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文檔簡介

2024年日常財務管理制度

日常財務管理制度1

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,

規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》(財政

部令第8號)以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),

包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)鄭艮務中心(站)、

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行

節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關系,正確處理國家、單位和個人之

間的利益關系,保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是:科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收

入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理,實行成本核算,強

化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國有

資產(chǎn),維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。

第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構(gòu)按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領導、集中管理的財務管理體制。醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總

會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計

劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支科卜、結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

地方可結(jié)合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分

明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投

入政策的有關規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預算管理,建立健全預算管理制度,包括預算編制、審批、執(zhí)行、

調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定,對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析,

根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入的增減因素,測算編制收入預篝;根據(jù)業(yè)務活動需要和

可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收

支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

第十二條醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、

穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求,對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預

算按照規(guī)定程序進行審核批復。

第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動

的依據(jù)和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或

責任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原

因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。

第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調(diào)整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算

執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、

對預算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審

核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預算。收入預算調(diào)整后,相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。

第十五條年度終了,醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決

算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審惋比復。對財政部門批復調(diào)整的事

項,醫(yī)院應及時調(diào)整相關數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)

情況和業(yè)務工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入

分配掛鉤機制。

日常財務管理制度2

第一章

一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》

等相關法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。

二、醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安邦林口合理使用資金;嚴格執(zhí)

行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推

進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)

濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金

等,以及財務分析和監(jiān)督檢杳。

四、醫(yī)院財務管理體制:實行"統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的

領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行"計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療

分支機構(gòu)預算內(nèi)的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由

醫(yī)院財務負責人復核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務總負責人對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務總負責

人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管

理。

六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務管理辦法,做

好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。

第一早

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交

接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,

由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責和任務

1、貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。

2、編制和執(zhí)行財務綜合預、層算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,

有效地使用資金。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理

等方面文件。

5、醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構(gòu)和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、

培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6、各醫(yī)療分支機構(gòu)財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構(gòu)

財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢杳和考核。

第三章

一、預算編制原則

1、根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標任務,本著"收支統(tǒng)

管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預算。

2、在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算

要量入為出,合理安排資金。

3、要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療

收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1、醫(yī)療收入。

門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2、藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎結(jié)合預算年度業(yè)務量預計變

動數(shù)計算。

3、其他收入。

根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匚總編

制。

三、支出預算編制

支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作彳王務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素

等為預算年度基本編制依據(jù)。

1、人員經(jīng)費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調(diào)資政策等計

算編列。

2、藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率

計算。

3、衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關

因素計算。

4、低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。

5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結(jié)合預算年度的計劃合理安排。

6、月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。

第四章

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)

物資按"統(tǒng)一領導,歸口負責"原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1、固定資產(chǎn)的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時

間超過一年的設備。

2、固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產(chǎn)管理部門負責明細賬,使用部

門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及

使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相

符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,

同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政

部門批準后,方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。

1、要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,

影響資金的使用效益。

2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,

提高物資的使用效益。

3、力口強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用"定量配置,以舊換新"

等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循"計劃采購、定額管理、力口強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支

出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。

第五章

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的

投資和購買國家債券。由于對夕假姿直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展具決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,

醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對夕股資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[FS:Page]

不準變相挪作他用。

第六章

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣

資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1、各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開翊口管理。

2、銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。

3、各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。

4、嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1、各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,

不得以白條抵現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1、醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權債務。

2、對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經(jīng)核準后核銷。

3、個人不得因私借公款。

第七章

一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機

構(gòu)財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

第八章

一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證

各項工作任務的完成。

二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。

三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按

國家有關規(guī)定另行知J定。

財務部崗位職責

一、部長職責

1、在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。

2、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況,維

護國有資產(chǎn)的安全與完整。

3、指導醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。

4、合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批定項目,嚴格控制支出。

5、組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務預算,并監(jiān)督執(zhí)行。

6、經(jīng)常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況,檢查有關會計核算的內(nèi)容及有關財產(chǎn)帳實情況,要

