2024年公司會(huì)計(jì)管理制度

2024年公司會(huì)計(jì)管理制度

公司會(huì)計(jì)管理制度1

第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國(guó)家法律、法

規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條實(shí)行"分級(jí)審批,嚴(yán)格把關(guān)"的財(cái)務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，

合理開支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備

科預(yù)算統(tǒng)一管理統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,

嚴(yán)格執(zhí)行"收支兩條線"，嚴(yán)禁各科室設(shè)置"小金庫(kù)"0

第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)

導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)

檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確

數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況啟覺(jué)接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條工資、津貼管理制度

（一）納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部

門。

第九條差旅費(fèi)開支管理制度

（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理

制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級(jí)審批

后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

（三）差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過(guò)路費(fèi)票據(jù),

其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必'須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部

分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人

消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩

水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，和導(dǎo)作為報(bào)銷憑據(jù)。

（六）司機(jī)因公出長(zhǎng)途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過(guò)路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、

地點(diǎn)一致。

第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

（-）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁

私客公請(qǐng)。

（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事

先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的‘接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

（-）以院名義召開并由院行改裝備科結(jié)賬的會(huì)議，主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、

地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可

實(shí)施。

（二）會(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)

大規(guī)模，提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，增加會(huì)議開支項(xiàng)目。

（三）會(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同

意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買，其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)

銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

（五）沒(méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，

院里獎(jiǎng)勵(lì)20xx元。

第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度

（-）各科室需要購(gòu)置辦公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)

請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng),采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)

收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來(lái)由物品，去有著落。

（二）屬于需通過(guò)政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)

后進(jìn)行購(gòu)置。

（三）屬于專項(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，?？顚Ｓ?。購(gòu)置手續(xù)和其

它物品相同。

（四）設(shè)備購(gòu)回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資

產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

第十三條車輛燃修費(fèi)管理制度

（-）公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政

裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)

責(zé)。

（三）車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備

科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

公司會(huì)計(jì)管理制度2

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī)，財(cái)政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

2、遵守公司財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開除。

3、對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳，做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串

戶,不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5、輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來(lái)帳，防止串戶，如出現(xiàn)漏帳，其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。

6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳，所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支，其余任何

人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款

征得總經(jīng)理同意。

7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款，隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),

及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

8、財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢，資金金額控制在一定范圍內(nèi)，不允許長(zhǎng)期巨款宕帳。

職工借款控制在200元內(nèi)，管理人員控制在500元內(nèi)，一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批

準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。

9、對(duì)于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)

定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

10、材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺，對(duì)材料已驗(yàn)

收入庫(kù)但貨款未付的，應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議，分單位、分類別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材

料進(jìn)出帳不符，每次罰款200元;材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購(gòu)的，發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

11、材料會(huì)計(jì)每月5匚總干部職工出勤、獎(jiǎng)分，包括職工工傷出勤并張榜公布。

12、財(cái)務(wù)上對(duì)于交來(lái)的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款，都得一筆

不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會(huì)計(jì)，每月必須及時(shí)做好低成本考核，數(shù)據(jù)要正確，數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要

求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支

票套取現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

15、財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供，保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)

結(jié)帳，如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

16、從20xx年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨

設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。

17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶，醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0.5元計(jì)算工傷人員去醫(yī)院治療,

除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉(cāng)庫(kù)分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)

目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責(zé)任人1000元

并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

公司的財(cái)務(wù)管理制度5

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果，進(jìn)一步落

實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定

本制度。

1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能，嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作

效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做到愛崗敬業(yè)。

L3必須實(shí)事求是，講求信用,保守公司秘密，做到誠(chéng)實(shí)守信。

1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，公證地提供會(huì)計(jì)信息。

1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國(guó)家的法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的'會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,

做到堅(jiān)持原則。

L6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，及時(shí)更新知識(shí)，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力，適應(yīng)工作要求，做到自覺(jué)提

高職業(yè)技能。

L7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度，做到強(qiáng)化服務(wù)。

2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn)，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表，及時(shí)檢杳下署工作完成情況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行

崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核，準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來(lái)賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.10負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

2.12負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理（備案證、竣工報(bào)告）。

3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

3.1熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)，適應(yīng)公司的

工作要求。

3.2按會(huì)計(jì)制度建賬，設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期報(bào)表;（根據(jù)稅

務(wù)部門要求月末30日?qǐng)?bào)成本表，下月10日前報(bào)稅務(wù)表）遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

