安陽師范學(xué)院《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁安陽師范學(xué)院《內(nèi)部審計(jì)學(xué)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。這種情況可能暗示：（）A.被審計(jì)單位具有創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)管理策略，應(yīng)予以認(rèn)可B.被審計(jì)單位可能存在操縱利潤或粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的嫌疑C.同行業(yè)其他企業(yè)的會計(jì)政策不合理，需要改進(jìn)D.審計(jì)師需要進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)慣例，以判斷會計(jì)政策的合理性2、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價(jià)原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲備3、在審計(jì)過程中，需要對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。如果存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點(diǎn)期間發(fā)生了被盜或丟失，但未及時(shí)記錄B.記賬人員在記錄存貨收發(fā)時(shí)出現(xiàn)了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發(fā)票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層故意虛報(bào)存貨數(shù)量4、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計(jì)人員重點(diǎn)核實(shí)？（）A.第四季度推出了新產(chǎn)品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價(jià)格C.存在與關(guān)聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價(jià)格明顯高于市場價(jià)格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長5、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度有較大幅度的增長。審計(jì)人員在審查時(shí)應(yīng)特別關(guān)注：（）A.營業(yè)外收入的性質(zhì)和來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入是否經(jīng)過恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和披露C.營業(yè)外收入的增長是否具有可持續(xù)性D.以上都是6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)取Ｒ韵履姆N情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的高額計(jì)提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款7、在對一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門在成本核算時(shí)出現(xiàn)錯誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本8、當(dāng)審計(jì)一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃不合理，導(dǎo)致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確D.以上情況都可能9、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個(gè)對貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定10、在審計(jì)會計(jì)估計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)判斷和審計(jì)程序來評估會計(jì)估計(jì)的合理性和準(zhǔn)確性。以下關(guān)于會計(jì)估計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.會計(jì)估計(jì)通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)管理層作出會計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會計(jì)估計(jì)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.注冊會計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序來驗(yàn)證會計(jì)估計(jì)的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計(jì)算和利用專家的工作等D.對于會計(jì)估計(jì)，注冊會計(jì)師只需要在期末進(jìn)行審計(jì)，無需在期中關(guān)注其變化情況11、進(jìn)一步審計(jì)程序是注冊會計(jì)師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的描述，不正確的是（）A.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序?？刂茰y試用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報(bào)B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，合理確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的審計(jì)程序越復(fù)雜、范圍越大、時(shí)間越早C.如果注冊會計(jì)師通過實(shí)施控制測試認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效，可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運(yùn)行無效，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.進(jìn)一步審計(jì)程序的實(shí)施完全取決于注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷，無需考慮審計(jì)成本和審計(jì)效率等因素12、審計(jì)證據(jù)對于支持審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的特性，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，證據(jù)數(shù)量越多，充分性越高B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠如實(shí)反映客觀事實(shí)C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會影響充分性，充分性一般不會影響適當(dāng)性D.審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，只要具有充分性，就一定能夠支持審計(jì)結(jié)論，即使適當(dāng)性存在一定缺陷13、在對企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過程中計(jì)量不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財(cái)務(wù)部門在記賬時(shí)出現(xiàn)了錯誤，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.存貨的計(jì)價(jià)方法在期末發(fā)生了變更14、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。假設(shè)審計(jì)師在審計(jì)一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)立即停止審計(jì)工作B.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作D.取決于股票的價(jià)值，如果價(jià)值較低則不會影響?yīng)毩⑿?5、審計(jì)人員在對企業(yè)的資金活動進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是16、在審計(jì)一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注其會計(jì)處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計(jì)處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴(yán)格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計(jì)不合理D.以上都有可能18、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)C.對于特殊類型的存貨，審計(jì)人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)觀察程序，不需要對存貨進(jìn)行檢查和計(jì)量19、審計(jì)師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計(jì)師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性20、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動是否真實(shí)C.評估公允價(jià)值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在對被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？請?jiān)敿?xì)闡述租賃的分類（經(jīng)營租賃和融資租賃）、會計(jì)處理方法和披露要求，以及審計(jì)程序，包括租賃合同的審查、租賃資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量等。分析租賃業(yè)務(wù)審計(jì)中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，如租賃分類錯誤、租金計(jì)算不準(zhǔn)確等，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。2、（本題5分）在對企業(yè)的金融衍生品套期保值有效性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師通常會關(guān)注哪些要點(diǎn)？請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)程序和可能存在的問題。3、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)和程序。分析關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、關(guān)聯(lián)方交易的識別和披露，以及關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。4、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的營業(yè)外收支進(jìn)行審計(jì)？包括收支的性質(zhì)、確認(rèn)依據(jù)和會計(jì)處理，請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問題。5、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括租賃的分類、會計(jì)處理和披露的恰當(dāng)性。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家醫(yī)藥銷售企業(yè)的客戶信用政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的信用額度設(shè)置過高，且信用評估過程不嚴(yán)謹(jǐn)。請分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。2、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際可能發(fā)生的損失，審計(jì)人員需要評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并提出合理的審計(jì)意見。請分析可能存在的問題及應(yīng)獲取的證據(jù)。3、（本題5分）一家建筑企業(yè)在承接一項(xiàng)政府工程項(xiàng)目時(shí)，采用了特殊的會計(jì)核算方法來確認(rèn)收入和成本。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這種核算方法與會計(jì)準(zhǔn)則存在一定的偏差，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性。請分析特殊會計(jì)核算方法的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確保會計(jì)處理的合規(guī)性。4、（本題5分）審計(jì)人員在對某公司的銷售渠道進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分經(jīng)銷商的銷售數(shù)據(jù)異常，存在虛增銷售額的嫌疑。請?zhí)接懣赡艿膶徲?jì)方法和應(yīng)獲取的證據(jù)。5、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)收到了政府補(bǔ)助，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中對補(bǔ)助的分類和確認(rèn)存在錯誤。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司未按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的