《初級會計(jì)職稱》2024年寧縣考前沖刺試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年寧縣考前沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.某公司2014年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配

現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額

為（）萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

2.下列屬于稅收保全措施的是0

A、擔(dān)保R、拍賣C、凍結(jié)D、阻止出境

3.天津的趙某與北京的A公司簽訂勞動(dòng)合同，擔(dān)任A公司駐深圳辦事處聯(lián)絡(luò)員職位，后A公司以趙某違反公司制度

利用職務(wù)之便收取位于上海的B公司回扣，采購高價(jià)商品為由與趙某解除勞動(dòng)合同并拒絕支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。趙某認(rèn)為自

己只是與客戶進(jìn)行正常業(yè)務(wù)往來，采購價(jià)格雖然略高于同類產(chǎn)品市場價(jià)格，但質(zhì)量也是同類產(chǎn)品中最好的，并非惡意

采購質(zhì)次價(jià)高的產(chǎn)品，于是向深圳勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請勞動(dòng)仲裁，A公司則向北京勞動(dòng)爭議仲裁委員會申請勞動(dòng)

仲裁，則該爭議應(yīng)由（）的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄。

A、北京市B、天津市C、深圳市D、上海市

4.某增值稅一般納稅人因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為500萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為65萬元;

收回殘料價(jià)值18萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會

計(jì)分錄是（）。

A、借：營業(yè)外支出435貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢435B、借：管理費(fèi)用435貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢435C、借：營

業(yè)外支出370貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢370D、借：管理費(fèi)用370貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢370

5.（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，1。月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11

月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、10月25日B、11月5日C、9月5日I）、11月1日

6.2014年年初某企業(yè)“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額為20萬元，2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元，根

據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積。2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為（）萬元。

A、140B、124C、126D、160

7.下列關(guān)于會計(jì)賬簿登記要求的表述中，正確的是（）。

A、特殊記賬使用紅墨水B、文字或數(shù)字的書寫必須占滿格C、發(fā)生的空行、空頁一定要補(bǔ)充書寫D、書

寫可以使用藍(lán)黑墨水、圓珠筆或鉛筆

8.下列各項(xiàng)中，不屬于記賬憑證的基本內(nèi)容的是（）。

A、會計(jì)科目B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要C、憑證編號D、出具原始憑證單位的名稱

9.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以差額為應(yīng)納稅所得額的是O。

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、利息、租金所得C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A、法是明確而普遍適用的規(guī)范B、法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)C、法由被統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所

決定D、法是確定人們在社會關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對下列具體行政行為不服，可以提出行政復(fù)議申請。屬于該具體行政

行為的是（）。

A、加收稅款滯納金B(yǎng)、沒收財(cái)物和違法所得C、罰款D、停止發(fā)售發(fā)票

12.（2020年）2019年12月31日，甲公司有關(guān)科目的期末貸方余額如下：實(shí)收資本80萬元，資本公積20萬元，盈

余公積35萬元，利潤分配——未分配利潤5萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者

權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目期末余額填列的金額為（）萬。

As140B、80C、100D、120

13.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,試用期的最長時(shí)間是0。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月

14.（2019年）2018年10月張某與李某互換房屋經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估陳某房屋價(jià)值220萬元李某房屋價(jià)值180萬元,

李某向陳某支付差價(jià)40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

220萬元180萬元C、40萬元D、4。0萬元

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。

A、符合條件的非營利組織的收入B、接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入C、匯兌收益D、金融債券利息收入

16.（2019年）2018年12月31口，某公司下列會計(jì)科目余額為：“固定資產(chǎn)”科目借方余額1000萬元，“累計(jì)折舊”

科目貸方余額400萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額80萬元。“固定資產(chǎn)清理”科目借方余額20萬元°2018年

12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額應(yīng)列報(bào)的金額為（）萬元。

As620B、540C、600D、520

17.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。

A、資本公積B、其他應(yīng)付款C、營業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

18.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是0。

A、保險(xiǎn)業(yè)的利息收入B、運(yùn)輸公司聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的總收入C、歌舞廳收取的各項(xiàng)收入D、保險(xiǎn)公司攤回的分

保費(fèi)

19.某企業(yè)為營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，適用的增值稅稅率為11%。2012年5月對外運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)款

