《企業(yè)內(nèi)部控制》課程考試復(fù)習(xí)題庫及答案

PAGEPAGE1《企業(yè)內(nèi)部控制》課程考試復(fù)習(xí)題庫及答案一、單選題1.關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中,不正確的是()。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言,獨立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分D、與注冊會計師審計的公正性相同答案：D2.下列選項中,符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是()。A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D、貨幣資金審批人員兼任出納答案：C3.下列各項中,不屬于不相容職責(zé)的有()。A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證答案：C4.內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括()。A、不相容業(yè)務(wù)分開B、不相容職務(wù)分離C、界定職權(quán)范圍D、授權(quán)批準(zhǔn)答案：D5.不相容職務(wù)分離的核心是()。A、實物控制B、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境D、控制風(fēng)險答案：B6.對于被擔(dān)保項目發(fā)生變動的情況,企業(yè)應(yīng)建立()制度。A、崗位分工B、授權(quán)批準(zhǔn)C、擔(dān)保評估D、擔(dān)保審批答案：C7.下列各項中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后,出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶,無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：C8.下列職務(wù)中,不屬于不相容職務(wù)的是()。A、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)答案：D9.為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的()。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B、目標(biāo)責(zé)任制C、崗位責(zé)任制D、成本責(zé)任制答案：C10.下列情形中,不違背《內(nèi)部會計控制規(guī)范—-貨幣資金(試行)》規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是()。A、由出納人員兼任會計檔案保管工作B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作答案：D11.內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括()。A、組織機(jī)構(gòu)B、內(nèi)部審計C、交易授權(quán)D、管理控制方法答案：B12.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實際情況不符,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、風(fēng)險評估D、監(jiān)督答案：B13.下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含()。A、強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用C、強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑D、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)答案：A14.A公司計劃修建一座辦公樓,工程預(yù)算總造價300萬元,其中,裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同,合同及其附件寫明:只將土建工程分包給建筑公司,裝飾公司另行發(fā)包,而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來,仍按300萬元總額包給建筑公司.該案例說明A公司在以下()環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制,或者設(shè)計了內(nèi)部控制,卻未有效執(zhí)行。A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離B、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行驗收控制C、對固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行記錄和入賬控制答案：A15.所謂(),是指未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計B、內(nèi)部牽制C、實質(zhì)性測試D、關(guān)鍵控制點答案：D16.為保證投資業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對、控制關(guān)系,投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定,與投資的會計人員相分離的是()。A、投資業(yè)務(wù)的操作人員B、投資計劃的編制人員C、投資的審批人員D、有價證券的保管人員答案：D17.下列()職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長B、采購員和供銷科長C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬答案：D18.不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作的是()。A、出納人員B、會計人員C、會計主管D、單位負(fù)責(zé)人答案：A19.出納人員可以兼管的工作有()。A、稽核工作B、會計檔案保管C、收入賬目登記D、在建工程賬目登記答案：D20.關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中,不正確的是()。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言,獨立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分D、與注冊會計師審計的公正性相同答案：D21.內(nèi)部會計控制中,關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定()。A、隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高,應(yīng)不斷修訂和完善B、未接單位上級指示,不得修改內(nèi)部會計控制C、未經(jīng)單位最高行政首長準(zhǔn)許,不得變更內(nèi)部會計控制D、未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意,不得修訂內(nèi)部會計控制答案：A22.下列要素中,不屬于內(nèi)部控制程序的是()。A、交易授權(quán)B、職責(zé)劃分C、獨立稽核D、內(nèi)部審計答案：D23.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任()工作。A、總賬登記工作B、成本核算工作C、出納工作D、檔案保管工作答案：C24.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述,不正確的是()。A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程,隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進(jìn)B、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,就能確保一個企業(yè)必定成功答案：D25.一天夜里,某企業(yè)的鐵路專用車輛運進(jìn)一批原料,但因無人通知卸貨,第二天貨物又被原封運走,這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、信息與溝通D、監(jiān)督答案：C26.下列各項中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對答案：B27.下列各項中,沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括()。A、不得私設(shè)小金庫B、用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫存現(xiàn)金D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用答案：A28.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點檢查的是()。