《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》安鄉(xiāng)縣2024年最后沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》安鄉(xiāng)縣2024年最后沖剌試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由指定的企業(yè)印制，該企業(yè)為（）。

A、國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)C、地方人民政府主管部門

指定的企業(yè)D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是

A、體育上用的發(fā)令紙B、禮花C、煙花炮彈D、鞭炮

3.（2020年）2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲

公司在委托收款憑證上可以不記載的事項(xiàng)是（）。

A、付款人Q銀行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址

4.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表達(dá)中，正確的是

A、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的

口期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的口期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、權(quán)益性投資收益，按

照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

5.（2020年）以下各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是（）。

A、為建造廠房庫存的工程物資B、正在建設(shè)中的生產(chǎn)線C、行政管理部門使用的汽車D、生產(chǎn)完工準(zhǔn)備

出售的產(chǎn)品

6.甲公司2015年3月2日開始建造一棟生產(chǎn)用廠房，外購工程物資取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅金額為234萬元,

工程領(lǐng)用本公司生產(chǎn)用原材料一批，該批原材料的成本為100萬元，工程領(lǐng)用本公司產(chǎn)成品一批，該批產(chǎn)品成本為80

萬元，公允價(jià)值為100萬元，發(fā)生工程人員薪酬為52萬元。2016年1月1日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司

對(duì)廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，預(yù)計(jì)使用20年。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率

為17%。則甲公司2016年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為。萬元。

A、23.74B、22.94C、21.03D、22.92

7.會(huì)計(jì)期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。

A、累計(jì)未分配的利潤B、凈利潤C(jī)、凈損失D、利潤總額

8.某企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料的日常核算，月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬元，材料成本差異為節(jié)約差45萬

元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為550萬元，材料成本差異為超支差85萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600

萬元。該企業(yè)月末原材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、210B、570C、190D、200

9.（2018年）以下證照，不征收印花稅的有（）。

A、專利證書B、營業(yè)執(zhí)照C、餐飲許可證D、商標(biāo)注冊(cè)證

10.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的賬面價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本B、按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入C、按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加

上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬D、按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

11.下列科目中，企業(yè)籌建期間開辦費(fèi)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、營業(yè)外支出C、銷售費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

12.企業(yè)對(duì)隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C>銷售費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本

13.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用

發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元；購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;

接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認(rèn)證服務(wù)的增

值稅稅率為6%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是

（）。

A、1064-（1+6%）x6%-3.4-0.3B、106x6%-3.4-0.3C>106+（1+6%）x6%-3.4D、106x6%-3.4

14.某制造企業(yè)在2016年銷售出去的商品成本為700萬元，銷售出去的原材料成本為200萬元，處置設(shè)備的成本為

30萬元，銷售專利所有權(quán)的成本為50萬元，不考慮其他因素，在2016年度該企業(yè)計(jì)入“營業(yè)成本”的金額為（）萬元。

A、700B、900C^930D、980

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)丁第三方支付的表述中，不正確的是O。

A、第三種支付又稱為移動(dòng)支付B、第三方支付是指金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務(wù)C、

收款人可以在需要時(shí)將賬戶中的資金兌換成實(shí)體的銀行存款D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成

16.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、貨物期貨，不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的

不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

17.甲企業(yè)在2x10年12月份發(fā)生下列交易月1日提供安裝勞務(wù),合同總價(jià)款是100000元,預(yù)計(jì)總成本是80000

元,安裝期5個(gè)月。月末無法合理估計(jì)完工進(jìn)度，且預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本全部無法得到補(bǔ)償。（2）12月8日預(yù)收A公司

15000元貨款,12月16日發(fā)出商品，成本20000元，售價(jià)25000元（不含增值稅），增值稅稅率17%;（3）12月9日委托B公司

銷售商品100件，每件成本為60元。合同約定不含稅銷售價(jià)款是每件100元，甲公司按不含稅售價(jià)的5%向B公司支付

手續(xù)費(fèi)。至月末B公司仍沒有對(duì)外銷售。假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲企業(yè)在2x10年12月份應(yīng)該確認(rèn)的收入金額是（）元。