合計(jì)5000（）元，款項(xiàng)存入銀行。支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)5500元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。不考慮其他因素。則營

業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為。元。

A、500B、675C、605D、545

20.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目列示的是（）。

A、對外出租無形資產(chǎn)攤銷額B、對外捐贈支出C、對外出售商品成本D、投資性房地產(chǎn)處置成本

21.北京的甲將其存放在天津碼頭某倉庫的一批貨物出售給上海的乙，雙方約定的合同履行地點(diǎn)為重慶，如果發(fā)生糾

紛應(yīng)當(dāng)向天津的法院提起訴訟；雙方在天津舉行了隆重的簽約儀式；后因乙遲延支付購貨款，甲擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)

定，下列說法正確的是（）。

A、甲只能向北京的法院提起訴訟B、甲只能向上海的法院提起訴訟C、甲只能向天津的法院提起訴訟D、

甲只能向重慶的法院提起訴訟

22.北京市的王某2015年10月購買住房一套，2017年1月，王某打算將該套住房銷售，下列說法中正確的是()。

A、按照5%的征收率全額繳納增值稅B、按照10%的稅率全額繳納增值稅C、免征增值稅D、以銷售收

入減去購買住房價(jià)款后的差額為計(jì)稅依據(jù)繳納增值稅

23.甲公司2015年6月3日將原用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公樓對外出租，該辦公樓原值1890萬元，己提折舊189萬元，己

提減值準(zhǔn)備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價(jià)值為1500萬元。甲公司對沒資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)

計(jì)量。則下列說法中正確的是。.

A、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目的貸方金

額為182.1萬元C、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合

收益科目的借方金額為182.1萬元

24.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是()。

A、單位自建自用房屋的自建行為B、單位自建房屋出租的自建行為C、單位自建房屋投資入股的自建行為

D、單位自建房屋銷售的自建行為

25.關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的是。。

A、納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額B、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，

以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額C、納稅人將建筑

工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額D、

郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部

收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額

26.因資金周轉(zhuǎn)需要，甲企業(yè)于5月20日將一張本年4月23日簽發(fā)的，面值為10000元，期限90天的不帶息商業(yè)承

兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為10%,則下列處理不正確的是()。(一年按360天計(jì)算)

A、貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目B、貼現(xiàn)息為175元C、實(shí)際收到的銀行存款是9825元D、貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)減

少應(yīng)收票據(jù)面值10000元

27.2011年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中，費(fèi)用化的金額850萬元，符

合資本化條件的金額150萬元。8月末.研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤總額的研發(fā)支出為()萬

兀。

A、0B、150C^850D、100()

28.某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。

有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。

A、90xCl+20%)X10%90x(1+20%)+(1-10%)xlO%C、904-(1-10%)x10%D、90x(1+20%)

+(1+10%)xlO%

29.下列有關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)的核算中，表述不正確的是O。

A、盤盈的固定資產(chǎn)按照同類或類似的固定資產(chǎn)市場價(jià)格入賬B、接受固定資產(chǎn)捐贈發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資

產(chǎn)價(jià)值C、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬I)、固定資產(chǎn)按照實(shí)際計(jì)提的金額

借記事業(yè)支出，貸記累計(jì)折舊

30.某企業(yè)為從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，2015年1月3日將一棟寫字樓出租給乙公司，當(dāng)日該寫字樓的賬面價(jià)值和公允

價(jià)值均為15000萬元，至2015年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為15900萬元，該企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)

值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則下列表述不正確的是()。

A、該寫字樓不需計(jì)提折舊B、該寫字樓公允價(jià)值的上升對當(dāng)期損益的影響金額為900萬元C、轉(zhuǎn)換日不會

對當(dāng)期損益有影響D、如果公允價(jià)值不能可靠取得應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量

31.下列各項(xiàng)中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是

A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地D、公路線路占

用耕地

32.申請?jiān)O(shè)立除會計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由（）

統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門

33.一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是40000元，應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是。元。

As6760B、5200C、6500D、3600

34.甲公司2014年6月6日銷售產(chǎn)品一批，貨款為1000萬元，增值稅稅率為17%,該公司為增值稅一般納稅人。銷

售當(dāng)日甲公司收到購貨方寄來一張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬元。

A、1034B、830C、1170D、1000

35.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算

適用的情形是（）。

A、訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算B、訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算C、己經(jīng)