A、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象答案：D29.內(nèi)部會計控制原則的正確表述是()。A、企業(yè)高管層是制度的制定者,有權(quán)掌控內(nèi)部會計控制B、財務(wù)會計主管是財會工作的領(lǐng)導(dǎo)者,應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會計控制C、企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力D、監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門,可修改掌控內(nèi)部會計控制答案：C30.下列各項中,不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行研究評價的程序有()。A、撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表答案：D31.不相容職務(wù)是指()。A、如果由一個人承擔(dān)就要多付加班費的職務(wù)B、如果由一個人承擔(dān)就要違反勞動法的職務(wù)C、如果由一個人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù)D、如果一個人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)答案：C32.會計記錄控制的內(nèi)容不包括()。A、憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計制度答案：D33.在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,犯罪嫌疑人張強(qiáng)2007年3月20日已經(jīng)不是管庫員,但當(dāng)天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強(qiáng)的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、風(fēng)險評估D、監(jiān)督答案：D34.關(guān)于內(nèi)部會計控制原則,下列表述中錯誤的是()。A、內(nèi)部會計控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作業(yè)務(wù)的所有人員B、內(nèi)部會計控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財會部門的所有工作崗位和人員C、針對業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點落實決策,執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)D、企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分答案：B35.下列不屬于不相容職務(wù)的有()。A、出納與記賬B、出納與現(xiàn)金保管C、財物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管答案：B36.為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的()。A、授權(quán)批準(zhǔn)制度B、業(yè)務(wù)流程制度C、信息傳遞制度D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度答案：A37.下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、預(yù)算控制C、會計系統(tǒng)控制D、人力資源政策答案：D38.在注冊會計師看來,如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工(),該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險可能最高。A、缺少強(qiáng)制休假制度B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、對公司存在敵對情緒D、不相容職務(wù)的分離不充分答案：D39.貨物驗收控制制度的核心是()。A、對訂單的控制B、對購貨詢價、簽訂合同的控制C、保管人員不得負(fù)責(zé)會計記錄D、保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：D40.在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中,同一職工可以負(fù)責(zé)()。A、接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B、審核付款憑證,同時簽發(fā)支票C、保管現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、簽發(fā)支票,同時保管原始憑證答案：D41.企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量,保護(hù)財產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為()。A、內(nèi)部資金控制B、內(nèi)部信息控制C、內(nèi)部監(jiān)審工作D、內(nèi)部會計控制答案：D多選題1.下列各項中,違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有()。A、采購人員超過授權(quán)限額采購原材料B、未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C、出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章D、出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E、主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)答案：BCDE2.會計記錄控制的內(nèi)容包括()。A、憑證必須連續(xù)編號,并按編號順序使用B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、建立定期的復(fù)核制度D、建立內(nèi)部審計制度答案：ABC3.企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注()。A、在財務(wù)報告和信息披露方法弄虛作假B、在開展業(yè)務(wù)活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)D、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失答案：ABCD4.下列業(yè)務(wù)中,()需要集體審批。A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)C、重大投資項目決策D、提前或延期收回對外投資答案：ABCD5.健全性測試方法有()。A、制度描述法B、證據(jù)檢查法C、實地觀察法D、比較評價法答案：AD6.下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中,能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險的有()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度,定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬,確保貨幣資金賬實相符D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章答案：ABCD7.對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括()。A、對外投資預(yù)算的編制與審批B、對外投資項目的分析論證與評估C、對外投資處置的審批與執(zhí)行D、對外投資的決策與執(zhí)行答案：ABCD8.銀行存款控制要求()。A、加強(qiáng)銀行賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況C、現(xiàn)金收入及時存入銀行D、定期獲取銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：ABD9.有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是()A、在內(nèi)部控制制度階段,內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個組成部分C、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破D、目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險管理的高度答案：ABCD10.內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括()。A、評價范圍和程序的說明B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施答案：ABCD11.