《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》昌寧縣2024年預(yù)測(cè)試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》昌寧縣2024年預(yù)測(cè)試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件是（）。

A、對(duì)國(guó)家財(cái)政部發(fā)布的新會(huì)計(jì)法規(guī)不服B、對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服C、對(duì)行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人

員的處罰決定不服D、國(guó)防、外交等國(guó)家行為

2.（2020年）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）學(xué)分。

A、120B、90C、70D、60

3.2014年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消

費(fèi)稅稅率為20%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（100+30）x20%=26（萬元）B、（100+30）?（1?20%）x20%=32?5（萬元）C、100x20%=20（萬元）D、

100+（1-20%）x20%=25（萬元）

4.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作

年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)疔期為（）個(gè)月。

A、12B、9C、18D、6

5.某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措

施是（）。

A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額

6.下列各項(xiàng)對(duì)年休假的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、職工連續(xù)工作1年以上的，才享受年休假B、年休假在2個(gè)年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排C、

單位因生產(chǎn)、工作特點(diǎn)確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個(gè)年度安排D、國(guó)家法定休假日、休息日不

計(jì)入年休假的假期

7.企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)持有期間宣告分配的現(xiàn)金股利B、期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額C、期

末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額D、交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利

8.對(duì)于使月期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較大的低值易耗品，應(yīng)采用的攤銷方法是O。

A、實(shí)際成本法B、分次攤銷法C、一次轉(zhuǎn)銷法D、計(jì)劃成本法

9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”借方的是（）。

A、收到貨物驗(yàn)收入庫(kù)B、預(yù)付購(gòu)貨款C、收到購(gòu)貨款D、發(fā)出商品

10.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額表述，不正確的是O。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)

稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格二

（成本+利潤(rùn)）+（1+消費(fèi)稅稅率）D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，

從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、

納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

12.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列關(guān)于必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師單位的表述中，完整、準(zhǔn)確的是（）。

A、國(guó)有大、中型企業(yè)B、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)C、國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)D、

國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)

13.甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元,

期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加為330

萬元，則甲公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)為（）萬元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

14.甲化妝品廠期初庫(kù)存香水精40000元，本期外購(gòu)香水精取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，本期期末庫(kù)存

香水精30000元。甲化妝品廠本月領(lǐng)用的香水精全部用于生產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額150000

元。已知，消費(fèi)稅稅率為30%,購(gòu)進(jìn)香水精均取得了增值稅專用發(fā)票，甲化妝品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

A、12000B、15000C^36000D、45000

15.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。此項(xiàng)規(guī)定主要是保證會(huì)計(jì)資料的O。

A、真實(shí)性B、合法性C、準(zhǔn)確性D、完整性

16.某企業(yè)2012年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元，其中本年國(guó)債利息收入120萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不

考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為。萬元。

A、465B、470C、475D、500

17.甲公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊。原價(jià)為180萬元，預(yù)計(jì)可生產(chǎn)產(chǎn)品450萬件，預(yù)計(jì)可以使用8年，

預(yù)計(jì)凈殘值率為3%,本月生產(chǎn)產(chǎn)品5萬件。則該臺(tái)機(jī)器設(shè)備該月折舊額為。萬元。

A、1.88B、1.82C、2D、1.94

18.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，

3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)集體作出裁決D、

提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決

19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拖船計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、輛B、自重噸位C、凈噸位每噸D、購(gòu)置價(jià)格

20.某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2011年10月9日購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為21200元,

增值稅額為3604元。該公司適用的增值稅率為17%,材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)為200元也料己驗(yàn)收入庫(kù)。則該公司取

得的該材料的入賬價(jià)值應(yīng)為。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

21.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),付款人

向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。

A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式

22.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從其他企業(yè)取得期限為6個(gè)月，年息為6%的借款200000元，借款合同已經(jīng)辦妥，款項(xiàng)已劃

入企業(yè)的銀行存款戶，有關(guān)憑單己經(jīng)開出。該借款通過。核算。

A、短期借款B、長(zhǎng)期借款C、其他應(yīng)付款D、長(zhǎng)期應(yīng)付款

23.甲公司2015年6月13日銷售一批商品給乙公司，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬元，增值稅17

萬元。同時(shí)銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），乙公司在6月

20日支付了上述貨款。下列各項(xiàng)的表述中不正確的是。。

A、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C、甲公司在確認(rèn)收入時(shí)