A、135000B、25000C^125000D、35000

18.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2x10年9月10日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅售

價(jià)為20000元，因?qū)儆谂夸N售,甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣;同時(shí)為了鼓勵(lì)乙公司及早還款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金

折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10,1/20向30。假定甲公司9月15日收到該筆銷售價(jià)款（含增值稅），則實(shí)際收到的

價(jià)款為。元C

A、21060B、22932C、20638.8D、23400

19.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是

A、將外購貨物分配給投資者B、將外購貨物贈(zèng)送給其他單位C、將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將外購貨

物用于對(duì)外投資

20.甲企業(yè)本年以700萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)。該無形資產(chǎn)的取得成本為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，轉(zhuǎn)

讓時(shí)已使用4年。不考慮減值準(zhǔn)備及相關(guān)稅費(fèi)，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)確認(rèn)的凈收益為。萬元。

A、65B、10（）C、250D、160

21.某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售生活用橡膠制品H7萬元（含稅），銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月

購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6?8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，

則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A、14.73B、11.59C^10.20D、17.86

22.A公司2010年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2009年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元，2010年發(fā)生的購

貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）

萬兀。

A、535B、465C^435D、500

23.某公司因雷電造成損失共計(jì)250萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)100萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)150萬元，獲得保險(xiǎn)公司賠償80萬元,

計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。

A、250B、170C、150D、80

24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

（）o

A、審稿收入B、翻譯收入C、題字收入D、出版作品收入

25.（2013年）下列行政責(zé)任中，屬于行政處罰的是。。

A、降級(jí)B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

26.當(dāng)事人雙方達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在特定的期間內(nèi)提

交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)該駁回起訴，否則視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)該繼續(xù)審理。另一方提交仲裁協(xié)議的時(shí)

間為。。

A、一方起訴的同時(shí)B、人民法院受理后C、首次開庭前D、一審判決前

27.下列有關(guān)留存收益的說法中，不正確的是（）。

A、留存收益的籌資途徑有提取盈余公積金和未分配利潤B、盈余公積金提取的基數(shù)是本年度的凈利潤（有虧損

則先補(bǔ)虧）C、未分配利潤是未指定用途的留存凈收益D、盈余公積金可以用于轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營

虧損，但是不能對(duì)外利潤分配

28.（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌

人乙公司在異地）。10月10日，王某持該匯票到丙銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息

的計(jì)算中，正確的是（）o

A、貼現(xiàn)利息=票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額X日利率x（貼現(xiàn)日至

到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=

票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

29.某公司采用分期付款方式于年初購入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為3000萬元，分3年等額于

每年年初支付；第一年于購買時(shí)即支付了1000萬元。第二年、第三年支付的價(jià)款現(xiàn)值分別為930萬元、810萬元，假

定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、910B、2740C、1000D、30（10

30.李女士在一次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理正確的是（）。

A、不納稅B、按照100元乘稅率納稅C、按照200元乘稅率納稅D、按照1000元乘稅率納稅

31.下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是。。

A、企業(yè)集資利息B、國債利息收入C、2011年1月取得的個(gè)人一年期儲(chǔ)蓄存款利息D、國家發(fā)行的金

融債券利息

32.某酒廠于2015年8月將自產(chǎn)的S噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000

元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%,定額稅率每500克0.S元。根

據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

A>270（H）B、27500C、32500D、33750

33.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在“營業(yè)利潤”項(xiàng)目列示的是（）。

A、由于自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工C、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)

生的交易費(fèi)用D、出租固定資產(chǎn)取得的收入

34.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款不可以扣除的是（）。

A、以委托加工收回的已稅燃料油為原料生產(chǎn)的成品油B、以委托加工收回的己稅鞭炮為原料生產(chǎn)的鞭炮C、

以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的雪茄煙D、以委托加工收回的已稅汽油為原料生產(chǎn)的汽油

