基金會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

基金會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

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基金會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇1

為了貫徹落實(shí)《上海市教育委員會(huì)關(guān)于規(guī)范社會(huì)團(tuán)體基金會(huì)

管理工作的規(guī)定》，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理體

系，更好發(fā)揮基金會(huì)為上海理工大學(xué)教學(xué)、科研服務(wù)和推進(jìn)作用，

根據(jù)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：

一.總則

上海理工大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。其財(cái)務(wù)機(jī)

構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

工作，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度和本辦法的有關(guān)規(guī)定，保證財(cái)務(wù)管

理工作依法有序地進(jìn)行。

財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的法律、法規(guī)，按照社會(huì)團(tuán)體財(cái)

務(wù)管理制度，接受理事會(huì)、市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市審計(jì)局、上

海市教育委員會(huì)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督、指

導(dǎo)。

二,財(cái)務(wù)執(zhí)行制度

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用須遵循《上海市社會(huì)團(tuán)體通用會(huì)計(jì)科

目和會(huì)計(jì)報(bào)表》科目設(shè)置要求和規(guī)定。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和

會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表前提下，根據(jù)

基金會(huì)的實(shí)際情況及管理要求增加明細(xì)科目。

會(huì)計(jì)科目的編號(hào)以制度的統(tǒng)一規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，便于編制會(huì)計(jì)憑

證，登記帳簿，查閱會(huì)計(jì)科目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)科目不得

隨意改變或打亂重編。

會(huì)計(jì)人員必須正確使用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)

行財(cái)務(wù)帳目處理。

三.會(huì)計(jì)的核算

會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填

制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。保證會(huì)計(jì)資料

的真實(shí)新性、完整性。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算。

（一）下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4.資本、資金的增減；

5,收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得相應(yīng)的原始憑證，并填制記帳

憑證。

（二）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（三）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

（四）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的其他會(huì)計(jì)資料必

須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（五）會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證的記帳憑證。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和規(guī)定，

對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接

受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予

以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單

位重新開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額

有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。接

受有關(guān)部門(mén)依法實(shí)施的監(jiān)督檢查。

（十二）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證按照編號(hào)順序，按期

裝訂成冊(cè)，每年隨同報(bào)表、帳簿一起歸檔保存。

四.貨幣資金收支審批權(quán)限和規(guī)定

貨幣資金包括現(xiàn)金及通過(guò)收付憑證（貸記憑證、電匯、匯票、

本票、支票、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳及其他憑證等）結(jié)算的銀行存款和其他貨

幣資金。

1.凡社會(huì)各界捐贈(zèng)款、單筆金額1萬(wàn)?10萬(wàn)收入，由基金

會(huì)辦公室主任簽字后入帳。單筆金額在10萬(wàn)以上，由理事長(zhǎng)簽

字或經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)簽字入帳。

2.提取備用金及發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，單筆金額小于1萬(wàn)的由基金會(huì)辦

公室主任審批簽字，1萬(wàn)及其以上的經(jīng)理事長(zhǎng)簽字或授權(quán)委托簽

字。

3?實(shí)行項(xiàng)目管理的資金。使用內(nèi)部支票管理，獎(jiǎng)、助學(xué)金的

發(fā)放，學(xué)院做好發(fā)放名單，由學(xué)院基金負(fù)責(zé)人簽字發(fā)放；費(fèi)用的

報(bào)銷(xiāo)，1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由學(xué)院基金負(fù)責(zé)人簽字，附項(xiàng)目管理辦法和

相關(guān)原始憑證財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，1萬(wàn)元及其以上的報(bào)?；饡?huì)辦公室主

任審核簽字后，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

五.暫付款、暫存款管理辦法

暫付款和暫存款是財(cái)務(wù)管理中的重要業(yè)務(wù)之一。因工作需要

發(fā)生備用金暫付貨款；暫付差旅費(fèi)等暫借款時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)

暫借款憑證，經(jīng)基金會(huì)主管審批，一萬(wàn)元以下的由基金會(huì)辦公室

主任審批，一萬(wàn)元及其以上的由基金會(huì)辦公室送理事長(zhǎng)審批;使

用內(nèi)部支票項(xiàng)目管理的暫借，由學(xué)院（部門(mén)）基金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審

批。并開(kāi)具基金內(nèi)部支票。

財(cái)務(wù)人員對(duì)暫付款定期清理，發(fā)現(xiàn)逾期未報(bào)銷(xiāo)的立即開(kāi)H暫

借款催報(bào)通知單催促經(jīng)辦人及時(shí)前來(lái)報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況下式能

如期結(jié)算報(bào)銷(xiāo)的，由經(jīng)辦人寫(xiě)出報(bào)告，寫(xiě)明原因、明確延期天數(shù),

經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)與財(cái)務(wù)主管協(xié)商決定；無(wú)正當(dāng)理由無(wú)故逾期不報(bào)

者，追究當(dāng)事人責(zé)任。

六.現(xiàn)金管理辦法

嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院下達(dá)的現(xiàn)金管理暫行條例，規(guī)范現(xiàn)金使月范

圍：

1.獎(jiǎng)、助學(xué)金的發(fā)放，一般由學(xué)院造冊(cè)，進(jìn)學(xué)生個(gè)人銀行卡

內(nèi)的，提供學(xué)生名單，發(fā)放金額和銀行卡號(hào)等書(shū)面和電子版信息,

由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)將錢(qián)款轉(zhuǎn)入學(xué)生卡內(nèi)；如需要現(xiàn)金發(fā)放，每次發(fā)放合

計(jì)金額在一萬(wàn)元以上的，由學(xué)院造冊(cè)的同時(shí)，須提供相關(guān)捐助合

同、獎(jiǎng)、助學(xué)金發(fā)放條例。由基金會(huì)辦公室審批蓋章后財(cái)務(wù)提款。

2?各種現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)，以合法的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，不得以白條抵

庫(kù)，不得盜用帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。不得公款私存，

不得私設(shè)小金庫(kù)。

七.社會(huì)團(tuán)體單位統(tǒng)一收據(jù)管理辦法

財(cái)務(wù)對(duì)購(gòu)得的上海市公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)票據(jù)由財(cái)務(wù)指定專(zhuān)

人保管，設(shè)立臺(tái)帳，建立嚴(yán)格保管、領(lǐng)月、簽收制度，不得散失。

上海市公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)票據(jù)只限于捐贈(zèng)收入使用，收到捐

款應(yīng)開(kāi)出對(duì)應(yīng)戶(hù)名、金額、內(nèi)容等要素的收據(jù)給捐贈(zèng)方，入帳金

額應(yīng)以開(kāi)票金額與實(shí)際收到金額相一致。

因收款需要開(kāi)具收據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)暫借款憑證經(jīng)基金會(huì)辦

公室批準(zhǔn)后才能開(kāi)具，經(jīng)辦人應(yīng)在七天內(nèi)收回錢(qián)款，否則退回開(kāi)

出的收據(jù)。

八.內(nèi)部支票使用管理辦法

內(nèi)部支票的使用管理辦法：

1.基金會(huì)內(nèi)部支票由基金會(huì)辦公室統(tǒng)一管理、編號(hào)、發(fā)放；

2.基金會(huì)內(nèi)部支票只限于基金指標(biāo)控制，內(nèi)部流通。只反映

捐贈(zèng)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入，支付金額，用途及項(xiàng)目結(jié)余金

