流動資產(chǎn)管理制度

第第頁流動資產(chǎn)管理制度一、目的、意義為加強公司流動資產(chǎn)的管理工作，結合公司具體情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于全體員工。三、主管部門財務部四、具體條款第一節(jié)貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。（一）現(xiàn)金1、為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過XXXX元。2、對每筆超過XXXXX元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。3、現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。4、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權的批準人）簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。5、每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。6、對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。7、除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的XXXX元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。嚴禁因私借款。8、借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。9、借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款單，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，按《借款程序》，經(jīng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權的批準人）批準簽字后方可領用。10、認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。（二）支票的領取及管理1、凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核，財務經(jīng)理復核，總經(jīng)理批準后方能領取。2、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票，應及時退還財務部。對未及時歸還者，財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。3、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。4、所簽發(fā)支票應填寫日期、金額、用途，不準簽發(fā)空白支票。5、出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。6、出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照總經(jīng)理的要求臨時報送．7、出納按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。8、出納人員應及時申購支票，并妥善保管。9、公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。10、作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。11、采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。12、每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應收及預付款管理（一）應收賬款的管理規(guī)定1、應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。4、公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。5、公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。（二）預付款和定金的管理規(guī)定1、必須根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理和分管副總審核確認，報公司總經(jīng)