公司財(cái)務(wù)管理制度

上海XX建筑工程有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

上海XX建筑工程有限公司

二零XX年八月

目錄

一、總則

1.XX公司財(cái)務(wù)管理制度總則..................................................3

2.XX公司財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)..................................................5

3.XX公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)..................................................6

二、日常業(yè)務(wù)管理制度

1.XX公司費(fèi)用開(kāi)支管理制度.......................................8

2.XX公司成本開(kāi)支管理制度.................................................…13

3.XX公司銀行帳戶管理制度................................................-18

4.XX公司票據(jù)管理制度..................................................……21

5.XX公司會(huì)計(jì)檔案管理制度..................................................24

6.XX公司內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度..............................................26

7.XX公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度.....................................28

8.XX公司財(cái)務(wù)信息匯總制度..................................................31

9.XX公司財(cái)務(wù)部合同管理制度...............................................33

10.XX公司印鑒管理制度.......................................................35

11.XX公司財(cái)務(wù)成本分析會(huì)....................................................36

12.XX公司財(cái)務(wù)工作移交制度..................................................37

三、資產(chǎn)管理制度

1.XX公司現(xiàn)金管理制度........................39

2.XX公司資產(chǎn)管理制度.......................................................42

3.XX公司往來(lái)帳款管理制度..................................................44

四、XX公司外省市辦事處財(cái)務(wù)管理制

度….46

XX公司財(cái)務(wù)管理制度總則

為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與

確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公

司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。

第一章組織機(jī)構(gòu)

第一條財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，其工作職責(zé)直接對(duì)公

司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第二條財(cái)務(wù)部門(mén)主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理

上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第四條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報(bào)集團(tuán)公司審批

備案，。

第五條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人

員辦理交接手續(xù)。

第二章財(cái)務(wù)管理

第六條集權(quán)管理：XX公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式，

財(cái)務(wù)人員、部門(mén)，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一

領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。

第七條授權(quán)審批：xx公司的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字

方可支付，財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公亙有權(quán)審批人為總經(jīng)

理，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過(guò)授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

第八條制度管理：xx公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司

第三章會(huì)計(jì)政策

第十八條執(zhí)行國(guó)家《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)

充規(guī)定。

第十九條填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳本、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華

人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》

的規(guī)定執(zhí)行。

第二十條會(huì)計(jì)年度，自公歷1月1日起至12月31日。

第二十一條會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。

第二十二條資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ)。

第二十三條以人民幣為記帳本位幣。

第二十四條壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

第二十五條存貨核算方法，按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)；低值易耗品按一次攤銷法；期

末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨

成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。

第二十六條短期投資，按投資類別計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備金。

第二十七條長(zhǎng)期投資核算方法：對(duì)控股的按權(quán)益法核算；對(duì)非控股的按成本法

核算。

第二十八條固定資產(chǎn)累計(jì)折歸，按平均年限法計(jì)算；預(yù)計(jì)殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣

例按固定資產(chǎn)原值的4—6%計(jì)算。

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)攤銷，購(gòu)置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期

與受益期孰低原則確定。

第三十條遞延資產(chǎn)攤銷：開(kāi)辦費(fèi)可在經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營(yíng)租賃固定資

產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。

第三十一條銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)原則：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品己辦妥移交手續(xù)、已

開(kāi)具營(yíng)業(yè)發(fā)票并收到價(jià)款或者取得了購(gòu)買(mǎi)方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)

為經(jīng)營(yíng)收入實(shí)現(xiàn)。

第三十二條所得稅：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。

第四章會(huì)計(jì)原則

第三十三條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)

務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

第三十四條應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按

照其法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

第三十五條提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流

量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

第三十六條會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

第三十七條會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑

一致、相互可比。

第三十八條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

第三十九條會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

第四十條會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

第四十一條在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)

期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)

確認(rèn)。

第四十二條各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。

第四十三條會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

第四十四條在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或

收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。

第四十五條會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，對(duì)交

易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。

XX公司財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)

第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，確保公司所有的財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)處理工作規(guī)范守法。

第二條：根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計(jì)、核

算，編制各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、

完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

第三條：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管理制度體系，對(duì)相關(guān)部門(mén)、人員

