《初級會計職稱》2024年饒陽縣全真模擬試題含解析

《初級會計職稱》2024年饒陽縣全真模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增

值稅。

A、5%B、10%C、20%D、30%

2.某企業(yè)采用計劃成本核算材料，2016年12月31日結賬后有關科目余額為：“材料采購”科目余額為140000元（借

方），“原材料”科目余額為2400000元（借方），“周轉材料”科目余額為1800000元（借方），“庫存商品”科目余額為

1600000元（借方），“生產成本”科目余額為600000元（借方）“材料成本差異”科目余額為120000元（貸方），“存貨

跌價準備''科目余額為210000元（貸方）。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年12月31日資產負債表中“存貨”項目

的金額為O元。

A、6330000B、6000000C、6210000D、6540000

3.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。

A、賠償損失B、罰款C、返還財產D、罰金

4.（2019年）根據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是O。

A、捕撈漁船B、非機動駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊專用船舶

5.下列各項中，能采用劃線更正法更正的賬簿記錄正確的是。。

A、記賬憑證正確，在記賬時發(fā)生錯誤，導致賬簿記錄錯誤B、記賬憑證上會計科目或記賬方向錯誤，導致賬簿

記錄錯誤C、記賬憑證上會計科目或記賬方向正確，所記金額大于應記金額，導致賬簿記錄錯誤D、記賬憑證

上會計科目或記賬方向正確，所記金額小于應記金額，導致賬簿記錄錯誤

6.下列各項中，不屬于政府會計主體的是（）。

A、軍隊B、國家機關C＞事業(yè)單位D、小型微利企業(yè)

7.根據勞動合同期限的分類，下列不屬于以完成一定工作任務為期限的勞動合同的是（）。

A、用人單位與勞動者簽訂的完成單項工作任務的勞動合同B、用人單位與勞動者以項目承包方式完成承包任務

的勞動合同C、用人單位與勞動者簽訂的季節(jié)性用工的勞動合同D、用人單位與勞動者簽訂的無確切終止時間

的勞動合同

8.某企業(yè)采用計劃成本法分配輔助生產費用時，應將生產車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉出的費用之間

的差額計入的會計科目是（）。

A、制造費用B、管理費用C、生產成本D、銷售費用

9.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構成犯罪的，會計人員。內不得從事會計工作。

A、5年B、10年C、20年D、30年

10.（2019年）某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購

進A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元，增值稅稅額為13260元。另發(fā)生運雜費用

1400元，途中保險費用359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發(fā)

生的成本差異（節(jié)約）為（）元。

A、100B、2881C、16141D、16241

11.下列關于現金折扣會計處理的表述中，表述正確的是（）。

A、按照扣除現金折扣后的凈價確認銷售收入B、按照商品總價確認銷售收入C、購買企業(yè)在購入商品時將

現金折扣直接抵減應確認的應付賬款D、銷貨方在收到貨款時將實際發(fā)生的現金折扣計入銷售費用

12.關于交易性金融資產的計量，下列說法中正確的是。。

A、取得交易性金融資產時，要按取得的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額B、應當按取得該金融

資產的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用發(fā)生時計入投資收益C、資產負債表日，交易性金融資產的公

