《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年象山縣考前沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年象山縣考前沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.下列關(guān)于聯(lián)產(chǎn)品的說法中，不正確的是。。

A、在相對(duì)銷售價(jià)格分配法下，聯(lián)合成本是按分離點(diǎn)上每種產(chǎn)品的銷售價(jià)格比例分配的B、如果聯(lián)產(chǎn)品在分離點(diǎn)

上即可供銷售，則聯(lián)合成本可采用銷售價(jià)格進(jìn)行分配C、如果聯(lián)產(chǎn)品尚需要進(jìn)一步加工后才可供銷售，則需要對(duì)

分離點(diǎn)上的銷售價(jià)格進(jìn)行估計(jì)D、實(shí)物量分配法通常適用于所生產(chǎn)的產(chǎn)品的價(jià)格很穩(wěn)定或可以直接確定的情況

2.（2018年）某企業(yè)本月投產(chǎn)M產(chǎn)品1300件，N產(chǎn)品2400件，生產(chǎn)MN兩種產(chǎn)品共耗用材料600噸，每噸400元。

每件產(chǎn)品材料消耗定額為，M產(chǎn)品定額0.2噸/件，N產(chǎn)品定額0.1噸/件，M產(chǎn)品分配的材料費(fèi)用為。元。

A、104000B、156000C、115200D、124800

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方

式C、結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為1萬元D、適用于異地結(jié)算交易

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬丁?存款人在開支般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、單位銀行卡賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

5.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企

業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為。元。

A、1000B、2040C、3800D、990.29

6.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書面合同約定支付預(yù)付

款的當(dāng)天

7.甲公司2018年3月H日購入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬元，增值稅6.5萬元，支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元，途中保險(xiǎn)

費(fèi)5萬元。甲公司估計(jì)該設(shè)備使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操

作不當(dāng)，該設(shè)備于當(dāng)年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈損失為（）萬

兀。

A、36B、34.95C、36.9D、31.2

8.企業(yè)采月支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)間是（）。

A、簽訂代銷協(xié)議時(shí)B、發(fā)出商品時(shí)C、收到代銷清單時(shí)D、收到代銷款時(shí)

9.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是。。

A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅B、對(duì)依法在建筑物下通過充填方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減

征30%C、對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D、深水油氣田減征

40%

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入D、保險(xiǎn)

公司取得的追償款

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

12.某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建

設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是。元。

A、60000x0.5%ox15=450B、（60000+4200）x0.5%ox15=481.5C>60000x0.5%ox30=900D、（60000+4200）

X0.5%OX30=963

13.甲企業(yè)2011年10月31日生產(chǎn)成本借方余額50000元，原材料借方30000元，材料成本差異貸方余額500元，委

托代銷商品借方余額40000元，工程物資借方余額10000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額3000元，則資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”

項(xiàng)目的金額為。元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

14.企業(yè)對(duì)無法查明原因的現(xiàn)金溢余和現(xiàn)金短缺進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列各項(xiàng)中，金額不會(huì)受到影響的是（）。

A、營業(yè)利潤B、利潤總額C、營業(yè)外支出D、期間費(fèi)用

15.應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目中。

A、短期借款B、應(yīng)付賬款C、其他應(yīng)付款D、營業(yè)外收入

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定方法中錯(cuò)誤的是

A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基

礎(chǔ)B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的歷

史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)D、通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允

價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

17.如果企業(yè)預(yù)收賬款明細(xì)賬中出現(xiàn)借方余額，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A、將其與預(yù)收賬款貸方余額合并填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中B、將其與應(yīng)付賬款貸方余額合并填列資

產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中C、將其與應(yīng)收賬款借方余額合并填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中D、將其

與預(yù)付賬款借方余額合并填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中

18.下列關(guān)于企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行時(shí)所需填制的憑證的表述中，正確的是（）。

A、只填制付款憑證，不填制收款憑證B、只填制收款憑證，不填制付款憑證C、既填制付款憑證，又填制

收款憑證D、既填制轉(zhuǎn)賬憑證，又填制收、付款憑證

19.A公司2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：出租固定資產(chǎn)的折舊20萬元；銷售剩余原材料的成本為150萬元；將成本為80萬

