企業(yè)財務(wù)會計制度（10篇）

企業(yè)財務(wù)會計制度（10篇）

企業(yè)財務(wù)會計制度（精選10篇）

企業(yè)財務(wù)會計制度篇1

為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理，特制定本制度：

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存

放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安

全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究

責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以

!）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；

私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查

監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶

和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民

共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支

票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌

匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)

算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的.確定標

準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進

行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借

新。

應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時

進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙

方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人

制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇2

一、為了加強經(jīng)營管理和會計核算工作，根據(jù)《中華人民共

和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算辦法》、公司章程和總公司財

經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點，

特制定本制度。

二、本公司設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備必要的會計人員，辦

理公司的財務(wù)會計工作。

三、財務(wù)部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要

做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦

公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效

率。

四、財務(wù)管理部門應(yīng)明確財務(wù)會計人員的崗位、職責(zé)分明、

實行崗位責(zé)任制。

五、按照科學(xué)管理的要求，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)

部財務(wù)審批制度，明確內(nèi)部審批權(quán)限，強化內(nèi)部控制。企業(yè)所有

重大財務(wù)收支活動，均應(yīng)實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。執(zhí)行與監(jiān)

督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調(diào)度、財務(wù)

運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟活動，必須形成由總

經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度（簡稱聯(lián)簽制度，

下同）凡涉及到重大資金調(diào)度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況

產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經(jīng)紀律的各項開支，財會人

員必須堅持原則，有權(quán)抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)匯報。

七、正確反映經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受

財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。

八、財務(wù)部門應(yīng)按照要求認真編制企業(yè)各項財務(wù)預(yù)算，為加

快實行全面預(yù)算管理辦法打下基礎(chǔ)。年度財務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)

“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據(jù)年度預(yù)算的目

標，分解指標、明確職責(zé)、落實責(zé)任，并按照分級管理的要求加

強檢查和考核，以確保財務(wù)預(yù)算的有效實施。

九、認真做好財務(wù)管理的.基礎(chǔ)工作：

（一）做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)及時做好完整

的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

（二）健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都

要經(jīng)過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準確。

（三）做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進行財產(chǎn)清查，及時

處理各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、

賬賬相符。

十、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應(yīng)當互相配比。一個時期內(nèi)的

各項收入和成本費用，應(yīng)在同一個時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，

提前或延后。

十二、各項資產(chǎn)應(yīng)按實際成本計價。

十三、企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得

任

意改變，如有改變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會同意，并報

主管財稅機關(guān)審批或備案。

十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，必

須由財務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作或因故離職時，必

須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù)，

不得中斷會計工作。

十五、企業(yè)應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保

管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同

意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇3

一、公司的會計核算工作應(yīng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、

法規(guī)和本制度的規(guī)定。

二、公司的會計核算應(yīng)當劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，均應(yīng)有合法的憑證，并經(jīng)有

關(guān)人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記

錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記，做到記錄準確、

內(nèi)容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應(yīng)當用中

文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所收

付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，

還應(yīng)按實際收付的貨幣記賬C

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬

簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已

經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當作為本期的收

入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期

收付，也不應(yīng)當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應(yīng)當相互配合。同一會計期間所取得

的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當在在同一會計期間登

記入賬。

十一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公

司不得自行調(diào)整賬面價值。

十二、應(yīng)當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改

造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，自新的

會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和

預(yù)付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當分

別核算，應(yīng)收和預(yù)付款項，應(yīng)當按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別

核算；預(yù)付款項，應(yīng)當按預(yù)付貨款（預(yù)付定金）和待攤費用等分別

核算；存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核

算。

十五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分

別設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行

存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一

次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

十六、有價證券包括準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)

當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放

的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款

項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項應(yīng)當按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及

時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)

查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會

或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝

物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易

耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險

費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項

存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有

數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)