求會計信息真實完整。

7、會同有關部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。

8、負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務情況,并進行經(jīng)濟活動分析。

9、組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與

會計人員的任用、調(diào)配工作。

10、定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。

11、保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責

1、嚴格遵守《會計法》及相關的財經(jīng)法規(guī),認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。

2、原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、

不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。

3、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬,按記賬規(guī)則及時登記明細賬。

4、及時清理債權債務,實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。

5、按時編制會計報告,做到數(shù)字準確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。

6、按會計檔案管理要求,裝漢口保管當年會計憑證、賬薄和報表。

7、完成領導交給的其他工作。

三、出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2、有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結(jié)算業(yè)務,保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3、嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以"白條"抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

4、每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。

5、每月與銀行對賬,按時編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使賬面余額與銀行對賬單余額相

符,及時查詢處理未達賬款。

6、隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理

結(jié)算套取現(xiàn)金。

7、保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接

工作。

8、完成領導交給的其他工作。

日常財務管理制度3

(一)目的

統(tǒng)一規(guī)范財務管理,維護國有資產(chǎn)的保值增值,維護的投資者和債權人的合法權益。增強集

團運作的效率性和安全性,提高公司經(jīng)濟效益。財務管理人員在經(jīng)營管理中應遵循的規(guī)范說明。

(二)制度的適用范圍

從組織結(jié)構(gòu)上看,企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的,由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關聯(lián)層企業(yè)

和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體,當中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大

的影響。因此,對企業(yè)因此財務制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股

公司,廣義的講,應是在集團影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。

因此在制定制度時,制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍,即集團總部及所有二級分子

公司和控股公司。但在制度運用和實施時應考慮廣義的范圍。

(三)設計原則

1、與國家的法律法規(guī)一致的原則

2、事權與財權相統(tǒng)一的原則。原則上財務人員不應干涉經(jīng)營管理人員

3、集團內(nèi)部的管理原則

(四)制度的修改

本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補充加以完善。這需要全體財務人員

的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除,應由公司財務部予以考慮,

并經(jīng)董事會批準后,發(fā)放修訂補充的通知。

財務組織結(jié)構(gòu)及相應的權責

(一)設計原則。

1、事權與財權相統(tǒng)一的原則

2、財權與監(jiān)控權分離的原則

3、分子公司重要財權崗位輪換原則

4、總公司財權制約

(二)財務管理組織結(jié)構(gòu)設計

集團的財務管理結(jié)構(gòu)采用財務總監(jiān)委派制。由集團董事會設立財務管理委員會負責集團總部

及下屬分子公司、控I殳公司財務總監(jiān)的人選,委派、參評、獎懲等管理職責,所委派財務總監(jiān)的

人事、工資待遇由集團總部負責。財務管理委員會由集團總部高層管理人員及董事會成員組成,

直接對集團堇事會負責。

在集團總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部,采用財務總監(jiān)負責制,由財務總監(jiān)負責設立財務

會計部門,進行會計核算,執(zhí)行財務預算管理,參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動的預測

和決策。

(三)財務委員會權責

1、設計和制定公司內(nèi)部財務管理制度

2、挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務總監(jiān)

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預算、預算調(diào)整和決算

4、通過重大財務決策

(四)財務總監(jiān)權責

1、設立本公司會計核算機構(gòu)

2、負責本公司內(nèi)部的會計核算、財務管理和會計監(jiān)督工作

3、制定、執(zhí)行、控制本公司預算,年終制定決算

4、參與本公司重大經(jīng)濟活動的分析和決策

5、向本公司管理層提出管理上的建議

6、向集團財務委員會匯報日常工作

日常財務管理制度4

根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況,現(xiàn)將公司有關財務管理制度及規(guī)定進行明確,公司總經(jīng)理、財務

人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘,人事管理、辭退舊常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務負責人負

