2024年稅務(wù)師題庫附參考答案（預(yù)熱題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、企業(yè)支付增值稅蛻控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，按規(guī)定抵減的

增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】：B

2、彳兌法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于

稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D

3、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

4、下列原則中，在蛻法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上

的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A

5、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理,

下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C

6、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

7、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】：B

8、下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

9、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D

10、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】：A

11、涉杭專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之

日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）

基本信息采集表》。

A.5B

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

12、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A

13、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超

標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天

數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4—6分

貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400

【答案】：C

14、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購

置該小汽車時取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅

2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述

行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

【答案】：C

15、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員

按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的

肺炎的現(xiàn)金，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局確定

【答案】：C

16、（2016年）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

【答案】：C

17、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯誤的是

（）O

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

【答案】：B

18、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)革果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

19、2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人

銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4s店就

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

20、（2017年）下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實(shí)木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C

21、在計(jì)算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

22、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18

日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司

按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬

元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷

售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

23、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛?？

【答案】：D

24、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票,

該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元

（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

25、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)

【答案】：B

26、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法（吸收系數(shù)法），而其注

射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)?/p>

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長（峰）

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定

其含量

D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準(zhǔn)確

【答案】：C

27、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

28、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公

司，開具增值稅專生發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元,

其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓

館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤

酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C

29、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的

計(jì)稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

30、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商

店購買了一件瓷器，價稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增

值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10

日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

31、假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民

幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率1096。當(dāng)

期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納城建

稅（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

32、下列關(guān)于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增

值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征

收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資

產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅

【答案】：D

33、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收

購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

34、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費(fèi)

稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B

35、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進(jìn)一批車輛，

價款6000000元，噌值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支

付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確

的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：

銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存

款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

78000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

36、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣

購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）

預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D

37、某企業(yè)2021年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的

新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購

入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不

含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A

38、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除

項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

39、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅

利息收入300萬元，運(yùn)營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當(dāng)月該

銀行實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

40、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間

【答案】：C

41、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝

一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價款為88萬元，該批荔枝已

全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A

42、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，

注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金

選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當(dāng)

地省人民政府規(guī)定，金原礦資源稅稅率為6%,金選礦資源稅稅率為

3%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.0

B.24

C.48

D.114

【答案】：B

43、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)

箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%,則該煙草

公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D

44、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

【答案】：C

45、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過150毫升的摩托車

D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛

【答案】：D

46、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時不能計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

47、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

48、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)

后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得

含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

49、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

50、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外

匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率

5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

51、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（)O

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

I）.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年

限分期攤銷

【答案】：A

52、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具

程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅

權(quán)力

【答案】：A

53、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬

元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)中報繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

54、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車輛購置稅的是（)O

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

【答案】：C

55、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利

用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地

方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。

該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】：A

56、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

57、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術(shù)開采

出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征

比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6%,則甲石

油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B

58、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】：B

59、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情

況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配一一未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C

60、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用

權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金

融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計(jì)算

土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

61、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲服務(wù)取得

不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額

的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)

月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另

支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開

始適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

62、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

63、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日

起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.150

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】：D

64、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D

65、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的

（）O

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

66、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A

67、在計(jì)算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）0

A.耕地占用稅

B.借款利息費(fèi)用

C.契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

68、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C

69、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入

1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)

為一般納稅人，選擇簡易辦法計(jì)稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅

為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D

70、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的是

（）O

A.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)為消費(fèi)稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000

元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的80%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申

請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D

71、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5

年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1

年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3

年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

72、如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照

（）計(jì)算保險費(fèi)。

A.貨價的3%。

B.貨價加運(yùn)費(fèi)的3%。

C.貨價的5%。

D.貨價加運(yùn)費(fèi)的5%。

【答案】：B

73、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其

處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報

【答案】：B

74、以下不符合“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空

運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

【答案】：A

75、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

76、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是

（）O

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于

青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A

77、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。

A.納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼收入

B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B

78、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）o

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,

在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

【答案】：D

79、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項(xiàng)目取得

銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價款700萬元,

購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免

稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元、購進(jìn)共用的電力支付價

款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，

當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報抵扣。當(dāng)月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

80、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D

81、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

82、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

83、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況,

遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計(jì)劃作相

應(yīng)的調(diào)整

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)

【答案】：D

84、2016年7月，強(qiáng)某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，

該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬

元，契稅L5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

85、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建

的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為

735萬元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市

維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C

86、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是

（）O

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3

個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)生的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

87、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)

征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會

決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會常務(wù)委員會

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：A

88、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：D

89、2018年3月，英化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消

費(fèi)稅分別是：期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅

10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不

含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔

化妝品消費(fèi)稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

90、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C

91、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填

報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)

開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報

I）.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報

【答案】：A

92、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和

出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額

4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。

該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

93、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的

運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%。，

購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于

2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅

款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

94、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另

有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

95、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電

器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折

價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元

（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增

值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A

96、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所

得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機(jī)關(guān)。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

97、下列情形中，不需要按評估價格計(jì)征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的

【答案】：C

98、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C

99、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開票限

額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

A.1

B.5

C.10

D.100

【答案】：C

100、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

【答案】：C

10k被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣

繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D

102、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提

供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，

稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一簡易計(jì)稅”核算

D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核

算

【答案】：B

103、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時

取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按僚的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

104、下列各項(xiàng)中，無須計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務(wù)

B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)

C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給客戶使用

D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

105、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得

含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。

該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

106、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場

銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙

方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實(shí)際

支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上

注明增值稅稅額合計(jì)為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B

107、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不

征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

I）.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C

108、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D

109、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝

品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為31萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品

銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消

費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元

【答案】：D

110、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，

應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之

日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B

11k關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯誤的是

（）O

A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

112、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

113、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財

稅（2011）70號規(guī)定進(jìn)行管理的

【答案】：D

114、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：A

115、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額

為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

116、增值稅一般納旗人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是

()O

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機(jī)械

【答案】：B

117、甲酒廠為增值蛻一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷

售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還

包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元：銷售黃酒取得含稅銷

售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還

包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅

額為()萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B

118、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，主要包括（）。

A.稅收利益

B.物和行為兩大類

C.權(quán)利義務(wù)所指向的對象

D.納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)

【答案】：D

119、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，

并與納稅人進(jìn)行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定

該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和

間按費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)計(jì)算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

【答案】：A

120、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬元，享受即

征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)

稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C

12k2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸,

生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;

本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2

萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣

20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣

的資源稅稅率為6%,則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93

【答案】：A

122、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B

123、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：C

124、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮

啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。

甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

125、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

126、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是（）。

A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用

D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用

【答案】：C

127、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，

其被代收消費(fèi)稅的會計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費(fèi)稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C

128、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會保

險管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、

登記證書或者單位即章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險

登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

129、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月

取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600

萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般

計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

130、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費(fèi)

基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%,上限為400%

B.下限為60%,上限為400%

C.下限為50%,上限為300%

D.下限為60%,上限為300%

【答案】：D

13k稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)槍查

通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明

其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

I）.90

【答案】：C

132、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.進(jìn)口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A

133、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是

（）O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)

稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計(jì)征增值稅及消

費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B

134、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月

將2017年購進(jìn)的自己使用過的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購進(jìn)

時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入

賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率

為13%o則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

135、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含

稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

136、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C

137、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

138、根據(jù)規(guī)定，納溫人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照

（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B

139、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的

扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵捫進(jìn)

項(xiàng)稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：D