發(fā)票管理規(guī)章制度版（7篇）

發(fā)票管理規(guī)章制度版（7篇）

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇1）

1、目的

為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障

各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

2、范圍：

本制度適用本公司所有部門。

3、含義

本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動

中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)

機關(guān)監(jiān)制章。

4、內(nèi)容

4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、

商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票

人、開票日期、開票單位名稱（章）等。增值稅專用發(fā)票還包括購

貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及

稅務(wù)登記號等。

4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依

據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用

5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人

負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，嚴(yán)格管理。

5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)

的的領(lǐng)購。

5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核

發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺

帳，及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。

5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時要記載

領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷

稅務(wù)登記時，同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

6、發(fā)票的開具

6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本

公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)

票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以

外的單位和個人開具發(fā)票。

6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，認(rèn)真審查發(fā)票開

具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并及時

向財務(wù)經(jīng)理反映情況。

6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號

等應(yīng)整本回收，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系

解決。

6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一

次性如實開具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。

6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保

管，特別對機打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對，按編號裝訂保管。

6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部，開具人為公司指定財務(wù)人員，

不允許委托其他人員代開的發(fā)票；使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人

員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不

得告訴他人。

6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票；未經(jīng)

主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專用發(fā)票的

使用范圍。

6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，做到項目填寫齊全、書寫

規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢

的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。

6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，

必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)

開具紅字發(fā)票要求的.有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印

章。

款或公司經(jīng)濟損失的，應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的，公司將保留進一

步采取措施的權(quán)利。

7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查

詢。

7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，

例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備

查簿、發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資

料可以合并設(shè)立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管

理，不得毀損或丟失。

8、其他

8.1公司要建立發(fā)票開具明細(xì)登記臺賬，按照發(fā)票開出的流

向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦

人和開票人。

8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，以前與本制度相

抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇2）

第一章總則

第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅

的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅

人不得使用。

第二章增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

第二條專用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以

下簡稱領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人月以申請領(lǐng)購專用發(fā)票的憑

證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿。

1.領(lǐng)購簿的格式和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局制定。實行計算機管

理專用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。

2.領(lǐng)購簿由省級國稅局負(fù)責(zé)印制。

3.領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認(rèn)定的增值稅一般納稅人，按

以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：

（1）縣（市）級國稅局負(fù)責(zé)審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅

專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

（2）專用發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時應(yīng)進

行以下審核工作：

①審核納稅人《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書》。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章的稅務(wù)登記證

（副本）。

③審核經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；

④審核納稅人單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。上述證件

經(jīng)審核無誤后，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫

領(lǐng)購簿號碼。

（3）納稅人需要變更領(lǐng)購專用發(fā)票種類、數(shù)量限額和辦稅人

員的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專用發(fā)票管理部門

變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內(nèi)容。對需要變更財務(wù)專用章、發(fā)票專用章

的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。

4.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止的

納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，繳銷領(lǐng)購簿。納稅

人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專

用發(fā)票管理部門應(yīng)暫扣或繳銷領(lǐng)購簿。

第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管

理部門購買，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準(zhǔn)可委托下屬稅務(wù)

所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專用發(fā)

票時，應(yīng)向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專用發(fā)

票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方

可發(fā)售新的專用發(fā)票。

1.驗舊。

（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購和使用專用發(fā)票。

（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符,

有無異常情況。

（3）根據(jù)驗舊情況登記領(lǐng)購簿。

2.供新。

（1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納

稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內(nèi)容是否相符。

（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單》。

（3）對證件資料齊備、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)

定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專用發(fā)票，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)

票工本費。

第三章增值稅專用發(fā)票的使用管理

第四條一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)