元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)；將成本為500萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。本年的“營業(yè)成本”為（）萬元。

A、150B、730C、750I）、670

20.（2020年）根據(jù)車船稅法律規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照整備質(zhì)量噸征收的是O。

A、機(jī)動(dòng)船舶B、專業(yè)作業(yè)車C、摩托車D、家用汽車

21.（2018年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定主營業(yè)務(wù)收入B、按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬C、

按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)銷售費(fèi)用D、按產(chǎn)品的公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

22.關(guān)于事業(yè)單位計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A、借：事業(yè)支出貸：累計(jì)折舊B、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊C、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基

金——固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)D、借：經(jīng)營支出貸：累計(jì)攤銷

23.（2019年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的是（）。

A、協(xié)定稅率B、最惠國稅率C、特惠稅率D、普通稅率

24.（2018年）2016年7月1（）日，劉某上班，9月1（）日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2（）17年1月10日中止勞動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)

于仲裁時(shí)效說法正確的是（）。

A、16年7月10日起3年內(nèi)有效B、17年1月1（）日起1年內(nèi)有效C、16年9月10日起1年內(nèi)有效D、

16年9月10日起3年內(nèi)有效

25.下列選項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是。。

A、委托加工白酒的超市B、進(jìn)口白酒的貿(mào)易商C、商場(chǎng)銷售白酒D、生產(chǎn)白酒廠商

26.（2017年）甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系

的主體是。。

A、買賣合同B、甲公司和乙公司C、60萬元價(jià)款D、3臺(tái)機(jī)器設(shè)備

27.甲企業(yè)（從事貨物生產(chǎn)和銷售）發(fā)生的下列利息支出中，可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是。。

A、甲企業(yè)向母公司乙企業(yè)借款發(fā)生的利息支出B、甲企業(yè)向丙銀行（非關(guān)聯(lián)方）借款按照合法利率計(jì)算的利息

支出C、企業(yè)向自然人借款發(fā)生的利息支出D、企業(yè)向股東借款發(fā)生的利息支出

28.借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款的交易上限每卡每日累計(jì)不得超過。。

A、5000元B、2萬元C、I萬元D、10萬元

29.丁公司累積帶薪缺勤制度規(guī)定：每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年假，未使用的年假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷

年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，不能在職工離開公司時(shí)獲得現(xiàn)金支付；職工休年假以后進(jìn)先出為基礎(chǔ)，即首先從

當(dāng)年可享受的權(quán)利中扣除，再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年假余額中扣除。2016年12月31日，每個(gè)職工當(dāng)年平均未使用帶薪

年假為2天。丁公司1000名職工預(yù)計(jì)2017年有950名職工將享受不超過5天的帶薪年假，不需要考慮帶薪缺勤。剩

余50名職工每人將平均享受6天半年假，假定這50名職工全部為總部各部門經(jīng)理，平均每名職工每個(gè)工作日工資為

300元。2016年12月31日的賬務(wù)處理是（

A、借：管理費(fèi)用22500貸：應(yīng)付職工薪酬一帶薪缺勤一短期帶薪缺勤一累積帶薪缺勤22500B、借：管理費(fèi)用

15000貸：應(yīng)付職工薪酬一帶薪缺勤一短期帶薪缺勤一累積帶薪缺勤15000C、借：制造費(fèi)用22500貸：應(yīng)付職工

薪酬一帶薪缺勤一短期帶薪缺勤一累積帶薪缺勤22500D、借：制造費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬一帶薪缺勤一短

期帶薪缺勤一累積帶薪缺勤15000

30.A公司2015年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2014年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元，2015年發(fā)生的購

貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2015年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）

萬元。

A、535B、465C、435D、500

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款C、事業(yè)單位從事營利性活動(dòng)取得的收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

32.事業(yè)單位在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)事業(yè)用材料盤虧，其中屬于正常損耗的應(yīng)。。

A、計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營支出B、計(jì)入當(dāng)期事業(yè)支出C、直接抵減一般基金D、沖減事業(yè)用材料盤盈價(jià)值

