《企業(yè)財務(wù)會計》 做一做答案 張力 學(xué)習(xí)情境1-13

學(xué)習(xí)子情境1.3財務(wù)會計的確認(rèn)基礎(chǔ)和計量屬性

【做一做】重慶建安集團(tuán)本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.銷售產(chǎn)品200000元，已收120000,未收80000；

2.收回康熙公司前欠貨款400000元；

3.預(yù)付下半年房屋租金100000元；

4.支付短期借款利息30000元，其中已預(yù)提24000元；

5.本月應(yīng)付工資300000元，已全部支付。

要求：分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則，分析建安集團(tuán)本月發(fā)生的收

入和費用情況，填列下表。

答案：

權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制

業(yè)務(wù)號

收入費用收入費用

1200000120000

20400000

30100000

4600030000

5300000300000

合計200000306000520000430000

學(xué)習(xí)子情境1.4財務(wù)會計的基本要素、會計等式、會計報表

【做一做】重慶建安集團(tuán)本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

L銷售產(chǎn)品200000元，已收120000元，元收80000元；

2.收回康熙公司前欠貨款400000元；

3.預(yù)付下半年房屋租金100000元；

4.支付短期借款利息30000元，其中已預(yù)提24000元；

5.本月應(yīng)付工資300000元，已全部支付。

要求：分析上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會導(dǎo)致會計要素如何增減變動。

答窠：

1.銷售產(chǎn)品200000元，已收120000,未收80000。該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致收入增

加200000,資產(chǎn)僧加200000；

2.收回康熙公司前欠貨款400000o該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致資產(chǎn)要素一增一減，最終

不發(fā)生變動。

3.預(yù)付下半年房屋租金100000o該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致資產(chǎn)一增一減，最終不發(fā)生

變動。

4.支付短期借款利息30000,其中已預(yù)提24000o該業(yè)務(wù)會導(dǎo)致資產(chǎn)減少

30000,費用增加6000,負(fù)債減少24000；

5.本月應(yīng)付工資300000元，已全部支付。該業(yè)務(wù)在計提工資時會導(dǎo)致費用

增加300000,負(fù)債增加300000,支付工資時會導(dǎo)致資產(chǎn)減少300000,負(fù)債

減少300000,最終導(dǎo)致費用增加300000,資產(chǎn)減少300000。

學(xué)習(xí)子情景2.1庫存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單2-1

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單2-2

【業(yè)務(wù)3】

記賬憑證

2022年8月28日第X號

借方金期.貸方金軟

怨除科目明細(xì)科目

?要J百件J

億千n十萬千不+斤.由分億干n十萬千元分

處置盤盈現(xiàn)金補付津貼待處理財產(chǎn)損浣待處理流動資產(chǎn)損潴45000

處置盤蠹現(xiàn)金補付律貼其他應(yīng)付欹李蘭4$QQ

一■

-----

---

-**.一

一一

用單據(jù)0張合計￥45（）QQ￥45QQQ

會計主管，王艷記張，李玉夏核，唐中華潤單，李成云出納，

表單2-3

學(xué)習(xí)子情景2.2銀行存款的業(yè)務(wù)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單2-4

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單2-5

學(xué)習(xí)子情境2.3其他貨幣資金的業(yè)務(wù)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單2-6

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單2-7

學(xué)習(xí)情境3應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)核算

學(xué)習(xí)子情境3.1應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)核算

【做一做答案】

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單3-1

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單3-2

【業(yè)務(wù)3】

表單3-3

【業(yè)務(wù)4】

記賬憑證

表單3-4

學(xué)習(xí)子情境3.2應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)核算

【做一做答案】

[業(yè)務(wù)1]