進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制、管

理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。

第四條：對(duì)公司的所有收入及時(shí)收取，當(dāng)天入帳，杜絕任何坐支現(xiàn)金現(xiàn)象；對(duì)應(yīng)

收帳款應(yīng)及時(shí)登記匯總，及時(shí)組織催收，并將收款情況及時(shí)匯報(bào)公司管

理層。

第五條：對(duì)公司的各類成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計(jì)劃程序予以支付；對(duì)

不合程序或預(yù)算外付款，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把關(guān)，并報(bào)公司備案。

第六條：組織相關(guān)部門(mén)對(duì)公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊(cè),

防止公司資產(chǎn)流失。

第七條：負(fù)責(zé)收集公司的所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號(hào)、分類存檔，并作為財(cái)務(wù)

部門(mén)收付款的依據(jù)。

第八條：妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)

表、支票、會(huì)計(jì)帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類防范措施，及時(shí)備份，不

得遺失損毀。

第九條：組織或參與對(duì)公司采購(gòu)的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并

將驗(yàn)收結(jié)果作為財(cái)務(wù)部付款的依據(jù)之一。

第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對(duì)公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡

可能提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。

第十一條：對(duì)公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下，

及時(shí)計(jì)繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時(shí)爭(zhēng)取相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。

第十二條：組織編制和貫徹執(zhí)行各公司的預(yù)算計(jì)劃，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、

監(jiān)督、控制，使公司減少消耗，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效

益。

第十三條：每月定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，以書(shū)面報(bào)告的形式向

公司管理層匯報(bào)，以供公司管理層決策參考之用。

第十四條：組織財(cái)務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。如上市公司，公司并購(gòu)，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財(cái)務(wù)處

理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財(cái)務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備

工作。

XX公司財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

第一條、主辦會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

1.按期編制月度合并會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)所有的財(cái)務(wù)報(bào)

表的質(zhì)量信息負(fù)責(zé)；

2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳

目清晰；

3.參與擬訂公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

4.準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑

證，登記明細(xì)和總帳，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減

收支進(jìn)行核算；

5.做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和各類經(jīng)濟(jì)合同等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔

管理工作；

6.負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表；

7.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤(pán)點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢工

作；

8.根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類憑證的合法性、合規(guī)性和

合理性；

9.按照國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施

細(xì)則；

10.對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)成本

資料；

11.監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

12.完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。

第二條、出納人員的工作職責(zé)：

1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時(shí)辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)

算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時(shí)送存銀行，不得坐支，

不得以白條充抵現(xiàn)金；

2.根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記

帳，及時(shí)根據(jù)銀行的對(duì)帳單，在月末及時(shí)核對(duì)、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳

相符。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推

后，做到日清月結(jié)，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更改；

3.嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理

各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整；

4.嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對(duì)支票的使用要做好逐筆的登記；妥善

保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的

整理、歸檔工作，對(duì)各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)；

5.做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日?qǐng)?bào)表；

6.出納對(duì)每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)表；

7.配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)工作；

8.按期編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算表及預(yù)算比較表；

9.完成總經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)交辦的其他工作。

XX公司費(fèi)用開(kāi)支管理制度

第一條：為加強(qiáng)XX公司的財(cái)務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支，本著勤儉節(jié)約，提

高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情

況，特制定本制度。

第二條：本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支（如：租

賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差

旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支（如：廣

告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定）。

第三條：XX公司的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，公司的費(fèi)

用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，在授權(quán)

范圍外的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。

第四條：XX公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算，報(bào)公

司總經(jīng)理審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，

靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。

第五條：對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序：

1、費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)附表一、二）；

2、在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支；

3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核；

4、主辦會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)之后呈

報(bào)總經(jīng)理審批；金額超過(guò)30萬(wàn)元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總

監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)；

5、已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)，交由出納辦理付款手續(xù)；

6、出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支

付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)

銷單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管；

第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：

1、薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月末人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送

交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪

資獎(jiǎng)金；

2、人力資源部門(mén)應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加

班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔；

3、超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)公司總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；

