期評估項目進(jìn)展，并根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算。投資決策投資決策是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，涉及資金的配置和使用。1項目評估評估項目的可行性和盈利能力2資金籌措確定融資方式和資金來源3投資組合優(yōu)化投資組合結(jié)構(gòu)和風(fēng)險控制4投資管理跟蹤投資項目進(jìn)展和績效評估投資決策的質(zhì)量直接影響企業(yè)未來的發(fā)展和盈利能力，因此需要謹(jǐn)慎分析和科學(xué)決策。融資決策1融資目標(biāo)企業(yè)融資主要目標(biāo)是為其運營和發(fā)展提供資金。2融資來源企業(yè)可以從各種來源獲得資金，包括銀行貸款、債券發(fā)行和股權(quán)融資。3融資成本企業(yè)需要仔細(xì)評估每種融資方式的成本，以確定最經(jīng)濟的融資方案。4融資結(jié)構(gòu)企業(yè)需要優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)，以平衡債務(wù)和權(quán)益的比例。5融資風(fēng)險企業(yè)需要評估每種融資方式的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。股利政策1股利政策定義股利政策是公司在利潤分配中所采取的分配方式和分配比例的策略，它決定了公司如何將盈利分配給股東。2股利政策類型常見的股利政策類型包括剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策、穩(wěn)定增長股利政策等。3股利政策的影響因素影響股利政策的因素包括公司盈利水平、現(xiàn)金流量狀況、投資機會、行業(yè)特點、公司規(guī)模、法律法規(guī)等。流動資金管理1現(xiàn)金流量預(yù)測預(yù)測未來一段時間的現(xiàn)金流入和流出2現(xiàn)金預(yù)算根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定現(xiàn)金收支計劃3現(xiàn)金管理策略優(yōu)化現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率，降低資金占用成本4現(xiàn)金風(fēng)險控制預(yù)防現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險流動資金管理的核心是保證企業(yè)經(jīng)營活動正常進(jìn)行所需的現(xiàn)金流，并降低資金占用成本。應(yīng)收賬款管理1信用政策客戶信用額度、付款期限2催收策略跟進(jìn)賬款、提醒付款3壞賬準(zhǔn)備預(yù)估可能無法收回的款項應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。通過制定合理的信用政策、采取有效的催收措施和計提合理的壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)可以有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)效率。存貨管理存貨管理概述存貨管理是指企業(yè)對原材料、在制品和產(chǎn)成品等存貨的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)，目的是為了最大限度地降低存貨成本，提高企業(yè)盈利能力。存貨管理目標(biāo)保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行，滿足市場需求；降低存貨成本，提高企業(yè)盈利能力；提高存貨周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)。存貨管理方法ABC分類法、經(jīng)濟訂貨批量法、定期盤點法、循環(huán)盤點法等。存貨管理的重要性存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，占有企業(yè)流動資產(chǎn)的很大比例，直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和盈利能力。資本結(jié)構(gòu)理論財務(wù)杠桿債務(wù)融資可以放大收益，但也增加財務(wù)風(fēng)險。最佳資本結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)該找到債務(wù)和權(quán)益的最佳比例，以最大化企業(yè)價值。資本結(jié)構(gòu)理論包括傳統(tǒng)理論、現(xiàn)代理論和MM理論等，解釋了資本結(jié)構(gòu)的影響因素和優(yōu)化策略。價值評估方法現(xiàn)金流量折現(xiàn)法將未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)至現(xiàn)值，并將其加總，以評估項目的價值。可比公司分析法通過比較目標(biāo)公司與已上市的可比公司，估算目標(biāo)公司的價值。市場倍數(shù)法利用市場上類似公司的市值倍數(shù)，例如市盈率或市銷率，估算目標(biāo)公司的價