記賬憑證

表單3-5

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單3-6

學(xué)習(xí)子情境3.3預(yù)付賬款業(yè)務(wù)核算

【做一做答案】

【業(yè)務(wù)1】

表單3-7

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單3-8

記賬憑證

表單3-9

學(xué)習(xí)子情境3.5應(yīng)收款項減值業(yè)務(wù)核算

【做一做答案】

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單3-10

【業(yè)務(wù)2】

表單3-11

【業(yè)務(wù)3】

記賬憑證

表單3T2

【業(yè)務(wù)4】

記賬憑證

表單3-13

【業(yè)務(wù)5】

記賬憑證

表單3-14

記賬憑證

表單3-15

學(xué)習(xí)情境4金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算

學(xué)習(xí)子情境4.1以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的

金融資產(chǎn)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

2022年01月01日第X號

僧方￡￡前貨方金II

?嬖總,瞇科目明細(xì)科目JJ

億千n十萬千n十元由分億千n十萬干百十元用分

購入藍(lán)思借債勢交易性金融資產(chǎn)解70500000

購入藍(lán)思信債券投資收言600000

購入藍(lán)思信傳界應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅部）3§QQQ

購入藍(lán)思倍債券應(yīng)收利息1500000

購入藍(lán);3倍借券其他貨幣費金存出投資款

—2.■互衛(wèi)JL

--

—一

_一V

附單據(jù)5張合計f77§3§QQQ77§Qqf

會計王者，王電記賬，季玉復(fù)校，唐中華制娘，李茂云出媯，吳浩宇

表單4-1

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單4-2

【業(yè)務(wù)3】

記賬憑證

2022年12月31日第X號

借方金8(貸方金款

摘要總除科目明細(xì)科目

J國品自白歸居自口房口同J

億千百十萬千百十丁.*分

確認(rèn)2022年度利息收入應(yīng)收利息3000000

嫡認(rèn)2022年度利息收入頗贓30000Q0

~~

--

---

--

L

1-1--一

“--

---一

合

網(wǎng)單據(jù)1張計fqqQQqq,QqqQQq

會計王管，王艷復(fù)核，唐中華制單，李茂云出帆

表單4-3

【業(yè)務(wù)4】

記賬憑證

表單4-4

【業(yè)務(wù)5】

記賬憑證

表單4-5

【業(yè)務(wù)6】

記賬憑證

表單4-6

【業(yè)務(wù)7】

記賬憑證

表單4-7

學(xué)習(xí)子情境4.2以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單4-8

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單4-9

【業(yè)務(wù)3】

記賬憑證

2024年12月31日第X號

借方金款貸方金H

摘要.他一科目明細(xì)科目JJ

億千n-f萬T百+元畝分億千百十萬干百十元用分

出售饋券耳他貨市費金存出投資款300000000

出魯修赤債權(quán)投資穌25Q0Q0000Q

出售胡券僑權(quán)投資應(yīng)計利息500000000

--

)----一

——-—L-"

——^-―

附單據(jù)2張合計Q(fQa0Q°Qf帝q00Q00Q0q

會計主管，王艷記張，李玉復(fù)核，育中華例單，李茂云出納，吳浩宇

表單4-10

學(xué)習(xí)子情境4.3以公允價值計量且其變動計入其他綜合收

益的金融資產(chǎn)核算

【做一做】答案

【業(yè)務(wù)1】

記賬憑證

表單4-11

【業(yè)務(wù)2】

記賬憑證

表單4-12

【業(yè)務(wù)3】

記賬憑證

表單4-13

【業(yè)務(wù)4】

記賬憑證

表單4-14

【業(yè)務(wù)5】

記賬憑證

表單4-15

【業(yè)務(wù)6】

記賬憑證

表單4T6

【業(yè)務(wù)7】

記賬憑證

表單4-17

【業(yè)務(wù)8】

記賬憑證

表單4-18

【業(yè)務(wù)9】

記賬憑證

表單4-19

［業(yè)務(wù)10)