貨幣資金崗位分工控制包括()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制B、出納人員不得兼任稽核C、實行崗位輪換制度D、建立回避制度E、配備合格的業(yè)務(wù)人員答案：ABCDE12.針對以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制,注冊會計師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有()。A、現(xiàn)金收入必須及時存入銀行,不得直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后,出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶,無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：BD13.內(nèi)部會計控制的基本要求是()。A、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約B、明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序C、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序D、明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序答案：ABCD14.控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中,正確的有()。A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證,有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性B、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排,有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念,包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守,企業(yè)的整體價值觀,員工的行為守則等D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提,是控制環(huán)境的重要內(nèi)容答案：ABCD15.單位設(shè)置會計工作崗位時一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求()。A、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系B、實行內(nèi)部牽制C、會計工作崗位應(yīng)有計劃地輪崗D、建立崗位責(zé)任制答案：BCD16.B公司于20×6年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間,20×7年4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大,決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究,并由其對項目做出決策。之后,公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制,并對工程各項價款的支付進(jìn)行審批.吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣,并利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。根據(jù)上述情況,該公司在工程項目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有()。A、周某負(fù)責(zé)組織項目可行性研究并對項目做出決策,違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求B、周某負(fù)責(zé)對項目做出決策,違背了項目決策集體審議的內(nèi)部控制要求C、吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項價款的支付進(jìn)行審批,違背了內(nèi)部控制要求D、公司授予吳某“一支筆"審批權(quán),屬于授權(quán)不當(dāng)答案：ABCD17.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()。A、企業(yè)文化B、治理結(jié)構(gòu)C、反舞弊機(jī)制D、內(nèi)部審計E、人力資源政策答案：ABCDE18.內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則包括()。A、合法性B、重要性C、成本效益性D、全面性E、制衡性答案：ABCDE19.內(nèi)部控制評價的主要集中在()方面。A、健全性B、有效性C、符合性D、合理性答案：ABD20.內(nèi)部控制的目標(biāo),可以歸納為()。A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會計及其他信息資料的真實可靠C、有利于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果E、促進(jìn)國家法律、法規(guī)有效遵循答案：ABCDE21.工程項目控制包括()。A、項目決策控制B、概預(yù)算控制C、竣工決算控制D、價款支付控制答案：ABCD22.根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求,不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中,屬于不相容職務(wù)的有()。A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C、會計記錄與財產(chǎn)保管D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查答案：ABCD23.下列屬于企業(yè)文化的是()。A、企業(yè)整體價值觀B、高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)D、高級管理人員的職業(yè)操守E、員工行為守則答案：ABDE24.竣工決算控制要求()。A、建立竣工清理制度B、及時編制和審核竣工決算C、建立竣工決算審計制度D、及時組織工程項目竣工驗收答案：ABCD25.內(nèi)部控制報告方式通常包括()。A、例行報告B、實時報告C、專題報告D、綜合報告答案：ABCD26.對外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求()。A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)C、制定對外投資業(yè)務(wù)流程D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求答案：ABCD27.擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括()。A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督D、擔(dān)保財產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄答案：ABCD28.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是()。A、不經(jīng)過審批付款B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn),坐支現(xiàn)金D、支付款項所需印章由一人保管答案：ABCD29.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行評估,根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施.下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述中,正確的有()。A、在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,對業(yè)務(wù)流程和管理活動進(jìn)行全面梳理,找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各風(fēng)險點B、依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序,確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險點C、合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平D、選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi)答案：ABCD30.內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的()情形。A、內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞B、不能有效防范錯誤與舞弊C、內(nèi)部控制運行存在弱點與偏差D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊答案：ABCD31.