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文檔簡介
2024年稅務師題庫
第一部分單選題(500題)
1、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說法錯誤的是()。
A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為
B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合,
銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的
C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為
D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供
建筑、安裝服務,屬于混合銷售行為
【答案】:D
2、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是()o
A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)
務
B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C.假店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物
D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料
【答案】:C
3、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2021年6月
從國外進口小汽車一輛,關稅完稅價格折合人民幣100000元,假定
小汽車的關稅稅率20%,消費稅稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應納增值稅
()元。
A.16695.65
B.16000
C.19200
D.16421.05
【答案】:D
4、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案,除另有
規(guī)定外,應當至少保存()。
A3年
B.5年
C.10年
D.20年
【答案】:C
5、下列關于稅法與其他部門法的說法中,正確的是()。
A.稅法與民法調整的都是財產(chǎn)關系和人身關系
B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的
C.稅法屬于義務性法規(guī),行政法大多為授權性法規(guī)
D.稅法屬于權利性法規(guī),刑法屬于禁止性法規(guī)
【答案】:C
6、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019年
10月發(fā)生下列業(yè)務:(1)購入一批餐具,取得增值稅專用發(fā)票注明
金額10000元。(2)從農戶手中購入一批農產(chǎn)品,開具的收購發(fā)票
上注明金額50000元,當期領用其中10%用于職工食堂,剩余90%作為
食材被用于餐飲業(yè)務。(3)當期取得不含稅餐飲收入100000元;轉
讓一臺2008年購入的廚房用設備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未
放棄相關減稅優(yōu)惠。已知:上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)
上述資料,回答下列問題:
A.13000
B.9000
C.6000
D.6160
【答案】:C
7、關于稅務師的權利和義務的說法,錯誤的是()。
A.在法律法規(guī)及相關規(guī)定許可的范圍內,對委托方的經(jīng)營、投資和理財
活動做出事先籌劃和安排,為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟利益
B.可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))
C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議
D.稅務師執(zhí)業(yè)受法律保護,除稅務機關外任何單位和個人不得違法干預
【答案】:D
8、某油田2020年9月份銷售原油86000噸,收取不含增值稅價款
34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米,收取不含
稅價款2375萬元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,
7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本
月應納資源稅為()萬元。
A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】:C
9、(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天
預繳一次增值稅,2017年3月當期進項稅額40萬元,銷項稅額為90
萬元,已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理
()O
A.借:應交稅費——未交增值稅100000
貸:應交稅費一一應交增值稅(轉出多交增值稅)100000
B.借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)100000
貸:應交稅費——未交增值稅100000
C.借:應交稅費——未交增值稅100000
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)100000
D.借:應交稅費一一應交增值稅(轉出未交增值稅)100000
貸:應交稅費——未交增值稅100000
【答案】:A
10、下列關于稅務行政復議申請的表述中,正確的是()。
A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行
政復議申請
B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應
當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議
C.申請人只能書面申請行政復議
D.申請人向行政復議機關申請行政復議,行政復議機關已經(jīng)受理的,
在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟
【答案】:B
11、下列()屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。
A.圍墻
B.水塔
C.菜窖
D.倉庫
【答案】:D
12、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸,其中綜合利
用的爐渣800噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地
方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸,爐渣適用單位稅額為25元/噸。
該企業(yè)2021年8月應繳納環(huán)境保護稅()。
A.50000元
B.55000元
C.70000元
D.75000元
【答案】:A
13、關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法,不正確的是()。
A.自2020年3月1日至5月31日,對湖北省以外其他省、自治區(qū)、
直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按
1%征收率征收增值稅
B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服
務、安全保護服務選擇簡易計稅的,征收率為5%
C.個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%的征收率減按1.5%征收
增值稅
【答案】:D
14、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條
件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元,12月末留抵稅額為
80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元,其中取得增
值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的
留抵退稅為()萬元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76
【答案】:B
15、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定,一個單位邊界上有多處噪聲超標,根
據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額;當沿邊界長度超過()米
有兩處以上噪聲超標,按照兩個單位計算應納稅額。
A.30
B.50
C.100
D.200
【答案】:C
16、關于增值稅納稅人的規(guī)定,下列說法正確的是()。
A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的,以出租人為納稅人
B.報關進口貨物,以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人
C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為
納稅人
D.境外單位在境內提供應稅勞務,一律以購買者為納稅人
【答案】:C
17、某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)放1噸自制白酒作為
職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。
已知成本利潤率為10%,該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅()元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700
【答案】:B
18、某果汁飲料廠%增值稅一般納稅人,2019年12月用自產(chǎn)市場價格
