稅法多選復習測試卷

第頁稅法多選復習測試卷1.一般納稅人的下列購進項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、因洪澇災害毀損的外購商品B、因管理不善被盜竊的產成品所耗用的外購原材料C、公司招待客戶購買的餐飲服務D、生產免稅產品接受的加工勞務E、外購的自用小轎車【正確答案】：BCD解析：

選項A，不屬于增值稅法規(guī)定的非正常損失；選項E，屬于經營性貨物，可以抵扣進項稅額。2.下列項目中，免征增值稅的有（）。A、學生勤工儉學B、婚姻介紹服務C、福利彩票發(fā)行收入D、職業(yè)培訓機構提供的培訓E、幼兒園收取的贊助費【正確答案】：ABC解析：

提供學歷教育的學校提供的教育服務收入免稅，但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構3.關于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A、道路通行服務按不動產租賃B、向客戶收取退票費按其他現代服務C、融資租賃按金融服務D、車輛停放按有形動產租賃E、融資性售后回租按租賃服務【正確答案】：AB解析：

選項C，屬于租賃服務；選項D，屬于不動產租賃服務；選項E，屬于金融服務（貸款服務）。4.下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A、銷售方代收的保險費B、增值稅C、不含增值稅的全部價款D、車輛牌照費E、車輛的車船稅【正確答案】：ABDE解析：

納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛而實際支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅款）。5.關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A、外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B、科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C、用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D、進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E、在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【正確答案】：ABE解析：

選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資（財政部公告2020年第6號），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；選項D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。6.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A、房產的評估增值B、抵押期間的房地產抵押C、房產的繼承D、合作建房，建成后轉讓E、將房產捐贈給關聯(lián)企業(yè)【正確答案】：DE解析：

選項ABC，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。7.關于環(huán)境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。A、石棉塵屬于大氣污染物B、建筑施工噪聲屬于噪聲污染C、城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D、煤矸石屬于固體廢物E、一氧化碳屬于大氣污染物【正確答案】：ACDE解析：

選項B，噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。8.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A、建造房屋的施工單位B、中外合資房地產開發(fā)公司C、轉讓國有土地的事業(yè)單位D、房地產管理的物業(yè)公司E、以自建商品房安置回遷戶的房地產開發(fā)企業(yè)【正確答案】：BCE解析：

選項A、D，都未涉及轉讓不動產的行為，不屬于土地增值稅的納稅人。9.關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A、用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B、購進乘用車或中輕型用客車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C、實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D、高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E、以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【正確答案】：BCDE解析：

選項A，水上運動和休閑娛樂等非營利活動的各類機動艇才屬于“游艇”的征收范圍。10.下列屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A、抵債方式取得并使用應稅車輛B、獲獎使用行為C、購買使用進口車輛的行為D、銷售車輛的行為E、購買使用二手車輛的行為【正確答案】：ABC解析：

銷售的車輛發(fā)生財產所有權轉移后，購買使用人是車輛購置稅的納稅義務人。車輛購置稅實行一次課征制，購買使用二手車輛的行為，不繳納車輛購置稅。11.下列各項中，關于環(huán)境保護稅的說法正確的有（）。A、實行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結合的稅額標準B、環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產銷售環(huán)節(jié)C、應稅污染物的具體適用稅額由省級稅務機關確定D、對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅E、環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府【正確答案】：ADE解析：

選項B，環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項C，應稅污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。12.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。A、事業(yè)單位B、個人C、家庭D、私營企業(yè)E、國有企業(yè)【正確答案】：ADE解析：

環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者。不包含個人和家庭。13.關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A、購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B、購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C、購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D、租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E、購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【正確答案】：ABDE解析：

納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。14.根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格B、直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C、在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D、已稅車輛退回銷售單位的，納稅人可申請退稅E、受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【正確答案】：ABD解析：

車輛購置稅的納稅人是購買方或受贈方，不是銷售方或捐贈方。15.下列業(yè)務既征增值稅又征消費稅的有（）。A、商場珠寶部銷售金銀首飾B、卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙C、商場服務部銷售高檔服裝D、商場珠寶部銷售珠寶首飾E、4S店銷售超豪華小汽車【正確答案】：ABE解析：

選項A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項D，珠寶在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征消費稅，只征收增值稅；選項E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。16.下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A、運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B、超市將購進的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C、汽車廠將自產汽車分配給股東D、軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務E、食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯(lián)方【正確答案】：CDE解析：

選項A，單位無償提供服務屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項CE，將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。17.下列貨物，適用9％增值稅稅率的有（）。A、方便面B、石油液化氣C、調制乳D、蚊香、驅蚊劑E、食用鹽【正確答案】：BE解析：

選項ACD適用13％稅率。18.根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人B、增值稅納稅人應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D、納稅人登記時所依據的年應納稅額，不包括稅務機關代開發(fā)票的銷售額E、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【正確答案】：BCE解析：

選項A，個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，可以申請登記為一般納稅人；選項D，年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中，納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。19.根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3％的部分即征即退B、對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70％C、對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5％的部分即征即退D、對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70％E、對銷售自行開發(fā)生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3％的部分即征即退【正確答案】：ABE解析：