3.4拒絕接受不真實(shí)，不合法的原始憑證（如:假票據(jù)等）并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以保證

蝴相符。

3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫(kù)票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票

據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬，與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確，每月進(jìn)行一次

盤點(diǎn)。

3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3.10成本會(huì)計(jì)必須按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)表（每月20日盤點(diǎn),30日?qǐng)?bào)成本表）;遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)

10-50元。

3.11工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

3.12遵守法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫(kù)存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí)，應(yīng)按照核定的庫(kù)存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如

有違反，負(fù)激勵(lì)100元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證（傳遞時(shí)間不能超過(guò)

三天）;遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每日進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)

核對(duì)，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核對(duì)，查明原因，違者負(fù)激勵(lì)50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利用資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的

安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

5.3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外日出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等，適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)20xx元，并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后，必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款：30元，每周

一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

5.9外出采購(gòu)支出在200元以上的，原則上使用支票結(jié)算。

5.10嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn)，各種原始票據(jù)要合法有效，凡不符合報(bào)銷制度的，出

納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5.11現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款

相符。

5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整，數(shù)字正確。

5.13出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍，不得一人兼管。

5.14接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)

領(lǐng)取支票，并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

63支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失,由于遺失支票給公司

造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準(zhǔn)日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規(guī)范。

6.5采購(gòu)人員用支票采購(gòu)時(shí)，原則上不能超過(guò)請(qǐng)領(lǐng)時(shí)的限額。超過(guò)限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，如

超限額較多，需補(bǔ)辦手續(xù)，不經(jīng)請(qǐng)示，追究責(zé)任,并罰款100元。

6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，不得開據(jù)

空頭支票,如果發(fā)生銀行前空頭，由出納員個(gè)人承擔(dān)，并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)杳找，更正未達(dá)事項(xiàng)，填

未達(dá)清單，凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;（時(shí)限七天）超期一天罰款

50-100元。

7.財(cái)務(wù)印章的管理

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

（1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

（2）財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

（3）發(fā)票專用章、現(xiàn)金收（付）銀行收（付）章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。

7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,

不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審

批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人

審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀并做出記錄。

7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。

8.報(bào)銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度：

8.1材料員在購(gòu)入材料發(fā)貨票及入庫(kù)單上簽上經(jīng)手人姓名，交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)

務(wù)部審核報(bào)銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時(shí),（包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出）由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)

取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)

銷，報(bào)銷時(shí)按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過(guò)規(guī)定時(shí)限,（三天、特殊情況一周內(nèi)）在個(gè)人借款處理。

以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng)，拒絕報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)虛報(bào)，弄虛作假的將追究其責(zé)任，罰款處理。

9.會(huì)計(jì)工作交接制度

會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)：

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒(méi)有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢，沒(méi)有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在各賬戶最后一

筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存T分。

9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前，不得離開原會(huì)計(jì)工作崗位。

9.4移交時(shí)如有短缺、不完整，必須杳明原因,并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)完善。

公司會(huì)計(jì)管理制度3

財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)

格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管

理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)工作范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供

應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)

敵益。

6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為

公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)，

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，

出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。（無(wú)總經(jīng)理簽字批

準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款）。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單

交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)

金或支票），部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。（無(wú)

總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次

日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。）

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，

辦公用品,單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單，固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總

經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi),周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部1g帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)

補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能I卜齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證

明及開具收據(jù)。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用

事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)

經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。

因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的

入庫(kù)單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字

認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未

經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,隔月未報(bào)按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變

得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，

又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。

五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端IB艮務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各

項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總

帳。

4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的

盤點(diǎn)。

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管

好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，

要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠彳顓失。

4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)

銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。

5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票

負(fù)責(zé)。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工

帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。

此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋

公司會(huì)計(jì)管理制度4

第一章會(huì)計(jì)制度建設(shè)

第一條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度等，特建立此企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

企業(yè)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的開展，使

會(huì)計(jì)工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。

會(huì)計(jì)制度必須按會(huì)計(jì)制度開展，所有與會(huì)計(jì)制度不符的做法一律禁止。

會(huì)計(jì)制度對(duì)非普遍性、不重要事項(xiàng)不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按制度實(shí)質(zhì)精神處理。

第二條企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循以下原則：

-貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國(guó)家其它有關(guān)規(guī)定、

企業(yè)有關(guān)制度的原則；

二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則；

三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡(jiǎn)便相結(jié)合原則；

第三條企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:

