《初級會計職稱》江都市2024年模擬試題含解析

《初級會計職稱》江都市2024年模擬試題

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.甲公司2x14年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30%的股份，準備長期持有，另支付相關(guān)稅費20萬元，購

入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，

甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（）萬元。

A、-20B、0C、1580I）、1600

2.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公

司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A、40（M）x2x8%=640（元）B、15000x8%=1200（元）C、4000x8%=320（元）D、4000x3x8%=960（元）

3.下列屬于非居民納稅人的是0。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所C、在中國境內(nèi)無住所，但居

住時間滿1個納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所

4.關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。

A、托收承付只能用于異地結(jié)算I）、收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同C、收款人對

同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)D、付款人累計3次

提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

5.個人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為（）。

A、次月3日B、次月5日C、次月7日D、次月15日

6.（2020年）下列法律事實中，屬于法律事件的是（）

A、贈與房屋B、書立遺囑C、火山噴發(fā)D、登記結(jié)婚

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（）。

A、須經(jīng)中國人民銀行核準B、可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還C、可以在基本存款賬戶開戶銀行

申請開立D、可以支取現(xiàn)金

8.甲公司2018年3月11日購入設(shè)備一臺，實際支付買價50萬元，增值稅6.5萬元，支付運雜費2萬元，途中保險

費5萬元。甲公司估計該設(shè)備使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操

作不當，該設(shè)備于當年年末報廢，責成有關(guān)人員賠償2萬元，收回變價收入1萬元，則該設(shè)備的報廢凈損失為。萬

兀。

A、36B、34.95C、36.9D、31.2

9.（2018年）下列情況不應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A、聯(lián)營企業(yè)合資建房，房屋建成后出售B、企業(yè)之間交換房產(chǎn)C、居民王某轉(zhuǎn)讓個人房產(chǎn)D、房產(chǎn)用于

抵償債務(wù)

10.甲公司2016年11月1日購入一項固定資產(chǎn)，原價為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。甲

公司對該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，則2017年應(yīng)當計提的折舊為（）萬元。

A、40B、36.67C、38.67D、42

11.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是（）。

A、中生人民共和國全國人民代表大會組織法B、中華人民共和國公司法C、中華人民共和國憲法D、中

華人民共和國刑法

12.關(guān)于勞務(wù)派遣的，正確的是0

A、勞務(wù)派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、勞動者在被派遣期間無工作，不支付工資C、勞動者

與勞動派遣公司應(yīng)當簽訂勞動合同D、派遣公司可以向勞動者收取費用

13.某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料的成本。2011年5月1日，甲材料結(jié)存200公斤，每公斤實際成本

為200元;5月1（）日購入甲材料300公斤，每公斤實際成木為220元;5月25日發(fā)出甲材料400公斤。5月末，甲材料的庫

存余額為0元。

A、20000B、21000C>21200D、22000

14.下列屬于事業(yè)單位應(yīng)收款項的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、零余額用款額度D、財政應(yīng)返還額度

15.甲公司是生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，2019年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，當年發(fā)生廣告費200萬元。甲公司計算2019年度

企業(yè)所得稅時允許稅前扣除的廣告費是（）萬元。

A^100B、150C、200D、250

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計

入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除。該比例為（）。

A、50%B、100%C、150%D、200%

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。

A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人

18.延長工作時間有一定的法律限制，在下列哪種情況下受該法律限制的是（）。

A、發(fā)生洪水需要緊急處理B、火車軌道發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修C、發(fā)生事故威脅

勞動者生命健康需要緊急處理D、用人單位與勞動者協(xié)商一致

19.甲公司2016年7月1日從銀行借入期限為3年的長期借款5000萬元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的

年利率為6%,則2017年12月31日長期借款的賬面余額為（）萬元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

20.下列各項中，籌建期間用于日常管理活動的借款利息應(yīng)記入的會計科目是（）。

A、長期待攤費用B、銷售費用C、管理費用D、財務(wù)費用

21.結(jié)轉(zhuǎn)確實無法支付的應(yīng)付賬款，賬面余額轉(zhuǎn)入（）。

A、管理費用B、財務(wù)費用C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)外收入

22.某企業(yè)于2018年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認勞務(wù)收入，預(yù)計安裝期15個月，合同總收