35.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）。

A、銷售商品等經(jīng)常性活動(dòng)發(fā)生的成本B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用C、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、因違約支

付的賠償款

36.（2016年）銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的

5%o,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。

A、6B、3.6C、4.97D、5

37.李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額

為O元。

A、200B、300C、400D、600

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是

（）。

A、未投入使用的設(shè)備B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、未投

入使用的房屋

39.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是。。

A、提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人

價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

40.（2013年）2012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200000

元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處

理正確的是（）。

A、借：短期借款200000應(yīng)付利息2000貸：銀行存款202000B、借：短期借款200000應(yīng)付利息1000財(cái)務(wù)費(fèi)用

1000貸：銀行存款202000C、借：短期借款200000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款202000D、借：短期借款202000

貸：銀行存款202000

41.某居民企業(yè)2019年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的

投資收益761萬元（被投資方稅率為15%）,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。

A、9B、15C、18D、26

42.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致負(fù)債總額發(fā)生變化的是（）。

A、預(yù)收購貨款B、預(yù)付購貨款C、企業(yè)到期無法支付的銀行承兌匯票D、企業(yè)到期無法支付的商業(yè)承兌

匯票

43.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,

但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例。該比例為（）。

A、80%B、60%C、70%D、50%

44.下列各項(xiàng),不通過“其他貨幣資金”科目核算的是0。

A、信用證保證金存款B、備用金C、外埠存款D、銀行本票存款

45.某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元。該設(shè)備原價(jià)為

500萬元，己計(jì)提折舊300萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備改良后的入賬價(jià)值為O萬元。

A、200B、245C^235D^190

46.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。

A、向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題B、在郵局檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)

單據(jù)C、依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人

應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

47.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門保管的期限是（）。

A、1年B、3年C、5年D、10年

48.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使國稅的是O。

A、企業(yè)生活區(qū)用地B、國家機(jī)關(guān)自用的土地C、名勝古跡自用的土地D、市政街道公共用地

49.某有限責(zé)任公司2013年2月初的資產(chǎn)總額為1800000元，負(fù)債為1000000元，2013年2月份發(fā)生下列交易或事

項(xiàng)；①公司行政辦公室職工因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付；②收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定

其價(jià)值（該約定價(jià)值是公允的）為100000元（假定不考慮增值稅）；③開出并承兌面值為601）00元的商業(yè)匯票一份，

抵付前欠某單位貨款；④按規(guī)定分配給投資者2012年度利潤120000元，款項(xiàng)尚未支付；⑤以銀行存款10000元償還

前欠某單位賬款。該公司2013年2月末的所有者權(quán)益為。元。

A、900000B、800000C、780000D、640000

50.2x18年1月10日，甲企業(yè)購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，購買價(jià)款為1170萬元，其他相關(guān)稅費(fèi)11.25萬元，預(yù)計(jì)使用年限

為5年，預(yù)計(jì)無殘值。2x19年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為720萬元，則甲企業(yè)2x19年12月31日進(jìn)行

的下列會(huì)計(jì)處理的說法中，不正確的是（）。

A、無形資產(chǎn)的賬面余額為1181.25萬元B、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為708.75萬元C、無形資產(chǎn)累計(jì)計(jì)提攤銷

額為472.5萬元D、無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為11.25萬元

51.張某在甲公司工作，每月工資1600元，2015年4月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某

無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合

同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為（）元。

A、100B、320C、1280D、1500

52.（2016年）一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期

限內(nèi)不得變更，該期限是O。

A、24個(gè)月B、12個(gè)月C、36個(gè)月D、18個(gè)月

53.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的。可以從企

業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A^20%B、10%C、70%D、90%

54.（2019年）下列選項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致試算不平衡的因素是O。

A、重記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、借方多記金額D、借貸科目用錯(cuò)

55.王某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元的損失。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

是2100元。公司按照勞動(dòng)合同的約定要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中經(jīng)濟(jì)損失的