額。便于自我控制和管理。

3.基金會(huì)內(nèi)部支票與學(xué)校內(nèi)部支票不互通，相互之間不能轉(zhuǎn)

帳。內(nèi)部支票的收入，必須經(jīng)基金會(huì)辦公室核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)入帳。

4.基金會(huì)內(nèi)部支票由學(xué)院（部門(mén)）基金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。發(fā)生

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，負(fù)責(zé)人要在內(nèi)部支票的正面和存根上如實(shí)填寫(xiě)又付

金額、用途、截止本票會(huì)計(jì)支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并經(jīng)基金負(fù)責(zé)人簽

名蓋章；經(jīng)辦人簽名蓋章。

5.基金會(huì)內(nèi)部支票項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，學(xué)院（部門(mén)）負(fù)責(zé)將內(nèi)部又票

交回基金會(huì)辦公室。

九.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;按照國(guó)家

法規(guī)和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)

不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的

原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

會(huì)計(jì)人員對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款

項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)

收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正，對(duì)違反規(guī)定的應(yīng)當(dāng)制止和糾

正，對(duì)違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支不予辦理。

十,財(cái)務(wù)分析很告制度

財(cái)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他

有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

會(huì)計(jì)報(bào)表之畫(huà)，會(huì)計(jì)報(bào)表與項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,

應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表對(duì)應(yīng)間的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜

接，如有變更，應(yīng)加以說(shuō)明。

對(duì)外報(bào)道的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂

成冊(cè)，加蓋公章，并由領(lǐng)導(dǎo)人簽字蓋章。

十一.會(huì)計(jì)人員紀(jì)律

從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，參加繼續(xù)教育

培訓(xùn)；

會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦理交接手

續(xù)；

財(cái)會(huì)人員由于工作失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失的，由財(cái)務(wù)主管給予

相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，直至調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，由于違法或犯罪造成的

經(jīng)濟(jì)損失，按《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

十二.本辦法自頒布之日起執(zhí)行

本辦法各條款解釋權(quán)屬基金會(huì)辦公室。

基金會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇2

第一章總則

第一條南都基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理

和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)

收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,

提高資金使用效益;建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)

督、檢查;維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益;開(kāi)展財(cái)務(wù)

分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和

事業(yè)發(fā)展。

第二條南都基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、

預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、資產(chǎn)管

理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。

第三條南都基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度包括：內(nèi)部控

制制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)管理細(xì)則（包括：

財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度等），與本制度共同組成

南都基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。各項(xiàng)具體管理制度按南都基金

會(huì)章程由理事會(huì)授權(quán)秘書(shū)長(zhǎng)制訂并實(shí)施。

第四條財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，南都基金會(huì)

根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

第五條南都基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的

原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門(mén)

統(tǒng)一管理。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第六條南都基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審

議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財(cái)務(wù)日常管理

工作由秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第七條南都基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)不

得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)

行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與

接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條南都基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有

關(guān)管理部門(mén)的監(jiān)督；每年接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

第九條南都基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人之前，應(yīng)

當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

第三章預(yù)算管理

第1條南都基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃

和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原

則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十一條各管理部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的收

入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)審核后，形

成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十二條各管理部門(mén)在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上

年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和

管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原

則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。

第十三條各管理部門(mén)須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、

工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預(yù)算調(diào)

整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，

財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，提匕改

進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)

績(jī)考核。

第四章收入管理

第十四條分類(lèi)核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。

第十五條根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定

性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。

第寸六條各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一管理和核

算，嚴(yán)格各類(lèi)票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使

用和簽發(fā)。

第五章支出管理

第十七條各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須

貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度

和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第十八條按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)

劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。

第六章成本（費(fèi)用）管理

第十九條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服

務(wù)過(guò)程的各項(xiàng)耗賽，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合

理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理,

為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。

第二十條成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成

本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成

本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。

第二十一條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、

費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必

須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。

第二十二條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集

等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)

目管理部門(mén)負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成

本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠

的人力、物資、賽用支出的估算依據(jù)。

第七章物資管理

第二十三條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益事業(yè)發(fā)展的需要，又

要防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的

效益。

第二十四條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)物資管理

和低值易耗品管理等。

第二十五條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是用于機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng),

單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2000元以上、耐月時(shí)間在一年以上的辦公

設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一

年以上的大批同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已

超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但易損壞，更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。

（一）固定資產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、

調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是大型

房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。

（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使

用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理;確屬同置不需要的固定資產(chǎn)，

應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。

第二十六條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價(jià)值較

低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。

低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管

理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品

的庫(kù)存和消耗。

第二十七條捐贈(zèng)物資的管理。捐贈(zèng)物資是募集到的各類(lèi)捐

贈(zèng)實(shí)物。捐贈(zèng)物資按照捐贈(zèng)人的捐贈(zèng)指向分類(lèi)管理，并嚴(yán)格驗(yàn)收、

進(jìn)出庫(kù)、保管等管理制度。捐贈(zèng)物資嚴(yán)格按捐贈(zèng)人的意愿劃撥、

使用；在接受捐贈(zèng)的物資無(wú)法用于符合其宗旨的用途時(shí)，可以依

法拍賣(mài)或者變賣(mài)，所得收入用于捐贈(zèng)目的。

第八章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十八條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)

律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事

業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第二十九條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資

金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。

財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)

務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將

分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、

可靠的依據(jù)。

第三十條財(cái)務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收又審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)

財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違

反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾

正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定

嚴(yán)肅處理。

第九章財(cái)務(wù)決算

第三十一條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入

及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了

解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。

第三十二條嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行

財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)

生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)

務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、

賬實(shí)一致。

第三十三條嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定

編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

第三十四條磯構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。

第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露

第三十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)

構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)

金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重

要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)

務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，

機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)

包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中

反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息

的說(shuō)明等。

第三十七條建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、

公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照南都基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)

站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第三十八條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信

息由財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審閱批

準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

十一章會(huì)計(jì)號(hào)案管理

第三十九條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重

要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)

告以及其它會(huì)計(jì)資料。

第四十條南都基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》

執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)整理歸檔。

第四十一條南都基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案K得外借，遇有特殊情況,

須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手

續(xù)。

第四十二條銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了

結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀,

單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第十二章附則

第四十三條本制度未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，

此類(lèi)資產(chǎn)的管理制度另行制定。

第四十四條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)

督實(shí)施。

第四十五條本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事

會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

基金會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度篇3

第一章

總則

第一條為規(guī)范基金會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基

金會(huì)的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會(huì)公益事業(yè)健康

發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、

《民間非營(yíng)利組織會(huì)“制度》、《內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范

基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》的通知等文件精神及國(guó)家有關(guān)規(guī)

定，結(jié)合本基金會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法

律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持嚴(yán)格管理和合理使用捐贈(zèng)資金，在合

法、安全、有效的前提下進(jìn)行資金的投資運(yùn)作，以支持公益事業(yè)

發(fā)展和基金會(huì)工作的順利開(kāi)展。

第三條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)基金會(huì)事業(yè)發(fā)

展的需要，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,

加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金增值效益，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事

前、事中、事后全方位的管理、控制和監(jiān)督。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第四條在基金會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，秘書(shū)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工

作，并對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。委派

會(huì)計(jì)主管協(xié)助秘書(shū)長(zhǎng)主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第五條按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定及基金會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，

設(shè)置基金會(huì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員須取得會(huì)

計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，會(huì)計(jì)主管除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)