入200萬元，合同預(yù)計總成本為160萬元。至2019年底已預(yù)收款項180萬元，余款在安裝完成時收回，至2019年12

月31日實際發(fā)生成本150萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本10萬元。2018年已確認收入15萬元。則該企業(yè)2019年度確認收

入為（）萬元。

A、150B、172.5C、180D、187.5

23.進口貨物稅率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進稅率D、定額稅率

24.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認條件的說法中不正確的是（）。

A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時

確認收入C、銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,

在收到代銷清單時確認收入

25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變

更的當天C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

26.甲公司2015年1月1日未分配利潤為2000萬元，當年實現(xiàn)的利潤總額為5000萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為

25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積，則2015年12月31日甲公司的未分配利潤為（）萬元。

A、7000B、5750C>5375D、6500

27.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,不需繳納消費稅的有0。

A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品C、釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒D、

汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車拉力賽

28.某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，當月發(fā)生生產(chǎn)工人工資165600元，當月生產(chǎn)甲產(chǎn)品190件，單位工時2

小時，生產(chǎn)乙產(chǎn)品20件，單位工時5小時，企業(yè)按生產(chǎn)工時比例分配工人工資，則乙產(chǎn)品應(yīng)當分配的人工成本為。

?！?/p>

A、34500B、118285C、131100D、47315

29.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，201（1年成交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35

萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。

A、5B、15C、50D、185

30.2014年9月1日，某行政機關(guān)對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于9月5日

收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對行政機關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請的時間是。。

A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至10月4日D、9月5日至11月4日

31.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工傷死亡，其近親屬享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤

金和一次性工亡補助金的待遇。其中，喪葬補助金的標準是（）。

A、1個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資B、3個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資C、6個月的統(tǒng)籌

地區(qū)上年度職工月平均工資D、12個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，不可以掛失止付的有（）。

A、未承兌的商業(yè)匯票B、支票C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行

本票

33.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2月15日應(yīng)寫成。。

A、貳月拾伍日B、零貳月拾伍日C、零貳月壹拾伍日D、零貳月零拾伍日

34.下列各項中，不屬于需要永久保管的會計檔案的是（）。

A、年度財務(wù)報告B、會計檔案保管清冊C、會計檔案鑒定意見書D、會計檔案移交清冊

35.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照固定稅額從量征收資源稅的是（）。

A、天然氣B、粘土C、煤炭D、原油

36.（2018年）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變

更的當天C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，

為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

37.某事業(yè)單位2016年度事業(yè)收入（非專項資金收入）為4000萬元，事業(yè)支出（其他資金支出）為3500萬元；經(jīng)營

收入為500萬元，經(jīng)營支出為600萬元.假定該事業(yè)單位年初事業(yè)基金為250萬元，不考慮其他因素。該事業(yè)單位2016

年12月31日事業(yè)基金為（）萬元。

A、400B、500C、650D、750

38.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元;

本月銷售貨物取得零售收入共計15000。元，另外取得包裝費8080元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入

45000元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A、4604.27B、5469.65C>5478.06D、5914.95

39.在會計核算的基本前提中，界定會計工作和會計信息的空間范圍的是（）。

A、會計主體B、持續(xù)經(jīng)營C、會計期間D、貨幣計量

40.（2019年）出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的

收入，適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目是（）。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、工資、薪金所得C、財產(chǎn)租賃所得D、經(jīng)營所得

41.A公司材料采用計劃成本法核算。月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當月購入材

料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領(lǐng)用材料的計劃成本為180萬元。領(lǐng)用材料實際成本為（）萬

兀。

A>170B、162C、153D、187

42.屬于會計工作政府監(jiān)督的范疇的是。。

A、注冊會計師依法對委托單位的會計資料進行審計B、稅務(wù)部門對有關(guān)單位的會計資料實行監(jiān)督檢查C、

單位和個人檢舉違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的行為D、單位內(nèi)部依法開展會計核算和監(jiān)督