票：

（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機關(guān)的要

求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額者。

（二）不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、

應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。

上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局直屬

分局確定。

（三）有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：

1.私自印制專用發(fā)票；

2.向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；

3.借用他人專用發(fā)票；

4.向他人提供專用發(fā)票；

5.未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票；

6.未按規(guī)定保管專用發(fā)票；

7.未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情

況；

8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。

有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。

第五條除本規(guī)定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物

（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施

細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售應(yīng)稅項目）,

必須向購買方開具專用發(fā)票。

第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

（一）向消費者銷售應(yīng)稅項目；

（二）銷售免稅項目；

（三）銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）將貨物用于非應(yīng)稅項目；

（五）將貨物用于集體福利或個人消費；

（六）將貨物無償贈送他人；（根據(jù)要求可以開具）

（七）提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形

資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚。

（二）不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤

填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購

貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

（三）項目填寫齊全。

（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

（五）各項目內(nèi)容正確無誤。

（六）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（A）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相

符合的專用發(fā)票。

開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，

購買方有權(quán)拒收。

第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

（一）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,

為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（二）采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

（三）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款

日期的當(dāng)天

（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單

的當(dāng)天C

（五）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物

從一個機移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為

貨物移送的當(dāng)天。

（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨

物移送的天。

（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

第九條專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按

以下定用途使用：

（一）第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。

（三）第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。

（四）第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

第十條除購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應(yīng)稅項

目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：

（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。

（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。

（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）

至（九）項和（H）項的要求。

第十一條有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定

取得專發(fā)票：

（一）未從銷售方取得專用發(fā)票。

（二）只取得記賬聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。

第十二條有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

（一）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。

（二）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票。

（三）未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所。

（四）稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。

（五）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

（六）丟失專用發(fā)票。

（七）損（撕）毀專用發(fā)票。

（八）未執(zhí)行國家稅務(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保

管專用發(fā)票的要求。

第十三條有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應(yīng)稅項目的

進項稅額已經(jīng)抵扣，應(yīng)從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)其有上述情形的當(dāng)期的進

項稅額中扣減。

第十四條銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨

或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票

聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)

和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作

為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，

銷售方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應(yīng)按折

讓后的貨款重開專用發(fā)票。

在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)

及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)

開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售

方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到

證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回

貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。紅字

專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證,

其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增

值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅

的，屬于偷稅行為。

第十五條使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)

機關(guān)批準(zhǔn)并使用由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的機外發(fā)票。

第十六條符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)

申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：

（一）有專業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。

（二）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、

銷貨及庫存清單的能力。

（三）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。

第十七條申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申

請報告及以下資料：

（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的

模擬樣張。

（二）根據(jù)會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進

貨、銷貨及庫存清單。

（三）電子計算機設(shè)備的配置情況。

（四）有關(guān)專用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。

（五）國家稅務(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。

第十八條使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附

列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。

第十九條進貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第

一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為證明聯(lián)，交由購

買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)；第三聯(lián)，購貨

單位留存。

證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不

得將證明單交由納稅人自行開具。

證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其

細(xì)則有關(guān)發(fā)票印制的規(guī)定辦理。

一般納稅人取得的證明單應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，

并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。

第二十條專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣

式，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。

第二十一條本規(guī)定所稱稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家

稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。

第四章增值稅專用發(fā)票填開管理

第二十二條關(guān)于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)

票，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售

額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于

未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不

得作為扣稅憑證。

第二十三條關(guān)于價格換算出現(xiàn)誤差的處理方法納稅人以含稅

單價銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)換算成不含稅單價填開專用發(fā)票,

如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數(shù)誤差的，應(yīng)按以

下方法計算填開：

（一）銷售額計算公式如下：

銷售額=含稅總收入+（1+稅率或征收率）

（二）稅額計算公式如下：

稅額=含稅總收入一銷售額

（三）不含稅單價計算公式如下：

不含稅單價=銷售額小數(shù)量

按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量—不

含稅單價=銷售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正常

現(xiàn)象，可以作為購貨方的扣稅憑證。

第五章增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理

第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定，取得增值稅一般納稅人資格

的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的統(tǒng)一要求，在

—年底以前逐步納入稅控系統(tǒng)管理。具體步驟是：

（一）年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具銷售額

在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），同時全國統(tǒng)