第七條：超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程

序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條：費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。辦公室每月匯總的辦公

費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門(mén)員工（包括部門(mén)經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先二真制《禮品/業(yè)務(wù)招

待申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），詳細(xì)填寫(xiě)招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得

與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌

握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，

于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和羊假日順延）。

三、市內(nèi)交通

1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)

部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司己經(jīng)為其配備專用車輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允

許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、外埠差旅

1、員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被

授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫(xiě)《暫借款申請(qǐng)

單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理和集團(tuán)

總經(jīng)理簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為住勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）

天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的

辦法。

4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月

以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。

乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地

市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩

余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)

上注明原因一同報(bào)銷。

10、長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活

費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依公司具體情況而定。

附表：

1、費(fèi)用報(bào)銷單；

2、付款申請(qǐng)書(shū)；

3、禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表；

表一

費(fèi)用報(bào)銷單

年月日附單據(jù)張

報(bào)銷人公司部門(mén)金額

內(nèi)

容

報(bào)銷金額

合計(jì)

（大寫(xiě)）

總經(jīng)理簽字部門(mén)經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核巴納簽字報(bào)銷人簽字

表二

付款申請(qǐng)單

年月日

公司名稱：NO：

申請(qǐng)付款部：經(jīng)辦人：部門(mén)負(fù)責(zé)人：

申請(qǐng)付款金額：（轉(zhuǎn)賬）大寫(xiě)：小寫(xiě)：

開(kāi)戶行：支票號(hào)：

款項(xiàng)用途：

收款單位：開(kāi)戶行：賬號(hào)：

合同金額：己付：實(shí)付：

主管會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：

出納：

總經(jīng)理批示：

備注:

表三

禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表

（XX公司）

年月日憑證

號(hào)：___________

招待禮品

□年月

申報(bào)部門(mén)

招待用餐時(shí)間日

□

招待禮品標(biāo)準(zhǔn)

□

申報(bào)經(jīng)辦人

申請(qǐng)用餐標(biāo)準(zhǔn)元

□

應(yīng)酬內(nèi)容

部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)總經(jīng)理審批

注：本表：1.由公司各職能部門(mén)或項(xiàng)目按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報(bào)

銷單”時(shí)，隨同提請(qǐng)已獲批的“禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表”，或禮品/招待用鍥

“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。

2.不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。

XX公司成本開(kāi)支管理制度

第一條目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，

根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條成本開(kāi)支的范疇

本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定中所指的維持公司

日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開(kāi)支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等）。

建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開(kāi)發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條成本開(kāi)支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃

和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況

下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計(jì)劃并，報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條成本開(kāi)支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)

理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備

查。

第五條成本開(kāi)支的審批權(quán)限

所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)

范圍內(nèi)的，由公司總經(jīng)理審批：在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。

第六條成本開(kāi)支審批的一股程序

1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須取得施工承

包單位履約預(yù)付款保函的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2.工程進(jìn)度款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，所有的付款都應(yīng)嚴(yán)格按

照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng)，并按以下工作流程執(zhí)行；

A、清包人工費(fèi)：

分包單位每月25日左右提供人工費(fèi)報(bào)表（工資單），經(jīng)預(yù)算部、工程部審

核后，上交財(cái)務(wù)部，作為支付依據(jù)。公司依據(jù)合同規(guī)定的付款條件（口期、

比例等），結(jié)合公司實(shí)際資金狀況，提出支付金額，進(jìn)入集團(tuán)審批流轉(zhuǎn)程序。

集團(tuán)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部予以支付。同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作：

（1）、發(fā)票、審批報(bào)告的查驗(yàn)和收取；

（2）、分包單位稅金的代扣代繳及稅單的辦理；

（3）、領(lǐng)取支票（工程款、材料款等），己辦、己領(lǐng)稅單的登記、簽字手續(xù);

（4）、根據(jù)月報(bào)做好各單位已完工作量、已支付工程款、按合同規(guī)定應(yīng)付的

未付款項(xiàng)臺(tái)帳；

（5）、嚴(yán)格控制工程款支付比例，不能超過(guò)合同規(guī)定比例；

（6）、對(duì)于工作量超過(guò)合同總價(jià)的單位，不予支付。要及時(shí)補(bǔ)簽合同，上報(bào)