責。

二、工作職責及行為規(guī)范、財務紀律

1.財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法,維護企

業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務進行全面、嚴格核算和監(jiān)督。

2.財務人員要克盡職守,嚴謹工作,嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī),嚴格按財務工作程序、

規(guī)定時間及崗位職責完成本職工作。

3.財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿,當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務

必須在當天處理完畢,并登記各類賬簿,做到賬賬相符,賬表相符,賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律,對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經(jīng)營和財務

狀況,不得談論財務管理情況,不得談論與自己本職工作無關的經(jīng)濟業(yè)務及賬務情況。

5.財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財務規(guī)定及財務

紀律的任何費用。

6;(王何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,財務人員必須堅決予以拒絕。

7.財務各項收款、退款必須填寫收入日報表,財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整,

不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責任人承擔或賠付全部款項外,并視情節(jié)給予處分、罰款、

開除等處理。

9.財務人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、財務報表。

這二項以外如使用財務專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時必須是保管人親自蓋章或在保管

人監(jiān)督下使用。

四、崗位職責

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財務人員根據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責:

1)負責公司日常財務具體制度的起草、修改,負責對公司各項財務制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢

查。

2)對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進行監(jiān)督,對各項支出的正確性、合理性進行審核、

簽字。

3)對報表的正確性負責。

4)對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5)負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6)負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證,當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務須在當日編制憑

證并進行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記),現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié),

帳實相符。

7)負責辦理物品的入庫審核,月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8)負責原始憑證的審核,對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。

9)由財務保管、購買及簽發(fā)支票,新購支票一律登記,簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記

日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票,簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期,金額大小寫及用途

填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失,出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時,

由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。

12)作廢的支票,由出納進行歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證,即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目,詳細

登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記,領用或使用人或責任人簽字

負責。

2.固定資產(chǎn)由財務建"固定資產(chǎn)明細賬"進行核算,實物由行政部負責監(jiān)管,并于每季度末

對在用固定資產(chǎn)進行盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算,由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管,雙方互

相核對,月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量減少庫存,以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫,

財務人員監(jiān)督,憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

(一)收款

1.各項經(jīng)濟、業(yè)務收入的款項須按照類別進行歸類登記,在收款日表上登記日期、款項、金

額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全,收入彳E可款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收

據(jù)。

2.當日所收款項原則上不得過夜,應于當天17:00之前交到財務入賬,如當天未能返回公

司,應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保

管并承擔保管責任。

(二)退款

1.工程退款須于客戶親自辦理,特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款

項不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后

方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

(一)借款

1.部門借款時需填寫《借款單》,借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后,由總經(jīng)理批準并簽字。

《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2.凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務發(fā)現(xiàn)逾期不

予銷賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應處罰。

3.填寫《借款單》時,必須嚴格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財務有

權不予付款。

4.流程:填寫《借款單》一部門主管/經(jīng)理簽字-總經(jīng)理簽字-財務審核一領款。

(二)申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申請單》經(jīng)部門主

管/經(jīng)理簽字確認后,報總經(jīng)理助理;總經(jīng)理批準并簽字后方可購買。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的,請注明"綜

合")、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。

4.流程:填寫《申請單》一部門主管/經(jīng)理簽字一總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字一購買。

(三)報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印,并同時填寫《費用報銷單》,注明合同編號、項目

名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的,請注明"綜合"),報銷內(nèi)容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后,經(jīng)

出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大〃瀉金額、名稱、項目均不得涂改,憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。

實際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的

退回重新開具發(fā)票。

4.填寫《費用報銷單》時,必鏟格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財

務有權不予報銷。

5.一次性購買數(shù)量較多的物品或材料,發(fā)票填寫不下的可附明細單。

6.憑證要求:抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大4瀉、印章齊全、正確的稅

務部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票,凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票,必須注明日期、實

際發(fā)生金額,

7.支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領用單》,經(jīng)手人在支票領用單及支票票根簽字后,報總經(jīng)