賠償，符合規(guī)定的是（）。

A、公司在王某當(dāng)月的工資中扣除了2000元B、公司最多可扣除王某當(dāng)月工資500元C、公司可扣除王某當(dāng)

月工資400元D、公司可扣除王某當(dāng)月工資1000元

56.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目的是（）。

A、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品應(yīng)交的消費(fèi)稅B、進(jìn)口原材料應(yīng)交的關(guān)稅C、購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅D、購

入土地使用權(quán)交納的契稅

57.對(duì)于商業(yè)承兌匯票，付款人在接到通知日的次日起。內(nèi)（遇到法定節(jié)假日順延）未通知銀行付款的，視同付款

人承諾付款。

A、一日B、二日C、三日D、四日

58.A公司2011年3月初從大眾公司購入設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付買價(jià)50萬元，增值稅8?5萬元（增值稅不可以抵扣），

支付運(yùn)雜費(fèi)1.5萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和

法。由于操作不當(dāng)，該設(shè)備于2011年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈

損失為（）萬元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

59.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)需要計(jì)提攤銷費(fèi)費(fèi)用扣除的是

A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽(yù)C＞與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

D、自行開發(fā)的支出未在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

60.（2014年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過（）年。

A^5B、3C、2D、10

61.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與違約金、賠償金不同。對(duì)此，下列說法不正確的是（）。

A、勞動(dòng)合同法禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)禁止之外的其他事項(xiàng)約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任B、經(jīng)濟(jì)

補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位C、違約金和賠償金均以過錯(cuò)為構(gòu)成要件D、違約金的支付主體可能是用人

單位，也可能是勞動(dòng)者

62.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A、出售房屋的個(gè)人B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)C、購買房屋的個(gè)人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

63.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露的是。。

A、企業(yè)的基本情況B、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)C、所有的會(huì)計(jì)政策D、或有事項(xiàng)

64.A公司2x10年3月20日外購一幢建筑物。該建筑物的買價(jià)(含稅)為800萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值

為80萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該建筑物購買后立即用于出租，租期3年，租金總額300萬元。2x10年應(yīng)收取的

租金為75萬元。該公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用年限平均法計(jì)提折舊。2x10年12月31日，

該建筑物的公允價(jià)值為830萬元。不考慮其他因素，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)2x10年度損益的影響金顛為()萬元。

A、105B、56C、21D、75

65.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是()。

A、財(cái)政撥款結(jié)余B、非財(cái)政撥款結(jié)余C、應(yīng)繳財(cái)政款D、財(cái)政應(yīng)返還額度

66.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入的科目是()。

A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、研發(fā)支出D、累計(jì)攤銷

67.某企業(yè)為增值稅般納稅人，2016年10月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元，

當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元；11月份購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元，

當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額70萬元。已知增值稅稅率為17%,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該

企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為。萬元。

A、10.2B、6.8C^8.5D、1.7

68.甲企業(yè)期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目借方余額為5

萬元，“庫存商品”科目余額為150萬元，“委托代銷商品”科目余額為15萬元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲

企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、250B、320C^340D、540

69.某企業(yè)2015年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款償還應(yīng)付賬款300萬元，購買將于1個(gè)月后到期的國債200萬元，購

買固定資產(chǎn)300萬元，為購入材料發(fā)生差旅費(fèi)5萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度現(xiàn)金流量表中“購買商

品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為()萬元。

A、300B、305C^600D、805

70.(2017年)甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增

加房產(chǎn)原值500萬元，己知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為L2%,計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、2000x(1.30%)x1.2%+500xl.2%=22?8萬元(2000+500)x(1-30%)xl.2%=21萬元C、2000xl.2%+500x

(1-30%)xl.2%=28?2萬元D、2(MM)x(1-30%)xl.2%=16?8萬元

71.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是

()。

A、以融資租賃方式租出的大型機(jī)床B、已投入使用的廠房C、以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D、已足

額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

72.根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，除另有規(guī)定外，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限

是()?