進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。

存貨應(yīng)定期進行盤點，每年至少盤點一次，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤

虧、毀損、變質(zhì)等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報

告，經(jīng)董事會或總經(jīng)理批準后及時處理，并應(yīng)在年度決算前清理

完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應(yīng)

由過失人賠償外，應(yīng)作為當期費用處理。由于自然災(zāi)害造成的損

失，作為營業(yè)外支出處理。

存貨盤點方式，采用永續(xù)盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在

20_元以上（包括20__元）的房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸工

具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、

經(jīng)營主設(shè)備的物品，單位價值在20_元以上，并且使用期限超

過2年的，也可作為固定資產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算的依據(jù)，并報當

地稅務(wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類參照國家郵電施工企業(yè)的有

關(guān)規(guī)定有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司特點分房屋、建筑物、專用設(shè)

備、通訊設(shè)備、運輸工具五大類。

固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資

時合資各方議定的價格作為原價；購進的固定資產(chǎn)，以進價加運

輸、裝卸、保險等費用作為原價；需要安裝的固定資產(chǎn)的原價還

應(yīng)包括安裝費用；進口的固定資產(chǎn)原價，應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)

稅和工商統(tǒng)一稅；目制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所

發(fā)生的實際支出作為原價。

固定資產(chǎn)折舊，采用直線法平均計算，并根據(jù)電力企業(yè)和集

團有關(guān)規(guī)定，制定分類折舊年限和估計殘值率、分類折舊率。財

務(wù)部根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計算折

IHo當月交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自次月起計算折舊，當月內(nèi)

停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提

足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補

提折舊。

固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦

理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算，并應(yīng)建立嚴格的管

理制度。變動的固定資產(chǎn)于次月將變動說明書報公司董事會或總

經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定

資產(chǎn)，應(yīng)由部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)嚴格審查，按董事

會規(guī)定報經(jīng)批準后及時處理，并應(yīng)在年度決算前處理完畢。

二十、籌建期間所發(fā)生的費用（指從簽訂合同之日起至開始

生產(chǎn)為止）所發(fā)生的費用（包括為公司籌建前期準備所發(fā)生的各項

費用，不包括購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出以及應(yīng)計入工程成

本的利息支出），按合同規(guī)定和合資章程有關(guān)規(guī)定，應(yīng)作為長期

待攤費用入賬。在開始生產(chǎn)后，按國家財稅規(guī)定進行分攤或一次

性入生產(chǎn)成本。

二十一、流動負債，包括短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)付貨款和

預(yù)提費用等。

應(yīng)付款項應(yīng)當按應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利

和其他應(yīng)付款等分別核算。有多種貨幣的流動負債，還應(yīng)按不同

的貨幣分別設(shè)賬登記。

職工獎勵基金及福利基金視同流動負債進行核算。

二十二、所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基

金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)分別核算。

實收資本是指投資人按合同約定實際繳入的出資額。合資各

方應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、合資比例、出資方式，在規(guī)定期限

內(nèi)投入資本。公司則應(yīng)按根據(jù)實際投入的.資本進行核算，并于

收到后及時辦理記賬手續(xù)。

現(xiàn)金投資，按照實際收到或存入合資企業(yè)開戶銀行的金額和

日期，作為資金的記賬依據(jù)。

建筑物、機器設(shè)備、材料物資等實物投資，應(yīng)按合同規(guī)定和

合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的

日期作為記賬的依據(jù)C

各方的投資，應(yīng)中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證

并出具驗資報告后，由公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。

二十三、健全原始記錄，實行定額管理，嚴格計量檢驗和物

資收發(fā)退制度，加強成本、費用的管理和核算。

一切與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，都應(yīng)計入成本、費用。凡應(yīng)由