集團(tuán)審批；

（7）、每次支付金額要扣除稅金、履約保函、應(yīng)扣款項(xiàng)（代墊費(fèi)用等對(duì)方簽

字認(rèn)可的款項(xiàng)、罰款等）等后，作為實(shí)付金額。

（8）、在支付人工費(fèi)時(shí)附加人工費(fèi)清單（工資單），并有工人班組人員簽字。

（9）、為便于工程項(xiàng)目的管理，每次付款均應(yīng)有工程部、質(zhì)量部、安全等相

關(guān)部門(mén)的考評(píng)意見(jiàn)，對(duì)于達(dá)不到要求的，予以罰款，在支付工程款時(shí)

予以扣款。

（10）、現(xiàn)金的提取比例要嚴(yán)格控制。

B、分包工程：

根據(jù)預(yù)算部門(mén)提供預(yù)算書(shū)中的分建工作量，在扣除管理費(fèi)（支付工程款木

管理費(fèi)率）、稅金、應(yīng)扣款項(xiàng)、保修金等后，對(duì)工程款予以支付，同人工費(fèi)的

程序（1）-（7）o

如合同中規(guī)定留有工程保修金的，應(yīng)扣留保修金，待工程驗(yàn)收合格、質(zhì)量

保修期滿后，予以支付。

C、材料采購(gòu)、支付：

（1）、編制《材料采購(gòu)計(jì)劃表》，分包單位（承包單位）根據(jù)工程部每月制

訂的形象進(jìn)度或下月要完工作量，編制次月材料采購(gòu)計(jì)劃。尤其采購(gòu)數(shù)量、

單價(jià)、合同的制訂要上報(bào)集團(tuán)審批，集團(tuán)審批后，予以采購(gòu)。

（2）、材料款的支付：

每月分包單位提供材料采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、耗用單等給公司財(cái)務(wù)部，作為

支付依據(jù)，并按合同規(guī)定的付款條件支付。

自行采購(gòu)的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有采購(gòu)部、工程部

等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定）

a）需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有采購(gòu)部、工程部、成

本部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由工程部制定）

b）支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

D、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等

（1）、機(jī)械費(fèi)：

每月根據(jù)已完工作量（合同規(guī)定每月租費(fèi)以及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等）及合同有關(guān)規(guī)定

予以支付。

（2）、其他直接費(fèi)：

必須依據(jù)可作為結(jié)算依據(jù)的憑據(jù)予以支付。

對(duì)于以上款項(xiàng)的支付，同前面規(guī)定。

一至四項(xiàng)每月款項(xiàng)的支付或稅單的領(lǐng)取，由分包單位專人負(fù)責(zé)。同時(shí)要提供

身份證等有效證件和聯(lián)系電話，留存財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)審批付款流程通過(guò)后，財(cái)務(wù)

部通知專人領(lǐng)取，同時(shí)做好登記簽字工作，備查。

3.合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部；

4.財(cái)務(wù)部門(mén)參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批；

5.出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；

6.以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必

須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》（見(jiàn)附表一）或工程決算單;

如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生

變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見(jiàn)附表二）；

財(cái)務(wù)部每月做好債權(quán)、債務(wù)的帳務(wù)登記工作，結(jié)合公司具體規(guī)定、工程進(jìn)

度、資金等狀況，提出支芍金額，經(jīng)公司經(jīng)理審批后，進(jìn)入集團(tuán)付款審批流

程。

第七條特殊事項(xiàng)的審批

1.對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門(mén)支付

不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；

2.對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的公司所得稅和土地增值稅，由公司

財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書(shū)報(bào)集團(tuán)公司

總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)

部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條超出預(yù)算外的成本開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程

序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

附表:

1,工程款支付審批流程圖;

2,工程款支付審批表；

新置公司

《工程款支付審批流程圖》

相關(guān)規(guī)定：

1?工程款支付審批應(yīng)按照上述流程依次進(jìn)行，不得空缺或事后補(bǔ)簽，如對(duì)已簽部分有異議

的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的可報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨?。所有簽字人員必須