下列行為中,符合內(nèi)部控制規(guī)范的是()。A、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等答案：BC32.現(xiàn)金控制要求做到()。A、實行現(xiàn)金庫存限額管理B、明確現(xiàn)金開支范圍C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支D、現(xiàn)金定期盤點答案：ABCD33.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中,正確的有()。A、內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時識別和防范風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實踐,從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個層級的人員共同實施,從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人,直至每一名員工,都應(yīng)對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和實施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞,采取切實可行措施予以改進(jìn)答案：ABCD34.以下屬于不相容職務(wù)的有()。A、授權(quán)批準(zhǔn)B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦C、會計記錄D、財產(chǎn)保管E、稽核檢查答案：ABCDE35.符合性測試的主要方法有()。A、證據(jù)檢查法B、穿行測試法C、實地觀察法D、文字說明法答案：ABC36.審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實施中承擔(dān)的職責(zé)包括()。A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況,并向董事會作出報告B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作C、審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容D、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)答案：ABCD37.某大型集團(tuán)公司為強(qiáng)化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制,制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中,符合內(nèi)部控制要求的有()。A、重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一審批,嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保B、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序,并形成書面評估報告;被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的,公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序C、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析,密切關(guān)注擔(dān)保項目的進(jìn)展情況D、對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物,可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理,使其保值增值答案：ABC38.企業(yè)可以采取()等方法識別相關(guān)的風(fēng)險因素。A、討論B、問卷調(diào)查C、案例分析D、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見答案：ABCD39.財產(chǎn)保護(hù)控制包括()。A、財產(chǎn)記錄B、實物保管C、定期盤點D、賬實核對E、財產(chǎn)保險答案：ABCDE40.制度調(diào)查方法包括()。A、審閱法B、詢問法C、觀察法D、調(diào)查表法答案：ABCD41.公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是()。A、對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨,應(yīng)暫估入賬B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨記錄,避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實物明細(xì)賬,詳細(xì)登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨,定期與會計部門核對D、記載管理過程中廢棄的存貨答案：BCD42.風(fēng)險評估主要包括()。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險識別C、風(fēng)險分析D、風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD43.內(nèi)部會計控制主要包括()。A、采購與付款循環(huán)控制B、銷售與收款循環(huán)控制C、對外投資控制D、擔(dān)?？刂拼鸢福篈BCD44.內(nèi)部控制的基本要素包括()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險應(yīng)對C、控制措施D、信息與溝通E、監(jiān)督檢查答案：ACDE45.風(fēng)險應(yīng)對措施包括()。A、風(fēng)險回避B、風(fēng)險承擔(dān)C、風(fēng)險降低D、風(fēng)險分擔(dān)答案：ABCD46.下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的是()。A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合B、銷售談判少于2人,談判與訂立合同人員未分離C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)答案：ABCD47.不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括()。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程的分工B、財務(wù)記錄與保管的分工C、責(zé)權(quán)利的分工D、黨政的分工答案：AB48.在采購與付款循環(huán)中,()屬于不相容職務(wù)。A、請購與審批B、詢價與確定供應(yīng)商C、采購與驗收D、訂立合同與審計答案：ABCD49.符合印章控制要求的是()。A、財務(wù)專用章由專人保管B、個人名章由本人保管C、一人可以保管全部印章D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)E、個人名章可由授權(quán)的人保管答案：ABDE50.采購與付款循環(huán)控制包括()。A、請購控制B、審批控制C、采購控制D、驗收控制E、付款控制答案：ABCDE51.內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說,又可分為()。A、內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部人員控制C、內(nèi)部會計控制D、內(nèi)部組制控制答案：AC判斷題1.公司為管理方便,將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放,符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范-—貨幣資金》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：B2.穿行試驗法:檢查與某些交易或事項相關(guān)的原始憑證和其它文件,沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤,從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計的內(nèi)部會計控制的要求進(jìn)行。()A、正確B、錯誤答案：A3.內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序,內(nèi)部審計是控制程序的主要組成部分。()A、正確B、錯誤答案：B4.執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。()A、正確B、錯誤答案：A5.除了董事會成員外,任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。()A、正確B、錯誤答案：B6.登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù),應(yīng)當(dāng)予以分離。