A、3年B、5年C、10年D、15年

73.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定、零星分散、流動(dòng)性大，適用的稅款征收方式是。。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

74.下列說法中，正確的是。。

A、票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月C、持票人對(duì)

前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起6個(gè)月D、持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕

付款之日起3個(gè)月

75.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年11月20日，雙方約定：A公司于

12月1日交付B公司商品500件，總成本為400萬元；B公司支付A公司價(jià)稅合計(jì)585萬元。當(dāng)月末，A公司得知B

公司因意外火災(zāi)造成重大財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致該項(xiàng)約定款項(xiàng)收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽(yù)，A公司仍按原約

定發(fā)貨，并開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬元，A公司在2016年12月由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)減少的存貨為（）萬

兀。

A、500B、0C、585D、400

7G.事業(yè)單位收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時(shí)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)貸記的科目是O。

A、事業(yè)收入B、財(cái)政補(bǔ)助收入C、應(yīng)繳財(cái)政款D、上級(jí)補(bǔ)助收入

77.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“稅金及附加”項(xiàng)目核算的是（）。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅D、資源稅

78.企業(yè)不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。

A、支付的不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B、購買原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗C、企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)

費(fèi)用D、入庫前的挑選整理費(fèi)

79.（2017年）2016年12月1日，某公司“壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為1萬元。12月16日，收回己作壞

賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款1萬元。12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額為120萬元。經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量

現(xiàn)值為108萬元，不考慮其他因素，12月31日該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為。萬元。

A、13B、12C、10D、11

80.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，不得在稅前全額扣除的是。。

A、通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、通過非營利社會(huì)團(tuán)體向

公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

81.某公司2017年5月20日購買一輛乘用車，價(jià)格30萬元。7月15日又購進(jìn)一輛商用貨車，價(jià)格25萬元，整備質(zhì)

量18噸。己知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元；商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2017年應(yīng)繳納的車船

稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、1x540x6^-12+18x60x54-12=720（元）B、1x540x7+12+18x60x6+12=855（元）C、

1x540x84-12+18x60x64-12=900（元）D、1x540+18x60=1620（元）

82.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為（）。

A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地

83.“預(yù)付賬款”科目按其所歸屬的會(huì)計(jì)要素不同，屬于（）科目。

A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、損益類D、成本類

84.企業(yè)在采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品所支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入O。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、主營業(yè)務(wù)成本

85.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額2000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額1750元，“應(yīng)付乙公司

賬款”明細(xì)科目貸方余額250元，“預(yù)付賬款”科目貸方余額1500元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額2500

元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額1000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A^4500B、1500C、2000D、3500

86.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀

行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的是

A、糧、棉、油收購資金專用存款賬戶B、注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶C、預(yù)算單位專用存款賬戶D、一般存

款賬戶

87.（2018年）2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)3000萬元；住宅

開發(fā)成本2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；銷售過程中繳納城市維護(hù)

建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)

開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為。萬元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

88.單某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2012年10月份取得工資薪金所得8000元（已扣除五險(xiǎn)一金等免稅項(xiàng)目），當(dāng)月

還取得加班獎(jiǎng)金500元。則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為。元。

A、395B、445C、525D、925

89.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)，不得在銀行辦理托收承付結(jié)算方式B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方

式C、結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)一般為1萬元D、適用于異地結(jié)算交易

90.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是（）。

A、滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法B、復(fù)合稅計(jì)算方法C、從量稅計(jì)算方法D、從價(jià)稅計(jì)算方法

91.某醫(yī)院于2015年5月收到同級(jí)財(cái)政部門撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)1000萬元，則醫(yī)院收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)計(jì)入的科目為（）。

A、事業(yè)收入B、上級(jí)補(bǔ)助收入C、財(cái)政補(bǔ)助收入D、其他收入

92.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的是。。

A、股本B、實(shí)收資本C、本年利潤D、投資收益

93.下列交易或事項(xiàng)能夠增加企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。

A、提取法定盈余公積B、盈余公積補(bǔ)虧C、向投資者分派利潤D、定向增發(fā)股票

94.甲公司2017年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為2560萬元，12月1日外購固定資產(chǎn)500萬元，甲