具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并且從事會(huì)計(jì)工作五年以上。

第六條建立健全財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，做到崗位明確，以崗

定責(zé)，權(quán)責(zé)分明。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)

證券的保管和收付工作。

第七條財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)，必須按《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人

員工作規(guī)則》的規(guī)定辦理移交手續(xù)，并履行監(jiān)交程序，在規(guī)定的

期限內(nèi)做好財(cái)務(wù)人員交接手續(xù)，包括：

1、整理待移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；

2、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)

金、支票登記簿以及其他有關(guān)臺(tái)賬、文件、資料和其他物品：

3、一般財(cái)務(wù)人員移交由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行監(jiān)交，委派會(huì)計(jì)主管

由秘書(shū)長(zhǎng)和學(xué)校會(huì)計(jì)委派中心派人會(huì)同監(jiān)交。移交文件由移交雙

方及監(jiān)交人共同簽字。

第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)，必須每年參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。

第九條會(huì)計(jì)人員對(duì)不合理、不真實(shí)、不完整的原始憑證和

違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，應(yīng)堅(jiān)持原則，拒絕辦理，并及時(shí)

向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十條會(huì)計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，辦事

公正

第十一條按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定按時(shí)納稅申報(bào)，及時(shí)足額

上繳稅金和其他稅費(fèi)。

第十二條主動(dòng)接受主管部門(mén)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)單

位等依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。

第三章

財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第十三條出納崗位職責(zé)

1、根據(jù)會(huì)計(jì)已制作的憑證辦理收付款項(xiàng)業(yè)務(wù)，做到日清月

結(jié)；

2、具體負(fù)責(zé)各類(lèi)票據(jù)管理，包括領(lǐng)用、核銷(xiāo)、開(kāi)立、寄送;

3、紀(jì)念品部的收支及與計(jì)財(cái)處的資金結(jié)算；

4、具體負(fù)責(zé)紀(jì)念品部存貨庫(kù)存帳管理，每年年末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

5、每個(gè)工作日去校內(nèi)結(jié)算中心交接票據(jù)一次，并將大于10

萬(wàn)元以上的銀行到款回單復(fù)印并保存；

6、具體負(fù)責(zé)年末銀行帳戶(hù)年檢工作；

7、具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金及各類(lèi)有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白

收據(jù)、印章（銀行印鑒章中的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章）、網(wǎng)跟U

盾的保管；

8、財(cái)務(wù)室各類(lèi)文件資料的寄送（包括審計(jì)詢(xún)證函、年檢材料、

配比材料等）；

9、具體負(fù)責(zé)整理當(dāng)天記帳憑證及各類(lèi)單據(jù)；

10、嚴(yán)格按限額留用庫(kù)存現(xiàn)金，不得超出限額。杜絕白條抵

庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)；

11、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;

12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

第十四條會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、辦理各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)基金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；

2、各類(lèi)院系基金的到款、項(xiàng)目使月情況及余額等查詢(xún)；

3、接受各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)咨詢(xún)；

4、統(tǒng)計(jì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

5、銀行定期存單辦理（包括存入和贖回，如遇寒暑假根據(jù)值

班情況做調(diào)整）、銀行理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)與贖回。

（一）會(huì)計(jì)崗位一：

1、每月按項(xiàng)目核算計(jì)提營(yíng)業(yè)稅并負(fù)責(zé)申報(bào)和繳納工作；

2、獎(jiǎng)助學(xué)金（包括校級(jí)和院級(jí)）的發(fā)放：接收學(xué)院郵件，電

子與紙質(zhì)數(shù)據(jù)核對(duì)，與銀行數(shù)據(jù)對(duì)接，若發(fā)放不成功與學(xué)院和銀

行的聯(lián)絡(luò)等；

3、配合項(xiàng)目管理部做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，特別是獎(jiǎng)學(xué)金、助

學(xué)金、國(guó)際交流項(xiàng)目以及重大項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告；

4、對(duì)出納開(kāi)立的支票與電匯憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)出納提交的

網(wǎng)銀支付信息進(jìn)行核對(duì)。包括收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、

金額等，如發(fā)現(xiàn)信息有誤，及時(shí)退回；

5、俁管銀行印鑒章中的個(gè)人名章，保管網(wǎng)銀U盾;

6、每月整理基金會(huì)年度報(bào)告中財(cái)務(wù)部分的內(nèi)容并按院系進(jìn)

行分析統(tǒng)計(jì)；

7、負(fù)責(zé)起草編撰浙江大學(xué)年鑒中有關(guān)基金會(huì)部分內(nèi)容；

8、配合會(huì)計(jì)主管做好年終結(jié)帳；

9、負(fù)責(zé)銀行定期存單的臺(tái)帳管理；

10、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

（二）會(huì)計(jì)崗位二：

1、每月財(cái)政配比申報(bào)原始資料的收集整理（銀行到款回單、

協(xié)議、有關(guān)說(shuō)明材料），已申報(bào)和未申報(bào)項(xiàng)目的匯總；

2、會(huì)計(jì)檔案管理：每年將會(huì)計(jì)憑證、帳簿、銀行對(duì)帳單編

號(hào)登記整理成冊(cè)，粘貼印花稅；

3、每月銀行對(duì)帳，及時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)并告知會(huì)計(jì)主管；

4、心平貸學(xué)金項(xiàng)目管理（包括自立和留學(xué)項(xiàng)目學(xué)生數(shù)據(jù)管

理、利息計(jì)算、還款手續(xù)辦理等）；

5、配合資源拓展部做好捐贈(zèng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理（相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)

務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、查詢(xún)及總結(jié)匯報(bào)等）；

6、暫付款管理（年終及時(shí)催收及相關(guān)帳務(wù)處理）；

7、不定期盤(pán)點(diǎn)出納崗位的現(xiàn)金余額；

8、配合會(huì)計(jì)主管做好年終結(jié)帳工作；

9、固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理，年末固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn);

10、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

第十五條委派會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

協(xié)助基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)主持財(cái)務(wù)工作。

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，依法組織

本單位會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地計(jì)算、記錄、反映財(cái)

務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

2、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制訂、完善、實(shí)施和落實(shí)情況

的監(jiān)督檢查工作。

3、建立健全單位資金管理內(nèi)控制度，合理調(diào)配資金，確保

資金安全及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、復(fù)核記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，負(fù)責(zé)組織編制單位年度預(yù)算,

加強(qiáng)預(yù)算控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)年終結(jié)賬的賬務(wù)處理二作，并做好下一年度的

初始化工作。

6、參與捐贈(zèng)協(xié)議管理，監(jiān)督協(xié)議的執(zhí)行情況。

7、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)

權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)變更登記及國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)等工作。

8、規(guī)范單位投資行為，建立規(guī)范、科學(xué)的投資決策和資本

運(yùn)作體系，規(guī)范內(nèi)部決策程序和審批程序，加強(qiáng)對(duì)重大投資項(xiàng)目

的監(jiān)督管理。

9、組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析,

為報(bào)表使用者提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)；配合學(xué)校做好年終財(cái)務(wù)決算報(bào)

表的并表工作。

10、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)行重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)定期報(bào)告制度，

每季度未向基金會(huì)理事、監(jiān)事報(bào)告基金會(huì)財(cái)務(wù)情況。

11、負(fù)責(zé)制訂本部門(mén)崗位職責(zé)并組織實(shí)施，安排財(cái)會(huì)人員的

各項(xiàng)工作，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作考核，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人