理,總經(jīng)理在憑證上簽字后,出納審核無誤后方能付款。

8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時,凡是事先申請《借款單》的,須帶《借款單》一同交

總經(jīng)理助理;總經(jīng)理審批。

9.打車、用餐費用報銷規(guī)定及標準:

(1)外出公干:

1)打車:原則上外出公干不得打車,如遇特殊情況必須打車,需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準,否

則不予報銷。

2)午餐:三人或三人以上因公需要同往一處辦公,中午無法返回公司用餐的,公司給予15

元/人標準補助報銷。(注:①少于3人,不予報銷;②超出標準部分不予報銷;③未超出標準按實

際金額報銷)

(2)加班:

1)晚餐:因工作需要,需加班的,緇B門主管/經(jīng)理確認后,公司給予10元/人標準補助報

銷。(注:①超出標準部分不予報銷;②未超出標準按實際金額報銷)

2)打車:因工作需要,需加班超過21:30的,經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認后,可報銷打車回家

費用。

(注:打車及用餐費用報銷時,必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間,原

因,目的地,否則不予報銷。)

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內(nèi)報賬,過期不予報銷。如有特殊情況,不能及時報銷,

需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷。

11.福呈:

復印原始憑證一填寫《費用報銷單》一將憑證復印件粘貼在《費用報銷單》后T部門主管/

經(jīng)理簽字T總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字T財務審核(憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規(guī)范)一

日常財務管理制度5

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額XX元),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,財務人員應

及時查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責任人的責任。

3、不準用"白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀

行結(jié)算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算

管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)

算方式外,其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明

細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、

使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:

(1)進行業(yè)務收款之前,財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量,準備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、

發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量;

(2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理,全部登記日記賬;

(3)會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;

(4)每日收款截止后,出納人員應保管好所收款項;

(5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;

(6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理,并登記相

應的帳簿。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修匚、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

XXXXXXXX有限公司

時間:

日常財務管理制度6

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適

應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務

通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,

制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)

法人資格,不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設

立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項

經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理,努力降!氐成本、

費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥

善保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外

循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶,享有投資收益權。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責

第九條集團公司設計劃財務部,對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團日常財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、

考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,

負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理,并向集

團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、

融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權

五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)

增值指標并按期考核;對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,

策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)轆算價椽按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因

價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定,編制集團公司的財務會計報

告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,

接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位

責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章

制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬,根據(jù)集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況,準確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會

計報告,每個會計年度終了,應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權益法核算并編制

合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法

計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按

照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利閏分配時,須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過

注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應在接到

有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見,集團有關部門應在收到文件后5個工作

日內(nèi)予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

日常財務管理制度7

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的

事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。貫

徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供

應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)

濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公

司領導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準:

L出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單",詳細填寫借款日期、

資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借

款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過

5天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支

票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,

辦公設施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審

批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,

報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對

于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能I卜齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方

可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證

明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的

入庫單,并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此

期間行使相

應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司

后再進行補簽。

日常財務管理制度8

一、認真執(zhí)行國家和上級有關財政方針政策和財經(jīng)紀律。

二、財務人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務管理辦

法。

三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃,搞好資金平衡。做到??顚S?,不搞無計

劃項目開支,合理組織資金供應,切實掌握資金動態(tài),更好地為生產(chǎn)服務。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準,不準擴大開支范圍。

五、堅持原則,嚴格開支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開支,執(zhí)行開支審批一桿筆。

六、認真開展"增收節(jié)支"活動,節(jié)約各項經(jīng)費開支,提高經(jīng)濟效益。

日常財務管理制度9

一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務主管部門,一般由對口業(yè)務股室負責接待,陪客人數(shù)一般

限制在1一3人,嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節(jié)約,杜絕鋪張浪費,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、

晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業(yè)務股室向主管領導提出申請,向局長提

交"來客接待審批單",局長簽署同意后方準接待,否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1、成立司機班,由后勤統(tǒng)一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元,微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300