公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，12月將自有的廠房對(duì)外出

租，已知廠房原值為1000萬元，截至12月31日已計(jì)提折舊800萬元。除當(dāng)月購入固定資產(chǎn)及對(duì)外出租廠房以外的其

他固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊為200萬元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”

項(xiàng)目填列的金額為（）萬元。

A、2860B、2660C、3060D、2655

95.（2014年）2013年8月，甲鹽場(chǎng)將外購己稅液體鹽7萬噸加工成固體鹽2萬噸，并于當(dāng)月全部銷售。已知液體鹽

資源稅單位稅額為每噸3元，固體鹽資源稅單位稅額為每噸12元，甲鹽場(chǎng)當(dāng)月銷售固體鹽應(yīng)繳納的資源稅額的下列計(jì)

算中，正確的是。。

A、7B、3=21（萬元）C、2D、12?7E、3=3（萬元）、2、12+7、3=45（萬元）、2、12=24（萬元）

96.下列各項(xiàng)中，按件貼花的是（）。

A、權(quán)利、許可證照B、加工承攬合同C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、記載資金的賬簿

97.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費(fèi)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、土地增值稅

98.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請(qǐng)撤銷的是0。

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)B、匯入銀行已經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)D、匯出

銀行尚未匯出的款項(xiàng)

99.某企業(yè)年初壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬元，本年收回上年已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，經(jīng)減值測(cè)試，并確定壞賬

準(zhǔn)備科目貸方余額為30萬元，考慮其他因素，該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為。萬元。

A、30B、10C、5D、15

100.下列各項(xiàng)中，關(guān)于事業(yè)單位收入的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入應(yīng)計(jì)入財(cái)政補(bǔ)助收入B、固定資產(chǎn)出租收入應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入C、銀行存款利

息收入應(yīng)計(jì)入其他收入D、投資收益應(yīng)計(jì)入經(jīng)營收入

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【A】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。選項(xiàng)A正確：根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制；其他

發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

2、［A］本題考核消費(fèi)稅的稅目。體育上用的發(fā)令紙不征收消費(fèi)稅。

3、【D】簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“委托收款”的字樣；確定的金額；付款人名稱（選項(xiàng)A）；收款人

名稱（選項(xiàng)B）；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期（選項(xiàng)C）；收款人簽章。

4、選項(xiàng)A：接受捐贈(zèng)收入，按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（2）選項(xiàng)C：租金收入，按照

“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；（3）選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、【C】選項(xiàng)A,計(jì)入工程物資；選項(xiàng)B,計(jì)入在建工程；選項(xiàng)C,計(jì)入固定資產(chǎn)；選項(xiàng)D,計(jì)入庫存商品。

[D]選項(xiàng)D正確：固定資產(chǎn)入賬成本=234+100x（1+17%）+80+100xl7%+52=500（萬元）；甲公司2016年應(yīng)計(jì)提

折舊的金額=500/20/12x11=22.92（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

7、本題考核本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)處理。選項(xiàng)B正確：期末將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目如為貸

方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，如為借方余領(lǐng)，表示當(dāng)年的凈損失；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8、本題考核計(jì)劃成本法的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的

成本差異）+（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）X100%；本月的材料成本差異率=（-45+85）

/（250+550）xl（）0%=5%；月末的實(shí)際成本=（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本一本期領(lǐng)用材

料的計(jì)劃成本）x材料成本差異；則企業(yè)月末的實(shí)際成本=（250+550-600）x（1+5%）=210（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

9.[C]選項(xiàng)C正確：本題考核印花稅的范圍。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)放的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書、營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)

注冊(cè)證、專利證書。

10、1C】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：確認(rèn)時(shí)：借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等（公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付

職工薪酬一非貨幣性福利（公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額）發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價(jià)