33.托收承付結(jié)算制度中，驗(yàn)貨付款的承付期從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。該承付期為O。

A、3天B、10天C、15天D、1年

34.根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是Oc

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B、房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得

的增值額

35.甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2019年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。

己知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）

收入的5%o0根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2019年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為

（）萬元。

A、40B、72C、420D、500

36.某企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。2016年3月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為

6萬元；本月入庠材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元；本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600

萬元。該企業(yè)2016年3月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、798B、800C、802D、1604

37.某增值稅一般納稅人企業(yè)適用增值稅稅率為17%,因洪災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本是10000元，

收回殘料價(jià)值200元，保險(xiǎn)公司賠償2000元。該批毀損材料造成的非常損失凈額是（）元。

A、6100B、7800C、9500D、8200

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A、匯兌損失B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D、稅

收滯納金

39.下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的是（）。

A、房屋典當(dāng)B、房屋無償贈(zèng)與C、土地使用權(quán)抵押D、農(nóng)村集體土池承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

40.丁公司2016年1月1日外購一幢建筑物，含稅價(jià)1200萬元，該建筑物用于出租，年租金60萬元，每年年初收取。

該企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日該建筑物的公允價(jià)值為1400萬元，2011年12月31

日該建筑物的公允價(jià)值為1380萬元，2012年3月1日丁公司出售該建筑物，售價(jià)為1500萬元，處置時(shí)記入“其他業(yè)

務(wù)成本”的金額是。萬元。

A、1200B、1680C、1500D、1740

41.某公司2017年5月20日購買一輛乘用車，價(jià)格30萬元。7月15日又購進(jìn)一輛商用貨車，價(jià)格25萬元，整備質(zhì)

量18噸。己知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元；商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2017年應(yīng)繳納的車船

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、1x540x64-12+18x60x54-12=720（元）B、1x540x7X2+18x60x6X2=855（元）C>

1x540x8X2+18x60x6+12=900（元）D、1x540+18x60=1620（元）

42.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始入賬價(jià)值的是。。

A、發(fā)行長(zhǎng)期債券發(fā)生的交易費(fèi)用B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用C、取得持有至到期投資發(fā)生的

交易費(fèi)用D、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

43.甲企業(yè)2012年度的利潤總額為4000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元,

適用所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、940B、980C、1040D、1060

44.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是0。

A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境,2011年10月1日離境B、外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)6個(gè)月C、外籍個(gè)人丙

2011年1月1日入境，同年12月20日離境,2011年12月30日回到中國D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境,2011

年n月20日離境至12月31日

45.（2019年）某公司2018年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬

元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）

萬兀。

A、103B、97C、107D^127

46.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年2月2日購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，支付價(jià)款100萬元，增值稅17

萬元。安裝過程中領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品批，該批產(chǎn)品成本為5萬元，公允價(jià)值為8萬元。2017年2月22口安裝結(jié)

束，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。

A、105.85B、105C、106.36D、109.36

47.A企業(yè)為管理人員提供自有住房免費(fèi)使用，計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A、借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”B、借記“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”C、借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)

付職工薪酬”，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬,貸記“累計(jì)折舊”D、借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)折舊”，同時(shí)借記“應(yīng)

付職工薪酬”，貸記“固定資產(chǎn)”

48.某企業(yè)購入甲公司30%的股份進(jìn)行長(zhǎng)期投資，采用權(quán)益法進(jìn)行核算，購入時(shí)支付價(jià)款120000元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)

10000元，購入時(shí)被投資企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500000元（公允價(jià)值等于賬面價(jià)值），用權(quán)益法調(diào)整后長(zhǎng)期股權(quán)投

資的入賬價(jià)值為0元。

A、120000B、130000C、150000D^110000

49.下列各項(xiàng)中，不屬于將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配的方法有

A、定額比例法B、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法C、移動(dòng)加權(quán)平均法D、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法

50.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按票據(jù)的到期值貸記“應(yīng)付票據(jù)”B、企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費(fèi)，記入當(dāng)期

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C、應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)D、企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面金額

轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”

51.甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2019年10月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工