JL0

3、司機下午5點半交汽車鑰匙,早8點領鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班,(接送領導和路政值班,按司機值班僦E)。

5、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,長安之星每月250升。由總務跟車加油。

6、修車由司機申請,班長和股室領導把關,主管領導同意,經(jīng)局長軍批后,總務跟車修理。

7、實行每月一日例會制,司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局(20XX)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

9、本制度自20XX年6月1日施行,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報一次經(jīng)核實后獎舉

報人現(xiàn)金50元,并為舉報人保密。

日常財務管理制度10

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,財務人員應

及時杳明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責任人的責任。

3、不準用"白條"入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀

行結(jié)算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結(jié)算

管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢裁記,妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)

算方式外,其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明

細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、

使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:

(1)進行業(yè)務收款之前,財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量,準備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、

發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量;

(2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理,全部登記日記賬;

(3)會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;

(4)每日收款截止后,出納人員應保管好所收款項;

(5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;

(6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理,并登記相

應的帳簿。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

日常財務管理制度11

為規(guī)范我公司財務行為和財務管理制度,有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效

益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則,會計準則等有關法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實際業(yè)

務,制定本制度。

一、財務崗位職責

(一)財務主管職責

L負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作

的指導、監(jiān)督、檢杳。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用

進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手

續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作.

(二)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處

理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)

務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(三)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

(四)現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水

收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名

后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支

現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天

內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、

付訖章,防止重復報銷。

(五)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀

行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名

后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫"支票領用單",由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總

經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必'須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

(六)印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

(七)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存

情況,編制"出納報告表",并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五

下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未

達帳項應由會計編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支,必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務審核后,報總經(jīng)理批準,并按以下具體各項

費用的報銷流程辦理:未通過

第二條原始憑證有效性的規(guī)定:

(1)經(jīng)辦人員在費用支出時,應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準予

報銷:

稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務發(fā)票;

財政機關批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時,應按要求規(guī)范填寫,否則,視為無效憑證,不予報銷。

(3)經(jīng)辦人取得報銷憑證時,憑證內(nèi)容應填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否

則不予報銷(除特殊情況外).

(4)經(jīng)辦人報銷支出費用時,報銷內(nèi)容應符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費用的報銷制度

L借款報銷及審批制度

第一條公司員工因公出差借款或報銷,應據(jù)實認真填寫借款單,由各部門經(jīng)理審簽,總經(jīng)

理助理確認以后,報公司財務部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

第二條員工出差預借差旅費應填寫"出差申請單",并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟螅?/p>

到財務部門預借差旅費。

第三條借款人須在公務完畢后7個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借

款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清

歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部采購報銷制度

第四條各部門應該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃,交由該物流部負責人組織采購。

采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資,由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函,

由系統(tǒng)負責人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關物資的儲備情況決定,由物流部相關負責人持申請函、相關費

用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

第六條采取預付款方式的采購物資,由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單,

填寫《借款單》,經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預付款手續(xù)。

第七條采購人員在報銷時,需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人彳務手續(xù)齊全的"報銷單”及物

資入庫單交財務部經(jīng)理審核并進行賬務處理,沖銷預付款項,并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷;異地采購要求自借款日起十

五個工作日內(nèi)報銷。

第九條采購發(fā)生的運費,由經(jīng)手人填寫報銷單,部門經(jīng)理審核,財務部經(jīng)理審核后,實報

實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條凡市內(nèi)辦理公務的業(yè)務經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須

取得部門經(jīng)理的批準,實行實報實銷。

第十一條所有因公報銷出租車費用的員工必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

4、公司業(yè)務招待費用報銷制度

第十二條各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的,須事先取得部門經(jīng)理、總

經(jīng)理同意,否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準,記入部

門招待費。

第十三條各部門人員因公出差確需應酬的,須事前電話請示部門經(jīng)理同意,限額接待。

第十四條招待費發(fā)票日期欄必須

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