()A、正確B、錯誤答案：A7.公司以個人名義開設(shè)的個人存折與單位現(xiàn)金一起存放,違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：A8.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題,可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。()A、正確B、錯誤答案：A9.企業(yè)對各種債權(quán)投資和股權(quán)投資都要作可行性研究并根據(jù)項目和金額大小確定審批權(quán)限,對投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素應(yīng)制定應(yīng)對預(yù)案。()A、正確B、錯誤答案：A10.對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后,將發(fā)運憑證按順序歸檔,且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。()A、正確B、錯誤答案：B11.在實行國家統(tǒng)一級會計科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要,統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目,特別是集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目,以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。()A、正確B、錯誤答案：A12.公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點的大額現(xiàn)金支付,違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：A13.某公司為了工作方便,將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用,這并不違反《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：B14.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格,擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。()A、正確B、錯誤答案：A15.公司沒有未建立健全集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度,缺乏集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù),造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象,違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：A16.風(fēng)險應(yīng)對是指分析和辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。以了解企業(yè)所面臨的來自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險。()A、正確B、錯誤答案：B17.為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系,全面反映經(jīng)濟(jì)活動,及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。()A、正確B、錯誤答案：A18.審計委員會的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作,監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度和實施情況。()A、正確B、錯誤答案：A19.企業(yè)對關(guān)鍵崗位的員工,可以實行強(qiáng)制休假制度,并確保在不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。()A、正確B、錯誤答案：A20.無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計怎樣合理、運行多么有效,我們對內(nèi)部控制的可信賴程度,都應(yīng)低于100%。()A、正確B、錯誤答案：A21.內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅持相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。()A、正確B、錯誤答案：B22.建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè),避免人員重疊。()A、正確B、錯誤答案：A23.根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實現(xiàn)。()A、正確B、錯誤答案：A24.根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制,而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。()A、正確B、錯誤答案：A25.從某種意義上講,全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：A26.授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：A27.根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護(hù)資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證,而不是絕對保證。()A、正確B、錯誤答案：A28.檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程,是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。()A、正確B、錯誤答案：A29.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)原則上不得置于財會機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財會機(jī)構(gòu)合署辦公。()A、正確B、錯誤答案：A30.董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。()A、正確B、錯誤答案：B31.全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃,從某種意義上講,全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：A32.企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門,并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。()A、正確B、錯誤答案：B33.單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：A34.內(nèi)部會計控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。()A、正確B、錯誤答案：A35.內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實際情況。()A、正確B、錯誤答案：A36.信息溝通機(jī)制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時傳遞和共享,確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。()A、正確B、錯誤答案：A37.不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。()A、正確B、錯誤答案：A38.轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資,應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。()A、正確B、錯誤答案：A39.企業(yè)建立竣工決算審計制度,及時組織竣工決算審計。()A、正確B、錯誤答案：A40.內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響,保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐,是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。()A、正確B、錯誤答案：A41.保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離,如會計部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。()A、正確B、錯誤答案：A42.