不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣D、甲公司實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元

24.2011年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是（）。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至1。月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

25.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會(huì)計(jì)檔案中，應(yīng)永久保管的有（）。

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告B、納稅申報(bào)表C、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告D、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

26.2015年4月，某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅1100000元,城鎮(zhèn)土地使用稅200000元,消費(fèi)稅500000元,土地增值稅350000

元，該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,下列關(guān)于該企業(yè)4月份應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：稅金及附加150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500B、借：稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅

費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000C、借：管理費(fèi)用150500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅150500D、借:

管理費(fèi)用112000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000

27.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列

表述中，正確的是O。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)

繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得"計(jì)繳個(gè)人所得稅

28.下列關(guān)于分期付款方式購(gòu)買固定資產(chǎn)方式的說法中正確的是（）。

A、分期支付的購(gòu)買價(jià)款屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出B、首次支付的購(gòu)買價(jià)款屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

C、分期支付的購(gòu)買價(jià)款屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出D、首次支付的購(gòu)買價(jià)款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出

29.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是O。

A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、丁公司購(gòu)買辦公樓C、乙公司將房屋抵押給銀行D、丙公司承租倉(cāng)庫(kù)

30.2018年10月20日，甲公司與乙公司簽訂合同，約定由甲公司為乙公司提供專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，合約期限為半年,

合同總收入為300萬元，乙公司先行付款50萬元，預(yù)計(jì)甲公司需要投入培訓(xùn)總成本160萬元。截至2018年末，甲公

司實(shí)際投入成本60萬元。此時(shí)由于雙方就培訓(xùn)質(zhì)量和效果發(fā)生爭(zhēng)議，乙公司意圖降低培訓(xùn)價(jià)款，雙方尚未協(xié)商一致。

甲公司預(yù)計(jì)已經(jīng)投入的培訓(xùn)成本可以得到全部補(bǔ)償。不考慮其他因素，則甲公司在2018年末針對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的正確會(huì)計(jì)

處理是O。

A、確認(rèn)勞務(wù)收入112.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元B、不確認(rèn)勞務(wù)收入，但結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元C、確認(rèn)

勞務(wù)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元D、確認(rèn)勞務(wù)收入60萬元，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本60萬元

31.固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入0科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、在建工程C、營(yíng)業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

32.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，下列各種存貨計(jì)價(jià)方法中，能使企業(yè)計(jì)算出來的當(dāng)期利潤(rùn)最小的計(jì)價(jià)方法是（）。

A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、移動(dòng)加權(quán)平均法D、以上三種方法均可

33.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（）。

A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)B、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

34.（2018年）下列關(guān)于車船稅，以“凈噸位每噸”計(jì)稅的有（）。

A、商用客車B、商用貨車C、乘用車D、機(jī)動(dòng)船舶

35.丁公司2010年1月1日外購(gòu)一幢建筑物,含稅價(jià)1200萬元，該建筑物用于出租，年租金60萬元，每年年初收取。該企

業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)其進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2010年12月31日該建筑物的公允價(jià)值為1400萬元,2011年12月31日該建

筑物的公允價(jià)值為1380萬元,2012年3月1日丁公司出售該建筑物,售價(jià)為1500萬元，處置時(shí)記入“其他業(yè)務(wù)收入”的金

額是0萬元。

A、1320B、1680C、1500D、1740

36.下列項(xiàng)目中，不能夠確認(rèn)為無形資產(chǎn)的是（）<>

A、通過購(gòu)買方式取得的土地使用權(quán)B、商譽(yù)C、通過吸收投資方式取得的土地使用權(quán)D、通過購(gòu)買方式

取得的非專利技術(shù)

37.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500

元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫(kù)的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

38.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A、變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B、償還債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、支付經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流

量D、取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

39.某產(chǎn)品本月完工50件，月末在產(chǎn)品60件，在產(chǎn)品平均完工程度為50%,月初在產(chǎn)品成本為0,本月累計(jì)發(fā)生生

產(chǎn)費(fèi)用100000元，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算在產(chǎn)品成本時(shí)，本月完工產(chǎn)品的成本為（）元。

A、37500B、45455C、62500D、54545

40.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天B、采取分期收款方式銷售商品時(shí)，為書面合同