一、確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制；

二、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目（主要是明蝌目）、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表；

三、確定會(huì)計(jì)記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報(bào)表的核算程序；

四、制定成本、費(fèi)用控制、考核、核算辦法；

五、確定會(huì)計(jì)要素業(yè)務(wù)處理辦法；

六、制定財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理辦法；

七、制定會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第一條公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，

會(huì)計(jì)人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等；

第二條會(huì)計(jì)機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大4而適應(yīng)，精簡(jiǎn)、高效、分工明確；

第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會(huì)計(jì)工作量大小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會(huì)計(jì)人員的配備

數(shù)量和素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求：

一、一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)符合以下要求：

具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)證；

高中畢業(yè)以上文化；

熟悉國(guó)家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定；

遵守職業(yè)道德；

二、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求：

堅(jiān)持原則，廉潔奉公，堅(jiān)決維護(hù)萬(wàn)向集團(tuán)公司和本公司利益；

具有一定的會(huì)計(jì)理豚口識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會(huì)計(jì)師職稱；

能夠草擬本單位會(huì)計(jì)制度，組織本單位會(huì)計(jì)工作;

具有一定的現(xiàn)代管理理論知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)電算化初級(jí)證書。

第四條會(huì)計(jì)人員分工：

一、會(huì)計(jì)基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、

銷售核算、往來(lái)款核算、總帳、報(bào)表、制度設(shè)計(jì)、稽核；

二、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會(huì)計(jì)崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;

三、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的,可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì)計(jì)崗位結(jié)合，確定人員

分工；

四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對(duì)會(huì)計(jì)崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定

專人負(fù)責(zé)，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審

核、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行分工。

五、實(shí)施會(huì)計(jì)電算后，應(yīng)按《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、

數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由

制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計(jì)算機(jī)人員擔(dān)任。

第五條依據(jù)會(huì)計(jì)法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組

織分工，確定會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)。

1、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（即財(cái)務(wù)部經(jīng)理）職責(zé)：

⑴負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)（包括財(cái)務(wù)、預(yù)算）工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)、

預(yù)算）制度的設(shè)計(jì)；

⑵參與制訂本單位的經(jīng)營(yíng)決策；

⑶參與審定對(duì)外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同；

⑷組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃和資金籌措、投資計(jì)劃，并檢查各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

⑸組織編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)專題報(bào)告;

⑹組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核；

⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支；

⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況；

2、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)：

⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)管理工作；

⑵組織設(shè)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)制度,并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行；

⑶參與編制預(yù)決算，財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況；

⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定；

⑸監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度；

⑹起草月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析，并組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議及報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

⑺編制、上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表；

⑻參與編制股東大會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。

3、材料會(huì)計(jì)的職責(zé)：

⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法,負(fù)責(zé)材料核算；

⑵參與編制材料采購(gòu)用款計(jì)劃，控制材料采購(gòu)成本；

⑶參與庫(kù)存材料的清杳盤點(diǎn)工作；

⑷提交有關(guān)材料成本、庫(kù)存情況分析；

⑸及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)帳目，保證帳實(shí)相符。

4、出納

⑴嚴(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作；

⑵每天需對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并上報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表；

⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對(duì)帳工作;

⑷報(bào)送銀行存款收回、付出日?qǐng)?bào)表；

⑸積極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)。

⑹負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)開具收款收據(jù)。

第六條實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會(huì)計(jì)電算化基本規(guī)范》確定。

第七條會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)法和集團(tuán)、公司有關(guān)制

度承擔(dān)責(zé)任。

第八條公司應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì)計(jì)人員在不影響正常工作的條件下參

加社會(huì)和集團(tuán)舉辦

的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計(jì)劃輪換會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)'多面手'式會(huì)計(jì)人才。

第三章會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表設(shè)計(jì)

第一條會(huì)計(jì)科目的制訂：

1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會(huì)計(jì)主管部門制定或授權(quán)

有關(guān)單位制定；

2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)斗目；

3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

按會(huì)計(jì)要素分類，編制會(huì)計(jì)科目表；

按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目；

對(duì)科目進(jìn)行數(shù)字編碼。

第二條會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)

1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求,簡(jiǎn)明實(shí)