43.（2018年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,價稅合計為5876元，該批材料計劃成本為4200

元。材料成本差異為2%。不考慮其他因素，銷售材料應(yīng)確認的損益為（）元。

A、1884B、1084C、1592D、916

44.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)2012年

度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A、125B、100C、75D、50

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任B、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取

現(xiàn)金C、銀行本票只限于單位使用，個人不得使用D、收款人可以將轉(zhuǎn)賬銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

46.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B、國家機關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的C、納稅人開采荒地修建工廠

D、納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

47.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一

級人民法院提起上訴。該期間是

A、5日B、10日C、15日D、30日

48.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價（含增值稅）50元，另外支付運雜費3500

元，運輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

49.2（）16年7月1日，某公司按面值發(fā)行3年期，到期一次還本付息的債券，該債券面值總額為5000萬元，年利率

為4%。債券票面利率等于實際利率，憒券己全部售出。不考慮其他因素，2016年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額

為。萬元。

A、5100B、5200C^5000D、4900

50.對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應(yīng)當。。

A、拒絕接受，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因B、應(yīng)予以銷毀，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因C、予以退回，并

要求經(jīng)辦人員按規(guī)定進行更正、補充D、拒絕接受，且不能讓經(jīng)辦人員進行更正、補充

51.下列交易或事項所涉及的損益金額中，不應(yīng)在“營業(yè)利潤”項目列示的是（）。

A、權(quán)益法下，長期股權(quán)投資初始投資額小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值所占分額的差額B、

將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工C、出售投資性房地產(chǎn)IK出租固定資產(chǎn)取得的收入

52.發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的

監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶

53.某企業(yè)年初所有者權(quán)益500萬元，本年度實現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30

萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利10萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為（）萬元。

A、780B、710C、790D、760

54.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

A、因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件C、因不依法給予

舉報獎勵引起爭議的案件D、因征稅范圍問題引起爭議的案件

55.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2011年10月9日購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為

21200元，增值稅額為3604元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為3%,材料入庫前的挑選整理費為200元，材料已驗收入庫。

則該企業(yè)取得的材料的入賬價值應(yīng)為。元。

A、20200B、21400C、23804D、25004

56.某企業(yè)2016年自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面己提折舊800萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)卣?/p>

府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）

萬兀。

A、50.4B、40.32C、48D、60

57.甲公司出售一項無形資產(chǎn)，取得收入800萬元，增值稅稅率為6%。該無形資產(chǎn)取得時實際成本為550萬元，己

攤銷70萬元，已計提減值準備20萬元。甲公司出售該項無形資產(chǎn)應(yīng)計入當期損益的金額為（）萬元。

A、-300B、438C、340D、342

58.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能亨受2019年的帶薪年休假的是（）.

A、王某在2019年請事假累計為18天,單位按照規(guī)定未扣王某的工資B、累計工作年限為5年的張某，在2019

年請病假累計為50天C、累計工作年限為15年的趙某，在2019年請病假累計為100天D、累計工作年限為

25年的孫某，在2019年請病假累計為115天

59.2018年12月25日，甲公司為一般納稅人，購入一臺設(shè)備并投入使用，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為

25萬元，增值稅進項稅額為3.25萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定

不考慮其他因素，2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A、5.45B、4.8C、11.3D、10

60.下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)成本項目的是（）。

A、財務(wù)費用B、燃料和動力C、管理費用D、銷售費用

61.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬元，發(fā)行總額16000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總額

的2%計算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)計入“資本公積”科目的金額為（）

萬?！?/p>

A、4000B、11680C、11760D、12000

62.下列會計科目中，不屬于損益類科目的是

A、資產(chǎn)處置損益B、制造費用C、資產(chǎn)減值損失D、稅金及附加

63.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是。。

A、按照被投資方計算出利潤的日期B、按照被投資方做出利潤分配決定的日期C、按照被投資方賬面做出

利潤分配處理的日期D、按照投資方取得分回利潤的日期

64.某種產(chǎn)品各月末在產(chǎn)品數(shù)量較小，或者數(shù)量雖大但各月之間數(shù)量變化不大，其生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間