約定的收款日期的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、

采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

41.A公司2018年度利潤(rùn)總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年

初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，A公司2018年度應(yīng)交所

得稅為。萬元。

A、475B、125C、130D、126.25

42.用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)（）。

A、支付令B、法律援助C、社會(huì)救濟(jì)D、依法制裁用人單位

43.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人

44.（2019年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。

A、原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B、港口所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、原告住所地人

民法院

45.（2017年）事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，涉及的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)B、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)C、事業(yè)結(jié)余D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

46.某企業(yè)2020年度的利潤(rùn)總額為900萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，

該企業(yè)2020年應(yīng)交的所得稅為（）萬元。

A、202.5B、225C、250D、252.5

47.2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)80萬元，企業(yè)當(dāng)年可以

稅前扣除的廣告費(fèi)為。萬元。

A、35B、50C>75D、95

48.（2017年）2016年7月1日，某企業(yè)銷售商品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的計(jì)劃成本為60000元，材料成本差異率為

?5%,下列各項(xiàng)中，關(guān)于該包裝物會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：銷售費(fèi)用63000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物60000材料成本差異3000B、借：銷售費(fèi)用57000材料成本差

異3000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物60000C^借：其他業(yè)務(wù)成本63000貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物60000材料成本差

異3000D、借：其他業(yè)務(wù)成本57000材料戌本差異3000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物60000

49.某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行

同期同類貸款年利息率為6%,該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。

A、30B、28C、24D、20

50.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是（）。

A、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅B、處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅D、

銷售商品繳納的教育費(fèi)附加

51.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是。。

A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶C、基本存款賬戶

是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

52.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、

保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。己知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)晶娜關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、（45+5+2）xl0%=5?l萬元B、45KLi0%）xl0%=5萬元C、（45?2）xI0%=4?3萬元D>（45-4）xl0%=4.1

萬元

53.下列各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是（）。

A、宣告分配現(xiàn)金股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損

54.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金C、被保險(xiǎn)人

獲得的保險(xiǎn)賠付D、存款人取得的存款利息

55.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)

56.企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。

A、資本公積B、其他應(yīng)付款C、營(yíng)業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

57.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費(fèi)稅（全部為銷售應(yīng)稅消

費(fèi)品發(fā)生）300萬元，房產(chǎn)稅60萬元，車船稅10萬元，所得稅費(fèi)用500萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金

額為（）萬元。

A、70B、370C、90D、460

58.匯票的主題圖案為（）。

A、梅花B、蘭花C、竹D、菊花

59.甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉(cāng)庫(kù)，該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)為8。萬元；經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置成本價(jià)為200萬元,

成新度折扣率為6成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉(cāng)庫(kù)時(shí)的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。

A、48B、80C>120D、200

60.“應(yīng)收票據(jù)”核算的票據(jù)是（）。

A、轉(zhuǎn)賬支票B、銀行匯票C、銀行本票D、商業(yè)匯票

61.（2020年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。

A、計(jì)提行政管理部門使用無形資產(chǎn)的攤銷額B、計(jì)提由行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)

構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費(fèi)用

62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、年終加薪B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼

63.某企業(yè)盈余公積年初余額為80萬元，本年利潤(rùn)總額為600萬元，所得稅費(fèi)用為150萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取

法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額是<）萬元。

A^60B、105C>115D、130

64.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬

元，投資收益45萬元，營(yíng)業(yè)外收入15萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企

業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。

A>123B、150C>155D、200

65.某公司對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫(kù)存自制半成品的實(shí)際成本為40萬元，

預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為16萬，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為60萬

元。假定該公司以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為0萬元。

A、0B、4C、16D、20

66.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照（）繳納個(gè)人所得稅。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、偶然所得

67.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是（）。

A、試用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、無固定期限用工

68.2018年12月初，某企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為10萬元，本月收回上月已確認(rèn)并作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款5

萬元。12月31日，根據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定的期末“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為18萬元，不考慮其他

因素，12月末該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A、13B、18C^3D、8

69.下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的是（）。

A、某商業(yè)銀行B、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、某公路運(yùn)輸公司D、某廣告公司

70.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A、房產(chǎn)公司銷售商品房B、汽車公司修理汽車C、建筑公司修繕房屋D、物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

71.根據(jù)資料（1）,下列選項(xiàng)中正確的是。

A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120萬元B、發(fā)出商品120萬元C、應(yīng)收賬款226萬元D、主營(yíng)業(yè)收入200萬元