用,節(jié)約成本；

2、原始憑證包括自制和外來(lái)原始憑證二種。

1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容：

名稱和編號(hào)、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個(gè)人；

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位填制人;經(jīng)手人;驗(yàn)收人等。

2、記帳憑證主要包括以下幾種：

通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等；

3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容：

記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；

應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會(huì)計(jì)主管、審核、記帳、編

制人員簽章；

6、會(huì)計(jì)憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計(jì)，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)

計(jì)方法如下：

①繪制業(yè)務(wù)流程圖；

②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時(shí)間；

③按管理方式和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂；

7、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊(cè)。原始憑證數(shù)量過(guò)多，不便與記帳憑證合訂的，可

單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。

第三條會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)計(jì)：

1、會(huì)計(jì)帳簿按用途不同可分為序時(shí)、分類、備查帳薄三類;按夕卜表形式的不同，分為訂本帳、

活頁(yè)帳和卡片帳。

2、設(shè)計(jì)帳薄應(yīng)符合下列要求：

①適應(yīng)單位的.規(guī)模、特點(diǎn)；

②與會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng);

③適合企業(yè)管理需要；

④符合稅法規(guī)定；

⑤簡(jiǎn)明實(shí)用，便于查詢、核算、編制報(bào)表，節(jié)省人力、物力、財(cái)力；

⑥結(jié)合會(huì)計(jì)工具；

⑦全面完整。

3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯

總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求：

①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng)；

②能及時(shí)、完整、系統(tǒng)提供信息；

③簡(jiǎn)便易行；

④適合記帳工具；

第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)

1、公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表采用行業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填

列集團(tuán)統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)報(bào)表；

2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求：

①符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；

②報(bào)表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實(shí)情況的作用；

③與帳戶記錄對(duì)應(yīng)，便于填列；

④集中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢(shì)，又能了解變化原因。

第四章會(huì)計(jì)核算方法與組織

第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本程序設(shè)置如下:

固定資產(chǎn)1

成本核算T

材料會(huì)計(jì)F會(huì)計(jì)T稽核一丁一出納T制證一審核一登帳一報(bào)表一分析

往來(lái)款T主管T

銷售核算

其它

從事三級(jí)明細(xì)核算的會(huì)計(jì)人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外

來(lái)原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，由稽核人員對(duì)其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計(jì)算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完

備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始

憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報(bào)表，據(jù)報(bào)表和帳薄反映情況編寫會(huì)計(jì)分析。

第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同其它人員一起建立二級(jí)核算體系，并承擔(dān)核算工作；

二級(jí)核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確

定二級(jí)核算辦法；

第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤(rùn)率中心、投資中心三種。

中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考顏標(biāo)的

變動(dòng);

第四條責(zé)任中心的考核主要通過(guò)制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)

體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時(shí)應(yīng)考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標(biāo)主要有計(jì)劃、預(yù)算實(shí)施情況、投

資報(bào)酬率、剩余現(xiàn)金流量等

第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)

置、責(zé)任中心同企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作銜接等;

第六條定期開展財(cái)產(chǎn)清杳，以保證帳實(shí)相符，財(cái)力資源完整；

財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)部門主管，各實(shí)物使用、保管部門密切配合進(jìn)行；

主管部門應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個(gè)人原因盤虧的，應(yīng)向個(gè)人追回;由于制度不健全

無(wú)法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。

第五章會(huì)計(jì)政策

第一條為了便于會(huì)計(jì)核算，依照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和

行業(yè)會(huì)計(jì)制度開展會(huì)計(jì)核算。

第二條主要政策如下：

1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度；

2、會(huì)計(jì)期間為公歷一月一日至十二月三十一日；

3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)；

4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報(bào)表按時(shí)態(tài)法折算,

折算到作當(dāng)期損益；

5、低值易耗品一次性攤銷；

6、存貨選用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；

7、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分?jǐn)?。開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷；

8、短期投資按成本計(jì)價(jià)；

9、長(zhǎng)期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報(bào)表要求的，按成本法核算;占25%

以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，折舊年限按國(guó)家勵(lì)氐年限;公司購(gòu)入用于投資的資

產(chǎn)，作長(zhǎng)期投資，不提取折舊；

11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;

12、收入實(shí)現(xiàn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司《財(cái)務(wù)管理制度》確認(rèn)；

13、利潤(rùn)分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會(huì)決議執(zhí)行；

14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取；

15、公司可根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金；

16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。

第六章會(huì)計(jì)電算化工作

第一條會(huì)計(jì)電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化工作的開展，

應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第二條根據(jù)會(huì)計(jì)電算化計(jì)劃，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和