本期負擔而尚未支出的費用，應(yīng)作為預(yù)提費用計入成本、費用；

凡已支出的費用，應(yīng)由本期和以后各期分擔的費用，應(yīng)作為待攤

費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。

生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和

賬面單價計算，列入成本、費用。

應(yīng)付工資的核算應(yīng)根據(jù)核定的工資標準、工資形式、獎勵津

貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關(guān)記錄，計算員工工資，

計入成本、費用；按規(guī)定支付中方員工的各項公積金和國家對員

工的各項津貼，也應(yīng)列入成本和費用。

應(yīng)按規(guī)定的成本項目和費用項目分別匯集，項目建設(shè)期間應(yīng)

匯集在建工程所發(fā)生的各項工程建設(shè)費用、生產(chǎn)運行期間應(yīng)匯集

生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用。

管理費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、

訴訟費、交際應(yīng)酬費、稅金（包括房產(chǎn)稅、車輛使用稅、印花稅

等）、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤

銷、壞賬損失、職工培訓(xùn)費、研究發(fā)展費和其他費用。

分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)

提和攤銷費用；分清公司內(nèi)部各部門成本和費用的界限、分期產(chǎn)

品之間的費用界限。

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，工程成本核算采用工號法。

加強對成本、費用的控制，建立責(zé)任成本制度，編制成本、

費用計劃，財務(wù)部嚴格按計劃進行資金預(yù)算，并定期考核計劃執(zhí)

行情況、分析成本、費用上升和降低原因，并采取必要措施，努

力降低成本、費用。

二十四、當月實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并應(yīng)相

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和費用。銷售收入、成本和費用入口徑必須一

致，不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷售收

入。

當月收到以前年度的銷售收入時，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的成

本和費用，并在當月財務(wù)分析中予以說明。

二十五、凈利潤為營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅。營

業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)成本后的毛利，再減管理費用和

財務(wù)費用，加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。

營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外

收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等；營業(yè)

外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈

支出和非常損失等。

公司的利潤按月計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，

采用賬結(jié)法。

儲備基金經(jīng)批準可用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金

經(jīng)批準可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金

和福利基金應(yīng)當用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵或各項福利。

提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵基金后的利潤，為

可分給投資人的利潤。

年度終了，按照合同、章程有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)當年實現(xiàn)的利

潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補的虧損，編制利潤分配

方案，提交董事會討論決定后據(jù)以記賬;列入當年決算。

二十六、公司的外幣業(yè)務(wù)，是指對記賬本位幣--人民幣以

外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等業(yè)務(wù)。

公司的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)

算的債權(quán)（如應(yīng)收賬款）和債務(wù)（如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股

利），應(yīng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。

公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，無論增加或減少，均應(yīng)采用當日

市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬

戶的外幣余額，應(yīng)當按照月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人

民幣金額。因匯率不同而出現(xiàn)的差額，作為匯單損益，計入當期

損益。

二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過，自頒布之日

起執(zhí)行。

二十八、本制度解釋權(quán)在公司計劃財務(wù)部。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇4

第一章總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)

財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司

的實際情況，制定本制度。

第二條公司會計工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財政政策

和會計法規(guī)，強化財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項財務(wù)收支

的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況和

經(jīng)營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機

構(gòu)以及財政、稅收、審計、證券監(jiān)管筆有關(guān)部門和行業(yè)主管部門

的監(jiān)督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，增

收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為公司決策，為企業(yè)創(chuàng)造最大利

潤，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條公司會計工作由公司財務(wù)副總直接負責(zé)。財務(wù)副總

應(yīng)當根據(jù)《會計法》的現(xiàn)定，確保公司會計工作和會計資料的真

實性和完整性；負責(zé)公司財務(wù)計劃的制定和監(jiān)督檢查，協(xié)助公司

制定經(jīng)營方針和資本運作政策；負責(zé)公司會計機構(gòu)的設(shè)置，對財

會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機構(gòu)、會計

人員依法興職責(zé)；負責(zé)協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管

等方面的關(guān)系。

第四條公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)會計方面的日常工作，

財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算

和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范各級財務(wù)