允價值變動計入當期所有者權益D、處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為所有者

權益，不調整公允價值變動損益

13.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤率為10%；按當月甲

廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批

食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為。。

A、20萬元B、22萬元C、42萬元45萬元

14.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。

己知，有形動產租賃服務的增值稅稅率為17%,甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。

A、1.7B、1.3C、1.1D、0.6

15,增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，城市維護建設稅稅率

為7%,下列關于城市維護建設稅的處理，正確的是O。

A、借：管理費用112000貸：應交稅費——應交城市維護建設稅112000B、借：管理費用150500貸：應交稅費

—應交城市維護建設稅15050。C、借：營業(yè)稅金及附加112000貸：應交稅費一應交城市維護建設稅112000

D、借：營業(yè)稅金及附加150500貸：應交稅費——應交城市維護建設稅150500

16.根據《行政復議法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于行政復議范圍的是（）。

A、某會計不服財政局對其作出的吊銷從業(yè)資格證書的決定B、某公司不服環(huán)保局對其作出的罰款決定C、

某司機不服交管局對其作出的暫扣駕駛證的決定D、某行政機關人員不服單位對其作出的調離其崗位的決定

17.關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是O。

A、國內信用證為不可撤俏信用證B、國內信用證不可轉讓C、國內信用證結算方式適用于國內企業(yè)商品交

易的貨款結算D、國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

18.某企業(yè)3月1日存貨結存數量為200件,單價為4元;3月2日發(fā)出存貨150件;3月5日購進存貨200件，單價4.4元;3

月7日發(fā)出存貨100件。在對存貨發(fā)出采用移動加權平均法核算的情況下,3月7日結存存貨的實際成本為0元。

A、648B、432C、1080D、1032

19.某企業(yè)不單獨設置預收賬款科目，期初應收賬款的余額為0。2018年9月10日銷售產品一批，銷售收入為10000

元，增值稅稅率為13%,款項尚未收到。2018年9月30日，預收貨款10000元。2018年9月30日應收賬款的余額

為（）元。

A、10000B、11300C、21300D、1300

20.根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由指定的企業(yè)印制，該企業(yè)為（）。

A、國家稅務總局指定的企業(yè)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關指定的企業(yè)C、地方人民政府主管部門

指定的企業(yè)D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務機關指定的企業(yè)

21.某企業(yè)年初利潤分配貸方余額為800萬元,本年實現的凈利潤為1800萬元,分別按10%和5%的比例提取法定盈余

公積和任意盈余公積，向投資者分配現金股利50萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為0萬元。

A、800B、950C、21602280

22.根據增值稅的現行規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物，不適用13%增值稅的稅率的是。。

A、實木家具B、二甲醛C、食用鹽D、居民用煤炭制品

23.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A、支付給投資者的股息B、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出C、購買勞動保護

用品的合理支出D、在生產經營活動中發(fā)生的合理利息支出

24.某企業(yè)有一處房產原值1000萬元，2015年7月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期為

5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元（不含增值稅），當地政府規(guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應繳納

房產稅為O萬元。

A、6.0B、9.6C、10.8D、15.6

25.甲公司采用月末次加權平均法計算發(fā)山A商品的成本，2013年3月1口結存A商品1000件，單價20元，3月

5日購入A商品800件，單價為22元，3月10日購入A商品500件，單價為25元，3月20日發(fā)出A商品2000件，

則甲公司2013年3月份發(fā)出A商品的成本為（）元。

A、46540B、44000C、54200D、43560

26.我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式，下列應稅消費品中，適月復合計稅方法計征消費稅的是（）。

A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車

27.下列各項中，應記入“應付利息”科目的是（）。

A、到期一次還本付息長期借款的利息B、分期付息、到期還本應付債券的利息C、取得分期付息、到期還

本的債券投資利息D、到期一次還本付息應付債券的利息

28.A銀行在甲商戶布放了POS機具，雙方簽訂銀行卡受理協議，約定A銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封

頂的標準收取結算手續(xù)費。客戶王某持B銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費10000元。根據支付結算法律制度的規(guī)定，

甲商戶上述交易實際到賬的金額為

A、10000元B、10000x（1-1.25%）=9875（元）C、10000-80=9920（元）D、lOOOOx（1-1.25%-0.35%）

=9840（元）

29.某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得含稅修理收入206。0元，當月出售一臺自己使用過的

舊設備，收取價稅合計金額123600元。有關該電器修理店本月應繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。

A、20600x3%+123600x2%B、20600+（1+3%）x3%+l23600x2%C、20600+（1+3%）x3%+123600+（1+3%）

x2%D^206004-（1+3%）x3%+1236004-（1+2%）x2%

30.下列有關訴訟時效的表述中，正確的是（）。

A、普通訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算B、權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