在2日內(nèi)明確回復(fù)，填寫(xiě)日期，并對(duì)自己的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

2.《工程款支付審批表》是財(cái)務(wù)部對(duì)外付款的依據(jù)，必須是原件，復(fù)印、傳真或缺乏財(cái)務(wù)

、公司經(jīng)理、集團(tuán)總經(jīng)理簽字均視為無(wú)效。

3.《工程款支付審批表》由項(xiàng)目公司牽頭，指定專人收發(fā)，并負(fù)責(zé)跟蹤。生效后原件交財(cái)

務(wù)部辦理付款，復(fù)印件交預(yù)算/工程部保管。

新置公司工程款支付審批表

經(jīng)辦人;申請(qǐng)日期:

項(xiàng)目名稱合同編號(hào)

合同名稱付款期數(shù)

承包單位最晚付款日期

付款類別及相關(guān)附件（復(fù)印件）：貨幣:（RMB）

口預(yù)付款合同金額

附件：合同、滿足付款的其他憑證（如履約保函）補(bǔ)充協(xié)議

口進(jìn)度款已批簽證

附件：合同、承包單位的付款申請(qǐng)、監(jiān)理審核意見(jiàn)未批變更（估計(jì)）

口結(jié)算款合同總額預(yù)計(jì)

附件：合同、結(jié)算書(shū)/竣工驗(yàn)收合格報(bào)告累計(jì)應(yīng)付款

滿足付款的其他憑證（如質(zhì)保金保函）減累計(jì)已付款

口質(zhì)保金

附件：合同、結(jié)算書(shū)、維修扣款記錄等本期應(yīng)付款

滿足付款的其他憑證（如質(zhì)保金保函）

預(yù)

算

/

工

程

部

項(xiàng)

目

經(jīng)

理

財(cái)

務(wù)

部

公

司

經(jīng)

理

集

團(tuán)

財(cái)

務(wù)

部

集

團(tuán)

總

經(jīng)

理

銀行帳戶管理制度

第一條為了加強(qiáng)XX公司銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX公司財(cái)

務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條銀行賬戶開(kāi)銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開(kāi)設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開(kāi)

設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開(kāi)設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由

公司財(cái)務(wù)部填寫(xiě)申請(qǐng)表（見(jiàn)附表一），報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送

集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與注

銷。

第三條大小帳戶管理

為了更有效地管理公司銀行賬戶，公司資金必須分大小賬戶管理，

做到收支兩條線。小賬戶主要是為支付公司日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支而設(shè)

立的輔助賬戶，該賬戶由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理進(jìn)行管理，該

賬戶的法人印鑒章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)設(shè)專人保管。公司除輔助帳戶

外的帳戶為大帳戶，即基本帳戶，公司所有收入的資金必須進(jìn)入大

賬戶，各類成本開(kāi)支以及授權(quán)范圍之外的款項(xiàng)都必須從大賬戶支出，

大賬戶資金的動(dòng)用，必須由集團(tuán)總經(jīng)理審批，大賬戶的法人印鑒章

由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)予專人保管。

第四條銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，

分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由公司會(huì)計(jì)保管，法人

章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)予專人保管，出納章由公司出納本人保管，不

準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)土

管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管?/p>

第五條銀行賬號(hào)保密原則

各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第六條各公司所有銀行的資料（開(kāi)戶資料、開(kāi)戶許可證、銀行賬本）要妥

善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。

第七條銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位

或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第八條對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開(kāi)戶的程序進(jìn)行

審批;

第九條公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料

填入銀行賬戶的匯總表（見(jiàn)附表2）,并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備；如銀行

帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

附表：

1,開(kāi)戶銀行帳戶申請(qǐng)表；

2,銀行帳戶匯總表。

表

開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書(shū)

年月日

申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)人

開(kāi)戶公司

開(kāi)戶原因

開(kāi)戶銀行

賬戶性質(zhì)

備注

總經(jīng)理意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)

集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn)

銀行帳戶匯總表

編制單位:年月日附表二

序

開(kāi)戶銀行銀行帳號(hào)帳戶性質(zhì)開(kāi)戶時(shí)間主要用途備注

號(hào)

復(fù)核:制表:

XX公司票據(jù)管理制度

第一條目的

為完善XX公司的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)

濟(jì)損失，特制定本制度。

第二條收入的票據(jù)管理

1.本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款

時(shí)接收的支票、匯票和本票；

2.財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包

括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門(mén)開(kāi)立的行政收據(jù)（如向政

府部門(mén)付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票

不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；

3.財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫(xiě)是

否完整無(wú)誤（尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)），對(duì)于金額較大的票據(jù)（20

萬(wàn)元以上），財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核；

4.對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)?