費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為13%,

消費(fèi)稅稅率為15%,高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、（80+5）xl5%B、80x（1+5%）xl5%C、（80+5）+（1-15%）x15%D、80x（1+5%）+（1-15%）

x15%

52.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位按規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目B、借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一無形資產(chǎn)”科目，貸記“累計(jì)攤銷”科

目C、借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金一無形資產(chǎn)”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目D、借記“事業(yè)支出”科目，貸記“累計(jì)攤

銷”科目

53.2017年7月28日A公司從B公司購入一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付購買價(jià)款2000萬元，支付契稅80萬元，支付過戶

登記費(fèi)2萬元。A公司預(yù)計(jì)該土地使用權(quán)尚可使用30年，采用直線法攤銷。則A公司2017年應(yīng)計(jì)提攤銷的金額為。

萬兀。

A、28.92B、34.70C、34.67D、28.89

54.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為5萬元和

7萬元。已知關(guān)稅稅率10%。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。

A、10B、10.5C、10.7D、11.2

55.土地增值額計(jì)算過程中,不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是0。

A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、地價(jià)款C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D、營業(yè)稅稅金

56.下列不屬于非企業(yè)會(huì)計(jì)體系的是

A、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)B、國有企業(yè)單位會(huì)計(jì)C、行政單位會(huì)計(jì)D、基金會(huì)計(jì)

57.某公司對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫存自制半成品的實(shí)際成本為40萬元，預(yù)

計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為16萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為60萬元。

假定該公司以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。

A、0B、4C、16D、20

58.某公司2019年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。

如果適用的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳契稅為()萬元。

A、120B、105C、180D、15

59.某產(chǎn)品需要經(jīng)過三道工序加工完成各工序單位工時(shí)定額為：第一道工序120小時(shí)，第二道工序160小時(shí)，第三道

工序220小時(shí)。假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。則采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算第二道工序的完工率為()。

A、12%B、24%C、40%D、56%

60.某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納增值稅25萬元，消費(fèi)稅30萬元，印花稅5萬元，房產(chǎn)稅15萬元。該企業(yè)適用的城市維護(hù)

建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,則記入“營業(yè)稅金及附加”科目的金額為()萬元。

A、40.5B、55.5C、77D、35.5

61,某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價(jià)款8。萬元，增值稅扣除率為10%,另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，裝卸

費(fèi)1.4萬元.則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為()萬元。

A、80B、74.4C、82.4D、81

62.以下不能掛失止付的有()。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、現(xiàn)金字樣的銀行匯票C、現(xiàn)金支票D、未承兌的商業(yè)匯票

63.會(huì)計(jì)法律制度所規(guī)定的行為規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的()要求。

A、最高B、最低C、一般D、基本

64.甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%,則企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是

A、1000B、25%-20C、1000D、25%-10-20E、1000、25%-10>1000>25%

65.我國消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適月復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車

66.下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（）。

A、貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其營業(yè)額C、租賃業(yè)務(wù)

的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

67.（2015年）下列各項(xiàng)中，在不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間互相提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況下，將各輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分

配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位的分配方法是（）。

A、代數(shù)分配法B、交互分配法C、直接分配法D、計(jì)劃成本分配法

68.甲公司（增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%）2017年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為1200萬元，當(dāng)

月賒銷商品一批，價(jià)款為200萬元（不含稅），收回貨款100萬元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則1

月31口應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A、6.766.7C>69.86D、0

69.某企業(yè)持有的一次還本、分期付息的持有至到期債券投資，期末確認(rèn)應(yīng)收未收的利息應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、投資收益B、其他應(yīng)收款C、持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息D、應(yīng)收利息

70.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變

更，該期限是（）。

A、24個(gè)月B、12個(gè)月C、36個(gè)月D、18個(gè)月

71.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起一定時(shí)間內(nèi)。將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件

發(fā)送被申請(qǐng)人。該時(shí)間為（）。

A、15日B、30日C、7日D、10日

72.在甲公司工作的王某工作年限為16年，2018年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與王某解除勞動(dòng)合同，

當(dāng)時(shí)王某月工資為6400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，王某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為（）元。