C、只有在訴訟時效期間的最后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行D、訴訟時效中止的

法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統歸無效

31.某企業(yè)產品入庫后發(fā)生可修復廢品一批，生產成本14萬元。返修過程中發(fā)生材料費1萬元、人工費用2萬元、制

造費用3萬元，廢品殘料作價0.5萬元已回收入庫。假定不考慮其他因素，該批可修復廢品的凈損失為（）萬元。

A、5.5B、14C、19.5D、20

32.下列各資產負債表項目中，應根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項目是（）。

A、預收款項B、應付股利C＞貨幣資金D、固定資產

33.（2018年）以下應計入“待處理財產損益”的科目是。（）

A、盤盈的固定資產B、盤虧的固定資產C、報廢的固定資產D、對外捐贈的固定資產

34.（2019年）根據會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設置總會計師的是。。

A、國有大中型企業(yè)B、個人獨資企業(yè)C、外商獨資企業(yè)D、普通合伙企業(yè)

35.（2017年）根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是。。

A、銀行可以通過H類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現金服務B、銀行可以通過III類銀行賬戶為存

款人提供限定金額的消費和繳費支付服務C、銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務

D、銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務

3G.某礦山開采企業(yè)當月對外銷售應稅礦產品2000噸，將自產應稅礦產品200噸用于其他產品的生產。已知稅法規(guī)定

該礦產品的資源稅為12元/噸，則關于資源稅的下列說法中不正確的是（）。

A、當月該企業(yè)應當交納資源稅為26400元B、計入稅金及附加的金額為24000元C、計入生產成本的金額

為2400元D、計入應交稅費---應交資源稅的金額為24000元

37.勞動者依法解除或者終止勞動合同，用人單位扣押勞動者檔案或者其他物品的，由勞動行政部門責令限期退還勞

動者本人，并以每人一定的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。該罰款的標準是（）。

A、500元以上1000元以下B、500元以上2000元以下C、1000元以上2000元以下D、1000元以上5000

元以下

38.根據資料（1）和（3），下列各項中，關于甲企業(yè)現金股利的會計處理正確的是O。

A、實際收到股利時，沖減交易性金融資產成本4000元B、宣告發(fā)放股利時，確認投資收益4000元C、宣

告發(fā)放股利時，確認公允價值變動損益4000元D、實際收到股利時，確認投資收益4000元

39.M公司（增值稅一般納稅人）2015年6月18日從A公司（增值稅一般納稅人）購入一批原材料，該批原材料的

標價為12000元/噸（不含稅），M公司一次性購入500噸，所以A公司給予20%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開具

了增值稅專用發(fā)票。同時在合同中約定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30。則M公司應付賬款的入賬金額為（）萬

兀。

A、600B、561.6C、702D、480

40.下列各項中關于產品成本核算要求的說法中不正確的是O。

A、為了進行成本核算，企業(yè)應當建立健全各項原始記錄B、正確劃分收益性支出和資本性支出C、根據產

品生產和管理特點選擇適當的產品成本計算方法D、成本核算是對成本計劃執(zhí)行的結果進行事前反映

41.根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是。。

A、直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權益B、某稅務局工作人員吳

某認為稅務局對其作出的記過處分違法C、李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法D、某商場認為某教育

局應當償還所欠的購貨款

42.2018年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元、應交消費稅20萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%,

教育費附加稅率為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

A、80.3B、38.5C>25.8D、7.3

43.下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是（）。

A、黨、團、工會經費專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶（I類戶）C、預算單位零余額賬戶D、單位

銀行卡賬戶

44.下列各項中,不屬于企業(yè)的無形資產的是0。

A、專利權B、商標權C、土地使用權I）、商譽

45.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務機關可以采

取的措施是（）。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B、責令提供納稅擔保C、核定、調整應納稅額D、依法拍