并且注意票據(jù)的填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，有無(wú)涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效

期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對(duì)于大額或者有疑

問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開(kāi)立銀行查詢；

5.對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通

報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門(mén)，以便及時(shí)采取措施；

6.公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對(duì)票據(jù)使用部門(mén)的付款審

批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審

核監(jiān)督。

第三條公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)

公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納

人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開(kāi)戶銀行

購(gòu)買(mǎi)。

第四條公司票據(jù)的保管

1.公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人

員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得

轉(zhuǎn)交他人；

2.尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離

保管，對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章；

3.所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；

4.公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救

措施（如向相關(guān)部門(mén)登記備案或登報(bào)掛失等）；

第五條公司票據(jù)的使用

1.公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開(kāi)立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；

2.公司所有單筆業(yè)務(wù)超過(guò)2000元的開(kāi)支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般

的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本

票或銀行匯款；

3.財(cái)務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管

理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備

查，經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對(duì)未

經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款；

4.財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫(xiě)完整，并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額，財(cái)

務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書(shū)面許可不得以任何理由對(duì)外開(kāi)立空白抬

頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票;

5.對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無(wú)法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)

等），財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫(xiě)完整后交給經(jīng)辦人員，

經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員，

并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；

6.出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他

人；

7.財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開(kāi)立收據(jù)或發(fā)票時(shí)，應(yīng)在收據(jù)或

發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開(kāi)票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。

第六條其他事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書(shū)面許可，公司任何部門(mén)不得擅自使用

自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；

XX公司發(fā)票管理制度

第一條目的

為了加強(qiáng)發(fā)票管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)集

團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請(qǐng)遵

照?qǐng)?zhí)行：

第二條發(fā)票領(lǐng)取和保管

1、公司的發(fā)票由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地

稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。

2、公司的發(fā)票由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購(gòu)回發(fā)票后，作為保管責(zé)任人，

應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量，并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。

3、出納人員作為發(fā)票使用責(zé)任人，嚴(yán)格按公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向

主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收，原則上主管會(huì)計(jì)只允

許下發(fā)一本，使用完后再以存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開(kāi)，妥善

保管，按月盤(pán)點(diǎn)發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開(kāi)、借用、拆本、撕毀、跳

號(hào)、錯(cuò)位填開(kāi)發(fā)票。

第三條發(fā)票使用管理

1、主管會(huì)計(jì)和開(kāi)票人員嚴(yán)格校開(kāi)票程序辦理開(kāi)票手續(xù)，由開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票并

在發(fā)票的開(kāi)票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì)，經(jīng)審核無(wú)誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字,

并蓋上發(fā)票專用章。

2、主管會(huì)計(jì)對(duì)開(kāi)票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊(cè)裝訂，妥善保管。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要

記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開(kāi)票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開(kāi)金

額、開(kāi)票人員。

XX公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

第一條總則

為了強(qiáng)化XX公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作，確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保

管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。

第二條會(huì)計(jì)檔案的界定

公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證和記帳憑證）、會(huì)計(jì)帳薄、

會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有

關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料。

第三條會(huì)計(jì)檔案的保管。

1、財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、

保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按

順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部

保管1年，期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門(mén)。

3、會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需

要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)

理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔

案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀

單上簽名或蓋章。

4、檔案部門(mén)接受保管的會(huì)計(jì)檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別須拆

封重新整理的，會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

5、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,

不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第四條會(huì)計(jì)檔案的借用

1、財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定借用，并及時(shí)歸還，

所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2、公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門(mén)或集團(tuán)內(nèi)其他單

