2024年稅務師題庫及答案【歷年真題】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以

20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費附

加

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退

還

【答案】：C

2、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用

【答案】：B

3、（2017年）下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）o

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

【答案】：B

4、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D

5、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在

稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費的原料戌本

B.被沒收的財產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出

【答案】：A

6、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的,

可以結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整

【答案】：A

7、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是

（）O

A.自2020年1月1日-2020年12月310,疫情防控重點保障物資生

產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重

點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31H,納稅人提供公共交通運輸

服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的

收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接

向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A

8、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應作的賬務處理是()o

A.借：管理費用貸：應交稅費一一應交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一一應交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應交稅費一一應交房產(chǎn)稅

【答案】：C

9、一般納稅人的下列各項業(yè)務，有關增值稅銷售額的說法正確的是

()O

A.金融機構開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，以其實際持有票據(jù)期間取得的利

息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用

為銷售額

【答案】：A

10、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是()。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D

11、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相

抵后出現(xiàn)負差，可結轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，

直到抵完為止

B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經(jīng)紀代理服務繳納增值稅，其

銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理

繳納的社會保險、住房公積金

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售

額

【答案】：A

12、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（)O

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

【答案】：D

13、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽

【答案】：B

14、下列關于稅務規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文

件

B.稅務規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批

C.省以下稅務機關的稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級稅務機關報送備案

D.稅務規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”

【答案】：A

15、根據(jù)稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同，可以把稅務

行政復議分成必經(jīng)復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述

具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是（）。

A.核定應納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C

16、下列關于專業(yè)稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務咨詢業(yè)務實施前，項目團隊負責人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務顧問的實施是專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟

D.對相關法律法規(guī)理解不同所導致的分歧，可以不與發(fā)文機關溝通確

認

【答案】：D

17、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是

（）0

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質(zhì)

【答案】：D

18、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入

1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車

出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月

該運輸企業(yè)應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A

19、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元,

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納

車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

20、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是

（）。

A.舊房產(chǎn)的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

【答案】：C

21、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）0

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個

月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適

用20%的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的

收入，按“經(jīng)營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公

積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,

在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務

機關備案

【答案】：A

22、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

23、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下

列說法正確的是（）。

A.應借記“應交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目

B.應借記“投資收益”科目

C.應貸記“銀行存款”科目

D.應貸記“應交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目

【答案】：A

24、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C,單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

25、外籍個人Jessica在境內(nèi)某時裝設計企業(yè)擔任首席設計師，并同

時兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅

的是（）0

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C,不動產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

26、某4s店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格

為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公

司自用。該4s店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為

25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

27、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，

2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔

手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。

已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費稅稅率

為20玳該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）

萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A

28、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用

稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C

29、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙

公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公

司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年

3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支

付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住

房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納

增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】；B

30、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳

款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的,

于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消賽品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人

支付加工費的當天。

【答案】：A

31、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

32、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前

向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B

33、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動

產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

34、下列項目不屬于發(fā)票領用類代理服務的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審枇

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C

35、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所

在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機

關審批同意后匯總繳納消費稅

【答案】：C

36、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員

D.項目負責人

【答案】：D

37、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一

房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的

說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣

【答案】：B

38、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品

【答案】：B

39、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦

公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成

本為50000元，成本利潤率為8%,則甲企業(yè)移送小汽車應當繳納的車

輛購置稅為（）元°（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D

40、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨

物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.140

D.15日

【答案】：C

41、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

42、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額

的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【答案】：C

43、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.將房地產(chǎn)贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人

D.以房地產(chǎn)抵債

【答案】:D

44、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部

價款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅

額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之

日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和

消費稅

【答案】：C

45、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

46、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500

頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當?shù)厮?/p>

污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環(huán)境保護稅

（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B

47、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所

得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

49、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

50、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13

年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處

理方法是（）o（假設該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

51、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額

折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨

物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598

萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當

月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該

公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

52、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬

噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%,該企業(yè)當月應

繳納資源稅是（）萬元Q

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

53、下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）o

A,繳納關稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營企業(yè)

D.繳納消費稅的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：D

54、金融機構提供貸款服務,增值稅計稅銷售額是（）。

A.結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

C,取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

55、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務;（已知:白酒的成本利潤率為10斬白酒消費稅比例稅率為20陶

定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60乳）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

56、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費為55

萬元，該公司2019年主營業(yè)務收入為6200萬元，出租倉庫收入200

萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入

為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該公司業(yè)

務招待費應調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D33萬元

【答案】：B

57、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指

定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄

【答案】：B

58、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)

務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

【答案】：C

59、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進一臺生產(chǎn)設備，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進