過的訴訟時(shí)效期間歸于無效，待障礙消除后重新計(jì)算D、權(quán)利人可請求法院延K訴訟時(shí)效期間

36.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元,本年凈利潤為1000萬元，分別按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積和任

意盈余公積.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為100萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。

A、800B、820C、780D、700

37.下列稅費(fèi)中不可能通過“稅金及附加”科目核算的是（）。

A、資源稅B、教育稅附加C、城市維護(hù)建設(shè)稅I）、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

38.王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡，有關(guān)該借記卡及對應(yīng)銀行賬戶，下列說法正確的是O。

A、王某可以使用該借記卡在銀行授權(quán)額度內(nèi)透支消費(fèi)B、該借記卡賬戶屬于個(gè)人儲蓄存款賬戶C、該借記

卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)D、王某使用該借記卡在ATM機(jī)上取款，每日最多可以支取5000元人民幣

39.A公司2014年6月19日購入設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為226萬元，增值稅額為38.42

萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為1萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，

該設(shè)備2015年應(yīng)提折舊額為。萬元。

A、79.02B、75C、67.5D、70

40.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、借款合同D、權(quán)利、許可證照

41.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品共同耗用的燃粕費(fèi)用按定額消耗量比例分配。2014年5月，甲、乙兩種產(chǎn)品共同耗用燃料

80（）。元，甲、乙兩種產(chǎn)品的定額消耗量分別為300千克和500千克。2014年5月，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的燃料費(fèi)用為（）元。

A、5000B、4000C、8000D、3000

42.甲公司對于原材料采用計(jì)劃成本法核算，月初原材料科目借方余額2500萬元，材料成本差異科目貸方余額119.92

萬元，當(dāng)月購入原材料實(shí)際成本1560.5萬元，計(jì)劃成本1521萬元。當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本為?21萬元。

則月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本為O萬元。

A、3000B、3136C、3200D、3264

43.某企業(yè)2008年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年

數(shù)總和法計(jì)提折舊。2010年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計(jì)可收回金額為100萬元。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使

用壽命、折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值不變，則2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為。萬元。

A、50B、24C、36D、36.4

44.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入表述不正確的是（）。

A、企業(yè)在商品銷售后如能夠繼續(xù)對其實(shí)施有效控制，則不應(yīng)確認(rèn)收入R、企業(yè)采用交款提貨方式銷售商品，通

常應(yīng)在開出發(fā)票賬單并收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用

完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入D、企業(yè)銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計(jì)量，但已收到價(jià)款的,

應(yīng)按照己收到的價(jià)款確認(rèn)收入

45.某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元，下列各項(xiàng)中，支付時(shí)的會計(jì)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500B、借：制造費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500C、

借：管理費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金1500D、借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：庫存現(xiàn)金1500

46.甲公司簽發(fā)了一張出票日期為2月20日的現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，關(guān)于該出票日期的寫法正確

的是（）。

A、貳月貳拾日B、零貳月貳拾日C、貳月零貳拾日I）、零貳月零貳拾日

47.2015年5月1日，甲公司將一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓出租并按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前

的賬面原價(jià)為5000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為4850萬元，假定不

考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)借記“投資性房地產(chǎn)”科目的金額為（）萬元。

As4850B、4700C、4650D、5000

48.對存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，其所體現(xiàn)的會計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、相關(guān)性B、及時(shí)性C、謹(jǐn)慎性D、實(shí)質(zhì)重于形式

49.某企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所取得收入的是（）。

A、債券利息收入B、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利C、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)取得的租金收入D、出售固定

資產(chǎn)取得的價(jià)款

50.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是（）。

A、記載資金的賬簿B、權(quán)利、許可證照C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)D、技術(shù)合同

51.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有

A、應(yīng)收賬款減值損失B、原材料桶虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失I）、無形資產(chǎn)處置損失

52.M公司從上海證券交易所購入A公司股票100萬股（占A公司總股份的0.01%）,實(shí)際支付價(jià)款530萬元，另支

付交易費(fèi)用3萬元。M公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。至年末該股票的公允價(jià)值為5.6元/股，則年末可供出