賣其價值相當于應納稅款的商品

46.下列項目中，準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是（）。

A、物業(yè)公司代業(yè)主支付的水電氣費B、廣告公司支付的廣告制作費C、貸款業(yè)務的利息支山D、保齡球

館收取的煙酒飲料費

47.某企業(yè)生產A、B兩種產品的外購動力消耗定額分別為4工時和6.5工時。6月生產A產品500件，B產品400

件，共支付動力費11040元。該企業(yè)按定額消耗量比例分配動力費，當月A產品應分配的動力費為。元。

A、3840B、4800C、61343D、6240

48.下列污染物按照污染物排放量確定環(huán)境保護稅計稅依據的是（）。

A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲

49.下列各項中，有權制定和修改《會計法》的機構是（）。

A、全國人大常委會B、國務院財政部C、國家審計部門D、國家稅務部門

50.下列各項中，應當確認為投資收益的是（）。

A、長期股權投資減值損失B、國債利息收入C、期末交易性金融資產公允價值變動的金額D、支付與取

得長期股權投資直接相關的費用

51.以下選項中，收取的價款應確認為收入的是（）。

A、出售原材料B、出售版權C、出售廠房D、出售生產用設備

52.假設2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據《個人所得稅法（2018年修

正）》的規(guī)定，有關在計算李某2019年綜合所得的應納稅所得額時該項收入應確認的收入額，下列計算列式正確的是

（）?

A、3500x（1-20%）B、3500x（1-20%）x70%C、3500-800D、（3500-800）x70%

53.根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅

額中抵扣的是（）。

A、以外購己稅酒精為原料生產白酒B、以外購己稅煙絲為原料生產卷煙C、以外購己稅汽油為原料生產潤

滑油D、以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車

54.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產原值

500萬元，己知房產稅的原值扣除比例為30%,房產稅比例稅率為1.2%,計算甲企業(yè)2016年應繳納房產稅稅額的下

列算式中，正確的是

A、2000x（1-30%）xl.2%+500xl.2%=22.8（萬元）B、（2000+500）x（1-30%）xl.2%=21（萬元）C、

2000xl.2%+500x（1-30%）xl.2%=28.2（萬元）D、200（）x（1-30%）xl.2%=16.8（萬元）

55.某運輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內貨運收入277500元（含稅），裝卸收入1060。元（含稅）。當

月支付給其他運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票

注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均己通過認證。則該運輸公司10月應納的增值稅為（已知交通運

輸服務稅率為11%,現代服務業(yè)的稅率為6%）

人、277500+（1+11%”11%+10600+（1+11%”11%?12000?1700=14850.45（元）B>2775004-（1+11%）xll%+106004-

（1+6%）x6%-12000-1700=14400（7U）2775004-（1+H%）xll%+106004-（1+17%）xl7%-12000-1700=15340.17

（元）D、277500-r（1+11%）xll%+10600-r（1+3%）x3%-12000-1700=14108.74（元）

56.某企業(yè)2014年1月10日因完成政府下達的技能培訓任務收到財政補助資金20萬元，5月1日收到財政部門撥付

的用于購買環(huán)保設備的補助款400萬元，7月1日收到財政部門撥付的經營借款貼息補助15萬元，假定不考慮其他因

素，2014年該企業(yè)獲得的與收益相關的政府補助金額為（）萬元。

A、435B、20C、415D、35

57.（2018年）甲有限責任公司注冊資本為1000000元，設立時收到乙公司投入的不需要安裝的設備一臺，合同約定

該設備的價值為200000元，增值稅進項稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專用發(fā)票）。合同約定的價

值與公允價值一致，乙公司享有甲公司注冊資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項中，關于甲公司接收乙公司

投資的會計處理正確的是（）。

A、借：固定資產226000貸：實收資本200000資本公積26000B、借：固定資產200000應交稅費——應交增值

稅（進項稅額）26000貸：實收資本200000資本公積26000C、借：固定資產200000應交稅費——應交增值稅（進

項稅額）26000貸：實收資本226000D、借：固定資產226000貸：實收資本226000

58.企業(yè)實際繳納增值稅80萬元，消費稅90萬元（全部為銷售應稅消費品發(fā)生），城市維護建設稅稅率7%,教育費

附加稅率3%,不考慮其他特殊因素，則應計入利潤表中“稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

A、67B、107C、187D、17

59.下列各項中,不應當確認為當期損益的是0。

A、長期股權投資權益法核算下被投資單位發(fā)生凈虧損B、支付與取得交易性金融資產相關的交易費用C、

支付與取得長期股權投資直接相關的費用D、期末交易性金融資產公允價值上升的金額

60.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月出售交易性金融資產的價款為100萬元，該投資的賬面余額為70萬元