其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實(shí)施創(chuàng)造條件。

第三條公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)基本核算（帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來(lái)款核算等）電算化及其它有關(guān)子

系統(tǒng)（材料核算、成本核算、商品雌存、固定資產(chǎn)核算等）電算化；

第四條實(shí)施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購(gòu)、硬件配置、進(jìn)程安抖滇體計(jì)劃。

第五條會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功；

一、會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)I,會(huì)計(jì)部門應(yīng)配置專用計(jì)算機(jī)和

打印機(jī)，制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度，以保證其順利進(jìn)行；

二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往

來(lái)戶清單等工作，并對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步分工；

三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報(bào)表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報(bào)

財(cái)政評(píng)審。同時(shí)，應(yīng)歸集實(shí)施中遇到的各種問(wèn)題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好

準(zhǔn)備。

第七章附則

公司會(huì)計(jì)管理制度5

第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況

制定企業(yè)的財(cái)務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)。

第二條填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)

法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第四條會(huì)計(jì)核算按月劃分會(huì)計(jì)期間，逐月結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第六條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民而為記賬本位幣。

第七條企業(yè)的會(huì)計(jì)i己賬采用借貸記賬法。

第八條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

第九條會(huì)計(jì)核算時(shí)，遵循以下基本原則：

（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和

現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)彳亍會(huì)計(jì)核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式

作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

（三）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足經(jīng)理

室及相關(guān)部門的需要。

（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變

更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注

中予以說(shuō)明。

（五）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

（六）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行,不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

（八）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實(shí)現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)

擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，

即使款項(xiàng)己在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（九）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收

入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（十）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)

按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，

一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

（十一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度

（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，

應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)

債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。

（十三）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重

要程度，采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使

用者據(jù)以做出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)各使用者做出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

公司會(huì)計(jì)管理制度6

一、公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費(fèi)用支出朝亍總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無(wú)總經(jīng)理簽

字，一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。

二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，并于當(dāng)月末做好資金盤存表，

報(bào)總經(jīng)理一份。

三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度，準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)

報(bào)表。

四、各種費(fèi)用的'報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善（即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收

人、審核人），填寫規(guī)范，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

五、報(bào)銷單據(jù)的填寫:

1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等，填寫紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。

2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費(fèi)用報(bào)銷單。

3、單據(jù)填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無(wú)效。

六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，不得拖欠，并堅(jiān)持前帳不清，后帳不借原則。

七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超

過(guò)三天。

八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入，務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。

公司會(huì)計(jì)管理制度7

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范預(yù)算程序,強(qiáng)化預(yù)算約束,提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)

事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)

教[20xx]488號(hào)）和《唐山學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本

辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校

進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章預(yù)算編制原則

第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實(shí),積極穩(wěn)

妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。

優(yōu)先保障正常運(yùn)行和人員經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財(cái)力支持重點(diǎn)項(xiàng)目。

第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入與支出；各二級(jí)

預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。

第七條勤儉節(jié)約，注重績(jī)效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu),努力降低運(yùn)行成本；積極開展

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià),重點(diǎn)考核支出效益,并作為來(lái)年安排預(yù)算的參考。

第三章預(yù)算管理職責(zé)

第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)

算,合理組織收入，科學(xué)安排支出；對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；定期向本單位教職工

或教代會(huì)通報(bào)預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。

第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國(guó)有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目管理辦

法負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)各單位上報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)

行評(píng)價(jià)。要做好專項(xiàng)項(xiàng)目的執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過(guò)程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

第十條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)篝草案進(jìn)行審核匯總，依

據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請(qǐng)學(xué)校相關(guān)會(huì)議審定通過(guò)；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)

的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管

部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算

報(bào)告。

第十二條校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審議學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備

費(fèi)的項(xiàng)目,審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第十三條學(xué)校黨委常委會(huì)負(fù)責(zé)審定學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)

的項(xiàng)目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第四章預(yù)算編制內(nèi)容

第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。

第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類非償

還性資金的。預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算、

租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。

第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動(dòng)基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)

算，包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。

（-）人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：工資、保險(xiǎn)和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)校

績(jī)效工資方案等編制；學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金等預(yù)算按照上級(jí)和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。

（二）公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：學(xué)校對(duì)院、系、部實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，二級(jí)預(yù)算由各院、系、部

根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計(jì)劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對(duì)職