售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、530B、533C、560D、557

53.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。

A、武術(shù)表演B、文學(xué)講座C、體育比賽D、廣告播映

54.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是依據(jù)（）順序排列的。

A、項(xiàng)目收益性B、項(xiàng)目重要性C、項(xiàng)目流動(dòng)性D、清償?shù)臅r(shí)間

55.王先生打算從今年起每年末都把工資剩余的20000元存入銀行，如果銀行的存款利率為3%,銀行采用復(fù)利計(jì)算,

問10年后王先生的銀行賬戶有（）元？（F/A,3%,10=11.4639,P/A,3%,10=8.5302）

As170604B、229278C^237575D、228738

56.甲公司2012年銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為100萬元，適用的增值稅稅率為17%,為購買方

代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，款項(xiàng)尚未收回。年末為該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。該公司2012年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”

項(xiàng)目填列的金額為（）萬元。

A、100R、117C、90D、109

57.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是

A、糧食白酒R、調(diào)味料酒C、藥酒D、電池

58.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是。。

A、商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金C、被保險(xiǎn)人

獲得的保險(xiǎn)賠付D、存款人取得的存款利息

59.甲企業(yè)2014年度產(chǎn)值為5000萬元，產(chǎn)品成本為3500萬元；2013年度的產(chǎn)值成本率為63%,在不考慮其他因素

的情況下，對甲企業(yè)2014年度經(jīng)濟(jì)效益的評價(jià)為（）。

A、較上年有所提高B、與上年持平C、較上年有所下降D、不確定

60.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣

除的是。。

A、印花稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、允許抵扣的增值稅

61.甲有限責(zé)任公司收到乙企業(yè)以一臺設(shè)備投入的資本。該公司的注冊資本為200萬元。該設(shè)備的原價(jià)為100萬元，

已提折舊30萬元，投資合同約定該設(shè)備的價(jià)值為80萬元（假定是公允的，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)），占原注冊資本

的30%,則該公司應(yīng)作的會計(jì)處理為（）。

A、借：固定資產(chǎn)100貸：實(shí)收資本100B、借：固定資產(chǎn)70貸：實(shí)收資本70C、借：固定資產(chǎn)8。貸：實(shí)

收資本60資本公積20D、借：固定資產(chǎn)100貸：累計(jì)折舊30實(shí)收資本70

62.對露天堆放的煤進(jìn)行盤點(diǎn)所采用的清查方法一般是（）。

A、實(shí)地盤點(diǎn)法B、核對賬目法3技術(shù)推算法D、查詢核對法

63.生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬應(yīng)記入（）科目中。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

64.下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失核算的是（）。

A、實(shí)行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品B、不需要返修、可以降價(jià)出售的不合格品C、產(chǎn)品入庫后由

于保管不善而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品D、生產(chǎn)過程中發(fā)生的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本

65.甲企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100萬元，使用年限為10年，已使用4年，按年限平均法計(jì)提折舊，無凈殘值。企業(yè)

對該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出50萬元。則改建后該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、105B、110C>145D^150

66.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額20000萬元，發(fā)行總額80000萬元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總

額的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為

（）萬元。

A、20000R、58400C、58800D、60000

67.2018年12月，錢某獲得A上市公司派發(fā)的現(xiàn)金股利10000元。該股票為2018年9月份購入。適用稅率20%。

錢某獲得的股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的是（）。

As10000x50%x20%=1000元B、10000x20%=2000元C、0D、10000x50%x20%+2=500元

68.某企業(yè)職工郭某2012年的月工資為900（）元,當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2500元。則郭某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

是（）。

A、720元B、600元C、500元120元

69.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A、依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在

中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D、依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

70.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。

A、代收代繳B、委托代征C、稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)

71.企業(yè)對采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行核算，下列會計(jì)處理中不正確的是（）。

A、收取的租金記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中B、發(fā)生的折舊（攤銷）記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目中C、應(yīng)當(dāng)繳

納的房產(chǎn)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目中I）、發(fā)生公允價(jià)值的變動(dòng)記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目中

72.甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為9324萬元、開發(fā)成本6000萬元、允許扣除的

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1366.2萬元、允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。有關(guān)甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金

額合計(jì)的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、1366.2+290=1656.2（萬元）B、9324+6000=15324（萬元）C、9324+6000+1366.2+290=16980.2（萬元）

I）、9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）x20%=20045（萬元）

73.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是O。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李英簽名加蓋章D、公司公章加公司法定