A、76800B、102400C、126000168000

73.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，如兩者不一致的，應(yīng)（）。

A、以中文大寫為準(zhǔn)B、以數(shù)碼為準(zhǔn)C、以中文大寫和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)D、票據(jù)無效

74,下列納稅人中，不屬于營改增試點(diǎn)范圍的是

A、某商業(yè)銀行B、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、某公路運(yùn)輸公司D、某廣告公司

75.下列各項(xiàng)中不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是。。

A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向銷售

地或勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非質(zhì)定業(yè)戶銷售貨物的向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款D、固定業(yè)戶到外縣市

銷售貨物未向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的由其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

76.2016年8月趙某裝修房屋一套準(zhǔn)備結(jié)婚，該房由甲裝修公司負(fù)責(zé)提供裝修勞務(wù)，老趙向甲公司支付裝修費(fèi)共計(jì)8

萬元，則上述法律關(guān)系中的客體是

A、趙某B、支付8萬元裝修款C、被裝修的房屋D、提供裝修勞務(wù)的行為

77.委托方采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托代銷商品，受托方在商品銷售后應(yīng)按（）確認(rèn)收入。

A、銷售價(jià)款和手續(xù)費(fèi)之和B、銷售價(jià)款和增值稅之和C、商品售價(jià)D、收取的手續(xù)費(fèi)

78.（2017年）2016年10月甲公司安排職工李某于10月1日（國慶節(jié)）、10月15日（周六）分別加班1天，事后未

安排其補(bǔ)休。己知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為300元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列

算式中，正確的是（）。

A、300x300%+300x300%=1800元B、300x300%+300x200%=1500元C、300x100%+300x200%=9007U

D、300x200%+300xl50%=10507G

79.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅收保全措施的是（，

A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于

應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

80.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)合理核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是O。

A、可比性B、及時(shí)性C＞重要性D、謹(jǐn)慎性

81.（2019年）2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，

11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、10月25日B、11月5日C、9月5日D、11月1日

82.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的B、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而

未設(shè)置C、納稅人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的

決定不服，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

83.2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司與李某訂立勞動(dòng)合同，約定合同期限3年，試用期2

個(gè)月，5月16日，甲公司向李某發(fā)放4月份工資，甲公司與李某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間是（）。

A、2014年6月14日B、2014年4月10日C、2014年5月16日D、2014年4月14日

84.企業(yè)開具銀行承兌匯票到期而無力支付票款，應(yīng)按該票據(jù)的賬面余額貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、應(yīng)付賬款B、其他貨幣資金C、短期借款D、其他應(yīng)付款

85,2014年5月，甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38萬元、應(yīng)交消費(fèi)稅20萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,

教育費(fèi)附加為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A^7.3B、38.5C、25.8D、80.3

86.某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)繳增值稅10萬元,

則月末的賬務(wù)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B、借：

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅35D、無需進(jìn)行賬務(wù)處理

87.下列各項(xiàng)中，可能不計(jì)入存貨采購成本的是。。

A、負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用B、支付的進(jìn)口關(guān)稅C、入庫后的倉儲(chǔ)費(fèi)D、入庫前整理挑選費(fèi)

88.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，需要繳納車船稅的是（）。

A、自行車B、電動(dòng)自行車C、捕撈漁船D、非機(jī)動(dòng)駁船

89.2016年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000

元、消費(fèi)稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式

中，正確的是（）。

A、（7000D+50000+40000+30000）x7%=133O0（元）B、（70000+40000）x7%=7700（元）C^（50000+30000）

x7%=5600（元）D、（70000+50000）x7%=8400（元）

90.下列各項(xiàng)中，不屬于資本公積來源的是0。

A、資本溢價(jià)B、股本溢價(jià)C、處置無形資產(chǎn)形成的利得D、資本公積一其他資本公積

91.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。

A、支付的相關(guān)稅費(fèi)B、支付的購買價(jià)格C、實(shí)際支付的價(jià)款中含有的己到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息

D、支付的手續(xù)費(fèi)

92.某企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨。年末結(jié)賬后，該企業(yè)“原材料”科目借方余額為80萬元。“工程物資”科目借方余