72.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是。。

A、15天以下B、1個(gè)月以上6個(gè)月以下C、3個(gè)月以上2年以下D、6個(gè)月以上15年以下

73.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中公司債券利息收入為15萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)

的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為290萬元,稅收滯納金為10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，

適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、125B、126.25C、127.5D、123.75

74.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是（）。

A、上一級(jí)主管部門B、上一級(jí)人民政府C＞本級(jí)人民政府D、國(guó)務(wù)院

75.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是（）。

A、縣工商局工作人員王某認(rèn)為工商局對(duì)其作出的警告處分違法B、某運(yùn)輸企業(yè)認(rèn)為縣國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)償還所欠的運(yùn)

輸費(fèi)C、公民劉某認(rèn)為縣交警大隊(duì)對(duì)其作出的罰款次定違法D、某社會(huì)團(tuán)體認(rèn)為省政府頒布的《xx規(guī)章》違法

76.納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是

A、查驗(yàn)征收B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收

77.（由2016年真題改編）以舊換新手機(jī)100部，含稅銷售單價(jià)為3164元，舊手機(jī)含稅銷售單價(jià)為226元，增值稅稅

率13%,應(yīng)納稅增值稅為（）。

A、3164B、100/（1+13%）C、13%=36400D、3164E、100、13%=41132、（3164-226）、100/（1+13%）、

13%=33800、（3164226）、100、13%=38194

78.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實(shí)行從量征收的是（）o

A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)取得票據(jù)的人中，享有票據(jù)權(quán)利的是

A、甲以欺詐手段取得票據(jù)B、乙以脅迫手段取得票據(jù)C、丙依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)D、丁因重大過

失取得不符合規(guī)定的票據(jù)

80.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車間管理人員的工資費(fèi)用D、銷售

商品發(fā)生的商業(yè)折扣

81.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是。。

A、武術(shù)表演B、文學(xué)講座C、體育比賽D、廣告播映

82.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年9月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;

本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)150000元，另外取得包裝費(fèi)8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為。元。

A、4604.27B、5469.65C、5478.06D、5914.95

83.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)吸收存款B、金融機(jī)構(gòu)購(gòu)入金融商品C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D、金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣

業(yè)務(wù)

84.下列各項(xiàng)中，不能構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是（）。

A、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)尚未收到的價(jià)款B、代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)C、代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)D、銷售

貨物發(fā)生的商業(yè)折扣

85.企業(yè)發(fā)生的預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

86.把銀行卡劃分為磁條卡和芯片卡的依據(jù)是（）。

A、是否記載持卡人身份信息B、信息載體不同C、是否具有透支功能D、幣種

87.企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入0。

A、應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅B、工程物資C、營(yíng)業(yè)外支出D、管理費(fèi)用

88.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

A、7B、10C、15D、5

89.某外商投資企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支

了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A>12.5B、12.55C、13.45D、16.25

90.某公司,，盈余公積”科目的年初余額為2000萬元，本期提取法定盈余公積為1850萬元，任意盈余公積為900萬元,

用盈余公積轉(zhuǎn)增資本1000萬元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。

A、3750B、2850C>1900D、3850

91.2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)3000萬元；住宅開發(fā)成本

2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；銷售過程中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)附加495萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)

扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

92.會(huì)計(jì)科目按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，“本年利潤(rùn)”科目屬于（）科目。

A、資產(chǎn)類B、所有者權(quán)益類C、成本類D、損益類

93.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)200萬元，增值稅

34萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。

（分錄中的金額單位為萬元）

A、借：委托加工物資264貸：銀行存款264B、借：委托加工物資230應(yīng)交稅費(fèi)34貸：銀行存款264C、

借：委托加工物資200應(yīng)交稅費(fèi)64貸：銀行存款264D、借：委托加工物資264貸：銀行存款200應(yīng)交稅費(fèi)64

94.2019年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至2019年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)

研究支出為160萬元，累計(jì)開發(fā)支出為500萬元（其中符合資本化條件的支出為400萬元該非專利技術(shù)使用壽命不

能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額減少（）萬元。

A、100B、160C、260D、660

95.關(guān)于會(huì)計(jì)記錄文字的下列說法中，錯(cuò)誤的是

A、會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)用中文B、會(huì)計(jì)記錄文字不可以用外國(guó)文字C、在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)