記賬憑證

2024年01月27日第X號

省方金軟貸方金翻

摘要息瞇科后明紐科目JJ

億千百十f百十元每分億千百十萬;百十元由分

出色建養(yǎng)其池貨幣資金存出投資數(shù)/7QQqQQQQQ

出售債券其他佛權(quán)投資嘛1200000000

出鬻債券其做債權(quán)投資利息涸整11870000

出日萌券.苴池信權(quán)投資應(yīng)計利座364000000

出自債券其他債權(quán)投資公允價值變動54130000

出自詼券投資收五§Q0QQ0QQ

附單據(jù)2張合計f/700D0(fa0n￥1700D0()q0

會計主管，王艷記張，李玉復(fù)核，唐中華制單，李茂云出納，吳浩宇

表單4-20

【業(yè)務(wù)11】

記賬憑證

表單4-21

學(xué)習(xí)情境5做一做答案

學(xué)習(xí)子情境5.1存貨核算

【答案】

表單5-2鋼管購銷明細(xì)賬（先進(jìn)先出法）

日期收入發(fā)出結(jié)存

摘要軌昆金額單價金酸單價金翻

月?as數(shù)星（噸）

B（噸）（元）（元）(噸)（元）（元）（元）（元）

21期初504.950247,530

504,950

2購入304.000120,000367,500

304,000

504,950

6錯售287,500204,0008Q000

104.000

204.000

14購入204.10082,000162.0D0

204,100

204.000

19銷售121,000104,10041,000

104.100

104,100

25購入404.050162,000203,030

404,050

104.100

28銷告81,500304,050121,500

104.050

28本期合計90-364,000110490,000---

本期發(fā)出成本490,000元，期末庫存121,500元。

學(xué)習(xí)子情境5.2原材料核算

【答案】

C型發(fā)動機的實際成本二(80,000+40,000+40,000+40,000+40,000+40,000)X

(1+30%)=312,000(元)

學(xué)習(xí)子情境5.3周轉(zhuǎn)材料核算

成本差異計算表

原材料：低值易耗？2021年10月31H單（i:元

(1)月初結(jié)存材料的成本甚異-600.00

(2)本月臉收入庫材料成本基異120.00

(3)月初結(jié)存材料的計劃成本4.000.00

(4)本月驗收入序■材料的計劃成本2.000.00

(5)=(1+2)/(3+4)本月材料成本用界率

(6)本月楝B］低值務(wù)托口的計劃成木1,600.00

(7)本月結(jié)存材料的計劃成本4,400.00

(8)本月領(lǐng)即材料應(yīng)貨把的成本是并截

*植：王艷副單：李玉

【答案】

本月材料成本差異率二（-600+120）4-（4,000+2,000）X100%=-8%

本月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額=1600X（-8%）=-128（元）

10月31日結(jié)存低值易耗品的實際成本=4400X（18%）=4048（元）

學(xué)習(xí)子情境5.4委托加工物資核算

【答案】

記賬憑證

2021年03II03II第X，

借方僅微貸方金額

摘€總賬科H明剜科口JJ

億T-fl1>)rnI-龍fii分億TI-/JTfl\心ffj分

發(fā)出委托加r物資要托加r物資制雉1000000

發(fā)出委托加1：物資KiHH俏紋/000000

一--

一一

一--

——一

L-

---~~~

--一

--

一k

w<nw2%介計￥1000000￥1000000

會計1：郭：EKM核：冊中華制單：個茂云出納;

記賬憑證

2021年03月03II第X2

借方僉能貸方金額

搔€總賬科”明細(xì)科11J4

億rf.1“rnl-ri：ftl仆5T-fll?/JTI'I1-九.分

支付委托扣r物員玷費委托illI:物資8做200000

支付委托加1：物貨運費應(yīng)交稅蛻應(yīng)文增值稅（進(jìn)項稅預(yù)）1s000

支付委托加1：物資運象做打“款EAWtr#*2/S000

-->—

—-一

一一

---

~~

----

用仇黑2張令it￥2s000￥2/8000

會計主lbEM記賬：李K他橫，唐中華制不，李茂云出納：靈治宇

記賬憑證

2021年0320II