管理實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合財務(wù)副總協(xié)調(diào)外部

關(guān)系。

第五條分公司設(shè)單獨財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，嚴

格執(zhí)行《財務(wù)會計制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財

務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)

的財務(wù)管理細則。第六條公司全資和控股子公司必須配備專職

會計和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點制定完整的財

務(wù)制度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第七條公司會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當依照會計法律法規(guī)的

規(guī)定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，

并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計

報告和其他必要資料。第八條公司會計年度采用公歷年度，會

計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。第

九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報

財務(wù)會計報告和管理會計檔案，應(yīng)當遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度

的要求。

第二章會計管理體制

第十條公司董事長、財務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負責(zé)本公

司的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性

負責(zé)，財務(wù)部負責(zé)具體的日常會計工作。第十一條公私財務(wù)負

責(zé)人為財務(wù)副總，依法行如下會計管理職責(zé)：

（一）依法設(shè)立會計機構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工

作，保障會計人員依法履行職責(zé)；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)

和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；（三）最終審批公

司所有財務(wù)支出事項;

（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責(zé)，

簽署對外公布的財務(wù)會計報告；（五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管

部門授予的其他職責(zé)。

第十二條會計機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主

管部門及公司主要負責(zé)人的要求，強化會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部

控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當按照本制度的

規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的

原始資料。公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進行具體的預(yù)

算管理和目標控制時，對有關(guān)的原始資料負有記錄、保管和及時

進行傳遞的責(zé)任。

第三章會計機構(gòu)和會計人員

第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機構(gòu)，并根據(jù)工作

需要配備相應(yīng)的會計人員。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計

（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預(yù)算管理、出納等崗

位。

第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，其財務(wù)人員

根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐

步實行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公

司實行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子

公司負責(zé)，業(yè)務(wù)管理由公司負責(zé)。

第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負

責(zé)，不在所在分、子公司支付。公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議

的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對委派財務(wù)人員實行外勤補貼。補貼標準分

為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。具體補貼標準由公司另行現(xiàn)

定。

第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人

員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司

任命。

第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財

會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

第四章主要會計政策

第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、

《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三H日為一個會計

年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行

借貸記賬法。

第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準備和

其他資產(chǎn)減值準備。

第五章會計科目的設(shè)置

第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企

業(yè)會計準則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特

點選用總賬會計科目，其明細科目根據(jù)編制報表要求，按便于理

解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動分析的需要合理設(shè)置。

第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的

會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科

目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證

第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)并需要進行

會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀錄，包括文件、

合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴守但、工資表、收

款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當具備規(guī)定的內(nèi)容，

充分證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。所

有原始記錄必須做到真實、完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，

其應(yīng)具備如下一些內(nèi)

容：（一）名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合

同、簽呈、呈批件等必須有標題；（二）日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)

務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；（三）

業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟性質(zhì)。

（四）數(shù)量；（五）單價；

（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當填寫清楚，計算

準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當封

頂；

（七）接受原始憑證的單位名稱；

（A）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章

標識時，印章必須清晰可辨；（九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認可。

第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進行更正。

（一）文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開除單位予以更正，并在更

正處加蓋公章；

（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必

須由原單位重新開

具；（三）如昊原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均

應(yīng)當由雙方共同更正、蓋章。第三十二條同類經(jīng)濟也的原始憑

證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。第三十三條原始憑證

必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦

人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公

司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由

經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證

劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證

其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：

（一）證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項

是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證

券）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（二）證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、

性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價

值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原

因、金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償

責(zé)任人的資料；

（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原

因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種

類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；

（五）證明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括

記錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入

（支出、費用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；

（六）證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算

（處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資

料。

第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度

的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起

主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其

他記賬憑證后附原始憑證的附件或復(fù)印件，但其他記賬憑證上必

須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始

憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支

持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當單

獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。未附輔助平

衡的記賬憑證應(yīng)當注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的

主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當同時保

管相關(guān)原始憑證的原件。

第三十九條會計人員應(yīng)當認真審核原始記錄，并在通過審

核紀錄上簽字。審核的內(nèi)容包括：（一）經(jīng)紀業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)