一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。自—年4月1日起手寫萬元版專用

發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。

（二）—年1月1日起，所有企業(yè)必須通過稅控系統(tǒng)開具專

用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。自—年4月1日起，

手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

第二十五條納入稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)，必須通過該系統(tǒng)開具

專用發(fā)票；對使用非稅控系統(tǒng)開具專月發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照

的有關(guān)規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統(tǒng)進行偷

稅的，要依法予以嚴(yán)懲。

第二十六條企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范

圍的，應(yīng)于納稅申報時或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認(rèn)證；凡愈

期未申報認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由

稅務(wù)機關(guān)如數(shù)追繳，并按的'有關(guān)規(guī)定進行處罰；凡認(rèn)證不符的,

不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。

第二十七條自—年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

和通用設(shè)備發(fā)生的費用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計算繳納所得稅前一次性列

支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項

稅額中抵扣。

稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通

用設(shè)備包括用于稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。

第二十八條自—年9月1日起，稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維

護價格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79

元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。

（二）各技術(shù)維護單位對稅控系統(tǒng)專用設(shè)備日常技術(shù)維護的

價格標(biāo)準(zhǔn)為每年每戶450元，安裝使用當(dāng)年按實際技術(shù)維護月數(shù)

計收°并可根據(jù)各地的實際情況，在10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價

格。

第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統(tǒng)的銷售和售后服務(wù)要進

行嚴(yán)格監(jiān)督，但不得直接或間接從事與稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)

營活動，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護工作不得收

取任何費用。稅控系統(tǒng)省級服務(wù)單位和省內(nèi)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)由航天金

穗高技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)建立和管理（西藏除外）。

第六章增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

第二十九條增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行應(yīng)用的組織及日常管

理工作由各級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)推行計劃的編制工作。

2、負(fù)責(zé)對防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證

工作。

3、負(fù)責(zé)稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)

的發(fā)行管理工作。

4、負(fù)責(zé)對計算機交叉稽核系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理工作。

5、負(fù)責(zé)對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理工作。

第三十條對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè),

必須應(yīng)用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，否則，停止使用增

值稅專用發(fā)票。

第三十一條省級技術(shù)服務(wù)單位由系統(tǒng)研制單位商省局流轉(zhuǎn)

稅管理部門確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門組建

市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局

監(jiān)督，并對同級國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同

級國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理部門報告技術(shù)服務(wù)工作情況。

第三十二條省級技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)全省的技術(shù)服務(wù)工作。各

級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下按照統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開

展工作，保證服務(wù)工作安全、及時、有效。

第三十三條防偽稅控系統(tǒng)實行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局

根據(jù)國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調(diào)查的基礎(chǔ)上確定企

業(yè)名單，編制當(dāng)年的推行計劃報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門。市（地）

流轉(zhuǎn)稅管理部門匯總后報到省局流轉(zhuǎn)稅管理處，省局流轉(zhuǎn)稅管理

處據(jù)此編制全省推行計劃。

第三十四條企業(yè)上防偽稅控系統(tǒng)。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出

申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書五日內(nèi)核定企業(yè)一般納稅人資格，

然后報市（地）國稅局流轉(zhuǎn)稅管理處（科）、市（地）流轉(zhuǎn)稅管理

處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增

值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》，通知書一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）

流轉(zhuǎn)稅管理部門留存、第二聯(lián)下達(dá)給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)

下達(dá)給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。

第三十五條企業(yè)接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術(shù)服

務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備手續(xù)。并

在通知書規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認(rèn)

定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資

料和填寫的登記事項。確認(rèn)無誤后簽署審批意見?！斗纻味惪仄髽I(yè)

認(rèn)定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)留存；第二聯(lián)

主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統(tǒng)發(fā)行的憑證。

第三十六條技術(shù)服務(wù)單位接到通知書后，按規(guī)定對申請企業(yè)

計算機、打印機進行技術(shù)認(rèn)定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須

滿足防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)要求。

第三十七條技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統(tǒng)

的金稅卡、ic卡五日內(nèi)送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)