（其中：成本50萬元，公允價值變動借方20萬元），則出售該交易性金融資產應確認的投資收益為。萬元。

A、47.17B、27.17C、30D、10

61.財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是。。

A、會計資料B、會計報告C、經濟活動D、會計行為

62.下列項目中通過“固定資產清理”科目貸方核算的是（）。

A、轉入清理的固定資產的賬面價值B、發(fā)生的清理費用C、結轉的固定資產清理凈損失D、結轉的固定

資產清理凈收益

63.(2020年)根據勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照法定標準向其按

月支付報酬。該標準為

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資C、勞務派遣單位職工月平均

工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標準

64.下列項目適用13%稅率的是()。

A、電腦B、二甲醛C、自行車D、方便面

65.甲公司于2017年年初將其所擁有的一座橋梁收費權出售給A公司，10年后由甲公司收回收費權，一次性取得收

入1000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，2017年甲公司發(fā)生橋梁的維護費用20

萬元。則甲公司2017年該項業(yè)務應確認的收入為。萬元。

A、1000B、20C、0D、100

66.(2019年)根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是()。

A、電動自行車B、拖拉機C、火車D、摩托車

G7.下列各項中，應記入營業(yè)外收入的是O。

A、銀行存款利息收入B、存貨盤盈C、固定資產報廢收益D、確實無法收回的應收賬款

68.某企業(yè)2010年12月31日存貨的賬面余額為20000元，預計可變現凈值為19000元。2011年12月31日存貨的賬

面余額仍為20000元，預計可變現凈值為21000元。則2011年末應沖減的存貨跌價準備為。元。

A、1000B、2000C、9000D、3000

69.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物

業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅

稅額的下列算式中，正確的是O。

A、[103000+7214-(1+3%)卜3%=3111元B、(103000+721)x3%=31n.63元C>[1030004-(1+3%)

+721]X3%=3021.63TCD、(103000+721)-r(1+3%)x3%=3021元

70.余某于2017年9月到10月為張某裝潢房屋，協議規(guī)定按完工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500

元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅的下列計算中，正確的是()。

A、[(3500-800)+5500x(1-20%)]x20%=1420(元)B、(3500+5500)x(1-20%)x20%=1440(元)C>

[(3500-800)+(5500-800)]x20%=1480(元)D、(3500+5500-800)x20%=1640(元)

71.下列各項中，不屬于銀行本票的必須記載事項的是O。

A、無條件支付的承諾B、收款人名稱C、出票日期D、付款人名稱

72.A公司以銀行存款償還到期的短期借款5000元，同時支付本期借款利息300元，下列關于該項經濟業(yè)務的賬務處

理中，正確的是()。

A、借：短期借款5300貸：銀行存款5300B、借：應付賬款5300貸：銀行存款5300C、借：短期借款5000

應付賬款300貸：銀行存款5300D、借：短期借款5000財務費用300貸：銀行存款5300

73.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關

費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是

()。

A、工會會費B、社會保險費C、職工福利費D、職工教育經費

74.甲公司2x15年購入一幢建筑物出租給乙公司，取得發(fā)票上注明的價款為2200萬元，甲公司將其作為投資性房地

產核算，并采用公允價值模式計量，租期為5年。每年末收取租金100萬元。2x13年12月31日，該幢廠房的公允價

值為2250萬元。甲公司2x15年因該投資性房地產對營業(yè)利潤的影響為（）萬元。

A、-50B、150C、200D、-200

75.某增值稅一般納稅企業(yè)自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用于建造倉庫；耗

用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8.5萬元；支付建筑工人工資36萬元。不考慮其他因素，則該倉庫建造

完成并達到預定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）萬元。

A、250B、292.5C、286D、328.5

76.下列關于生產特點對產品成本計算的影響說法不正確的是。。

A、企業(yè)應根據自身的生產組織特點選擇產品成本核算方法B、成本核算對象會影響產品成本核算方法的選擇

C、成本核算方法是正確計算產品成本的前提D、生產類型對成本計算對象的影響是主要的

77.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將20臺本企業(yè)自產的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職