對某些重要資料應(yīng)留有后備記錄,以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù),這在當(dāng)前計算機(jī)處理條件下尤為重要。()A、正確B、錯誤答案：A43.某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,導(dǎo)致賬面余額錯誤或余額為負(fù)值,同時導(dǎo)致未達(dá)賬項較多,并且時間較長,有些未達(dá)賬項長達(dá)幾年,造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異,嚴(yán)重違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：A44.單位在簽訂銷售合同前,指定兩名以上專門人員與購貨方談判,并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。()A、正確B、錯誤答案：B45.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。()A、正確B、錯誤答案：A46.需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù),應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同,相關(guān)談判須由兩人以上參加。()A、正確B、錯誤答案：A47.根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定,國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會計職務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：B48.內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分,又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。()A、正確B、錯誤答案：A49.內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織,不適用于非營利組織。()A、正確B、錯誤答案：B50.內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。()A、正確B、錯誤答案：A51.企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實行集體審批,嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。()A、正確B、錯誤答案：A52.人力資源政策設(shè)計要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：A53.盡管國家制定了統(tǒng)一的會計制度,但其中某些會計政策是可選的。因此,從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā),必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策,以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。()A、正確B、錯誤答案：A54.銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中,應(yīng)當(dāng)實行順序編號法,為了加強(qiáng)管理,應(yīng)當(dāng)對所有的訂單,包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制,以免疏漏。()A、正確B、錯誤答案：A55.加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：B填空題1.對外報送財務(wù)報告風(fēng)險主要包括三個方面，分別為（）、（）、（）。答案：審核風(fēng)險|審計風(fēng)險|報送風(fēng)險2.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——資金活動》就是為了促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動、防范和控制資金風(fēng)險、保證資金安全、提高資金使用效益而制定的。答案：63.清產(chǎn)核資風(fēng)險主要表現(xiàn)為：（）|（）|（）等。答案：資產(chǎn)、負(fù)債賬實不符|資產(chǎn)計價方法隨意變更|提前、推遲甚至不確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債解析：清產(chǎn)核資風(fēng)險主要體現(xiàn)在三個方面。首先，資產(chǎn)、負(fù)債賬實不符，意味著企業(yè)的實際資產(chǎn)與賬面記錄可能存在差異，導(dǎo)致資產(chǎn)價值不準(zhǔn)確。其次，資產(chǎn)計價方法的隨意變更會影響財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中可能會提前確認(rèn)資產(chǎn)或推遲確認(rèn)負(fù)債，甚至不確認(rèn)某些資產(chǎn)或負(fù)債，以調(diào)整財務(wù)狀況。4.優(yōu)秀企業(yè)文化的建設(shè)包括塑造企業(yè)的（）、打造以（）為核心的品牌、充分體現(xiàn)（）的理念、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的（）、加強(qiáng)（）的融合。答案：核心價值觀|主業(yè)|以人為本|領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任|企業(yè)和員工5.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制（）。答案：賬齡分析表6.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——資產(chǎn)管理》就是為了提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全而制定的，著重對存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)提出了全面風(fēng)險管控要求。答案：87.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——銷售業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險。對銷售業(yè)務(wù)的主要流程進(jìn)行了梳理，明確了銷售業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險，針對性地提出了相應(yīng)的管控措施。答案：98.“（）”即“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用”。答案：三重一大9.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險評估主要包括兩個方面的工作：一是（）|二是（）。答案：風(fēng)險發(fā)生損失的概率|風(fēng)險損失的程度解析：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險評估主要包括兩個核心方面。首先是評估風(fēng)險發(fā)生損失的概率，即通過市場調(diào)研、內(nèi)部審計、專家咨詢等方式來識別和評估風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。其次是評估風(fēng)險損失的程度，這涉及風(fēng)險事件一旦發(fā)生可能造成的損失，包括評估風(fēng)險對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度、影響范圍、持續(xù)時間以及潛在損失等。通過這兩個方面的綜合評估，企業(yè)能夠更全面地了解和管理戰(zhàn)略風(fēng)險。10.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的本質(zhì)特征是（），具有（）、（）、（）、（）、（）。答案：發(fā)展性|整體性|長期性|基本性|系統(tǒng)性|風(fēng)險性11.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——財務(wù)報告》，是為了防范和化解企業(yè)法律責(zé)任，確保財務(wù)報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)資本市場和市場經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。答案：1412.財務(wù)報告編制風(fēng)險包括五個方面，分別為（）、（）、（）、（）、（）。答案：制定財務(wù)報告編制方案風(fēng)險|確定重大事項風(fēng)險|清產(chǎn)核資風(fēng)險|結(jié)賬風(fēng)險|編制風(fēng)險13.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第（）號——采購業(yè)務(wù)》就是為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，對采購的主要流程進(jìn)行了梳理，明確了采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點，針對性地提出了相應(yīng)的控制措施。