養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理及審計(jì)制度

養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理及審計(jì)制度養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理及審計(jì)制度一、總則第一條為加強(qiáng)養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障養(yǎng)老院資產(chǎn)安全，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本養(yǎng)老院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本養(yǎng)老院所有財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金使用等方面的活動(dòng)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）完整性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)全面反映養(yǎng)老院經(jīng)濟(jì)狀況。（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞，確保決策科學(xué)、合理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限第四條養(yǎng)老院院長(zhǎng)為財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本制度實(shí)施。第五條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本制度的具體實(shí)施，履行以下職責(zé)：（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、合規(guī)。（二）編制財(cái)務(wù)預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算管理。（三）負(fù)責(zé)養(yǎng)老院資金籌集、撥付和使用。（四）監(jiān)督、檢查養(yǎng)老院財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金安全。（五）定期向院長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作，提出改進(jìn)意見(jiàn)。第六條養(yǎng)老院各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)加強(qiáng)部門(mén)財(cái)務(wù)管理，確保部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條養(yǎng)老院年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括：（一）收入預(yù)算：包括政府撥款、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、維修經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。（三）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算：包括政府專(zhuān)項(xiàng)撥款、項(xiàng)目資金等。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵循以下原則：（一）合理原則：預(yù)算編制科學(xué)合理，符合養(yǎng)老院實(shí)際需求。（二）效益原則：預(yù)算安排注重效益，提高資金使用效率。（三）公開(kāi)原則：預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程公開(kāi)透明，接受監(jiān)督。四、財(cái)務(wù)收支管理第十條養(yǎng)老院財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一核算、分級(jí)管理。第十一條財(cái)務(wù)收入包括：（一）政府撥款。（二）捐贈(zèng)收入。（三）養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)。（四）其他收入。第十二條財(cái)務(wù)支出包括：（一）人員經(jīng)費(fèi)。（二）公用經(jīng)費(fèi)。（三）維修經(jīng)費(fèi)。（四）設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)。（五）其他支出。第十三條財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（三）不得虛列支出、挪用資金。（四）不得私設(shè)“小金庫(kù)”。五、資產(chǎn)管理第十四條養(yǎng)老院資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資。第十五條固定資產(chǎn)管理：（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等事宜，經(jīng)院長(zhǎng)審批。（二）固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、完整。（三）固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條流動(dòng)資產(chǎn)管理：（一）加強(qiáng)庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)，防止物資丟失、損壞。（二）合理控制庫(kù)存，降低庫(kù)存成本。（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收。第十七條無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資管理：（一）無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資應(yīng)定期評(píng)估，確保價(jià)值真實(shí)。（二）加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資的監(jiān)管，防止資產(chǎn)流失。六、審計(jì)制度第十八條養(yǎng)老院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老院財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金使用等方面進(jìn)行審計(jì)。第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）制定審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、資金使用等方面進(jìn)行審查，提出審計(jì)意見(jiàn)。（三）對(duì)違反本制度的行為進(jìn)行查處，督促整改。第二十條養(yǎng)老院每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。七、監(jiān)督與責(zé)任第二十一條養(yǎng)老院設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）檢查本制度執(zhí)行情況。（二）受理、調(diào)查、處理財(cái)務(wù)違紀(jì)違法行為。（三）向院長(zhǎng)報(bào)告