代表人李某蓋章

74.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股,股票面值箴額4000萬元，發(fā)行總額16000萬元，發(fā)行賽按發(fā)行總額

的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)計(jì)入“資本公積”科目的金額為（）

萬兀。

A、4000B、11680C、11760D、12000

75.（2020年）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措措施

76.某商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)金額核算法計(jì)算期末存貨成本。2012年10月初存貸成本為900萬元，售價(jià)總額為1350萬元;

本月購入存貨成本為4500萬元，相應(yīng)的售價(jià)總額為5400萬元；本月銷售收入為4500萬元。該企業(yè)本月銷售成本為（）

萬兀。

A、3600B、900C、2175D、45

77.下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是。。

A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境B、乙來華學(xué)習(xí)190天后返回C、丙2011年1月1日

入境，2012年1月1日離境D、T20n年1月1日入境，2011年11月25日離境

78.企業(yè)2009年度“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為30000000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為800000元。

2010年4月8日，于2009年12月銷售的己確認(rèn)收入的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題被退回，其成本為1800000元，該企業(yè)財(cái)務(wù)

報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月1日,該企業(yè)2009年度利潤表中的“營業(yè)成本”項(xiàng)目的金額為0元。

A、30000000B、30800000C、29000000D、28200000

79.（2019年）甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅費(fèi)用100萬元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬元，年末余額為35萬元;

“遞延所得稅資產(chǎn)''年初余額為20萬元，年末余額為18萬元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是（）萬元。

As127B、97C^107D、105

80.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中應(yīng)單獨(dú)列示的項(xiàng)目是（）。

A、提取盈余公積B、庫存股C、綜合收益總額D、盈余公積補(bǔ)虧

81.（2014年）某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，材料在

產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)一次投入，月初在產(chǎn)品直接材料成本為10萬元，當(dāng)月生產(chǎn)耗用材料的成本為50萬元，當(dāng)月完工產(chǎn)品30

件，月末在產(chǎn)品30件，完工程度60%,本月完工產(chǎn)品成本中直接材料成本為。萬元。

A、30B、22.5C、37.5D、25

82.王某、趙某在杭州下城區(qū)簽訂房屋買賣合同，合同規(guī)定將王某在上海浦東新區(qū)一套房產(chǎn)出售給趙某。后因趙某未

按約定時(shí)間支付價(jià)款，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A、王某住所地人民法院B、趙某住所地人民法院C、杭州下城區(qū)人民法院D、上海浦東新區(qū)人民法院

83.某外商投資企業(yè)2013年2月份應(yīng)繳納增值稅210000元，實(shí)際繳納增值稅200000元；實(shí)際繳納消費(fèi)稅100000元。

則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加為（）元。

A、4000B、6300C、9000D、9300

84.某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成

本為10萬元，投資收益為20萬元（其中包括國債利息收入?萬元），營業(yè)外支出為10萬元（其中包括行政罰款支出5萬元）,

所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為0萬元。

A、383.25B、382.5C、390D、390.75

85.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入3000萬元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)460萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、0B、450C、530D、540

86.現(xiàn)金支票的主題圖案為（）。

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

87.下列各項(xiàng)中，企業(yè)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算的業(yè)務(wù)是0

A、固定資產(chǎn)報(bào)廢B、固定資產(chǎn)減值C、固定資產(chǎn)盤盈D、固定資產(chǎn)盤虧

88.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1%o,甲乙雙

方共應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A、100000xl%o=100B、100000xl%ox2=200C^5000000xl%<,x2=10000D、（5000000+100000）xl%o=5100

89.輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法中計(jì)算結(jié)果最準(zhǔn)確的是（）。

A、交互分配法B、計(jì)劃成本分配法C、順序分配法D、代數(shù)分配法

90.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應(yīng)寫成（）。

A、舞:月拾伍日B、零貳:月拾伍日C、零貳;月壹拾伍日D、零貳月零拾伍日

91.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、實(shí)際繳納的增值稅B、實(shí)際繳納的所得稅C、實(shí)際繳納的土地增值稅D、實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅

92.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票

據(jù)贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說

法中，正確的是（）。

A、戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯B、丁公司向甲公司

行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯C、丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲

公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯D、乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，甲公司可以收到的貨物