答案：714.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括四個方面，分別是（）、（）、（）、（）。答案：保證固定資產(chǎn)取得的合理性|保證固定資產(chǎn)計價的準(zhǔn)確性|保證固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計提方法的合理性和合法性|保證固定資產(chǎn)實物的安全15.財務(wù)報告分析利用風(fēng)險主要表現(xiàn)為三個方面，一是（）風(fēng)險|二是（）風(fēng)險|三是（）風(fēng)險。答案：制定財務(wù)分析制度|編寫財務(wù)分析報告|整改落實解析：財務(wù)報告分析利用風(fēng)險主要體現(xiàn)在三個核心環(huán)節(jié)。首先，制定財務(wù)分析制度是確保財務(wù)分析工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)；其次，編寫財務(wù)分析報告能夠幫助企業(yè)全面了解自身財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對潛在風(fēng)險；最后，整改落實環(huán)節(jié)對于解決分析中發(fā)現(xiàn)的問題、提升企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。這三個方面共同構(gòu)成了財務(wù)報告分析利用風(fēng)險的主要表現(xiàn)。16.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險的因素可分為內(nèi)外兩個方面，對于來自企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險可以概括為發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險，如（）、（）、（）等|對于來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險可以概括為資源和能力風(fēng)險，如（）、（）、（）等。答案：經(jīng)濟(jì)環(huán)境|金融環(huán)境|政策環(huán)境|人才資源|研發(fā)能力|生產(chǎn)能力解析：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的外部風(fēng)險主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融環(huán)境和政策環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響企業(yè)的成本和市場需求，金融環(huán)境關(guān)系資金鏈和投資回報，政策環(huán)境帶來運營的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。內(nèi)部風(fēng)險則涵蓋人才資源、研發(fā)能力和生產(chǎn)能力。人才資源的狀況關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，研發(fā)能力決定長期競爭力，生產(chǎn)能力影響市場響應(yīng)及成本控制。17.資金活動是指企業(yè)（）、（）和資金（）等活動的總稱。答案：籌資|投資|營運18.識別和評估企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險可以從兩方面入手，一是分析外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)（）和（）|二是分析內(nèi)部資源，識別（）和（）。答案：機(jī)會|威脅|優(yōu)勢|劣勢解析：識別和評估企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險需從外部環(huán)境和內(nèi)部資源兩方面入手。分析外部環(huán)境時，關(guān)注機(jī)會和威脅，通過PESTEL分析、波特五力模型等手段洞察宏觀環(huán)境、行業(yè)動態(tài)及競爭態(tài)勢。分析內(nèi)部資源時，識別優(yōu)勢和劣勢，利用價值鏈分析、核心競爭力分析等方法深入了解自身資源配置、能力及核心能力。通過全面分析，企業(yè)能更準(zhǔn)確地識別風(fēng)險，制定科學(xué)戰(zhàn)略，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。19.不相容職務(wù)通常包括三大類，分別是：（）與決策審批|（）與執(zhí)行|（）與監(jiān)督檢查等。答案：可行性研究|決策審批|執(zhí)行解析：不相容職務(wù)分離是一種重要的內(nèi)部控制措施，主要包括三大類：第一類是可行性研究與決策審批，確保決策基于充分的研究和評估；第二類是決策審批與執(zhí)行，防止決策制定者直接執(zhí)行決策，減少操縱風(fēng)險；第三類是執(zhí)行與監(jiān)督檢查，通過獨立監(jiān)督確保決策執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。這種分離機(jī)制有助于提高組織的透明度、責(zé)任性和整體效率。20.對籌資方案進(jìn)行可行性研究可以從三個方面開展，分別是（）評估、（）評估和（）評估。答案：戰(zhàn)略性|經(jīng)濟(jì)性|風(fēng)險性21.組織架構(gòu)的調(diào)整主要包括三種形式，一是通過（）的調(diào)整|二是通過（）的調(diào)整|三是通過（）的調(diào)整。答案：股權(quán)結(jié)構(gòu)|治理結(jié)構(gòu)|內(nèi)部機(jī)構(gòu)解析：組織架構(gòu)的調(diào)整是企業(yè)為了適應(yīng)市場環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略變化，對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行的重新設(shè)計和優(yōu)化。它主要包括以下三種形式：簡答題1.建立和完善組織架構(gòu)的意義有哪些?答案：(1)促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立;(2)有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險;(3)為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供支撐。2.企業(yè)內(nèi)部控制的方法有哪些?答案：(1)不相容職務(wù)分離控制;(2)授權(quán)審批控制;(3)會計系統(tǒng)控制;(4)財產(chǎn)保護(hù)控制;(5)預(yù)算控制;(6)運營分析控制;(7)績效考評控制。3.銷售客戶的信用等級分類?答案：(1)AAAAA(信用良好長期大客戶)(2)AAAA(信用良好的長期普通客戶)(3)AAA(信用一般的長期大客戶)(4)AA(信用一般的長期普通客戶)(5)A(其他客戶)4.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)?答案：(1)保證營業(yè)收入的真實性、完整性;(2)保證產(chǎn)品的安全、完整;(3)保證現(xiàn)金折扣的真實性與適度性;(4)保證銷售折讓和銷售退回的恰當(dāng)處理與披露;(5)保證應(yīng)收賬款記錄的真實性和可收回性。5.在企業(yè)實際中,發(fā)展戰(zhàn)略存在的問題主要有哪些?答案：(1)戰(zhàn)略不明確,難以形成競爭優(yōu)勢,喪失了發(fā)展機(jī)遇和動力;(2)戰(zhàn)略太激進(jìn),脫離企業(yè)實際能力,導(dǎo)致過度擴(kuò)張,增大經(jīng)營失敗風(fēng)險;(3)戰(zhàn)略頻變動,企業(yè)戰(zhàn)略缺乏長期性,發(fā)展方向不明確。6.企業(yè)內(nèi)部控制的原則有哪些?答案：(1)全面性;(2)重要性;(3)內(nèi)部牽制原則;(4)成本效益原則;(5)適應(yīng)性原則。7.固定資產(chǎn)管理中存在的風(fēng)險有哪些?答案：(1)業(yè)務(wù)未經(jīng)審批,可能會因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失;(2)購買、建造決策失誤,可能會造成資源浪費;(3)使用、維護(hù)、管理不當(dāng),可能會導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率較低;(4)處置不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失。8.企業(yè)內(nèi)部控制的五要素?答案：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風(fēng)險評估;(3)控制活動;(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。9.在企業(yè)中,常見的職能機(jī)構(gòu)有哪些?答案：規(guī)劃、設(shè)計、采購、生產(chǎn)、銷售、會計、審計、人事、法律、后勤等。10.資產(chǎn)管理的總體目標(biāo)?答案：(1