額為16萬元?！霸谕疚镔Y”科目借方余額為20萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額

為。萬元。

A、116B、80C、100D、96

93.甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購銷合同，則印花稅應(yīng)在（）貼花完稅。

A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同書立、領(lǐng)受時(shí)C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期

94.2018年7月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費(fèi)用化的金額650萬元,

符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2018年7月31日。應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支

出”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、0B、150C>650D、800

95.A企業(yè)庫存材料因自然災(zāi)害毀損一批，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為2000元，增值稅額為340元。那么當(dāng)期

這批毀損的材料需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為。元。

A、2340B、2000C、340D、0

96.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和（）。

A、解訖通知B、進(jìn)賬單C、個(gè)人身份證D、支款憑證

97.下列各項(xiàng)中，己計(jì)提減值準(zhǔn)備后價(jià)值又得以恢復(fù)，可以在原計(jì)提減值準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回的是。。

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、無形資產(chǎn)C、持有至到期投資D、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

98.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（）。

A、17%B、13%C、11%D、6%

99.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)負(fù)債總額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

A、以銀行存款償還前欠貨款1萬元B、向銀行借入短期借款3萬元C、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本10萬元D、

以銀行存款支付企業(yè)本月廣告費(fèi)5萬元

100.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是O。

A、計(jì)提的生產(chǎn)車間職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B、發(fā)生的內(nèi)部控制建設(shè)咨詢費(fèi)用C、應(yīng)向董事會(huì)成員支付的津貼D、

發(fā)生的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、1D】選項(xiàng)D符合題意：實(shí)物量分配法通常適用于所生產(chǎn)的產(chǎn)品的價(jià)格很不穩(wěn)定或無法直接確定的情況。選項(xiàng)ABC

不符合題意。

2、【D】本題考核原材料的分配，分配標(biāo)準(zhǔn)為定額，分配率=600x400/（1300x0.2+2400x0.1）=480（萬元/噸），M分配

的材料費(fèi)用=1300x0.2x480=124800（萬元）

3>[B]本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作

社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不可以在銀行辦理托收承付

結(jié)算方式。

4、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款

賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

5>[D]選項(xiàng)D符合題意：本題考核簡(jiǎn)易征收。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值

稅。51000：（1*3%）x2%-990.29（元

6>[C]選項(xiàng)C正確：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

7、【C】選項(xiàng)C正確：原入賬價(jià)值=50+2+5=57（萬元）；已提折舊=57x4/10x9/12=17.1（萬元）;報(bào)廢凈損失=57?17.121=36.9

（萬元）；應(yīng)該特別注意的是購入固定資產(chǎn)所支付的增值稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。

8>[C]選項(xiàng)C正確：委托方在發(fā)出商品時(shí)，通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入，而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)

銷售商品收入；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

9、【A】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)該是減征50%；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：應(yīng)該是減征30%；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)該是減征30%。

10.[A]本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,

均不繳納營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

IK[D]企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。

12.[B]（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅

款萬分之五的滯納金；（2）加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定

確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止；（3）增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿

之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期

限一致。在本題中，8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30

日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=（60000+4200）x0.5%ox15=481.5（元）。

13、[A]本題考核存貨項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：“存貨”項(xiàng)目的金額=50000+30000-500+40000-3000=116500（元）。

工程物資不屬于存貨；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

14.[C]現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入，所

以會(huì)影響利潤總額?，F(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償額部分，計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的,

計(jì)入管理費(fèi)用，所以會(huì)影響營業(yè)利潤和期間費(fèi)用。因此，企業(yè)對(duì)無法查明原因的現(xiàn)金溢余和現(xiàn)金短缺進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),

不會(huì)影響營業(yè)外文山。（選項(xiàng)C符合題意）

15、【B】選項(xiàng)B正確：應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如果企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款科目

中。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

16、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定

資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。

17>[C]如果企業(yè)預(yù)收賬款明細(xì)賬中出現(xiàn)借方余額，應(yīng)將其與應(yīng)收賬款借方余額合并填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)

目中。

18、【A】選項(xiàng)A正確：對(duì)于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只填制付款