生的，內(nèi)容是否真實、合法、合

規(guī)；（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；

（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；（四）數(shù)

量、單價、金額的計算是否正

確；（五）必備內(nèi)容是否完備齊全。

第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有

權(quán)拒絕受理，并可將情況報告單位負責(zé)人;對不完整的，有權(quán)退

回，經(jīng)辦人補正后再受理。

第四十一條會計人員應(yīng)當依據(jù)真實、完整的原始記錄進行

會計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后

面。

第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序

進行傳遞。

（-）經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人

簽字的，交有關(guān)人員簽字；（二）有關(guān)人員簽字后，交會計人員

審核；

（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負責(zé)人簽字批準；（四）

會計人員受理原始記錄，進行會計處理。

第四十三條會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當以真實、完整的

原始憑證為依據(jù)。無法取得原始憑證的，應(yīng)當按照要求自制或者

要求相關(guān)人員制作原始憑證。

第四十四條記帳憑證應(yīng)當使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進行填

制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：

（一）以本人的身份進入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面；

（二）必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，填

寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件

注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用

會計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；（三）接

待的金額要相等；

（四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相

符的摘要。摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物品應(yīng)注明主要

物品的名稱；往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名

稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費

用的預(yù)提攤銷應(yīng)注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計

軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或

簽名。

第四十六條通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當符

合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，

并與所附原始憑證一起裝訂成冊。會計憑證的裝訂應(yīng)當符合會計

檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應(yīng)當附有會計科目發(fā)

生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀

行對賬單。

第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案

管理辦法》的規(guī)定辦理。

第七章會計賬簿的設(shè)置

第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，

包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。

第四十九條杈據(jù)電算化的要求，當期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和

明細賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機。

第五十條明紐賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成

資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益四大類明細賬。賬本格式按照會計科目

的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用

類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨

年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開設(shè)若干個

銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬

由出納根據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑證登記，按憑證發(fā)生

日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存

款或現(xiàn)金的紅字。第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價證

券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。各種帳簿必

須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準確、摘要清

楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。如果發(fā)生錯誤或者隔頁、

跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責(zé)人

在更正處蓋章。第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀

錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進

行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少

一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。

第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總

賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

第五十五條本公司使用財務(wù)會計軟件進行會計核算，軟件

輸出的會計帳簿應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝

訂。除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。通

過會計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當按照封面、扉頁、科目發(fā)生額

及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬

和明細賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

第五十六條會計賬簿應(yīng)當保持整潔、清晰，除手工登記的

備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更

正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進

行改正。

第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當在扉頁上

加蓋公章，并貼劃印花稅票。達因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當

在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生

及余額表后應(yīng)當附有當年的年度會計報表。通過會計軟件輸出

的正式帳簿，由會計機構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管C

第五十八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當每月備份一次，每次備份

時應(yīng)當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。電子數(shù)據(jù)在

年末結(jié)賬后，應(yīng)當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定

妥善保管。

第八章所有者權(quán)益和負債的核算

第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈資產(chǎn)

的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利

潤。

第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門

登記的資本。實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實

繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資

本金和個人資本金。第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資

金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券

等折投入資。

第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)

讓外，不得以任何方式抽走。投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、

章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風(fēng)險。

第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)

付和預(yù)收款項及其他負債。

第九章固定資產(chǎn)的核算

第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在

20_元（不含20_元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)

的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、

工具、器具。當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動

資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨

確認為固定資產(chǎn)。

第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易

耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

第六十七條財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行

全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)