員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平。

12、協(xié)調(diào)本基金會(huì)與浙江大學(xué)及與國(guó)家民政部和相關(guān)審計(jì)、

統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)中介等部門(mén)的關(guān)系，維

護(hù)本基金會(huì)及學(xué)校的利益。

13、其他交辦的財(cái)務(wù)工作。

第四章

會(huì)計(jì)核算管理

第十六條會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)基金會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事

項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

笫十七條原始憑證是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的，

是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要資料。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都必須取得原

始憑證。對(duì)原始憑證的基本要求是：真實(shí)可靠，取得及時(shí)、內(nèi)容

完整清楚，具有合法性與完整性。會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核原始憑

證的真實(shí)性、合法性、完整性和正確性。對(duì)原始憑證的具體要求

如下：

1、原始憑證必須符合規(guī)范。從單位取得的原始憑證必須蓋

有填制單位的發(fā)票專(zhuān)用章；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填

制人員簽名或蓋章；自制憑證要統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制方法；

2、原始憑證（如發(fā)票）必須填寫(xiě)清楚必要信息。包括：所購(gòu)

物品的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等；

3、對(duì)無(wú)章、數(shù)字不真實(shí)、內(nèi)容不完整或不清楚、大小寫(xiě)不

符、偽造、涂改的原始憑證不得接受報(bào)銷(xiāo)；

4、原始憑證不得外借，如遇特殊情況，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)

后，提供復(fù)印件。

第十八條記賬憑證是登記賬簿的基礎(chǔ)，為保證會(huì)計(jì)賬簿能

夠真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的本來(lái)面貌，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完

整，記賬憑證必須統(tǒng)一格式，以原始憑證為依據(jù)。填制憑證必須

符合會(huì)計(jì)制度要求，要連續(xù)編號(hào)，記錄明確，簽章齊全，會(huì)計(jì)科

目運(yùn)用準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，附件數(shù)量完整，文字清晰，對(duì)應(yīng)關(guān)系清

楚，數(shù)字內(nèi)容與原始憑證一致。

第十九條基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求

設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況，增加相關(guān)的二級(jí)、三

級(jí)會(huì)計(jì)科目。

年末應(yīng)打印各類(lèi)明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬和必要的備查賬。

第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)

成果的書(shū)面文件。編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、

編報(bào)及時(shí)。

每季末會(huì)計(jì)主管將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送給各位基金會(huì)理事及監(jiān)事，

并按要求報(bào)送登記主管部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等。

第五章

現(xiàn)金和銀行存款管理

第二十一條現(xiàn)金是指存放在財(cái)務(wù)部門(mén)，由出納人員保管的

庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣?；饡?huì)必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒布

的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。主要用于又付

結(jié)算金額在人民幣（下同）3,000元以下的零星報(bào)銷(xiāo)支出。

第二十二條庫(kù)存現(xiàn)金是為保證日常零星開(kāi)支的需要，允許

留存的現(xiàn)金最高限額一般為當(dāng)天的零星開(kāi)支需要量，本基金會(huì)的

庫(kù)存現(xiàn)金限額為50,000元，超過(guò)庫(kù)存限額部分應(yīng)在當(dāng)天解繳銀

行。

接受捐贈(zèng)、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存

銀行，不得坐支現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，即不

得白條抵庫(kù)；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不得公款私存。

第二十三條現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納

應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)是否相符。會(huì)計(jì)應(yīng)入定

期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)

現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存不符，須及時(shí)查明原因。

第二十四條銀行存款是指存放在釵行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨

幣資金。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付應(yīng)全部通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)

賬結(jié)算。

第二十五條取得的貨幣資金收入必須及時(shí)全額入賬，不得

私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第二十六條不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;

不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易的票據(jù)，套取銀行和他人資

金。

第二十七條會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款，按月編制銀行存款余

額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核。不允許出現(xiàn)超過(guò)兩個(gè)月的未達(dá)帳，

每月查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并及時(shí)處理。

第二十八條出納應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理貨幣資

金收付款業(yè)務(wù)，每月結(jié)束后打印科目匯總表和現(xiàn)金、銀行存款科

目余額表。

第二十九條開(kāi)立銀行帳戶(hù)須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意、主管部門(mén)窗批

同意后方能開(kāi)設(shè)。應(yīng)建立銀行賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)，定期參加銀行

賬戶(hù)年檢，發(fā)現(xiàn)同題及時(shí)處理。

第六章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第三十條票據(jù)是指公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、浙江大

學(xué)校內(nèi)結(jié)算憑證、銀行空白票據(jù)。

第三十一條銀行空白票據(jù)事先不得加蓋銀行預(yù)留印鑒，對(duì)

領(lǐng)購(gòu)的銀行票據(jù)應(yīng)進(jìn)行及時(shí)登記并妥善保管，作廢的銀行票據(jù)應(yīng)

加蓋作廢章。

第三十二條公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)向?qū)W校計(jì)財(cái)處申領(lǐng)，由專(zhuān)人

保管。管理員應(yīng)設(shè)置票據(jù)領(lǐng)用登記本，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使月和

核銷(xiāo)登記工作，并對(duì)每一張捐贈(zèng)票據(jù)的開(kāi)立做好登記以便備查。

會(huì)計(jì)應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)立、核銷(xiāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

接受捐贈(zèng)不分金額大小必需開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。作廢的票據(jù)應(yīng)將

所有聯(lián)次訂在一起，蓋上作廢章。

第三十三條稅務(wù)發(fā)票是向地稅申領(lǐng)的用于經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)

取得收入時(shí)向付款單位開(kāi)具的發(fā)票，是應(yīng)稅收入憑證，應(yīng)按序號(hào)

出具發(fā)票，按記賬聯(lián)如實(shí)登記相關(guān)賬戶(hù)。

第三十四條銀行預(yù)留印鑒須分開(kāi)保管，不得隨意放置或攜

帶外出。秘書(shū)長(zhǎng)個(gè)人名章由會(huì)計(jì)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第七章

網(wǎng)上銀行管理

第三十五條開(kāi)通專(zhuān)人專(zhuān)用證書(shū)U盾三個(gè)，由綜合信息部負(fù)

責(zé)為每位財(cái)務(wù)部工作人員的工作用計(jì)算機(jī)上安裝正版操作系統(tǒng)、

瀏覽器、防火墻及正版殺毒軟件，并下載安裝銀行提供的安全控

件。

第三十六條辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的授權(quán)

與流程進(jìn)行操作，至少由兩人以上方能完成支付業(yè)務(wù)。其中5萬(wàn)

元以下由出納和一名會(huì)計(jì)人員兩人審核，5萬(wàn)元（含）以上除日會(huì)

計(jì)和出納審核外，還需會(huì)計(jì)主管復(fù)核后方能支付。

第三十七條網(wǎng)銀業(yè)務(wù)一旦操作成功，若發(fā)生收款方信息有

誤需重新辦理時(shí)，必須在收到銀行退款單，并對(duì)該筆業(yè)務(wù)重新核

對(duì)信息、重新審核制單并復(fù)核后，方可重新匯款。

第三十八條出納應(yīng)實(shí)時(shí)打印每筆網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)回單，作為