工，該冰箱的成本為每臺1000元，市場售價為2000元/臺（不含增值稅）。則下列說法正確的是O。

A、實際發(fā)放時，計入應付職工薪酬的金額為40000B、實際發(fā)放時，計入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）

的金額為3200C、將自產產品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認收入結轉成本D、將自產產品作

為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認收入結轉成本

78.企業(yè)購入分期付息的持有至到期投資,期末確認尚未收到的利息時，應借記的科目是0。

A、持有至到期投資.應計利息B、持有至到期投資?面值C、應收利息D、投資收益

79.根據《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，稅務機關對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)

費。該比例為（）。

A、1%B、2%C、3%D、5%

80.我國現行基本養(yǎng)老保險規(guī)定的個人繳費比例是（）。

A、20%B、11%C、8%D、具體比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定

81.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。

A、張某獲得的保險賠款B、王某取得上市公司股息所得C、李某取得的儲蓄利息（2008年10月9日后孳生）

D、趙某領取的按照國家統一規(guī)定發(fā)給的退休工資

82,2011年1月1日，某企業(yè)以410萬元從證券公司購入甲公司當日發(fā)行的債券作為交易性金融資產，另支付相關稅

費1.5萬元；該債券票面金額為400萬元，每半年付息一次，年利率為4%；7月1日，企業(yè)收到利息8萬元；8月20

日，企業(yè)以405萬元的價格出售該投資。假定不考慮其他相關稅費。該企業(yè)出售該投資確認的投資收益為（）萬元。

A、-14.5B、-13C、1.5D、-5

83.根據期初資料和資料（1）至（4）,甲公司列入11月份利潤表中“營業(yè)收入”項目本期金額是（）萬元。

A、179B、155C、199D、175

84.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1%,甲乙雙

方共應繳納印花稅為（）元。

A、100000xl%o=100B、100000xl%ox2=200C、5000000x1%ox2=10000D、（5000000+100000）x1%o=5100

85.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年11月對外轉讓一臺其使用過的、作為固定資產核算的生產設備，轉讓價格

為51500元（含稅）。已知該設備為甲企業(yè)于2008年1月購進，則有關甲企業(yè)轉讓該舊設備應當繳納的增值稅，下列

計算正確的是（）。

A、51500+（1+17%）xl7%B、51500-S-（1+4%）x4%+2C、51500+（1+3%）x3%D、51500+（1+3%）

x2%

86.企業(yè)車間發(fā)生的修理費計入O。

A、銷售費用B、管理費用C、主營業(yè)務成本D、其他業(yè)務成本

87.下列項目中，免征增值稅的是（）。

A、存款利息B、流動資金貸款利息C、學歷教育收取的學費D、非學歷教育收取的學費

88.事業(yè)單位非財政補助專項資金結轉后，按規(guī)定留歸本單位使用的剩余資金應轉入的科目是。。

A、事業(yè)結余B、事業(yè)基金C、非財政補助結余D、非財政補助結余分配

89.“應收票據,,核算的票據是

A、轉賬支票B、銀行匯票C、銀行大票D、商業(yè)匯票

90.根據支付結算法律制度的規(guī)定，存款人應按一定順序撤銷銀行結算賬戶，其中（）應于最后撤銷。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

91.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2。60公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3500

元，運輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

92.（2019年）通過管理費用核算的是（

A、預計產品質量保證損失B、業(yè)務招待費C、商品維修費D、企業(yè)發(fā)生的現金折扣

93.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年9月1日從甲公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該

批產品的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，合同中規(guī)定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,假定計算現金折

扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2019年9月9日付清貨款，企業(yè)購買產品時該應付賬款的入賬價值為。萬元。

A、200B、196C、222D、226

94.（2018年）根據關稅法律制度的規(guī)定，下到應納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的

是（）?