質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。

A、財(cái)政撥款B、租金收入C、產(chǎn)品銷售收入D、國債利息收入

94.關(guān)于行政復(fù)議決定，下列說法不正確的是（）。

A、行政復(fù)議原則上采取書面審查的方法B、行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請人承擔(dān)C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自

受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D、具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)

當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法

95.根據(jù)契稅的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、土地原值B、土地評估價(jià)格3成交價(jià)格D、國家定價(jià)

96.2x18年1月10日，甲企業(yè)購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，購買價(jià)款為1170萬元，其他相關(guān)稅費(fèi)11.25萬元，預(yù)計(jì)使用年限

為5年，預(yù)計(jì)無殘值。2x19年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為720萬元，則甲企業(yè)2x19年12月31日進(jìn)行

的下列會計(jì)處理的說法中，不正確的是（）.

A、無形資產(chǎn)的賬面余額為1181.25萬元B、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為708.75萬元C、無形資產(chǎn)累計(jì)計(jì)提攤銷

額為472.5萬元D、無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為11.25萬元

97.（2019年）在下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（）。

A、企業(yè)開具支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B、銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶C、銀行代收

貸款，企業(yè)尚未接到收款通知D、企業(yè)收到購貸方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬

98.如果在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，將輔助生產(chǎn)車間按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出數(shù)與輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的差額，

全部計(jì)入了管理費(fèi)用，這種費(fèi)用的分配方法是（）。

A、順序分配法B、交互分配法C、計(jì)劃成本分配法D、代數(shù)分配法

99.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21200

元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增直稅稅率為17%,材料入庫前的挑選整理費(fèi)為200元，運(yùn)輸途中合理損耗

2%,材料已驗(yàn)收入庫。則該企業(yè)取得的材料的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。

A、20200R、21400C、23804D、25004

100.下列法的形式中，屬于國家的根本大法，具有最高法律效力的是（）。

A、憲法B、法律C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【C】本題考核所有者權(quán)益的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：以資本公積轉(zhuǎn)增資本、提取盈余公積是所有者權(quán)益內(nèi)部項(xiàng)目的變

化，并不影響所有者權(quán)益總額，向投資者分配利潤減少所有者權(quán)益總額，實(shí)現(xiàn)凈利潤、接受現(xiàn)金投資增加所有者權(quán)益,

因此該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額=1360+450.200+30=1640（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

2、［C］稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其

他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。

3、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核勞動(dòng)爭議的解決。雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲

裁委員會申請仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會管轄。本題中，勞動(dòng)合同履行地為深圳。

4、該企業(yè)材料毀損經(jīng)批準(zhǔn)前計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額為500+65=565（萬元），扣除收回殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)公

司賠款后的凈損失為565—18—112=435（萬元）。

5、【A】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

6、【A】2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額=年初未分配利潤+本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤+其他轉(zhuǎn)入=-20+160+0=14。（萬

元）。

7、【A】選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：登記賬簿時(shí)，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，以便在發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)能

比較容易地進(jìn)行更正；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水劃對角

線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）在更正處簽章；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤：登記賬簿必須使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。

8、【D】記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下基本內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始

憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

9、【C】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居

民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、

租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以

收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10>（CJ本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定的，是社會客

觀需要的反映。

IK[A]對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適

用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金及扣

繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服，可以提出行政復(fù)議申請。

12>[A]期末所有者權(quán)益項(xiàng)目的期末余額為80+20+35+5=140。

13>[B]本題考核試用期期限的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月。

14、【C】交換房屋行為應(yīng)繳納的契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交換價(jià)格差額款40萬元。

15、【A】五項(xiàng)BCD均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

16>[B]“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額應(yīng)列報(bào)的金額=1000-400.80+20=540（萬元）。

17.LC]選項(xiàng)C正確：轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

18、【C】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)業(yè)以從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜渴杖霝橛?jì)稅依據(jù):運(yùn)輸企業(yè)適用于營改

增;保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)不征營業(yè)稅。

19、【D】營業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為二5500/（1+11%）xll%=545（元）。

20.[B]本題考核“營業(yè)成本”的列示。利涓表中的營業(yè)成本是根據(jù)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的發(fā)生額之和計(jì)

算填列的。選項(xiàng)B符合題意：對外捐贈支出計(jì)入到營業(yè)外支出中；選項(xiàng)AD不符合題意：對外出租無形資產(chǎn)攤銷額和

投資性房地產(chǎn)處置成本均計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中；選項(xiàng)C不符合題意：對外出售商品成本計(jì)入到主營業(yè)務(wù)成本中。