原始憑證的附件，以備事后查詢(xún)。

第三十九條每月由不保管U盾的會(huì)計(jì)人員逐筆核對(duì)銀行

對(duì)賬單及銀行存款余額，確保當(dāng)月銀行收支業(yè)務(wù)的正確性，以及

時(shí)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制。

任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力，不得由一人辦

理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第八章

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

第四十條授權(quán)批準(zhǔn)

指定用款：基金會(huì)直接負(fù)責(zé)管理的捐贈(zèng)項(xiàng)目，其資金往來(lái)由

基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批；院系（部門(mén)）負(fù)責(zé)管理的捐贈(zèng)項(xiàng)目，其資金往

來(lái)由基金會(huì)授權(quán)院系（部門(mén)）負(fù)責(zé)人或院系（部門(mén)）指定的項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人審批，如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人變更需出具書(shū)面變更通知函，報(bào)基金會(huì)

財(cái)務(wù)部備案。院系（部門(mén)）負(fù)責(zé)管理的捐贈(zèng)項(xiàng)目單筆貨幣資金又出

20萬(wàn)元（含）以上除由院系（部門(mén)）負(fù)責(zé)人或院系（部門(mén)）指定的項(xiàng)

目負(fù)責(zé)人審批外，還需由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批。

非指定用款：100萬(wàn)元以下由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審批，超過(guò)100

萬(wàn)元（含）除秘書(shū)長(zhǎng)審批外，還需由基金會(huì)副理事長(zhǎng)審批。

其它財(cái)務(wù)審批權(quán)限詳見(jiàn)《浙江大學(xué)教育基金會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)

限表》（附表一）。

第四十一條報(bào)銷(xiāo)制度

1、報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須真實(shí)、合法，并按規(guī)定開(kāi)具，發(fā)票付款

方全稱(chēng)為浙江大學(xué)教育基金會(huì)。浙江大學(xué)校內(nèi)結(jié)算憑證因不是稅

務(wù)發(fā)票不能作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)；

2、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票應(yīng)統(tǒng)一填制浙江大學(xué)教育基金會(huì)報(bào)銷(xiāo)匯總單，

每張發(fā)票背面須有兩位經(jīng)辦人簽名（章），報(bào)銷(xiāo)匯總單按項(xiàng)目分類(lèi)

填寫(xiě)，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、院系（部門(mén)）蓋公章后，方可到基金

會(huì)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。單張發(fā)票報(bào)銷(xiāo)無(wú)需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)匯總單，發(fā)

票背面經(jīng)辦人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字（章）、院系（部門(mén)）蓋章后即可辦

理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；

3、出差事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填制浙江大學(xué)教育基金會(huì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,

教職工出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑，按出差自然天數(shù)

計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為50元。無(wú)住宿費(fèi)票據(jù)的不發(fā)放伙食

補(bǔ)助費(fèi)。出差人員如當(dāng)天來(lái)回的，可憑車(chē)、船等交通費(fèi)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)

當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。單趟外阜差旅費(fèi)如沒(méi)有住宿費(fèi)等票據(jù)需提供

說(shuō)明方能報(bào)銷(xiāo)；

出差人員交通費(fèi)和住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)下表）

4、自備車(chē)外阜出差憑往返過(guò)橋過(guò)路費(fèi)允許報(bào)銷(xiāo)本次出差的

汽油費(fèi)，其余自備車(chē)費(fèi)用一律不報(bào)銷(xiāo)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目主要成

員的電話(huà)費(fèi)憑每月話(huà)費(fèi)發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)（定額充值話(huà)費(fèi)票據(jù)不予報(bào)

銷(xiāo)），其余人員電話(huà)費(fèi)一律不報(bào)。

5、辦理借款應(yīng)填制浙江大學(xué)教育基金會(huì)借款單，如果是采

購(gòu)借款，金額超過(guò)10,000元以上應(yīng)提供采購(gòu)合同。借款應(yīng)在三

個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期未能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的需說(shuō)明原因；

6、購(gòu)置專(zhuān)用固定資產(chǎn)超過(guò)1000元（含）以上，應(yīng)先到浙江大

學(xué)實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處做財(cái)產(chǎn)登記;購(gòu)置辦公家俱超過(guò)500元

（含）以上，應(yīng)先到浙江大學(xué)房地產(chǎn)管理處做財(cái)產(chǎn)登記，憑購(gòu)置發(fā)

票和固定資產(chǎn)增置單再辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；

金額超過(guò)10,000元以上應(yīng)提供采購(gòu)合同，單價(jià)超過(guò)10萬(wàn)元

以上（含）的儀器設(shè)備報(bào)銷(xiāo)時(shí)還需遞交大型儀器設(shè)備論證報(bào)告：

7、20萬(wàn)元以上的裝修、10萬(wàn)元以上的設(shè)備購(gòu)置及圖書(shū)購(gòu)置、

5萬(wàn)元以上的家俱購(gòu)置，均需通過(guò)浙江大學(xué)采購(gòu)中心實(shí)行統(tǒng)一招

標(biāo)采購(gòu)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票背面需蓋采購(gòu)中心公章；

8、辦公室裝修需經(jīng)學(xué)校后勤管理處審批，20萬(wàn)元以下的裝

修，決算書(shū)需經(jīng)校后勤管理處審核，20萬(wàn)元以上的需經(jīng)校審計(jì)

處審核；

9、出租車(chē)發(fā)票200元以上單張發(fā)票需注明地點(diǎn)、用途，多

張連號(hào)的出租發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)；3,000元以上汽車(chē)租賃發(fā)票需提供

租賃合同；

10、單張發(fā)票金額超過(guò)3,000元（含）需銀行轉(zhuǎn)帳支付，3,000

元以下可以現(xiàn)金支付;單張發(fā)票金額雖無(wú)超過(guò)3,000元，但連續(xù)

號(hào)碼金額累計(jì)超過(guò)3,000元也視同單張發(fā)票，需銀行轉(zhuǎn)帳支付；

11、網(wǎng)上交易支付貨款憑網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)記錄、銀行刷卡記錄可以

現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)（報(bào)銷(xiāo)時(shí)須一并出示銀行卡刷卡記錄或銀行卡對(duì)帳單）。

如無(wú)銀行刷卡記錄，因特殊原因現(xiàn)金支付3,000元（含）至5,000

元（含）的發(fā)票需由基金會(huì)財(cái)務(wù)部主任簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)，現(xiàn)金支

付5,000元以上的發(fā)票需由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)簽字同意方可報(bào)銷(xiāo)；；

12、會(huì)議主辦/承辦單位報(bào)銷(xiāo)會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)填制會(huì)議預(yù)決算表，

需提供會(huì)議通知、會(huì)議議程、與會(huì)人員名單等會(huì)議材料，50,000

元以上會(huì)務(wù)費(fèi)支出如由賓館酒店或會(huì)務(wù)公司代辦，需簽訂委托協(xié)

議并注明支出明細(xì)，會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)以節(jié)約為原則，從嚴(yán)控制，會(huì)務(wù)費(fèi)

每人每天不得超過(guò)600元；

13、參加會(huì)議或培訓(xùn)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議或培訓(xùn)通知以