憑證，不再填制收款憑證。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

19、【D】選項(xiàng)D正確；出租固定資產(chǎn)的折舊，俏售原材料的成本，對(duì)外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本都應(yīng)計(jì)入“營業(yè)成本”

項(xiàng)目，所以營業(yè)成本=20+150+500=670（萬元

20>[B]選項(xiàng)A按凈噸位征收，選項(xiàng)CD按輛征收。

21.[B]企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品含稅的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)

資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。并應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本。

22.[B]本題考核事業(yè)單位中固定資產(chǎn)。選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位固定資產(chǎn)計(jì)提折舊應(yīng)沖減“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定

資產(chǎn)”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

23、【C】對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。

24、選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁時(shí)效。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年

仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

25、【C】選項(xiàng)C：商場(chǎng)銷售屬于零售環(huán)節(jié)，白酒的消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，零售環(huán)節(jié)白酒不征消費(fèi)

稅。

26.[B]（1）選項(xiàng)A：屬于法律關(guān)系；（2）選項(xiàng)CD：屬于買賣合同法律關(guān)系的對(duì)價(jià)和標(biāo)的物，其中選項(xiàng)D按照“經(jīng)濟(jì)

法基礎(chǔ)”考試的觀點(diǎn)，也可以稱為該買賣合同的客體。

27、【B】選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：能否在稅前據(jù)實(shí)扣除需要考慮利率限額和債資比限額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：能否在稅

前據(jù)實(shí)扣除需要著重考慮是否超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分。

28、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款設(shè)定交易上

限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。

29、【A】本題考核累積帶薪缺勤的賬務(wù)處理。選項(xiàng)A正確：丁企業(yè)在2016年12月31日應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)由于職工累積未使

用的帶薪年休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額，即相當(dāng)于75天（50x1.5）的年休假工資金額22500（75x300）元。為

總部各總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目。提示：75天（50x1.5）為丁公司1000名職工預(yù)計(jì)2017年有950名職

工將享受不超過5天的帶薪年假，不需要考慮補(bǔ)償金額，剩余50名職工每人將平均享受6天半年假，說明每人需要補(bǔ)

償6.5-5三1.5（天），共50人，即50x1.5三75天。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

30、【A】本題考核購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：A公司2015年“購買商品、接受勞務(wù)支

付的現(xiàn)金''項(xiàng)目=500+50-15=535（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

31、[A]（1）選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)C：屬于應(yīng)稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收人，應(yīng)注意與“符合條

件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”相區(qū)分，后者屬于免稅收入，但連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市

流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益除外。

32、【B】本題考核事業(yè)單位材料盤虧的處理。選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位事業(yè)用材料盤虧，正常損耗的部分應(yīng)該記入當(dāng)期

的事業(yè)支出；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核托收承付的承付期限。根據(jù)規(guī)定，托收承付結(jié)算制度中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天,

從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

34、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

35>[C]（1）限額l=8000x5%o=40（萬元），限額2=120x60%=72（萬元），甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2017年度企業(yè)所得稅

稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過允許扣除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年

度可以扣除的管理費(fèi)用=500-（120-40）=420（萬元）。

36、【C】選項(xiàng)C正確：材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）4-（期初結(jié)存

材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）X100%材料成本差異率=（-6+12）/（400+2000）xl00%=0.25%；

結(jié)存材料實(shí)際成本:（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本■本期發(fā)出的計(jì)劃成本）x成本差異率；

2016年3月31日結(jié)存材料的實(shí)際成本=（400+2000-1600）x（1+0.25%）=802（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

37.[B]本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額是否轉(zhuǎn)出。因自然災(zāi)害造成的材料毀損，購入材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出。該批

毀損的材料造成的非常損失凈額=10000?200?20。0=7800（元）。

38、【D】選項(xiàng)D符合題意：稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)ABC不符合題意。

39.[B]本題考核契稅的征稅范圍。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式，

如典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。土地使

用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

40、【A】本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。選項(xiàng)A正確：計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額=1380?180=1200（萬元）；處置時(shí)的處

理是：借：銀行存款1500貸：其他業(yè)務(wù)收入1500借：其他業(yè)務(wù)成本1380貸：投資性房地產(chǎn)——成本1