規(guī)定進行折舊或攤銷。第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由

財務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報

領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)公理。

第十章貨幣資金的核算

第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣

資金。

第七十一條財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤

點、對帳，并確保賬款相符。第七十二條貨幣資金管理必須遵

守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。第十一章長期和短期投

資的核算

第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短

期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間

不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、

基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括

持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能

變現(xiàn)貨或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。長期投資應(yīng)當

單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的

原則，確保資產(chǎn)的保值增值。第七十五條購入有價證券按有價

證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權(quán)平

均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，

不得隨意變更。出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本

的差額，計入當期損益。

第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的

款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收

益。第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資

收益，并按規(guī)定進行稅務(wù)處理。

第十二章其他類資產(chǎn)的核算

第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其

他資產(chǎn)。第八十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第八十一條元形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)

平均攤?cè)氤杀尽?/p>

第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在

以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入

的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過

1年的其他待攤費用等。

第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日

起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費用。

第十三章經(jīng)營成本的核算

第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支

出等按規(guī)定計入成本。第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：

職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅

費、水電費、租賃費、員工培訓(xùn)經(jīng)費、辦公費、會議費、其它費

用等。第八十七條費用控制及管理嚴格按有關(guān)制度執(zhí)行。

第十四章經(jīng)營收入的核算

第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收

入。第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收

入。第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。

第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算

第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取

得的利潤、利息等收

入。第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系

的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤

盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納

長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支

付的應(yīng)付款項等。

第十六章納稅、利潤及其分配

第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額二

營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所

得稅

營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利澗-營業(yè)

費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得

稅。

第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順

序分配：（一）彌補上一年度的虧損；（二）提取法定公積金

10%；（三）提取任意公積

金；（四）支付股東股利；

公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不

再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決

定。公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東

分配利潤。

第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設(shè)

稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、

企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

第十七章會計報表的種類與編制

第九十六條會計人員應(yīng)當根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報

表。本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表；利

潤表;現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準備明細表;利潤分配表;股東權(quán)益增

減變動表;分部報表;其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要由銀行存

款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管

理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加

或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。內(nèi)部管理財務(wù)報表

的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)副總批準，其它任何部門和人員無

權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。

第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準

確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂

正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；

錯誤較多的應(yīng)重新編報。對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由

分管財務(wù)的財務(wù)副總和其它高管審核、簽字。上報會計報表時，

應(yīng)當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。公司負責(zé)人、財

務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當在報表封面上簽章。

第十八章會計工作交接

第一百條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計

工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離

職。

第一百零一條接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦

理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做

好以下工作：

（一）已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完

畢；

（二）為登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋

經(jīng)辦人員印章；

（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料;

（四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬

簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、

財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。第一百零二條會計

人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，

由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由

公司分管財務(wù)工作的財務(wù)副總（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。第

一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接

替人員要逐項核對查收。一腳人員從事會計電算化工作的，要對

有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交

時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情

況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書

面材料。

第一百零五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交

注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊頁數(shù)上注明：單位名稱，

交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以

及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，

交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第一百零六條接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不

得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十九章附則

第一百零七條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第一百零

八條本制度經(jīng)公司辦公會審定通過后實施。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇5

第一章資金審批制度

1.總則

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人

章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。

辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專

人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用

情況進行登記；

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支

票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)

導(dǎo)批準；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票

須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第

三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)

批準；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得

作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)

方可報支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補

貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/

日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市

內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶

隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維

修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支

付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、

定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議

的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公

室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人

事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的

零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，

公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審

核，并按本章第1條的現(xiàn)定進行審批支付；

（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需

領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款

還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

（4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)

導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和

開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償

責(zé)任；

（6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章財產(chǎn)管理制度

L公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工

具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20—

元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在20—元以下或價值在20—元以上但耐用年

限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的.會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由

辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由

工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)

設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公

司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢

價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一

式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報

銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部

門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一

聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑

據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)