及會(huì)議舉辦單位或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算憑證

等，住宿標(biāo)準(zhǔn)參照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

14、報(bào)銷(xiāo)學(xué)生活動(dòng)費(fèi)需提供捐贈(zèng)協(xié)議復(fù)印件或會(huì)議紀(jì)要、主

辦/承辦活動(dòng)的相關(guān)證明（如活動(dòng)新聞報(bào)道等），一次活動(dòng)原則上

一次性報(bào)銷(xiāo)；

15、辦公用品專(zhuān)賣(mài)店購(gòu)置的辦公用品和辦公耗材，單張發(fā)票

800元（含）以上請(qǐng)?zhí)峁┣鍐?，清單上需加蓋商家公章；各大超市、

百貨大樓購(gòu)置的辦公用品無(wú)論金額大小均需提供機(jī)打電腦小票，

網(wǎng)店購(gòu)買(mǎi)辦公用品和材料費(fèi)單張發(fā)票200元以上需提供機(jī)打清

單或者網(wǎng)頁(yè)截圖清單；

16、出版費(fèi)需提供出版合同原件，復(fù)印費(fèi)、制作費(fèi)3,000元

以上需提供清單；

17、出國(guó)報(bào)銷(xiāo)：

報(bào)銷(xiāo)短期出國(guó)交流費(fèi)，出國(guó)前需事先在外事處辦理出國(guó)任務(wù)

批件書(shū)。如由旅行社代辦出國(guó)交流事項(xiàng)，需簽訂委托協(xié)議并注明

費(fèi)用明細(xì)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供：邀請(qǐng)函、出國(guó)任務(wù)批件書(shū)、出國(guó)人員

經(jīng)費(fèi)審批表、登機(jī)牌（原件）、機(jī)票發(fā)票、電子行程單、境外住宿

發(fā)票（receipt、invoice、bi票等）、護(hù)照照片頁(yè)和簽證頁(yè)復(fù)印

件。如無(wú)法提供境外住宿發(fā)票的，原則上不發(fā)放境外伙食補(bǔ)貼和

公雜補(bǔ)貼；

報(bào)銷(xiāo)長(zhǎng)期出國(guó)交流費(fèi)，出國(guó)前教職工需在人事處辦理出國(guó)資

信證明（公證書(shū)），學(xué)生需在研究生院（或本科生院）辦理出國(guó)資信

證明，其余需要提供的材料跟短期出國(guó)交流一致；

18、捐贈(zèng)協(xié)議和基金章程中有約定可以從公益捐贈(zèng)中列支有

關(guān)工作人員工資福利和行政辦公支出的，按照約定列支，累計(jì)不

得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%沒(méi)有約定的，不得從公益捐贈(zèng)中列支;

19、捐贈(zèng)協(xié)議和基金章程中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目

直接運(yùn)行費(fèi)用的，按照約定列支;沒(méi)有約定的，不得超出當(dāng)年項(xiàng)

目總支出的10%,其中特支費(fèi)支出不得超過(guò)項(xiàng)目捐贈(zèng)收入的5%,

獎(jiǎng)助學(xué)金捐贈(zèng)款項(xiàng)中不得列支特支費(fèi)；

20、發(fā)放專(zhuān)家講座費(fèi)、評(píng)審費(fèi)，需填制講課酬金或評(píng)審費(fèi)發(fā)

放表格，經(jīng)費(fèi)主管簽字，院系（部門(mén)）加蓋公章。提供身份證復(fù)印

件、銀行卡號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等詳細(xì)信息，實(shí)行實(shí)名制轉(zhuǎn)帳發(fā)放，無(wú)特

殊情況不得直接以現(xiàn)金發(fā)放。個(gè)人所得稅按照我國(guó)現(xiàn)行勞務(wù)所得

稅率扣繳，起征點(diǎn)為單次800元；國(guó)外專(zhuān)家來(lái)我校講學(xué)，其停留

時(shí)間累計(jì)不超過(guò)三年的，對(duì)其講學(xué)所得免征收個(gè)人所得稅（未滿(mǎn)

三年需提供說(shuō)明），三年以上按照我國(guó)現(xiàn)行勞務(wù)所得稅率扣繳；

講課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（稅后）：副高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)以下每半天不

超過(guò)1,000元，正高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)每半天不超過(guò)2,000元，院士、

知名專(zhuān)家每半天不超過(guò)3,000元。有協(xié)議約定的遵照協(xié)議執(zhí)行；

21、發(fā)放校內(nèi)教職工獎(jiǎng)教金需提供評(píng)獎(jiǎng)通知、評(píng)選結(jié)果公示

或?qū)W院發(fā)文以及酬金發(fā)放清單，從浙江大學(xué)酬金錄入系統(tǒng)錄入，

錄入時(shí)項(xiàng)目編號(hào)統(tǒng)一為100000-900230,錄入成功后打印清單一

式二份，經(jīng)費(fèi)主管簽字，院系（部門(mén)）加蓋公章；如發(fā)放校外人員

獎(jiǎng)教金，除提供上述評(píng)選材料外，還需提供身份證復(fù)印件、銀行

卡號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等詳細(xì)信息，實(shí)行實(shí)名制轉(zhuǎn)帳發(fā)放，個(gè)人所得稅按

照我國(guó)現(xiàn)行勞務(wù)所得稅率扣繳，起征點(diǎn)為單次800元；

22、發(fā)放浙江大學(xué)退休教職工回聘工資，需自制發(fā)放清單，

經(jīng)費(fèi)主管簽字，院系加蓋公章。提供浙江大學(xué)人事處網(wǎng)站公布的

本年度回聘人員名單、回聘勞動(dòng)合同（協(xié)議）復(fù)印件、銀行卡號(hào)、

開(kāi)戶(hù)行等詳細(xì)信息，實(shí)行實(shí)名制轉(zhuǎn)賬發(fā)放。按照我國(guó)現(xiàn)行《個(gè)人

所得稅法》退休人員回聘工資3,500元以?xún)?nèi)免稅，超過(guò)部分按照

現(xiàn)行工資稅率扣稅；

23、院系獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放需遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，

發(fā)放時(shí)需提供：評(píng)獎(jiǎng)通知、評(píng)選結(jié)果公示或院系發(fā)文以及發(fā)放清

單，按學(xué)生學(xué)號(hào)實(shí)名制打卡發(fā)放。發(fā)放清單格式為姓名+學(xué)號(hào)+

金額三欄式EXCEL格式，經(jīng)費(fèi)主管簽字，學(xué)院蓋公章。本科二和

研究生分開(kāi)做EXCEL表，紙質(zhì)件一式二份，并將EXCEL電子版清

單同時(shí)發(fā)送至jjhcw@zju.edu.cn；

國(guó)際交流獎(jiǎng)學(xué)金的發(fā)放除以上手續(xù)外，發(fā)放時(shí)還需提供來(lái)回

國(guó)際機(jī)票、登機(jī)牌原件或護(hù)照簽證頁(yè)復(fù)印件、《浙江大學(xué)因公臨

時(shí)出國(guó)或赴港澳臺(tái)申請(qǐng)表》復(fù)印件、出國(guó)批件復(fù)印件；

24、2014年開(kāi)始現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)可以打入報(bào)銷(xiāo)人的銀行卡，但需

提供收款人名字、銀行卡號(hào)、發(fā)卡行名稱(chēng)；

25、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人本人經(jīng)手的費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)主管一欄穴得

由本人簽字，應(yīng)由其它相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字；

26、首次委托基金會(huì)理財(cái)?shù)捻?xiàng)目或已經(jīng)委托基金會(huì)理財(cái)?shù)?/p>

一年度理財(cái)額度有變化的專(zhuān)項(xiàng)基金，需在每年的12月向基金會(huì)