分配應(yīng)采用（）。

A、在產(chǎn)品不計算成本法B、在產(chǎn)品按所耗原材料費用計價法C、在產(chǎn)品按固定成本計價法D、在產(chǎn)品按

定額成本計價法

65.對于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則符合商品銷售收入確認條件的

時點是（）。

A、發(fā)出商品時B、收到貨款時C、簽訂合同時D、買方正式接受商品或退貨期滿時

66.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照（）稅目繳納個人所得稅。

A、勞務(wù)報酬所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費所得D、偶然所得

67.事業(yè)單位取得的財政補助收入在期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至。。

A、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)B、財政補助結(jié)余C、事業(yè)基金D、專用基金

68.下列事項中，會引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變化的是()。

A、從凈利潤中提取盈余公積B、用盈余公積彌補虧損C、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、股東大會向投資者宣

告分配股票股利

69.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收印花稅的有()。

A、應(yīng)納稅額不足50元的B、商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單C、書、報、刊發(fā)行單位之間

書立的憑證D、電話和網(wǎng)絡(luò)購物

70.下列各項在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時效期間中止的是。。

A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人

71.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是()。

A、記賬憑證B、營業(yè)執(zhí)照C、買賣合同D、借款合同

72.(2013年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。本月銷售一批材料，價稅合計為6032元。該批材料

計劃成本為4200元，材料成本差異率為2%。不考慮其他因素，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認的損益為()元。(2013改編)

A、916B、1084C、1884D、1968

73.單位會計核算的資產(chǎn)不僅要包括單位占有、使用的資產(chǎn)，還要包括受托管理的資產(chǎn)，以及負責經(jīng)管責任的公共基

礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資等，這體現(xiàn)了政府會計信息質(zhì)量要求中的()。

A、及時性B、全面性C、相關(guān)性D、可比性

74.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費稅(全部為銷售應(yīng)稅消

費品發(fā)生)300萬元，房產(chǎn)稅60萬元，車船稅10萬元，所得稅費用500萬元。上述各項稅金應(yīng)計入稅金及附加的金

額為()萬元。

A、70B、370C、9()D、460

75.(2020年)2019年12月。甲公司進口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率10%關(guān)稅稅

率為5%,計算甲公司的當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是()。

A、54()000X(1-5%)X(1+10%)X1()%=564307GB、540000x(l+5%)x(l+10%)xl0=62370%C>

540000x(l+5%)/(l-10%)xl0%=63000元D^540000x(1-5%)/(l-l€%)xl0%=57000元

76.甲公司、乙公司和丙公司共同投資設(shè)立了A公司，現(xiàn)甲公司擬提起解散公司訴訟，則對本案有管轄權(quán)的人民法院

是()。

A、甲公司住所地人民法院B、乙公司住所地人民法院C、丙公司住所地人民法院D、A公司住所地人民

法院

77.甲公司收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn)，合同約定該固定資產(chǎn)的價值為1500萬元，公允價值是1550萬元。

假定不考慮增值稅、資本溢價因素，甲公司收到該投資時，應(yīng)計入實收資本的金額是()萬元。

A、0B、28C、1500D、1550

78.下列關(guān)于發(fā)票的相關(guān)表述中，不正確的是()。

A、發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)B、可以拆本使用發(fā)票C、任何單位和個人不得跨規(guī)定的

使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票D、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年

79.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。

A、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B、存款人應(yīng)當以實名開立銀行結(jié)算賬戶C、存款人不得利用銀行結(jié)算賬

戶洗錢D、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

80.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A、將自產(chǎn)貨物用于集體福利B、將外購貨物用于個人消費C、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D、將外購貨物

分配給股東

81.甲公司2017年5月1日A商品的賬面余額為1000萬元，存貨跌價準備的貸方余額為20萬元，當月購入A商品

200萬元，銷售A商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬元，期末結(jié)存A商品的可變現(xiàn)凈值為650萬元，則月末應(yīng)計提的存貨跌價準備