2K[C]淮項(xiàng)C正確：合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地（上海）、合同履行地（重

慶）、合同簽訂地（天津）、原告住所地（北京）、標(biāo)的物所在地（天津）等與爭議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的人民法院管轄，

但屬于專屬管轄的案件，當(dāng)事人不得協(xié)議變里。在本題中，就貨物買賣合同協(xié)議管轄不違背專屬管轄的視定.當(dāng)事人

約定由合同簽訂地、標(biāo)的物所在地天津的法院管轄此案合法有效，因此，糾紛發(fā)生后，甲只能依約向天津的法院提起

訴訟。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

22、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核征收率的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額

繳納增值稅。

23、【C】選項(xiàng)C正確：將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的賬面

價(jià)值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的借方；計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額

=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

24>[D]（1）選項(xiàng)A：自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：出租或者投資入股的自

建建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍：（3）選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳

納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。

25^[A]本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)

后的余額為營業(yè)額。

26、[A]本題考核應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)。貼現(xiàn)期限=90-27（已持有天數(shù)）=63（天貼現(xiàn)息=10000xl0%/360x63=175（元）。

借：銀行存款9825財(cái)務(wù)費(fèi)用175貸：應(yīng)收票據(jù)10000【應(yīng)試技巧】貼現(xiàn)的金額，先看距離到期還剩多少天，再根據(jù)貼

現(xiàn)率計(jì)算這些天對應(yīng)多少錢，這些錢就計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用里面。

27、【C】本題考核自行研發(fā)無形資產(chǎn)的會計(jì)處理。無形資產(chǎn)的研發(fā)支出費(fèi)用化部分在當(dāng)期計(jì)入管理費(fèi)用科目中,膨響當(dāng)

期利潤總額。

28、【B】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；題目交待“消費(fèi)稅稅率為10%”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅

價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格x（1+關(guān)稅稅率）+（1?消費(fèi)稅稅率）。

29.[D]本題考核事業(yè)單位固定資產(chǎn)。選項(xiàng)D符合題意：事業(yè)單位固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，按照實(shí)際計(jì)提的金額借記非

流動(dòng)資產(chǎn)基金，貸記累計(jì)折舊；選項(xiàng)ABC不符合題意。

30、【D】無項(xiàng)D符合題意：已采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量；選項(xiàng)ABC不

符合題意。

31、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用

耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)?/p>

適用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

32、選項(xiàng)B正確：本題考核代理記賬。我國對代理記賬資格實(shí)行審批制，申請?jiān)O(shè)立除會計(jì)師事務(wù)所以外的代理記

賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。

33、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可依9%扣除率計(jì)算扣除。

34、【C】本題考核應(yīng)收票據(jù)入賬價(jià)值的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)收票據(jù)的入賬金額=1000x（1+17%）=1170（萬元）；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

35、本題考核訴訟時(shí)效的中止。選項(xiàng)B正確：根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他

障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟歸效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

36.[A]本題考核未分配利潤的計(jì)算。企業(yè)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤.本期提取的盈余公

積-本期向投資者分配的利潤=100+1000-1000x10%.1000xl0%?100=800（萬元）。

37、【D】本題考核稅金及附加的核算。選項(xiàng)D符合題意：礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)通過管理費(fèi)用科目核算；選項(xiàng)ABC不符合

題意。

38、【C】先項(xiàng)C正確：借記卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)：選項(xiàng)A錯(cuò)誤：借記卡不具備透支功能；選項(xiàng)B錯(cuò)

誤：借記卡賬戶屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，單純的儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：

發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。

39、【C】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算。第一年折舊=（226+1-2）x5/15=75（萬元）；第二年折舊=（226+1-2）x4/15=60

（萬元）。由于從2014年7月份開始計(jì)算折舊，因此2015年度的折舊額=75/2+60/2=67.5（萬元）。

40、【D】無項(xiàng)D正確：本題考核印花稅的稅率規(guī)定。權(quán)利、許可證照按照每件5元貼花。

41、[D]2014年5月，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的燃料費(fèi)用=300/（300+500）x8000=3000（元

42、【B】選項(xiàng)B正確：材