財(cái)務(wù)部提交《專(zhuān)項(xiàng)基金用款計(jì)劃書(shū)》；

27、各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)憑證需使用浙江大學(xué)教育基金會(huì)的專(zhuān)用憑證，

其余的報(bào)銷(xiāo)憑證一律不再使用。各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，可登陸基金會(huì)網(wǎng)

站(http:〃www.zuef.zju.edu.cn)后進(jìn)入下載專(zhuān)區(qū)進(jìn)行下載;

28、基金會(huì)對(duì)外報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為：工作日的上午8：30、11：45；下

午1：00~4：45。每周五下午為基金會(huì)內(nèi)部帳務(wù)整理時(shí)間，原則上

不對(duì)外報(bào)銷(xiāo)。

第九章

資金投資運(yùn)作管理

第四十二條基金會(huì)進(jìn)行保值增值應(yīng)當(dāng)遵守合法、安全、有

效的原則。符合基金會(huì)的宗旨，維護(hù)基金會(huì)的信譽(yù)，遵守與捐贈(zèng)

人和受助人的約定，保證公益支出的實(shí)現(xiàn)。

第四十三條基金會(huì)用于投資運(yùn)作的資金由基金會(huì)留本基

金和暫時(shí)不需使用的沉淀資金組成。

第四十四條基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他

金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第四十五條資金投資運(yùn)作的組織架構(gòu)

組織架構(gòu)包括：理事會(huì)、秘書(shū)處以及秘書(shū)處投資理財(cái)工作小

組、投資專(zhuān)員。

1、理事會(huì)作為基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，享有基金會(huì)資金投

資運(yùn)作的最終決策權(quán)；

2、秘書(shū)處投資理財(cái)工作小組由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、副秘書(shū)長(zhǎng)、

基金會(huì)秘書(shū)處辦公室主任、基金會(huì)財(cái)務(wù)部主任、投資專(zhuān)員組成，

行使日常投資決策和監(jiān)管之責(zé)。主要職責(zé)是：①審核投資領(lǐng)域、

投資組合、投資方案;②制定投資的管理制度并監(jiān)督執(zhí)行;③向理

事會(huì)上報(bào)年度投資規(guī)劃方案;④提出日營(yíng)投資建議，呈副理事長(zhǎng)

或理事長(zhǎng)審批；

3、投資專(zhuān)員主要職責(zé)：①?gòu)膶?zhuān)業(yè)化角度咨詢(xún)資金運(yùn)作的政

策、法律、金融、市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題;②組織資金運(yùn)作市場(chǎng)研究

和市場(chǎng)調(diào)查，提出項(xiàng)目投資方案和年度投資規(guī)劃;③參與執(zhí)行秘

書(shū)處投資理財(cái)工作小組決定的有關(guān)事項(xiàng);④全程關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)，

定期報(bào)告資金運(yùn)作方案的執(zhí)行情況。

第四十六條資金投資運(yùn)作的流程

資金投資運(yùn)作須在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。具體運(yùn)作流程如

下:

1、由投資專(zhuān)員向秘書(shū)處投資理財(cái)二作小組遞交項(xiàng)目建議;

2、由秘書(shū)處投資理財(cái)工作小組對(duì)項(xiàng)目建議實(shí)行集體審議，

重大投資項(xiàng)目需進(jìn)行表決，必要時(shí)還需向基金會(huì)法律顧問(wèn)或相關(guān)

業(yè)內(nèi)專(zhuān)家咨詢(xún)，詳見(jiàn)《浙江大學(xué)教育基金會(huì)投資項(xiàng)目審議表》（附

表二）；

3、秘書(shū)處將審議一致通過(guò)的投資方案，形成秘書(shū)處投資理

財(cái)專(zhuān)題會(huì)議紀(jì)要，上報(bào)副理事長(zhǎng)審批；

4、未經(jīng)理事會(huì)授權(quán)的投資方式需報(bào)理事長(zhǎng)審批，若理事長(zhǎng)

認(rèn)為必要，則召開(kāi)理事會(huì)進(jìn)行表決；

5、經(jīng)上述流程審批同意后，財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行資金撥付。

第四十七條資金投資運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)防范

基金會(huì)的資金投資運(yùn)作以安全、穩(wěn)健為原則。

1、根據(jù)資金流動(dòng)性需求，采用長(zhǎng)短期相結(jié)合的方式，選擇

投資品種。

2、采用分散投資策略，選擇不同品種以及不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的

產(chǎn)品進(jìn)行投資，分散投資風(fēng)險(xiǎn)；

3、選擇多家具有金融資質(zhì)的實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作,

分散信用風(fēng)險(xiǎn)。建立同行業(yè)比較檔案，定期對(duì)金融公司的信月?tīng)?/p>

況和投資能力進(jìn)行評(píng)估，分析各公司的投資風(fēng)格，調(diào)整投資合作

對(duì)象；

4、為控制投資風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定止損點(diǎn)為10%。當(dāng)投資產(chǎn)品損失

達(dá)止損點(diǎn)時(shí)，則應(yīng)終止該項(xiàng)投資；

第四十八條資金投資運(yùn)作的監(jiān)控程序

秘書(shū)處投資理財(cái)工作小組有義務(wù)對(duì)當(dāng)前投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，

具體監(jiān)控內(nèi)容如下：

1、理事會(huì)任何成員有詢(xún)問(wèn)投資理財(cái)工作進(jìn)展的權(quán)利，秘書(shū)

長(zhǎng)每年應(yīng)向理事會(huì)全面匯報(bào)資金投資運(yùn)作情況；

2、審核資金運(yùn)作合作單位的背景資料，就合作單位的法律

地位、產(chǎn)品屬性、資金實(shí)力、往來(lái)業(yè)績(jī)等進(jìn)行評(píng)估；

3、審核資金運(yùn)作協(xié)議條文，檢查各方的法律責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)

任及利潤(rùn)收益等，如有必要需咨詢(xún)法律顧問(wèn)；

4、在運(yùn)作過(guò)程中，應(yīng)督促投資專(zhuān)員實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的損益情

況。

第四十九條資金投資運(yùn)作的收益分配

1、由基金會(huì)財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)年度核算資金投資運(yùn)作總體收益

率；

2、每年年末需對(duì)申請(qǐng)理財(cái)?shù)膶?zhuān)項(xiàng)基金進(jìn)行投資收益分配，

并公布收益率；

3、根據(jù)浙江大學(xué)關(guān)于印發(fā)《貫徹落實(shí)〈關(guān)于加強(qiáng)發(fā)展聯(lián)絡(luò)工

作的若干意見(jiàn)＞實(shí)施細(xì)則（試行）》的通知（浙大發(fā)[2010]20號(hào)），

基金會(huì)可以按照運(yùn)作收益提取2%的管理費(fèi)；

4、基金會(huì)每年可以根據(jù)收益情況，提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)基

金，用于以豐補(bǔ)欠。允許在未分配投資收益額的50%內(nèi)計(jì)提，每

年提取比例由秘書(shū)處投資理財(cái)工作小組按照實(shí)際情況討論決定，

呈報(bào)副理事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

第十章

固定資產(chǎn)管理

第五十條本制度基本原則：物資及時(shí)建賬入賬，物款專(zhuān)人

分管，相關(guān)手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。

第五十一條用專(zhuān)項(xiàng)基金購(gòu)置的單位價(jià)值超過(guò)800元以上，

并且使用年限超過(guò)2年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。由于固定資產(chǎn)