位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。

3、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)

及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔

案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案

名稱及查閱理由。

4、會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第五條會(huì)計(jì)檔案的移交

由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交

接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第六條會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔案名稱保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證。15年

其中，涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。永久

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5年

2、會(huì)計(jì)賬簿類：

（1）日記賬。15年

其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。25年

（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。15年

（3）涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。永久

3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：

（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表：3年

（2）月、季度會(huì)報(bào)表；3年

（3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表。永久

4、其他類：

（1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)；永久

（2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：3年

（3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議；永久

（4）公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、8年，工程簽證

單等）。

XX公司內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度

第一條目的

為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計(jì)劃、核算公司的資金使

用成本、提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

第二條XX公司內(nèi)部資金往來(lái)的一般事項(xiàng)

1.公司的資金往來(lái)劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，閑余資金全部劃到集團(tuán)

公司帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥；

2.XX公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其

經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任的權(quán)利。

第三條XX公司內(nèi)部資金往來(lái)的審批流程

1、XX公司如有資金往來(lái)需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《資金往

來(lái)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表1）,注明資金往來(lái)的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公

司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來(lái)款項(xiàng)申請(qǐng)為10萬(wàn)元以上的整數(shù)金額）；

2、財(cái)務(wù)部將填寫(xiě)完整的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》交由公司經(jīng)理審核；

3、財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審核過(guò)的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；

4、《資金往來(lái)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司

作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)；

5、審批過(guò)的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號(hào)存

檔備案；

第四條注意事項(xiàng)

1、公司每月應(yīng)將《資金往來(lái)結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部（可隨附于財(cái)務(wù)分析

中）；

2、公司財(cái)務(wù)人員無(wú)審批完整的《資金往來(lái)申請(qǐng)表》，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違

者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理；

附表：

資金往來(lái)申請(qǐng)表

-編TTHJ號(hào)J??

申請(qǐng)公司申請(qǐng)時(shí)間

劃入_____帳戶，金額______大寫(xiě)________________

申請(qǐng)款項(xiàng)金額

（大小寫(xiě)）

劃出_____帳戶，金額______大寫(xiě)________________

申請(qǐng)事由

申請(qǐng)公司

財(cái)務(wù)部意見(jiàn)

申請(qǐng)公司

總經(jīng)理意見(jiàn)

集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)部意見(jiàn)

集團(tuán)公司

總經(jīng)理意見(jiàn)

備注事項(xiàng)

XX公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度

第一條目的

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成

果的書(shū)面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要

工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化XX公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管

理中的重要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)報(bào)告的分類：

財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：

（1）第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為公司以外的各方，如債權(quán)人、投

資者、供貨商以及政府有關(guān)部門(mén)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信

息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。

（2）第二類是公司內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解公司生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。包括債權(quán)債務(wù)明細(xì)表、間接費(fèi)用明細(xì)表、

銀行融資貸款明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

（3）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等

有重大事項(xiàng)的說(shuō)明；本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃

安排；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)等。

第三條編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)

1.必須按照公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根

據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，不

準(zhǔn)弄虛作假。

2.各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫(xiě)齊全，不得編

造，如有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表

的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上

報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。

4.對(duì)稅務(wù)部門(mén)提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)主管整理審核報(bào)集

團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后對(duì)外報(bào)送。

5.及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書(shū)面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)

部。

6.公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，若遇節(jié)假日則相

應(yīng)順延。

第四條財(cái)務(wù)報(bào)表分析

通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開(kāi)支等進(jìn)行具體分析，有助于公司管理層及時(shí)

了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來(lái)項(xiàng)巨投資和融資策劃的

需求。主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少

于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：

1、資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)

的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了公司資產(chǎn)、負(fù)債和所有

者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)

比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映公司的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果能

力，包括公司償債能力、經(jīng)營(yíng)能力及盈利能力。

2、損益表，反映公司一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。通過(guò)

對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映公司的盈利能力，包括公

司資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

3、現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映公司

在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能

力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。

4、公司各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，公司的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)

務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目；管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、

交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門(mén)及比重分析，并

且作好本月發(fā)生額與本