用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用

一種外國(guó)文字

96.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。

A、拒付違約金糾紛B、拒付定金糾紛C、拒付押金糾紛D、拒付租金糾紛

97.企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出，在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入（）科目。

A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、研發(fā)支出D、累計(jì)攤銷

98.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是0。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B、單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶

轉(zhuǎn)賬存入C、持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶D、銀行卡及其賬戶可以

出租和轉(zhuǎn)借

99.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金短缺的處理正確的是O。

A、借：事業(yè)收入貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、借：經(jīng)營(yíng)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金C、借：其他支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金D、借:

事業(yè)支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金

100.企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入。。

A、資本公積B、營(yíng)業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入D、其他應(yīng)付款

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1>［B］本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當(dāng)事人對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：①國(guó)防、外交等國(guó)家行為；②行

政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；③行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任

免等決定；④法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

2、【B】會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分；其中，專業(yè)

科目一般不少于總學(xué)分的2/3。

3、［B］甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1?消費(fèi)稅稅率）x消費(fèi)稅稅率=（100+30）4-（1-20%）x20%=32.5

（萬元）。

4>［D］本題考核職工醫(yī)療期。李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。屬于實(shí)際工作年限10年

以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。

5、【D】本題考核稅款征收措施。選項(xiàng)D正確：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅中報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

6、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核帶薪年休假的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B,年休假在1個(gè)年度內(nèi)可以集中安排，也可以分

段安排，一般不跨年度安排。

7、【A】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于或小于

其賬面余額的差額應(yīng)該計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，不影響投資收益；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在

買價(jià)中的現(xiàn)金股利，沖減應(yīng)收股利，不影響投資收益。

8、選項(xiàng)B正確：對(duì)于價(jià)值較低或者極易損壞的低值易耗品，應(yīng)采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷；對(duì)于使用期限較長(zhǎng)、

單位價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較大的低值易耗品應(yīng)采用分次攤銷法進(jìn)行攤銷。

9、選項(xiàng)B正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項(xiàng)，貸方核算收到的貨款；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

10>［C］本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納

稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）

?消費(fèi)稅稅率），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類

消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）4-（1-

消費(fèi)稅稅率）。

11、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月（而非

次月）起，繳納房產(chǎn)稅。

12.ID］選項(xiàng)D正確：本題考核總會(huì)計(jì)師?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地

位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)。

13>［C］選項(xiàng)C正確：甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（5000+330）x25%=1332.5（萬元）；遞延所得稅費(fèi)用=（200-500）-

（50-20）=330（萬元），所得稅費(fèi)用=1332.5-330=1002.5（萬元）。甲公司當(dāng)年的凈利潤(rùn)=5000-1002.5=3997?5（萬元）。

會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用1002.5遞延所得稅資產(chǎn)30遞延所得稅負(fù)債300貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅1332.5選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

14、［A］（1）甲化妝品廠本期生產(chǎn)領(lǐng)用香水精的價(jià)值=40000+100000?30000=110000（元）；（2）外購(gòu)己稅化妝品原料

生產(chǎn)的化妝品，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量扣除已納的消費(fèi)稅；（3）甲化妝品廠本期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

=150000x30%-110000x30%=12000（元）。

15>［A］選項(xiàng)A符合題意：本題考核會(huì)計(jì)核算。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

16>IC］應(yīng)納稅所得額=2000?120+20=1900（萬元），所得稅費(fèi)用=1900*25%=475（萬元）。

17.［D］本題考核固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：該設(shè)備月折舊額=180x（1-3%）x5/450=1.94（萬元），與預(yù)

計(jì)使用年限無關(guān)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

18、【A】選項(xiàng)A正確：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲

裁員的意見作出。在本題中，3人組成仲裁庭，形成2種意見，屬于存在多數(shù)意見的情況，應(yīng)當(dāng)按多數(shù)仲裁員的意見

作出裁決。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

19.［C］本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。機(jī)選項(xiàng)C正確：動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)船舶、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

20、【B】本題考核外購(gòu)材料入賬價(jià)值的確定。該企業(yè)取得的該材料的入賬價(jià)值;21200+200=21400（元）

21、LC］本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),

由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

22>IA］選項(xiàng)A正確：向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入期限在1年以下（含1年）的款項(xiàng)通過“短期借款”科目核算。短