選項C，增值稅實際稅負超過3％的部分實行增值稅即征即退政策；選項D，納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品，實行增值稅即征即退50％的政策。20.關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A、將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規(guī)定計稅B、對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C、對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D、以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E、建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20％的予以免稅，超過20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【正確答案】：ABD解析：

選項A，轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20％的免稅；選項B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品對外投資，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，繳納土地增值稅。21.下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒B、批發(fā)企業(yè)銷售服裝C、將貨物銷售給消費者個人D、銷售免稅貨物E、超市零售化妝品【正確答案】：ACDE解析：

向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為、銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。22.從廣義的立法層次上劃分，稅法包括（）。A、全國人大制定的稅收法律B、國務院制定的稅收法規(guī)C、省級政府制定的地方性稅收法規(guī)D、中央政府部門制定的稅收規(guī)章E、市級政府制定的稅收規(guī)章【正確答案】：ABD解析：

選項C，地方人大可以制定地方性稅收法規(guī)，省級政府不可以。選項E，省級政府可以制定地方稅收規(guī)章，市級政府不可以。23.下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A、汽車掛車B、汽車C、叉車D、有軌電車E、電動摩托車【正確答案】：ABD解析：

車輛購置稅應稅車輛包括在境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車。24.納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A、運抵我國輸入地點起卸前的運費B、進口消費稅C、進口關稅D、應稅車輛成交價格E、進口增值稅【正確答案】：ABCD解析：

進口自用應稅車輛計稅依據＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率），關稅完稅價格包括運抵我國輸入地點起卸前的運費。25.根據消費稅現行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、消費稅稅收負擔具有轉嫁性B、消費稅的稅率呈現單一稅率形式C、消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D、稅目列舉的消費品屬消費稅的征稅范圍E、消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【正確答案】：AD解析：

消費稅稅率有比例稅率和定額稅率。一般情況下，對一種消費品只選擇一種稅率形式，但卷煙、白酒適用定額稅率和比例稅率雙重征收形式。納稅人自產應稅消費品用于其他方面的，于移送使用時納稅；消費稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性。26.根據我國現行增值稅的規(guī)定，下列屬于加工修理勞務應當繳納增值稅的有（）。A、房屋修繕B、汽車維修C、汽車租賃D、道路維修E、服裝加工【正確答案】：BE解析：

選項A、C、D屬于增值稅的銷售服務。27.關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。A、航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額B、以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C、客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D、貸款服務以實收和應收未收利息之和為計稅銷售額E、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【正確答案】：ABE解析：

選項C為差額計稅項目；選項D，貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。28.納稅人下列銷售行為免征收增值稅的有（）。A、殘疾人本人為社會提供的服務B、殘疾人福利企業(yè)銷售自產產品C、社會團體收取的會費D、將自產貨物捐贈目標脫貧地區(qū)的企業(yè)E、銷售自主開發(fā)的生產的動漫軟件【正確答案】：ACD解析：

選項B征收增值稅；選項E，銷售自主開發(fā)的生產的動漫軟件，增值稅實行即征即退政策。29.下列情形中，免征土地增值稅的有（）。A、因舊城改造，由政府有關主管部門根據已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的B、因企業(yè)污染，由政府有關主管部門根據已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的C、因實施省級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的D、因實施地、市級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的E、企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【正確答案】：ABCE解析：

選項D，因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。其中因“國家建設的需要”而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況，不包括地級市人民政府批準的建設項目而進行搬遷的情況。30.下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A、出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B、進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5％計算保險費C、進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D、經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E、出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【正確答案】：ACDE解析：

進口貨物的保險費無法確定時，應當按照“貨價加運費”兩者總額的千分之三計算保險費。31.關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A、租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B、在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C、租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅D、在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E、納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【正確答案】：DE解析：

選項A，租賃方式進口貨物，由一次性繳納關稅和分期繳納關稅兩種情形；選項B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關稅；選項C，留購的租賃貨物需要繳納關稅，以海關審定的留購價格作為完稅價格。32.根據資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A、人造石油B、寶石玉石C、地熱D、焦煤E、礦泉水【正確答案】：BCDE解析：

人造石油、不征收資源稅。33.個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A、個人出售2年以上住房B、個人轉讓金融商品C、個人出租住房D、個人出售使用10年的轎車E、個人轉讓著作權【正確答案】：BDE解析：

北上廣深四地個人出售2年以上普通住房免稅；非普通住房差額納稅。選項C，有稅額減征但不是免稅。34.下列應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有（）。A、航空運輸的干租業(yè)務B、有形動產經營性租賃C、水路運輸的期租業(yè)務D、水路運輸的程租業(yè)務E、有形動產融資租賃【正確答案】：ABE解析：

水路運輸的期租業(yè)務和水路運輸的程租業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅。35.根據現行政策，下列關于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，說法正確的有（）。A、銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、7萬元，當月免稅B、銷售貨物、提供服務分別取得銷售額9萬元、7萬元，當月不免稅C、銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、14萬元，當月不免稅D、銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額5萬元、20萬元，支付建筑分包款12萬元，當月免稅E、銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額5萬元、8萬元、30萬元，當月不免稅【正確答案】：ABCD解析：

小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增