A、滑準稅計算方法B、復合稅計算方法C、從量稅計算方法D、從價稅計算方法

95.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期的最長時間是（）個月。

A>1B、2C、3D、6

96.下列各項中，關于企業(yè)無法查明原因的現金溢余，經批準后會計處理表述正確的是O。

A、沖減管理費用B、計入其他應付款C、沖減財務費用D、計入營業(yè)外收入

97.（2016年）某企業(yè)月初原材料借方余額為20萬元，材料成本差異借方余額為0.2萬元，當月入庫材料計劃成本為

60萬元，材料成本差異為節(jié)約1.8萬元，當月領用原材料計劃成本為45萬元，結存材料的實際成本為（）萬元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

98.2018年1月1日A公司經營租出管理用設備一臺，每月該設備折舊金額100萬元，租期為兩年，租金在每季末收

取。則2018年1月末針對計提的折舊金額應編制的會計分錄為（）。（分錄中的金額單位為萬元）

A、借：其他業(yè)務成本100貸：預付賬款100B、借：其他業(yè)務成本100貸：銀行存款100C、借：其他業(yè)務

成本100貸：累計折舊100D、借：管理費用100貸：累計折舊100

99.下列各項中，不應列入利潤表中“財務費用”項目的是（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、計提的短期借款利息B、籌建期間發(fā)生的長期借款利息C、銷售商品發(fā)生的現金折扣D、金銀活動中

支付銀行借款的手續(xù)費

100.某食品廠是增值稅一般納稅人，2019年9月從農民手中收購一批大豆用于直接出售，農產品收購發(fā)票上注明買

價20萬元；該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經查驗該損失系因管理不善造成。有關該食品廠就上述業(yè)務

可以抵扣的增值稅進項稅額，下列計算列式正確的是。。

A、20x9%B、20x9%x（1-1%）C^20x12%D、20xl2%x（1-1%）

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1>[C]納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

2、【C】“存貨”項目反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現凈值。存貨包括各種材料、商品、在產

品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應根據“材料采購"、"原材料”、“低值易耗品”、“庫存商

品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“委托代借商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計數，減去“代俏商品款”、“存

貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。選項C正確：該企業(yè)2016年12月31日資產負債表中的“存貨”項目金額為

=140000+2400000+1800000+1600000+600000-120000-210000=6210000（元）；選項ABD錯誤。

3.[B]本題考核行政責任。選項AC屬于民事責任；選項D屬于刑事責任。

4>[B]非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。

5、【A】選項A符合題意。選項BC不符合題意：應采用紅字更正法；選項D不符合題意：應采用補充登記法。

6、【D】選項D符合題意：政府會計主體是指與本級政府財政部門直接或者間接發(fā)生預算撥款關系的國家機關、軍隊、

政黨組織、社會團體、事業(yè)單位和其他單位。

7、【D】本題考核以完成一定工作任務為期限的勞動合同。一般在以下幾種情況下，用人單位與勞動者可以簽訂以完

成一定工作任務為期限的勞動合同：（1）以完成單項工作任務為期限的勞動合同；（2）以項目承包方式完成承包任務

的勞動合同；（3）因季節(jié)原因用工的勞動合同；（4）其他雙方約定的以完成一定工作任務為期限的勞動合同。選項ABC

屬于以完成一定工作任務為期限的勞動合同。選項D,屬于無固定期限勞動合同。

8、1B】計算輔助生產費用時，應將生產車間實際發(fā)生的費用與按計劃單位成本分配轉出的費用之間的差額計入管理費

用。

9、【A】涉案會計人員5年內不得從事會計工作的情形：（1）違反國家統一的會計制度，情節(jié)嚴重的；（2）偽造、變

造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，尚不構成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、

會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的。

10、［B］購入材料的實際成本為=102000+13260+1400+359=117019（元，計劃成本=5995x20=119900（元），故購進A

材料的節(jié)約差異為119900-117019=2881（元

11、【B】本題考核現金折扣的賬務處理。選項B正確：現金折扣方式銷售產品，銷售方應按合同總價款全額確認收入;

