學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平，保障學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度適用于學(xué)校全體教職工、各部門、各院系及其他組織。第三條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作遵循客觀、公正、獨(dú)立的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全校內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)：（一）制定和實(shí)施學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）組織開展學(xué)校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；（三）對(duì)學(xué)校各部門、各院系及其他組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議；（五）對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查；（六）完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專職審計(jì)人員，并具備以下條件：（一）遵守國家法律法規(guī)，具有良好的職業(yè)道德；（二）具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能；（三）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、溝通表達(dá)和文字寫作能力；（四）具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)歷。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第三章內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第九條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；（三）內(nèi)部控制審計(jì)；（四）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；（五）其他專項(xiàng)審計(jì)。第十條財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審查學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性。第十一條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)主要審查學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性和效益性。第十二條內(nèi)部控制審計(jì)主要審查學(xué)校內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。第十三條建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)主要審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、施工、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。第十四條其他專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和工作需要，由內(nèi)部審計(jì)部門確定。第四章內(nèi)部審計(jì)程序第十五條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)程序分為以下階段：（一）審計(jì)計(jì)劃；（二）審計(jì)實(shí)施；（三）審計(jì)報(bào)告；（四）審計(jì)整改。第十六條審計(jì)計(jì)劃：（一）內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)計(jì)劃中明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等；（三）內(nèi)部審計(jì)部門將審計(jì)計(jì)劃報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。第十七條審計(jì)實(shí)施：（一）內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織開展審計(jì)項(xiàng)目；（二）內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、查閱資料、取證等審計(jì)工作；（三）內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，了解審計(jì)情況。第十八條審計(jì)報(bào)告：（一）內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)結(jié)束后，形成審計(jì)報(bào)告；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容；（三）審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。第十九條審計(jì)整改：（一）被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施；（二）內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查；（三）內(nèi)部審計(jì)部門將整改情況報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。第五章內(nèi)部審計(jì)紀(jì)律第二十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下紀(jì)律：（一）忠于職守，客觀公正，不得徇私舞弊；（二）保守國家秘密和學(xué)校商業(yè)秘密；（三）不得泄