分散于各學(xué)院和部門(mén)使用，參照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法，由學(xué)院

和部門(mén)指派專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)實(shí)物管理，浙江大學(xué)實(shí)驗(yàn)

室與設(shè)備管理處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)管理，基金會(huì)財(cái)務(wù)部設(shè)立團(tuán)定

資產(chǎn)臺(tái)帳。

第五十二條學(xué)院和部門(mén)每年需定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清

查，并向基金會(huì)財(cái)務(wù)部上交盤(pán)點(diǎn)清查表，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)

題，應(yīng)查明原因，說(shuō)明情況，并及時(shí)向?qū)嶒?yàn)室設(shè)備管理處與基金

會(huì)財(cái)務(wù)部上報(bào)。

第五十三條固定資產(chǎn)因技術(shù)落后、已過(guò)使用年限等正常報(bào)

廢后，學(xué)院固定資產(chǎn)管理員需向基金會(huì)財(cái)務(wù)部備案登記。

第五十四條接收捐贈(zèng)和無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固

定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生

的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第十一章非現(xiàn)金捐贈(zèng)管理

第五十五條基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法確

定入賬價(jià)值：

1、捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)

作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù);捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他

確

認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；

2、捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明

上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)

值作為入賬價(jià)值。

捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)

當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依

據(jù)。無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收

入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。

第五十六條基金會(huì)接受的勞務(wù)捐贈(zèng)，不確認(rèn)為收入。

第十二章應(yīng)收應(yīng)付款管理

第五十七條應(yīng)收應(yīng)付款需指定專(zhuān)人管理，定期清理，年終

進(jìn)行全面檢查，實(shí)行催收制度。

第五十八條對(duì)于校內(nèi)發(fā)生的屬暫借性質(zhì)的應(yīng)收款如時(shí)間

較長(zhǎng)催收困難，通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，凍結(jié)項(xiàng)目。對(duì)于校外應(yīng)收款如

發(fā)生催討困難，必要時(shí)采取法律手段。

第五十九條對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，

借款部門(mén)需形成書(shū)面報(bào)告提交基金會(huì)秘書(shū)處，報(bào)請(qǐng)應(yīng)收款的資產(chǎn)

損失。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)文件核銷(xiāo)壞帳。

第六十條年底結(jié)帳，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定，分

析可回收性，對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞帳損失計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，確認(rèn)壞

帳損失并計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用。

第六十一條確實(shí)無(wú)法支付或由其他單位承擔(dān)的應(yīng)付帳款，

確認(rèn)為其它收入。

第十三章

預(yù)算管理

第六十二條預(yù)算編制范圍：重大公益項(xiàng)目資金預(yù)算、投資

收益預(yù)算、行政辦公費(fèi)用支出預(yù)算等。重大公益項(xiàng)目范圍由基金

會(huì)項(xiàng)目管理部確定。

第六十三條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制、執(zhí)行負(fù)主要責(zé)

任。

第六十四條預(yù)算的編制

1、重大公益項(xiàng)目需編制預(yù)算，由各專(zhuān)項(xiàng)基金執(zhí)行單位負(fù)責(zé)

編制，并提交基金會(huì)秘書(shū)處審核;

2、投資收益預(yù)算由基金會(huì)投資專(zhuān)員負(fù)責(zé)編制；

3、基金會(huì)行政辦公費(fèi)用支出預(yù)算，由基金會(huì)秘書(shū)處辦公室

負(fù)責(zé)編制。

第六十五條重大公益項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)基金會(huì)秘書(shū)處審議通過(guò)的年度預(yù)算方案執(zhí)行,

項(xiàng)目用款時(shí)要遞交預(yù)算書(shū)；

2、因工作需要確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)列明調(diào)整原因、項(xiàng)目、數(shù)

額及有關(guān)說(shuō)明，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理部、財(cái)務(wù)部審核后執(zhí)行;

3、年度終了要做好全年度的預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出不

足，以利于不斷提高核算和管理的水平，同時(shí)為下一年度預(yù)算的

制定奠定基礎(chǔ)。

第十四章

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

第六十六條項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算

重大項(xiàng)目需有財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照第十一章

第五十七條的規(guī)定執(zhí)行;在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，若需要修改財(cái)務(wù)預(yù)

算，需提前通知基金會(huì)財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目管理部，并經(jīng)基金會(huì)秘書(shū)處

審批同意后由基金會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第六十七條項(xiàng)目資金的撥付

項(xiàng)目經(jīng)辦人辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

簽字，重大項(xiàng)目還需經(jīng)項(xiàng)目管理部審核，撥款金額大于20萬(wàn)元,

提前一天通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算，與報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，

并根據(jù)審核情況辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

第六十八條項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)督和階段檢查

重大項(xiàng)目預(yù)算年度執(zhí)行完畢時(shí)，由基金會(huì)項(xiàng)目管理部與財(cái)務(wù)

部共同進(jìn)行階段性資金使用情況檢查和監(jiān)督，項(xiàng)目執(zhí)行單位須提

供本階段的項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表。

若在檢查中發(fā)現(xiàn)重大項(xiàng)目有違反預(yù)算執(zhí)行等現(xiàn)象，或一般項(xiàng)

目在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行與協(xié)議有沖突，基金會(huì)有權(quán)責(zé)令項(xiàng)

目執(zhí)行單位進(jìn)行整改。

第六十九條項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)的確定與管理

項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)是指為實(shí)施項(xiàng)目而需要支付的工作費(fèi)用，項(xiàng)目運(yùn)

行費(fèi)包括：

L支付給項(xiàng)目人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家

費(fèi)等；

2.為項(xiàng)目立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估發(fā)生的費(fèi)用，包括：差旅

費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)費(fèi)等；

3.為項(xiàng)目的宣傳、推廣發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)服

務(wù)費(fèi)等;

4.因項(xiàng)目需要租賃房屋、購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括:

所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、

物業(yè)管理費(fèi)等；

5.為開(kāi)展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用。

（一）項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)的來(lái)源

經(jīng)捐贈(zèng)者同意，從其捐款（或捐贈(zèng)物資變現(xiàn)后的款項(xiàng)）中按一

定比例的款項(xiàng)用于支付項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)，其050%用于本項(xiàng)目的運(yùn)行,

由項(xiàng)目執(zhí)行單位使用；50%用于開(kāi)展基金會(huì)章程范圍內(nèi)的活動(dòng)，由

基金會(huì)統(tǒng)籌使用。

（二）項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)的支出管理

項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)支出必須堅(jiān)持合法合理的原則，并厲行節(jié)約c所

發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，要求所報(bào)銷(xiāo)票據(jù)合法、

合理、齊全。

第七十條項(xiàng)目全部完成，如有必要由基金會(huì)委托會(huì)計(jì)師事

務(wù)所對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。

第七十一條主動(dòng)或應(yīng)捐贈(zèng)人要求采用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告或網(wǎng)站公布

的形式向捐贈(zèng)人報(bào)告接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況及項(xiàng)目開(kāi)展

情況，并接受捐贈(zèng)人查詢(xún)、檢查和監(jiān)督。

第十五章

財(cái)務(wù)報(bào)告編制與財(cái)務(wù)分析

第七十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供的反映本基金會(huì)某一

特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的活動(dòng)成果及現(xiàn)金流量的

文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年由財(cái)務(wù)

部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)

1、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映本基金會(huì)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的