在防偽稅控發(fā)行子系統(tǒng)辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單

位在規(guī)定的時間內(nèi)給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。

第三十八條省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達(dá)的推行計

劃購買專用設(shè)備。并將購買的金稅卡、ic卡的編號打印成冊報給

省國家稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處備案。分地區(qū)銷售的金稅卡、ic卡

也分別編號打印報給市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）。市（地）流轉(zhuǎn)

稅管理處（科）將金稅卡、ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成

冊，下發(fā)給征收分局。

第三十九條征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控

企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)，做入庫管理。

第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷

登記，同時通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監(jiān)督下由技

術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅

卡和ic卡在發(fā)行系統(tǒng)注銷，然后才能辦理注銷手續(xù)。

（一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

（二）被取消一般納稅人資格；

（三）減少分開票機，

第四十二條防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記事項發(fā)生變化，應(yīng)到主管

稅務(wù)機關(guān)辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)。對本章十四條規(guī)定情形以外，

不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。

第四十三條各級稅務(wù)部門要加強對防偽稅控系統(tǒng)開具的增

值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證管理工作。企業(yè)在申報期內(nèi)必須將取

得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機

關(guān)進行認(rèn)證，未經(jīng)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準(zhǔn)抵扣。對

因褶皺、揉搓等無法認(rèn)證的加蓋“無法認(rèn)證”戳記，認(rèn)證不符的

加蓋“認(rèn)證不符戳記，屬于利用去失被盜金稅卡開具的加蓋

“丟失被盜”戳記。認(rèn)證完畢后，應(yīng)將認(rèn)證相符和無法認(rèn)證的專

用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時向企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書》

（附件八）。對認(rèn)證不符和確認(rèn)為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅

專用發(fā)票要進一步核查，確認(rèn)是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯

報，不得隱瞞。

第四十四條防偽稅控企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符的專用發(fā)

票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊

備查。

第四十五條經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證確定為“無法認(rèn)證”、“認(rèn)證不

符”'以及“丟失被盜”'的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報

扣稅的，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月進項稅額。

第五十五條防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，稅務(wù)

機關(guān)、服務(wù)單位應(yīng)填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》（附件九）分

別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。

第五十六條企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向

上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。

重大的服務(wù)質(zhì)量問題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要

認(rèn)真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規(guī)

定向相關(guān)部門投訴。

第五十七條防偽稅控企業(yè)應(yīng)采取有效措施保障開票設(shè)備的

安全，對稅控ic卡和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要

定期對其進行檢查。

第五十八條實行防偽稅控企業(yè)專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)

迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。

第五十九條損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統(tǒng)一上交主管稅務(wù)

機關(guān)。

第六十條防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設(shè)備，發(fā)生下

列情形之一的，視同未按規(guī)定使用和俁管專用發(fā)票處罰。

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運

行。

（二）攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。

第七章丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的管理

第六十一條一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專

用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購

貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所

在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具

增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審

核批準(zhǔn)后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果

該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單

位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，認(rèn)

證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的

“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅

證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進項

稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

第六十二條一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值

稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機

關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄

虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進行處理。

第八章附則

第六十三條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自—年6月12日起

執(zhí)行。

第四十六條報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和認(rèn)證

子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，應(yīng)按規(guī)定傳遞到增值稅計算

機稽核系統(tǒng)。

第四十七條防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時，其存儲

的數(shù)據(jù)，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核查金稅卡

內(nèi)尚未申報的數(shù)據(jù)和軟盤中專用發(fā)票開具的明細(xì)信息，生成專用

發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。企業(yè)計算機主機

損壞不抄錄開票信息的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根

聯(lián)通過認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，產(chǎn)生專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳遞到增值稅計

算機稽核系統(tǒng)。

第四十八條稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省國家

稅務(wù)局流轉(zhuǎn)稅管理處統(tǒng)一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專

用設(shè)備。設(shè)立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò)必須建

立在省、市（地）流轉(zhuǎn)管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專人管

理。各市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門發(fā)放專用設(shè)備要嚴(yán)格執(zhí)行交接制

度，分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》（附件四）和《防

偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專

用設(shè)備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備盤存表》

（附件七）。

第四十九條主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專用設(shè)備的，應(yīng)填制《防

偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備入庫單》報市（地）流轉(zhuǎn)稅管理部門轉(zhuǎn)報省

局核發(fā)。

第五十條企業(yè)用的防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由省級技術(shù)服務(wù)

單位統(tǒng)一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專用設(shè)備庫房，保證設(shè)

備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規(guī)定，

加強對企業(yè)專用設(shè)備的倉儲發(fā)售管理，詳細(xì)紀(jì)錄收發(fā)存情況。對

庫存專用設(shè)備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。

第五十一條省、市（地）、縣流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)對同級技

術(shù)服務(wù)單位進行服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。各級服務(wù)單位應(yīng)與同級

稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規(guī)范和權(quán)力義務(wù)等。

每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進行一次走訪調(diào)查，寫出服務(wù)質(zhì)量

情況報告。市（地）流轉(zhuǎn)稅管理處（科）進行匯總，分別于7月

15日和次年的1月15日上報給省局流轉(zhuǎn)稅管理處。當(dāng)年服務(wù)滿

意率達(dá)不到95%以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的

取消服務(wù)資格。

第五十二條技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉(zhuǎn)稅管理

處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開

全省技術(shù)服務(wù)工作會議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存

在的問題，部署全年的工作。

第五十三條市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服

務(wù)合同，明確法律責(zé)任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。

技術(shù)服務(wù)單位負(fù)責(zé)對企業(yè)的培訓(xùn)，企業(yè)開票員必須經(jīng)過服務(wù)單位

培訓(xùn)后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進行

ic卡的授權(quán)操作。服務(wù)單位要按著統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展服務(wù)工作,

對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票。對非

系統(tǒng)故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

第五十四條為了保證系統(tǒng)的安全，任何單位和個人未經(jīng)省局

批準(zhǔn)不得擅自改動系統(tǒng)軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅

卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，

系統(tǒng)出現(xiàn)問題馬上通知服務(wù)單位進行修理維護。更換金稅卡前一

定做好數(shù)據(jù)維護工作，保證數(shù)據(jù)的安全。

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇3）

1、開票原則：按照實際批銷實洋開票

2、具體操作：

當(dāng)需要開具發(fā)票時，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開票依據(jù)，指本

單位批銷單。以及對方的開票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開具過的也要核對，

若有變動應(yīng)及時通知財務(wù)。

開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情

況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要

超出碼洋開票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)備案方可

開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%

給予返款。

3、不允許開票情況：

1、信息不準(zhǔn)

2、錯開、重開

3、虛開

4、將款項打至其它賬戶。

5、非公司客戶，指不是我公司登汜客戶，一律不能開具，所

以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯

寫，也不能開具。請業(yè)務(wù)員在登記時認(rèn)真對待。也就是說批銷單

客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。

4、相關(guān)人責(zé)任：

提交開票人（業(yè)務(wù)員）對開票有提供準(zhǔn)確信息，及開票后核

對的義務(wù)。已經(jīng)開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔(dān)

相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額

處罰財務(wù)，對于票據(jù)有保管，開具的義務(wù)，有審查開票信息的權(quán)

力。有權(quán)否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將

受到5%——13%或全額的處罰。

另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對

方手中，確認(rèn)無誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負(fù)擔(dān)我公司實行當(dāng)月

開票當(dāng)月抵扣。過期不退。

開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內(nèi)。

5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的

管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，

互相傳達(dá)。

6、生效日期：發(fā)布之日起生效。

財務(wù)部

20_年6月13日

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇4）

企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入,

維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各

自的實際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：

一、發(fā)票領(lǐng)購

發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持辦稅員證；填制準(zhǔn)確、完整并加蓋

公章的購領(lǐng)發(fā)票申請單及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實際需要的種

類、數(shù)量領(lǐng)購。

二、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔

案管理有關(guān)規(guī)定進行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制購領(lǐng)發(fā)票申請單、發(fā)票使用明

細(xì)表、發(fā)票領(lǐng)用存月報表。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票,如果發(fā)生丟失，必須于丟