為（）萬元。

A、30B、40C、50D、（I

82.趙某于2016年7月1日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月15日趙某開始正式上班。趙某與甲公

司建立勞動關(guān)系的時間是O

A、2016年7月1日B、2016年7月15日C、2016年8月1日D、2016年8月15日

83.某企業(yè)2019年稅前會計利潤為150萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元

已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019

年所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（150-30）x25%=30（萬元）B、150x25%=37.5（萬元）C、（150+（30-30x12%）卜25%=44?1（萬元）

D、（150+30）x25%=45（萬元）

84.關(guān)于原始憑證審核，下列說法不正確的有（）。

A、對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回B、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位更正，并加蓋出具單

位印章C、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后D、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明

85.某企業(yè)12月初“壞賬準備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元；經(jīng)減值測試,

該企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為95萬元。該企業(yè)年末應(yīng)計提的壞賬準備金額為（）萬元。

A、-1B、1C、5D、11

86.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的

扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增

值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（萬元）B、（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元）3

20000x40%-12000x5%=7400（萬元）I）、20000x40%-（20000-12000）x5%=7600（萬元）

87.某企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費用有：計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員薪酬40萬元，支付廣

告費用30萬元，計提短期借款利息20萬元，計提車船稅10萬元。則該企業(yè)當期的期間費用總額為（）萬元。

A、50B、60C、100110

88.某公司2017年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配

現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額

為O萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

89.關(guān)于會計監(jiān)督的監(jiān)督主體及對象下列說法正確的是（）。

A、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是單位負責人B、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)和會計人員C、財政部

門是會計工作的政府監(jiān)督的唯一主體D、社會監(jiān)督的主體是注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所

90.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2019年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。適用的增值稅稅率為13%。

該項銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。甲企業(yè)于2019年11月5日銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認的收入金額為（）元。

（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、105300B、89100C、90000D、104400

91.（2020年）2019年12月31日，某企業(yè)有關(guān)科目期末借方余額如下，原材料55萬元，庫存商品35萬元，生產(chǎn)成

本65萬元，材料成本差異8萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項目期末余額

填列的金額為（）萬元。

A、163B、155C、90D、147

92.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境

內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

93.李女士在一次個人消費中，取得有獎發(fā)票獎金1000元，其稅務(wù)處理正確的是（）。

A、不納稅B、按照100元乘稅率納稅C、按照200元乘稅率納稅D、按照1000元乘稅率納稅

94.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30。適用的增值稅稅率為17%。

甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項時，實際收到的金額為（）元。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A>117000B、117900C>104400IK900

95.下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是（）。

A、納稅人臨時占用耕地B、學校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、公路線路占用耕

地

96.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A、贊助支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、企業(yè)所得稅稅款D、聯(lián)營企業(yè)的虧損

97.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、貸款服務(wù)B、保險服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓I）、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

98.原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物適用的稅率是（）。

A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率

99.某4s店本月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元刷，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待

售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率為12%。有關(guān)本月該4s店應(yīng)繳納的車輛購置稅，

下列計算正確的是（）。

A、40x（1+25%）/（1-12%）x!0%x2B、40x（1+25%）/（1-12%）xl0%x（3+2）C、40x（1+25%）/

(1-12%)xl()%x4D^40x(1+25%)/(1-12%)xlO%x(4+3+2)

100.甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。

A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙

企業(yè)和丁企業(yè)

參考答案

單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題，每題1分）

1、【C】本題考核長期股權(quán)投資的計量。選項C正確：初始投資成本為2020萬元，而享有的份額為12000x30%=3600

（萬元）故應(yīng)確認營業(yè)外收入是3600-2020=1580萬元；選項ABD錯誤。

2、【D】選項D正確：本題考核基本養(yǎng)老保險的個人繳納。（1）按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳

費，記入個人賬戶；（2）職工本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費

基數(shù)；（3）張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000x3x8%=96。（元

3、[A]本題考核非居民納稅人的判定.我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿

1年。題中選項B未指出居住時間，選項C、D均為居民納稅人，只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。