項稅額。2021年2月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計

提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C

60、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

61、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取

得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）

D.應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

【答案】：D

62、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保

護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦

應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

63、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

【答案】：B

64、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

（）0

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設計建筑項目

【答案】：B

65、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是

（）O

A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

66、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。

2020年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得

銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元,

購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免

稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價

款8萬元，上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分，

當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月申報抵扣。當月該企

業(yè)應納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

67、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前

發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同

業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2玳關稅稅率為30%,該單位應繳納

的關稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

68、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和

征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅

C.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應交稅費一一簡易計稅

【答案】：D

69、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的叱務檔案，除另

有規(guī)定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

70、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅

稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政許可

決定。在上述時限內(nèi)不能辦結的，經(jīng)稅務機關負責人批準，可以延長

（）0

A.5個工作日；5個工作日

B.5個工作日；10個工作日

C.10個工作日；5個工作日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：C

71、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源

稅

B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C

72、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入900000

B.借:銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費——

未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入891089.11應交稅費一

一應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入873786.41應交稅費一

一應交增值稅26213.59

【答案】：C

73、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財

稅（2011）70號規(guī)定進行管理的

【答案】：D

74、下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

【答案】：B

75、下列關于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其

對應的進項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵

減額

【答案】:A

76、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200

元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。

下列關于此項業(yè)務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000

營業(yè)外收入120000貸：主

營業(yè)務收入238938.05應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附

加11946.90貸：應交稅費一

一應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務收入252743.36應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應交稅費一

一應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000

庫存商品120000貸：主

營業(yè)務收入250500應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附

加11946.90貸：應交稅費一

一應交消費稅11946.90

D.借:銀行存款150000

營業(yè)外收入120000貸：主

營業(yè)務收入252743.36應交

稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附

加6637.17貸：應交稅費一

一應交消費稅6637.17

【答案】：B

77、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是

（）0

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅

C.工會組織收取的工會經(jīng)費應繳納增值稅

D,單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

【答案】；D

78、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也

是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

79、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所

得應歸為（）Q

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B

80、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該

企業(yè)開辦的技術學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方

米，該企業(yè)2016年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D

81、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價

款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法

計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

82、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)

品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移

送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）Q

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價

【答案】：D

83、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證

范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”

的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅

專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A

84、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場

批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單

位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應

納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

85、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完

稅價格的是（）Q

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用

【答案】：C

86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨

物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中

80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納

稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C

87、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取

得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)

應當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29

【答案】:D

88、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務是（）o

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

89、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

90、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

91、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是

（）O

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

92、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過

5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增

值稅（）元Q

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A

93、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）o

A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關稅，

加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數(shù)量的辦公用

品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，

納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關稅

【答案】：C

94、某外貿(mào)公司進口一批貨物，海關于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書注明關稅100萬元，該公司于當月22日繳納稅款。海關應征收關稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

95、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

()0

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權中國企業(yè)在日本使用其商標

【答案】：B

96、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務;

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A

97、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是()o

A.已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為

B.其他個人銷售不動產(chǎn)

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D

98、下列項目中，免征增值稅的是()。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A

99、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500

噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準）、在符合國家和地方環(huán)境保護標

準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸?甲企業(yè)4月尾礦應繳納

環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

100、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格

出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）o

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：A

101、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】：B

102、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B

103、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80

萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計

分錄為（）。

A.借：應交稅費一一未交增值稅20貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）20

B.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費一一未

交增值稅20

C.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

D.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅

費一一未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

104、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)

2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

105、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照

的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)

購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），

不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

106、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

A,適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率

【答案】：C

107、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物V0C含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

108、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經(jīng)上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

109、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和

20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征

收土地增值稅

【答案】：D

110、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權支付的地價款

【答案】：A

111、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】:B

112、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專

用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的

價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元,

開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠

2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

113、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

114、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于

漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況

的賬務調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：B

115、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）o

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

116、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是

（）0

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

【答案】：B

117、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某

退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為

其開具的增值稅普通發(fā)票及相應退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價稅合

計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退

稅，在不考慮退稅代理機構手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額

為（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

118、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅

562萬元，其中關稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬

元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A

119、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方

法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）0

A.公共交通運輸服務

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B

120、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅

50000元,土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元,企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應補繳城

市維護建設稅（）元，

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

121、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應做的會計分錄是

（）O

A.借：應交稅費一一未交增值稅150000貸：應交稅費一一應交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）一150000貸：應交稅費

——未交增值稅一150000

C.借：應交稅費一一未交增值稅200000貸：應交稅費一一應交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）一200000貸：應交稅費

——未交增值稅一200000

【答案】；B

122、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應交稅費一一應交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交車船稅

C.借：應交稅費一一應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一一應交車船稅

【答案】：B

123、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計

征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會

決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務機關

C.省人民代表大會常務委員會

I）.全國人民代表大會常務委員會

【答案】：A

124、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形

成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法,

正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權時不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元

【答案】：D

125、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式

銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000

元，從消費者手中收取新閂差價款2000元：并以同一方式銷售某品牌

手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列

關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)

【答案】：A

126、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當

天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進口貨物

C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關

追征之日實施的稅率

I）.出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日

實施的稅率

【答案】：D

127、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更Q

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

128、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該

商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲

企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

129、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案

件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅

案件的通知》

C.國家稅務總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】：C

130、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月

乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務應退消費稅（）萬

yCo

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A

131、根據(jù)規(guī)定，稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅

務機關的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.100

C.150

D.30日

【答案】：C

132、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是

（）0

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金

【答案】：C

133、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務機關決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害孥原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%

【答案】；A

134、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是()o

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】:B

135、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

()O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

136、下列情形中需要繳納土地增值稅的是()O

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

137、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元：

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240