能部門和教輔單位實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項(xiàng)的辦法安排預(yù)算，公用專項(xiàng)根據(jù)上級(jí)政策、學(xué)校財(cái)力

和工作重點(diǎn)安排預(yù)算。

（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、圖書購(gòu)置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維

修改造、基本建設(shè)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項(xiàng)目庫(kù)管理，視學(xué)校財(cái)力和輕重

緩急列入學(xué)校財(cái)政預(yù)算。

第五章預(yù)算編制程序

第十七條財(cái)務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編

制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績(jī)效評(píng)價(jià)，編制本單位預(yù)算。

第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

（一洛單位按學(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)處匯總；

（二）財(cái)務(wù)處匯總后編制學(xué)校在度預(yù)算草案并進(jìn)行綜合分析,征求分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)、校長(zhǎng)意見

后，將各單位的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算修改意見反饋各部門;

（三）各單位根據(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班

子審議通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)處；

（四）財(cái)務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

審議后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議，根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審

議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。

第十九條?學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費(fèi)的2%的校長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)

事件。?

第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級(jí)主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不

得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委

會(huì)審定批準(zhǔn)。

第六章預(yù)算執(zhí)行

第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

第二十二條負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額完成預(yù)算收入不得違規(guī)收費(fèi),

指導(dǎo)截留、占用和挪用預(yù)算收入。

第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預(yù)算

執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出

外，不得無(wú)預(yù)算安排支出。

第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)

行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)和校長(zhǎng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費(fèi)由校

長(zhǎng)辦公會(huì)審定批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)需提交黨委常委會(huì)審定批準(zhǔn)。

第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按

財(cái)政要求支出。

第七章決算

第二十六條決算是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對(duì)年度各項(xiàng)收入和支出的確認(rèn)，是

對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果全面真實(shí)的‘反映,是學(xué)校決策的重要依據(jù)。

第二十七條財(cái)務(wù)處按照上級(jí)主管部門規(guī)定實(shí)事求是編制年度財(cái)務(wù)決算并按時(shí)上報(bào)。

第二十八條財(cái)務(wù)決算及分析結(jié)果需報(bào)告學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)。

第八章預(yù)決算公開

第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，向社會(huì)公

開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。

第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財(cái)和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會(huì)議或二級(jí)教代會(huì)上公布

本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實(shí)保證本單位財(cái)經(jīng)活動(dòng)的健康有序運(yùn)行。

第九章預(yù)算績(jī)效管理

第三十一條預(yù)算績(jī)效管理主要包括對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果所采取

的管理措施。

第三十二條各單位在預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)對(duì)本部門整體支出和項(xiàng)目支出設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行

批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

第三十三條財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度將預(yù)算執(zhí)彳諼效情況納入相應(yīng)的考

核體系。

第十章預(yù)算監(jiān)督

第三十五條財(cái)務(wù)處定期向分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本年度預(yù)算執(zhí)行情況并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提出相

應(yīng)的應(yīng)斕施。

第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三十七條監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及

監(jiān)督結(jié)果報(bào)學(xué)校分管紀(jì)委和財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十一章附則

第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號(hào)、《唐

山學(xué)院預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號(hào)同時(shí)廢止）。

公司會(huì)計(jì)管理制度8

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱水投房地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)管理

和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人

民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)

法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制

度。

第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。

第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降

低成本費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使

用效率。

第四條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理

和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，建立

必備的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，注意控

制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理

第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、

準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第六條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能部門，主要職責(zé)為：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)

務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)

務(wù)預(yù)算。

4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報(bào)告。

5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人

員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)

等部門的檢查和監(jiān)督。

第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)三日獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國(guó)

家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第八條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、

會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)

督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互

相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第九條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員要有國(guó)家規(guī)定的"會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書"符合所在單位對(duì)

學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

第十條財(cái)會(huì)人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平"的指導(dǎo)思想。財(cái)會(huì)

人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提出合理化建議,

做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

第十一條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)

制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持

原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持

原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、

控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第十四條水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司

年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算開展。

第十五條編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下

達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)

算編制政策。

第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開

發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。

第四章資金管理

第十七條水投房地產(chǎn)公司對(duì)及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

第十八條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資

金管理工作，對(duì)所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金

集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算

和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金

集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接。

第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批

穌

第二十一條按照國(guó)家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資

金實(shí)行專戶管理、專門核算。

第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn),

不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的.銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行

網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、

登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職