失的當(dāng)天書面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲

明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）

及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)

機關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時加蓋發(fā)票專用章。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項目填寫齊全，單位名稱必須算寫詳細(xì)，不得簡寫。如果

單位名稱較長，可在名稱欄分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄

的上下橫線。

4、票、物相符，開廣州發(fā)票，票面金額與實際收取的金額相

符。

5、各項目內(nèi)容正確無誤，代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行

開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明誤填作廢字樣，并將作

廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購

貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計數(shù)前用￥符封頂，大寫合計數(shù)前用符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋發(fā)票專用章，印制清晰、完整。

9、購貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營范圍。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,

為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日

期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的

當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開東莞發(fā)

力至、O

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或

個人開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理:

(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、

記帳聯(lián)上注明誤填作廢字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票

處理。

(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字

發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根

聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)

票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放

地點，［url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅一普道咨詢［/url］,

作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款

重開發(fā)票。

(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，

發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)

印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發(fā)票

的合法依據(jù)。

在收到購買方寄來的證明單后，根據(jù)證明單向購買方開具紅

字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，

其發(fā)票聯(lián)作為購買方抵減費用的憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后，開票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容

要求如實填寫。

2、及時登記發(fā)票使用明細(xì)表。

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇5）

一、各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)

任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定

用途使用。

三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等

問題，應(yīng)整本退回。

四、填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印

章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、

單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上符號封項；作

廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕

毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必

須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如

發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處

理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追

究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

發(fā)票管理規(guī)章制度最新版（篇6）

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)

都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不

必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制

定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流

程和遵守發(fā)票管理制度。

一、費用發(fā)票的管理

1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)

票。

2、管理規(guī)定。

1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的

發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。

2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票,

應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。

3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額

的，按發(fā)票實際金額報支。

4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。

5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記

帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

3、禁止條例。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對

于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審

核后方可報支。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行

帳務(wù)處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補

償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報

銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。

二、進貨發(fā)票的管理

1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅

發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨

必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。

2、管理規(guī)定。

3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳

或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進行簽收，以明確責(zé)任。

4）代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理

簽收手續(xù)。

5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和

準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財

務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進

貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)C

6）進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母

子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母

子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳

聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8）進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù),

進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自

動作廢。

9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑

證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限俁管。

10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定

期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)

帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項

稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原

因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存

放指定檔案室。

12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分

管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進

行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé)°

3、禁止條例。

1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行

入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。

4）發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)

拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4、獎懲條例。

1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴(yán)

格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。

2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由

責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。

3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元,

發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任

人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的'，對其扣款100元。

5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50

^712o

三、銷售發(fā)票的管理

（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，

包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商

進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際

用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。

2、領(lǐng)用。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、

門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員），收銀、

出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。

2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3、開具。

1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得

準(zhǔn)許時臨時代為開具；

2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收

取人在記帳聯(lián)上簽收。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實

際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

4、保管。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱

內(nèi)；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保

險箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審

核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸

還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅

務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊,

并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，

發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）

5、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢,

每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、

一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相

應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票

上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)

票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得

對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。

6換票。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出,

或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小

票的行為。

2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個

星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5）對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)

票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。

不得將原小票與增票直接捏對。

6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登

記簿上簽收。

7）換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增

票，不得有遺失現(xiàn)象。

（三）普通發(fā)票的管理

1、購買或印制。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進

行購買，其他任何人員無權(quán)購買；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)

的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。

2、領(lǐng)用。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記

簿"O

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指

定人進行發(fā)放工作。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”

上簽收。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的，由臺賬負(fù)責(zé)，下

同）進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，

必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，

否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放

于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，

也需填寫“小票申請單，，。

5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫

存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的

應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收

銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收C

臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽

收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)

用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。

3、開具。

1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接

向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。

2）使用機打小票的，嚴(yán)格按操作要求進行開具，有贈品的應(yīng)

注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，

凡涂改的發(fā)票一律無效。

3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確

填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人,

大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以

注示。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符

規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主

管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的

一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，

不得開具紅字小票。

5、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票,

并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或

桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。