鷹潭職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計學(xué)1（注會）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁?dān)椞堵殬I(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計學(xué)1（注會）》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計計劃的制定過程中，以下關(guān)于了解被審計單位及其環(huán)境的說法，哪一項是不準確的？（）A.了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師在審計過程中必須執(zhí)行的程序，其目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序B.注冊會計師應(yīng)當從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境C.了解被審計單位及其環(huán)境可以通過詢問管理層和內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查等審計程序來實現(xiàn)D.了解被審計單位及其環(huán)境只是在審計計劃階段進行，一旦審計計劃制定完成，就不需要再對被審計單位及其環(huán)境進行進一步的了解和評估2、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對某一重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致披露不充分？（）A.該或有事項發(fā)生的可能性較低，且預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況影響不大B.企業(yè)管理層認為披露該或有事項可能會引起投資者恐慌，影響公司股價C.財務(wù)人員對該或有事項的性質(zhì)和潛在影響理解不準確，導(dǎo)致披露遺漏D.審計人員在審計過程中未發(fā)現(xiàn)該或有事項，企業(yè)也未主動告知3、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產(chǎn)的使用年限確實較長C.行業(yè)特點導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是4、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能5、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數(shù)，不具備利潤分配的條件6、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標，提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表7、審計人員在審查企業(yè)的預(yù)計負債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大。可能的原因有未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款8、審計人員在審查被審計單位的資產(chǎn)減值準備時，發(fā)現(xiàn)某類資產(chǎn)的減值準備計提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類資產(chǎn)的實際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹慎的減值測試方法，導(dǎo)致計提比例較低C.公司為了保持利潤，少計提資產(chǎn)減值準備D.同行業(yè)企業(yè)的會計政策不合理，導(dǎo)致計提比例偏高9、在對一家零售企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現(xiàn)了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是10、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估模型存在缺陷。這可能會引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準確計算貸款損失準備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機構(gòu)的聲譽D.以上都是11、審計師在審查企業(yè)的租賃業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于融資租賃和經(jīng)營租賃的劃分存在模糊之處。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)和負債的確認和計量B.租賃費用在利潤表中的列報C.企業(yè)的稅負D.以上都是12、審計證據(jù)的充分性和適當性對于審計結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進行審計，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質(zhì)性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進行審查，不考慮全年的情況13、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進行相應(yīng)的會計處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業(yè)績，故意隱瞞銷售退回C.財務(wù)人員工作疏忽，未及時發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能14、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是15、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在過去一年中持續(xù)增長，但同時應(yīng)收賬款的賬齡也在逐漸延長。審計人員在進行審計時，需要判斷這種情況是否合理。以下哪種可能是造成應(yīng)收賬款賬齡延長但銷售收入增長的原因？（）A.公司放寬了信用政策，以吸引更多客戶B.公司加強了收款力度，提高了收款效率C.市場需求旺盛，客戶主動提前付款D.公司采用了更先進的銷售管理系統(tǒng)16、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)17、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.銀行記賬錯誤B.企業(yè)存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收款項C.企業(yè)出納人員挪用了公款D.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤，故意篡改銀行存款余額18、在審計一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用時，由于研發(fā)活動的復(fù)雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注研發(fā)費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計入研發(fā)費用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關(guān)的會議費用計入了研發(fā)費用19、在風(fēng)險評估階段，注冊會計師需要了解被審計單位及其環(huán)境。以下哪項不屬于需要了解的內(nèi)容？（）A.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)，包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等C.被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和適用的會計準則D.被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況20、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。對于關(guān)聯(lián)方交易的審計，以下哪種說法是恰當?shù)模浚ǎ〢.關(guān)聯(lián)方交易通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價格進行，就不存在審計風(fēng)險C.審計人員應(yīng)當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務(wù)報表的影響D.被審計單位對于關(guān)聯(lián)方交易的披露是自愿的，審計人員無需關(guān)注二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計時，審計師需要關(guān)注哪些關(guān)鍵問題？請詳細闡述無形資產(chǎn)的確認和計量、攤銷政策的合理性、減值測試的方法和依據(jù)等方面。分析無形資產(chǎn)審計中可能存在的風(fēng)險和錯報，如無形資產(chǎn)的虛增或低估、攤銷計算錯誤等，并說明相應(yīng)的審計程序和方法。2、（本題5分）審計師如何對被審計單位的非財務(wù)信息，如企業(yè)戰(zhàn)略、市場地位、行業(yè)競爭等進行評估，并將其與財務(wù)報表審計相結(jié)合？請舉例說明非財務(wù)信息對審計判斷的影響。3、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中應(yīng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度的內(nèi)涵和重要性。說明職業(yè)懷疑態(tài)度如何影響審計程序的設(shè)計和執(zhí)行，以及如何避免過度懷疑或懷疑不足的情況。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部審計工作進行利用和評價，包括內(nèi)部審計的獨立性、客觀性和工作質(zhì)量。5、（本題5分）深入探討審計人員如何對被審計單位的所有者權(quán)益進行審計，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目。分析可能存在的錯報風(fēng)險和審計程序。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的固定資產(chǎn)維修費用在某一時期大幅增加，審計人員需要審查費用增加的合理性和必要性。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計程序。2、（本題5分）某公司的生產(chǎn)成本中，間接材料的分配方法不合理，導(dǎo)致產(chǎn)品成本核算不準確。審計人員在審計時應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)對方法。3、（本題5分）審計人員在審查一家房地產(chǎn)企業(yè)的銷售合同和收款記錄時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請分析可能的風(fēng)險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)一批原材料存在質(zhì)量問題，但在財務(wù)報表中未對相關(guān)損失進行充分計提。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)成本低估，利潤虛增。請分析原材料質(zhì)量問題未充分反映的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和確保損失的合理計提。5、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。審計人員在審查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的原材料采購量大幅增加，但同期生產(chǎn)和銷售并未有相應(yīng)幅度的增長。請分析可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因，并提出審計人員應(yīng)采取的審計程序和重點關(guān)注的方面。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）探討在審計過