備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考前自測題及答案

備考2024湖南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考前自

測題及答案

一單選題（共60題）

1、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

2、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（）。

A征稅對象

B.計稅依據(jù)

C稅目

D.稅率

【答案】A

3、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是()o

A.市場效率

B.經(jīng)濟敗率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】A

4、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服

務，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵

扣處理正確的是()o

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計算進項稅額抵扣

【答案】A

5、下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是()o

A.產(chǎn)權屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

B.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

【答案】B

6、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅

的規(guī)定，其納稅人是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】B

9、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量，這是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

10、組織財政收入的首要原則是0o

A.從發(fā)展經(jīng)濟人手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】A

11、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.城市

B.建制）真

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】D

12、我國的預算年度為（）。

A.每年10月1口至次年9月30口

H.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

13、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下:

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

14、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一?份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】C

15、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

16、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一?般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服

務，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵

扣處理正確的是（）。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計算進項稅額抵扣

【答案】A

17、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

18、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當年應

納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

19、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業(yè)5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

20、甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權交換，由乙企業(yè)支

付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市

場價值為3UU萬元。甲企業(yè)應繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4%)

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】c

21、財政直接調(diào)節(jié)居民收人水平，除運用稅收手段外，還使用()。

A.利率手段

B.平價政策

C投資手段

D.轉移支付

【答案】D

22、我國國家金庫的類型為()。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】D

23、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是()o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

24、地方政府專項債務收支的預算管理方式是()o

A納入-?般公共預算

B.納人國有資本經(jīng)營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

【答案】C

25、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)

費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】A

26、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增，直稅

的是（）

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】A

27、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收人是

()0

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收人

D.國有資產(chǎn)收益

【答案】B

28、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)

應繳納的印花稅為()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

29、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅

銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押

金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅0萬元（木制一次性筷子的消費稅稅率

為5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

30、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

31、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同

期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

32、稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

33、下列不屬于中央稅種的有()o

A.房產(chǎn)稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】A

34、在財政分配中，居于主導地位的是()o

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】D

35、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房用

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】A

36、在超額累進稅率b；綜合所得應納稅額的計算公式是（）。

A.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額x上一級稅率-速算扣除數(shù)

C.綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X下一級稅率-速算扣除數(shù)

D綜合所得應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率十速算扣除數(shù)

【答案】A

37、下列關于政府干預的說法，錯誤的是()o

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調(diào)控

B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理

C.政府干預是?個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】D

38、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處()以

下的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

39、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

40、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收人

【答案】D

41、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收人

B.國有資產(chǎn)收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

42、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是()o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

43、印花稅的計稅依據(jù)是()。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】C

44、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產(chǎn)，還進行直接以交換為目的的生

產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.第四次社會大分工

【答案】B

45、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】C

46、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市.是(??)o

A.重慶

B.天津

C深圳

D.珠海

【答案】C

47、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是0o

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

【答案】A

48、耕地占用稅是以納稅人（）的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定

額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】A

49、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得

中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過()年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

50、下列支出中，屬于消費性支出的是()o

A.國家物資儲備支出

B.企業(yè)挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

【答案】C

51、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為0o

A.價值=功能x成本

B.價值;功能/成本

C.價值;功能-成本

D.價值:功能+（1/成本）

【答案】B

52、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

53、國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

54、我國的科學事業(yè)支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉移性支出

D.生產(chǎn)性支出

【答案】B

55、社會保隙的核心內(nèi)容是（）o

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】A

56、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。

A.資產(chǎn)負債表和收人支出表

B.資產(chǎn)負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】C

57、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）o

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

58、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格;（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

59、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高于

【答案】B

60、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉讓收入，一般應計入（）。

A.事業(yè)收人

B.經(jīng)營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】A

二多選題（共20題）

1、下列選項中，免征耕地占用稅的是（）。

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.醫(yī)院占用耕地

D.軍事設施占用耕地

E.養(yǎng)老院占用耕地

【答案】BCD

2、卜.列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）o

A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案

B.預算草案的編制程序一段采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總的程序

C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段

D.預算草:案永遠不能成為具有法律效力的正式預算

E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額

【答案】ABC

3、政府非稅收入的靈活也表現(xiàn)在0。

A.收入取得形式多樣化

B.收入的取得具有時效性

C.收取的標準具有靈活性

D.收入的來源具有不確定性

E.收取的范圍具有非普遍性

【答案】ABC

4、我國財政支出的范圍包括（）。

A.維持國家機器正常運轉的必要費用

B.滿足社會事業(yè)發(fā)展的保障費用

C.建設公共基礎設施的費用

D.維持社會公平的支持費用

E.企業(yè)的債務支出

【答案】ABCD

5、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.自然壟斷性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

6、在市場經(jīng)濟條件下，財政資源配置的主要原因有（）。

A.市.場配置很容易造成兩極分化

B.許多社會公共需要和公丈物品無法通過市場來提供和滿足

C.市場配置容易導致物價波動

D.市場配置有一定的盲目性

E.市.場配置可能導致國際收支失衡

【答案】BD

7、政府干預失靈的原因和表現(xiàn)主要有（）。

A.獲取信息的無限性

B.政府決策失誤

C.時滯性問題

D.尋租

E.缺乏激勵機制

【答案】BCD

8、調(diào)節(jié)居民個人收入水平，即要合理拉開收入差距，乂要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同

富裕。這主要可以通過下列（）實現(xiàn)，

A.財政補貼

B.調(diào)節(jié)存款利率

C.改變個人投資方向

D.稅收

E.轉移支付

【答案】D

9、政府預算區(qū)別于其他財政范疇的特征有（）o

A.法律性

B預測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

【答案】ABC

10、社會公共需要的特征包括（）。

A.為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品，其效用具有“不可分割性”

B.為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品不具有排他性

C.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的公共產(chǎn)品刖服務，無須付出費用或只須寸出

少量費用

D.滿足公共需要的物質來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分

E.為滿足公共需要所提供的產(chǎn)品和服務，必須等價交換

【答案】ABCD

11、一家在北京設立的高薪技術企業(yè)，2015年實際支付合理的工資薪金總額300萬元,

實際發(fā)生.職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

A.養(yǎng)老保險費

B.補充醫(yī)療保險費

C.職工福利費

D._L會經(jīng)費

【答案】ABCD

12、某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關會計資料如下：

A.壞賬準備不得在稅前扣除

B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除

C.贊助支出不得在稅前扣除

D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

【答案】AC

13、部門預算的基本含義是（）。

A.由財政部門編制

B.部門是預算編制的基礎單元

C.預算管理以部門為依托

D.部門本身要有嚴格的資質要求

E.單項預算

【答案】BCD

14、稅率是應納稅額與?征稅對象之間的比例，是