做賬實操-建筑企業(yè)合同管理制度

會計實操文庫做賬實操-建筑企業(yè)合同管理制度一、總則1.為規(guī)范建筑企業(yè)合同管理，防范合同風險，維護企業(yè)合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。2.本制度適用于企業(yè)及所屬各單位對外簽訂的各類建筑工程施工合同、勞務(wù)分包合同、材料采購合同、設(shè)備租賃合同等（以下統(tǒng)稱合同）。二、合同管理部門及職責1.設(shè)立專門的合同管理部門，負責統(tǒng)籌企業(yè)合同管理工作。組織合同范本的制定、修訂與推廣應(yīng)用。對合同簽訂、履行、變更、解除等全過程進行監(jiān)控與指導。定期統(tǒng)計、分析合同相關(guān)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.工程技術(shù)部門負責審核合同中涉及的工程技術(shù)標準、施工工藝、質(zhì)量要求等條款，確保其符合行業(yè)規(guī)范與項目實際需求。在合同履行過程中，對工程技術(shù)問題提供專業(yè)支持，協(xié)助處理因技術(shù)變更引發(fā)的合同變更事宜。3.財務(wù)部門參與合同評審，重點審核合同價款、支付方式、結(jié)算條款、稅務(wù)處理等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保企業(yè)財務(wù)利益得到保障。依據(jù)合同約定，辦理款項收付、結(jié)算等財務(wù)手續(xù)，監(jiān)控資金流向，防范財務(wù)風險。負責合同印花稅等相關(guān)稅費的核算與繳納。4.法務(wù)部門對合同的合法性、合規(guī)性進行全面審查，包括合同主體資格、條款完整性、違約責任約定、爭議解決方式等。為合同簽訂、履行過程中的法律問題提供咨詢與支持，處理合同糾紛，代表企業(yè)參與訴訟或仲裁活動。三、合同簽訂管理1.合同簽訂前準備業(yè)務(wù)部門負責對合同對方的主體資格進行調(diào)查，包括營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證（如有要求）、信用狀況等，留存相關(guān)資料復印件并進行審核。組織相關(guān)部門進行合同談判，明確雙方權(quán)利義務(wù)，協(xié)商合同關(guān)鍵條款，形成談判紀要。根據(jù)談判結(jié)果，結(jié)合企業(yè)合同范本，起草合同文本。如使用對方提供的合同文本，需進行詳細審查，重點關(guān)注與企業(yè)利益相關(guān)條款。2.合同評審合同起草完成后，由合同管理部門組織工程技術(shù)、財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門進行評審。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面評審意見，重點關(guān)注本部門職責范圍內(nèi)的條款內(nèi)容。評審意見匯總后，由合同管理部門協(xié)調(diào)相關(guān)部門進行溝通協(xié)商，對合同文本進行修改完善，直至各方達成一致意見。3.合同審批經(jīng)評審通過的合同，按照企業(yè)內(nèi)部審批權(quán)限，逐級報送領(lǐng)導審批。審批流程應(yīng)明確各層級領(lǐng)導的審批職責與權(quán)限，確保合同審批嚴謹規(guī)范。領(lǐng)導審批同意后，合同方可正式簽訂。四、合同履行管理1.合同交底合同簽訂后，合同管理部門應(yīng)組織向合同履行相關(guān)部門進行交底，詳細講解合同主要條款、雙方權(quán)利義務(wù)、重點風險點及應(yīng)對措施等，確保各部門了解合同全貌，明確自身職責。2.履行跟蹤合同履行過程中，各承辦部門應(yīng)建立合同履行臺賬，記錄合同履行情況，包括工程進度、款項收付、物資供應(yīng)、質(zhì)量驗收等關(guān)鍵節(jié)點信息。定期向合同管理部門報送合同履行情況報告，對于合同履行過程中的異常情況，如對方違約、工程變更、不可抗力等，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。合同管理部門負責對合同履行情況進行總體監(jiān)控，定期檢查各承辦部門的臺賬記錄與報告，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)調(diào)解決。3.變更與解除合同履行過程中，如需變更或解除合同，承辦部門應(yīng)及時提出申請，說明變更或解除的原因、內(nèi)容及對企業(yè)的影響。由合同管理部門組織相關(guān)部門對變更或解除申請進行評審，按照合同簽訂的審批流程，辦理變更或解除手續(xù)，簽訂書面協(xié)議。五、合同檔案管理1.合同簽訂后，合同管理部門應(yīng)及時將合同原件及相關(guān)資料進行歸檔，包括合同評審表、審批表、談判紀要、對方資質(zhì)證明、補充協(xié)議等。2.合同檔案應(yīng)按照項目、合同類型等分類整理，建立檔案目錄，便于查閱與管理。3.檔案保管應(yīng)符合國家檔案管理相關(guān)規(guī)定，確保合同檔案的完整性、安全性，保管期限按照法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。六、合同糾紛處理1.合同履行過程中如發(fā)生糾紛，承辦部門應(yīng)立即向合同管理部門和法務(wù)部門報告，提供糾紛相關(guān)資料。2.法務(wù)部門應(yīng)及時介入，分析糾紛原因，評估法律風險，與對方進行協(xié)商溝通，尋求解決方案。如協(xié)商不成，根據(jù)合同約定的爭議解決方式，依法提起訴訟或申請仲裁。在糾紛處理過程中，各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，提供必要的證據(jù)與協(xié)助。七、監(jiān)督與考核1.建立合同管理監(jiān)督機制，定期對合同管理工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，對違規(guī)行為進行嚴肅處理。2.設(shè)立合同管理考核指標，將合同簽訂的合規(guī)性、履行的及時性與有效性、糾紛處理結(jié)果等納入相關(guān)部門與人員的績效考核體系，激勵員工做好合同管理工作。八、附則1.本制度由合同管理部門負責解釋與修訂。2.本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列。現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金流入、流出情況，編制方法