4>（C1選項C符合題意：本題考核托收承付。收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀

行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收。

5、【D】選項D正確：本題考核個人所得稅征收管理?？劾U義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫。

6、【C】選項ABD屬于法律行為。

7>[B]（1）選項A：核準類賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位

專用存款賬戶和QFU專用存款賬戶共4類；一般存款賬戶不屬于核準類賬戶，向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒讣纯伞?/p>

（2）選項B：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（3）選項C：一般存款賬戶

應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營業(yè)機構(gòu)開立。（4）選項D：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理

現(xiàn)金支取。

8、【C】選項C正確：原入賬價值=50+2+5=57（萬元）；己提折舊=57x4/10x9/12=17.1（萬元）；報廢凈損失=57?17.1-2-1=36.9

（萬元）；應(yīng)該特別注意的是購入固定資產(chǎn)所支付的增值稅應(yīng)計入進項稅額，可以抵扣。

9.[C]選項C正確：本題考核土地增值稅稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增

值稅。

10、【C】年折I日率=2/5xl00%=40%,2017年應(yīng)當計提的折I日=100x40%/12xll+(100-100x40%)x40%/12xl=38.67

（萬元）c

11、【C】選項C正確：本題考核法的形式和分類。憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力；選項ABD錯誤。

12、【C】（D勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派道單位與勞動若訂立勞動合同，與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，將被派遣勞動者

派往用工單位給付勞務(wù)（選項C正確）.（2）勞動合同用工是我國的企業(yè)基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補充形式，

只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過6個月的崗位（選項A錯

誤）。（3）被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報

酬（選項B錯誤）。（4）勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用（選項D錯誤）。

13>［C］本題考核月末一次加權(quán)平均法的核算。全月一次加權(quán)平均單價=（200x200+300x220）+（200+300）=212（元/公斤）,

月末庫存材料的數(shù)量=200+300-400=100（公斤）,甲材料的庫存余額=100x212=21200（元）。

14、【D】本題考核事業(yè)單位應(yīng)收款項。選項D正確：事業(yè)單位的應(yīng)收及預(yù)收款項是指事業(yè)單位在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動中

形成的各種債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款；選項ABC錯誤:

屬于事業(yè)單位的貨幣資金。

15、【C】選項C正確：本題考核的是稅前準予扣除的扣除的廣告費的扣除標準。根據(jù)稅法規(guī)定，對化妝品制造或者銷

售，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入30%的部分允許扣除，超過部分準予在以后納稅

年度扣除。所以廣告費的扣除限額是300萬元（1000x30%）,企業(yè)實際發(fā)生的廣告費大于扣除限額，所以實際可以稅

前扣除的廣告費是200萬元。

16、【A】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A正確：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的

50%加計扣除；選項BCD錯誤。

17、【D】本題考核房產(chǎn)稅納稅人的范圍。選項D正確：根據(jù)規(guī)定，房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人；選項

ABC錯誤。

18、【D】本題考核工作時間。選項D正確。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，延長工作時間不受法定的限制：（1）發(fā)生

自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的；（選項AC）（2）生產(chǎn)設(shè)備、交

通運輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的；（選項B）（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他

情形。

19>［D］2017年12月31日長期借款的賬面余額=5000+5000*6%*1.5=5450（萬元）。

20、［C］籌建期間非資本化利息費用應(yīng)計入管理費用。

21、［D］轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款，屬于企業(yè)的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入。

22、【B】本題考核提供勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計時的賬務(wù)處理。選項B正確：按照完工百分比法確認勞務(wù)收入，則2019

年度確認的收入=150/（150+10）x2OOI5=172.5（萬元）。

23、1B】進口貨物關(guān)稅稅率采用差別比例稅率。

24、【C】銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，

可在發(fā)出商品時確認收入。

25、【C】選項C正確：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項C,提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天。

26、【C】選項C正確：2015年12月31日甲公司的未分配利潤=2000+5000x(1-25%)-5000x(1-25%)xl0%=5375

(萬元選項ABD錯誤。

27、【C】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費中不需繳納消費稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不納稅。2016