值）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）借：主營業(yè)務(wù)成本（賬面價(jià)值）貸：庫存商品（賬面

價(jià)值）

IK[A]企業(yè)籌建期間開辦費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

12、【D】選項(xiàng)D正確：隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

13.[A]（1）營改增納稅人銷項(xiàng)稅額;含稅銷售額+（1+稅率）x稅率；（2）納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，

取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

14、【B】選項(xiàng)B正確：銷售商品的成本計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，出售原材料的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，兩者都屬于營業(yè)成

本。處置設(shè)備的成本和銷售專利所有權(quán)的成本都屬于非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益的一部分，最終計(jì)入營業(yè)外支出或減少營業(yè)

外收入。

15、[B]本題考核第三方支付。根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》

中是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行

確定的其他支付服務(wù)。因此選項(xiàng)B是不正確的。

16、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核增值稅征收范圍。選項(xiàng)A,將購買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅；選項(xiàng)

BCD不符合題意：選項(xiàng)B,貨物期貨，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項(xiàng)C,自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，不屬于

視同銷售，不征收增值稅；選項(xiàng)D,縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅?！疽族e(cuò)提示】注意將購買的貨物用于集體福利、個(gè)人消

費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不作為視同銷售處理，而屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣處理

17.[B]本題考核收入的確認(rèn)。事項(xiàng)⑴由于無法合理估計(jì)完工進(jìn)度，且預(yù)計(jì)已發(fā)生的成本全部無法得到補(bǔ)償，所以在月

末不應(yīng)該確認(rèn)收入;事項(xiàng)⑵應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)25000元收入;事項(xiàng)⑶應(yīng)該在收到B公司開具的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

18>[C]本題考核商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的核算。應(yīng)收賬款的入賬金額按不包括商業(yè)折扣但不扣除現(xiàn)金折扣的總價(jià)計(jì)算,

則銷售額:20000x（l40%）=18000（元）;增值稅:18000xl7%=3060（元），應(yīng)收賬款的金額為18000+3060=21060（元）?，F(xiàn)金折

扣=21060x2%=421.2（元），實(shí)際收到的價(jià)款=21060421.2=20638.8（元）。

19、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核視同銷售行為。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷

售；將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷售行為。

20、【D】選項(xiàng)D正確：無形資產(chǎn)每年的攤銷額=900/10=90（萬元）；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，無形資產(chǎn)的賬面凈值=900?90x4=540

（萬元）；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈收益=700?540=160（萬元）。

21、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不

得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)

目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）+當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8x50+[117+（1+16%）+50]=2.25（萬

元），應(yīng)納稅額=117。（1+16%）X16%-（6.8-2.25）=11.59（萬元）

22、【A】本題考核購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：公司2010年“購買商品、接受勞務(wù)支付

的現(xiàn)金”項(xiàng)目=500+50-15=535（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

23、【B】因自然災(zāi)害造成的損失計(jì)入營業(yè)外文出，計(jì)入營業(yè)外文出的金額=250-80=170（萬元）。

24、【D】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

25、【D】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)ABC屬于行政處分的措施。

26、【C】本題考核仲裁程序。選項(xiàng)C正確：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院

受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭

前未對(duì)人民法院受理該案提出異議，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

27、【D】本題考核盈余公積的概述。選項(xiàng)D符合題意：盈余公積金主要用于企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展，經(jīng)投資者審議后也

可以用于轉(zhuǎn)增股本（實(shí)收資本）和彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，以及以后年度的對(duì)外利潤分配。選項(xiàng)ABC不符合題意。

28、【C】承兌人在異地的紙質(zhì)商業(yè)匯票，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3日的劃款日期。

29、【B】本題考核具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)的核算。選項(xiàng)B正確：如果延期支付的購買價(jià)款超過正常信用條

件，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，所購資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以延期支付購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。即該設(shè)備的入賬價(jià)值

=1000+930+810=2740（萬元選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

30、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元

（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得

稅?！疽族e(cuò)提示】注