現金折扣實際發(fā)生時，購買方沖減財務費用，銷售方確認財務費用。先向ACD錯誤?！疽族e提示1】現金折扣不影響

收入，只是在實際支付的時候影響財務費用即可，注意與商業(yè)折扣的區(qū)別?！疽族e提示2】購買方確認應付賬款相當于

銷售方確認應收賬款，此時確認的金額不受現金折扣的影響，實際結算時才受影響。

12、【B】選項A,對于交易性金融資產，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計

入當期損益；選項C,資產負債表日，企業(yè)應將交易性金融資產的公允價值變動計入當期損益；選項D,處置交易性

金融資產時，其公允價值與賬面價值之間的差額應確認為投資收益，不調整公允價值變動損益。

13、［D］選項正確：視同銷售貨物行為，無銷售額時，應當按下列順序核定銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物

的平均銷售價格（45萬元）確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格（42萬元）確定；（3）按組成

計稅價格確；=成本*（1+成本利潤率）=20x（1+10%）=22萬元；選項ABC錯誤。

14、【A】選項A正確：將機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，甲公司該筆收入的銷項稅額=10xl7%=1.7（萬元）;

選項BC錯誤。

15、［C］城市維護建設稅=（1100000+500000）*7%=112000（元），應計入營業(yè)稅金及附加。

16、【D】本題考核行政復議的適用范圍。下列事項不能申請行政復議；（1）不服行政機關作出的行政處分或者其他人

事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（選項D正確）（2）不服行政機關對民事糾紛作出的調解

或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提出訴訟。選項ABC錯誤。

17、【B】選項B符合題意：本題考核國內信用證。應第一受益人的要求，轉讓行將可轉讓信用證的部分或者全部轉由

第二受益人兌用。因此B不符合法律規(guī)定。

18、【A】本題考核移動加權平均法。3月5日購進存貨后單位成本=（50x4+200x4.4）+（50+200）=4.32（元/件）;3月7日結

存存貨的成本=（200-150+200-100）x4.32=648（元）。

19、【D】本題考核應收賬款的計算。選項D正確：企業(yè)不設置“預收賬款”科目時，預收的貨款記入“應收賬款”科目的

貸方，期末應收賬款科目的余額R0000X（1+13%）-10000=1300（元選項ABC錯誤?！疽族e提示】這里計算的是

應收賬款的余額，也就是總賬金額，不是資產負債表中的金額，并且本題不設置預收賬款，因此要將預收貨款的金額

計入應收賬款的貸方，因此計算應收賬款的余額時需要將預收貨款的金額減掉。

20、【A】本題考核發(fā)票印制的權限。選項A正確：根據規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制；其他

發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制；選項BCD錯誤。

2K［D］本題考核未分配利潤期末余額的計算，期末未分配利潤二期初未分配利潤800+當年實現的凈利潤1800-提取

的盈余公積1800x（10%+5%）.向投資者分配的現金股利50=2280（萬元）。

22.IA］本題考核增值稅的稅率和征收率。選項A正確：適用17%的稅率；選項BCD錯誤。

23、【A】（1）選項A：支付給投:資者的股息不得在稅前扣除；（2）選項B：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人

身意外保險費支出，準予扣除；（3）選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予稅前扣除；（4）選項D：在生產

經營活動中發(fā)生的合理利息支出，準予稅前扣除。

24.［C］本題考核房產稅的計算。以房產投資聯營收取固定收入、不承擔經營風險的，應當以出租方取得的租金收入

為計稅依據計征房產稅。應繳納的房產稅=100（漢（1-20%）xl.2%x6-rl2+50xl2%=10.8（萬元）。

25、［D］選項D正確：平均單位成本=（1000x20+800x22+500x25）/（1000+800+500）=21.78（元），所以，發(fā)出A

商品的成本=21.78x2000=43560（元）。

26.［A］本題考核消費稅的計稅辦法。我國現行消費稅中對糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。

27、【B】選項A應記入“長期借款?應計利息”科目；選項C應記入“應收利息”科目；選項D應記入“應付債券?應計利

息”科目。

28>［C］由于10000xl.25%=125（元）超過了封頂線80元，A銀行只能按80元向甲商戶收取收單手續(xù)費。因此，甲

商戶的實際到賬金額=10000-80=9920（元）。

29、【C】選項C正確：通常情況下，小規(guī)模納稅人應納增值稅=含稅銷售額+（1+3%）x3%;但小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的固定資產或者銷售舊貨，按照簡