期借款的債權(quán)人不僅是銀行，還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或者其他單位或個(gè)人。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

23、［B］甲公司為發(fā)生現(xiàn)金折扣方，所以在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，乙公司是享受現(xiàn)金折扣方，實(shí)際發(fā)生時(shí)

沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。選項(xiàng)D正確；本題乙公司享受2%的現(xiàn)金折扣，因此實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣=100x2%/（萬元）；

選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

24、【D】本題考核復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定。選項(xiàng)D正確：當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行

政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提

出申請(qǐng)的時(shí)間是9月5日至11月4日。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

25、【八】選項(xiàng)8C最低保管期限為10年；選項(xiàng)D：最低保管期限為30年。

26>［B］該企業(yè)4月份應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅二（1100000+500000）x7%=112000（元），應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入稅

金及附加。

27、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人所得說應(yīng)稅項(xiàng)目。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的

使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

28、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)首次支付的購(gòu)買價(jià)款屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，而以后分期支

付的購(gòu)買價(jià)款屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

29、1B】契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）轉(zhuǎn)移給單位和個(gè)

人。

30、【D】選項(xiàng)D正確：此項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)。因此，不能按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。按規(guī)

定，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠全部得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額（60萬元）確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并

結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本（60萬元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

31、【B】本題考核固定資產(chǎn)改良的相關(guān)內(nèi)容。固定資產(chǎn)在改良開始時(shí)將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，改良過程中替換

部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價(jià)值貸記“在建工程”，取得的變價(jià)收入借記“銀行存款”，差額部分作為被替換部

分的處置凈損益計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外支出”中。因此固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)沖減“在建工程”科目。

32、【A】本題考核存貨的計(jì)價(jià)方法。選項(xiàng)A正確：在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，先進(jìn)先出法期末存貨接近市價(jià)，而發(fā)出

成本偏高，利潤(rùn)偏低；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

33、【C】本題考核期間費(fèi)用包括的內(nèi)容。選項(xiàng)C正確：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊計(jì)入制造費(fèi)用；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：固定資產(chǎn)

維修費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)

入財(cái)務(wù)費(fèi)用。制造費(fèi)用屬于成本類賬戶，構(gòu)成企業(yè)產(chǎn)品成本，不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。

34.［D］選項(xiàng)D正確：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：選項(xiàng)AC以“每輛”作為計(jì)稅單位，選項(xiàng)B以“整

備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位。

35、【A】本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額=1500/80=1320（萬元）。處置時(shí)的處理是:借:銀行存

款1500貸:其他業(yè)務(wù)收入1500借:其他業(yè)務(wù)成本1380貸:投資性房地產(chǎn).成本1200-公允價(jià)值變動(dòng)180借:公允價(jià)值變動(dòng)

損益180貸:其他業(yè)務(wù)收入180

36.［B］商譽(yù)是不可辨認(rèn)的，不能作為無形資產(chǎn)核算。

37.［D］本題考核存貨單位成本的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：小規(guī)模納稅人購(gòu)買原材料時(shí)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入原材料成本；

所以原材料的成本=2060x50t35O（H620=107120（元）：?jiǎn)挝怀杀?107120/（2060-60）=53.56（元/公斤）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)

誤。

38>［C］本題考核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的計(jì)算。變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；償還債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；支付經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用

所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

39、［C］選項(xiàng)C正確：在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=60x50%=30（件），單位成本=100000/（50+30）=1250（元），則完工產(chǎn)品

的成本=1250x50=62500（元）。

40.［A］本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或

者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

4K［B］選項(xiàng)B正確：A公司2018年度應(yīng)交所得稅;應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=500x25%=125（萬元）。

42、【A】本題考核勞動(dòng)合同的履行。選項(xiàng)A正確：用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)?/p>

人民法院申請(qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

43、1A】簽訂合同的“各方”當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

44、【B】因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄。

45>[B]事業(yè)單位在期末應(yīng)將財(cái)政補(bǔ)助收入和對(duì)應(yīng)的財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)科目核算。

46.[C]企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額一納稅調(diào)減項(xiàng)目+納稅調(diào)增項(xiàng)目=900—10+（410-300）=1000（萬元）；

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=1000x25%=250（萬元）。

47、【C】本題考核點(diǎn)是廣告費(fèi)的扣除。選項(xiàng)C正確：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的

15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500xl5%=75