由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年

終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；⑶財產(chǎn)盤

點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面

說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管

人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)

會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管

領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資

產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有

關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成

損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

20_年11月13日

企業(yè)財務(wù)會計制度篇6

為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理，特制定本制度：

一.庫存現(xiàn)金管理

L公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安

全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究

責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元乂上）

時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私

人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)

督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二.銀行存款管理

L公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的'開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標

準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單

人制單。

四.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

上海某某有限公司

企業(yè)財務(wù)會計制度篇7

一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》（試行），規(guī)范事業(yè)單位

會計核算，特制定本制度°

二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的國有事業(yè)單位。

根據(jù)財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行

本制度；事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行，不執(zhí)行本制度；已經(jīng)納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按

有關(guān)企業(yè)會計制度執(zhí)行。

三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級

會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)

生預(yù)算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位；向

主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，尹發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面

有所屬會計單位的，為二級會計單位；向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并

發(fā)生預(yù)算管理關(guān)系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單

位。

以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責(zé)組織管理本部

門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)

報賬制度，作為“報銷單位”管理。

四、事業(yè)單位應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不需

用的科目可以不用。

本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。

五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下

記至角、分C

六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定

的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關(guān)會計核算的一般要求及會計

核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。

七、本制度由中華人民共和國財政部負責(zé)解釋。未經(jīng)財政部

批準，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇8

一、分公司資金撥款標準：

月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退

貨銷售。資金撥付額為每季度核定一次。

資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈

值數(shù)。

分公司資金總占用額二資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開

分公司、新開門店的資金規(guī)模根樨預(yù)算銷售規(guī)模計算。

總部資金實際撥付額二資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實際

投資資金

二、分公司資金撥款的審批：

季度銷售預(yù)算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專

員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進

行審批。

新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，

參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總

監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

三、相關(guān)部門職責(zé)：

（一）營銷部門：

負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；負責(zé)對

出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度

的協(xié)調(diào)工作；負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；

（二）財務(wù)部門：

負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出

合理化建議；負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作;

負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負責(zé)對資金分布的狀況進行統(tǒng)

計、備案及分析工作。

（三）信息部門：

保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負責(zé)系

統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；

（四）總經(jīng)理：

作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負責(zé)；對分公司預(yù)

算承擔責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；負責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工

作，確保資金的合理使用C

四、獎罰規(guī)定：

分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處

罰500元。

在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每

次處罰20_元。

其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

本規(guī)定適用公司家電零售單位。

企業(yè)財務(wù)會計制度篇9

一、總說明

三、會計科目使用說明

四、會計報表格式

五、會計報表編制說明

附錄一：主要會計事項分錄舉例

一、流動資產(chǎn)

二、長期投資

三、固定資產(chǎn)

四、無形資產(chǎn)和長期待攤費用

五、流動負債

六、長期負債

七、所有者權(quán)益

八、成本和費用

九、收入

十、利潤和利潤分配

附錄二：其它相關(guān)法規(guī)（略）

中華人民共和國會計法（中華人民共和國主席令第24號）

企業(yè)財務(wù)會計報告條例（中華人民共和國國務(wù)院令第287號）

國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家

統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)中小企

143號）

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于在財務(wù)統(tǒng)計工作

中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標準的通知（國資廳評價函327號）

財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的'通

知（財會字[1998]32號）

財政部關(guān)于印發(fā)〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉的通知（財會字

[1996]19號）

企業(yè)財務(wù)會計制度篇10

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工

作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公

司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)

總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，

財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書

面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財

政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真

實、及時、準確、完整。

二、財務(wù)工作

崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司

內(nèi)部

財務(wù)管理制度

的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電

算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管

理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收

集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及

統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵

庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時

核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健合《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對

庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出

納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制

度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總

經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三

天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)刃、理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余

額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登

記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出

納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門

經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方

可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用童和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保

管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行

存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并

對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五

下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來

的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款

余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的