年刪除了消費稅范圍中的酒精科目。

28、【A】木題考核職工薪酬的歸集和分配。選項A正確?工人工資分配率=1656004(190x2)+(20x5)六345；乙產(chǎn)

品應(yīng)分配的人工成本=(20x5)x345=34500(元)；選項BCD錯誤。

29、【B】本題考核其他相關(guān)稅費的核算。房產(chǎn)稅和車船稅在管理費用中核算，增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、所得

稅都不在管理費用中核算。因此應(yīng)計入到管理費用中的金額=10+5=15(萬元)。

30、【D】本題考核復(fù)議申請的規(guī)定。當事人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起

60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請的時間

是9月5日至11月4日?！緫?yīng)試技巧】行政復(fù)議申請自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。

31、【C】選項C正確：喪葬補助金的標準為6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。選項ABD錯誤。

32、【A】本題考核票據(jù)喪失后的補救措施。選項A符合題意；選項BCD不符合題意：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填

明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種，可以掛失止付。

33、【C】本題考核票據(jù)上中文大寫的記載。選項C正確：根據(jù)規(guī)定，為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，

月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)在其前面加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”

的，應(yīng)在其前面加“壹，所以2月15日應(yīng)寫成“零貳月壹拾伍日”；選項ABD錯誤。

34、【D】選項D符合題意：本題考核會計檔案管理。會計檔案移交清冊應(yīng)當保存30年。選項ABC不符合題意。年度

財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案鑒定意見書都需要永久保存。

35、［B］對非金屬礦中的“粘土、砂石”，采用從量定額方法征收資源稅。

36、【C】本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項C,提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天。

37、【D】本題考核事業(yè)基金的計算。選項D正確：2016年12月31日事業(yè)基金=250(2016年年初事業(yè)基金的余額)+

(4000-3500)(事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入的金額)=750(萬元)；經(jīng)營結(jié)余若為正數(shù)則轉(zhuǎn)入“非財政補助結(jié)余分配”科目中，但如為

負數(shù)(即虧損)則不予結(jié)轉(zhuǎn)；本題的經(jīng)營結(jié)余是負數(shù)，所以不需結(jié)轉(zhuǎn)；選項ABC錯誤。

38、【C】選項C符合題意：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按

2%征收率征收增值稅。該小規(guī)模納稅人9月份應(yīng)納增值稅;(150000+8080)/(1+3%)x3%+45000/(1+3%)x2%=5478.06

(元)。

39、【A】選項A正確：會計主體界定了從事會計工作和提供信息的空間范圍。選項BCD錯誤。

40、［B］出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入,

按“工資、薪金所得”項目征稅。

4K［B］選項B正確：材料成本差異率:（月初材料成本差異+本月購入材料的材料成本差異）/（月初材料計劃成本+

本月購入材料計劃成本）=（-20-15）/（200+150）xl00%=40%,為節(jié)約差異。所以，領(lǐng)用材料實際成本=180x（140%）

=162（萬元）。選項ACD錯誤。

42、【B】選項B正確：本題考核會計監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)部門對有關(guān)單位的會計資料實行監(jiān)督檢查屬于會計工作政

府監(jiān)督的范疇。選項AC屬于社會監(jiān)督；選項D屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。

43、【D】借：應(yīng)收賬款5876貸，其他業(yè)務(wù)收入5200應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）676借，其他業(yè)務(wù)成木4284

貸：原材料4200材料成本差異（4200*2%）84確認的損益=5200-4284=916（元

44、【C】本題考核企業(yè)所得稅的計算。選項C正確：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)

所得稅;企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率;該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=500X15%=75萬元;選項ABD

錯誤。

45、【C】選項C：轉(zhuǎn)賬銀行本票，單位和個人均可使用。

46、【D】選項D正確：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC錯誤：選項A,城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須

是第一次購買的，才可以免征契稅；選項B,國家機關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C,納稅人承受荒山、

荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

47、【C】選項C正確：本題考核民事訴訟的審判制度。當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15

日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴；選項ABD錯誤。

48、1D】小規(guī)模納稅人