為80000元的果汁飲料與某農場等價換取芒果和鮮橙,飲料廠已取得
農產(chǎn)品銷售發(fā)票,換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5玳其余部
分當月生產(chǎn)領用。該廠當月應繳納增值稅()元。
A.1203.54
B.2003.54
C.1603.54
D.2363.54
【答案】:C
19、(2017年)2017年4月,張某將2016年6月購入的商鋪轉讓,
取得收入600萬元,張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元,稅
額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,
可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是()萬元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】:B
20、輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制,每次發(fā)售增值
稅專用發(fā)票數(shù)量不超過()份。
A.15
B.20
C.25
D.30
【答案】:C
21、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是()。
A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密
B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期
C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領購手續(xù)
D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的,應當在稅法規(guī)定的納稅期內按
照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,并在核準
的延期內辦理稅款結算
【答案】:D
22、2020年4月某油氣田(增值稅一般納稅人)開采原油15萬噸,
生產(chǎn)人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;
本月銷售原油8萬噸,取得不含稅銷售額40萬元;銷售人造石油2
萬噸,取得不含稅銷售額8萬元;銷售與原油同時開采的天然氣
20000千立方米,取得不含稅銷售額100萬元。巳知原油、天然氣
的資源稅稅率為6%,則當月該油氣田應繳納資源稅()萬元
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93
【答案】:A
23、下列關于轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述,錯誤的是
()O
A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價
款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額
為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額
B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用
為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額
C.個人轉讓其購買的住房,按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得
的全部價款和價外費用為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額
D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇
適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按
照5%的征收率計算應納稅額
【答案】:C
24、(2020年真題)自2020年2月1日起,下列納稅人不得離線開具
發(fā)票的是()。
A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人
B.納稅信用等級為M級的納稅人
C.曾取得過異??鄱悜{證的納稅人
D.經(jīng)省稅務局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人
【答案】:D
25、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,自2019年1月1日至2020年12月31日,
符合條件的研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備,實行()政策。
A.免征增值稅
B.即征即退增值稅
C.差額退還增值稅
I).全額退還增值稅
【答案】:D
26、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅
進項稅額的是()。
A.定額發(fā)票
B.門票
C.通行費電子發(fā)票
D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
【答案】:C
27、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元
人民幣,內銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅
率10機當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月
應繳納城建稅是()萬元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D
28、委托方將收回的委托加工應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
且符合規(guī)定可以抵扣巳納消費稅的,其被代收代繳消費稅的會計處理
應是()。
A.借:委托加工物資貸:銀行存款
B.借:委托加工物資貸:應交稅費一應交消費稅
C.借:應交稅費一應交消費稅貸:銀行存款
D.借:稅金及附加貸:應交稅費一應交消費稅
【答案】:C
29、(2011年)下列關于關稅完稅價格的說法,正確的是()。
A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格
B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金
C.如果買賣雙方有特殊關系,只能以成交價格確定完稅價格
D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發(fā)生的運費和保險費
【答案】:B
30、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元,進項稅額
15萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,當月該咨詢公司應計提的增
值稅加計抵減額為()萬元。(該咨詢公司符合加計抵減政策的條
件)
A.1
B.1.5
C.3
D.0.75
【答案】:B
31、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居
民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權。2021年6月,A企業(yè)將持有B
企業(yè)的股權全部轉讓,取得轉讓收入600萬元,轉讓時B企業(yè)在A
企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項
投資業(yè)務的說法,正確的是()。
A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉讓所得100萬元
B.A企業(yè)應確認的股息所得120萬元
C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元
D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅
【答案】:A
32、2021年7月,某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含
稅銷售額10萬元,當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務
銷項稅額()萬元。
A.1.30
B.1.43
C.1.42
D.1.76
【答案】:C
33、(2019年真題)居民個人實施預扣預繳個人所得稅時,可以捫除
“專項附加扣除”的所得是
A.工資、薪金所得
B.特許權使用費所得
C.勞務報酬所得
D.稿酬所得
【答案】:A
34、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算,當期購進貨物,
增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元,增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對
外零售的金額是175.5萬元,該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額
是()萬元。
A.33
B.50
C.75.5
D.25.5
【答案】:C
35、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中,不正確的是()。
A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力
B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋
C.稅務規(guī)章一般不溯及既往
D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務規(guī)
章
【答案】:D
36、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進項稅額加計抵減的政策,2019
年10月發(fā)生下列業(yè)務:(1)購入一批餐具,取得增值稅專用發(fā)票注
明金額10000元。(2)從農戶手中購入一批農產(chǎn)品,開具的收購發(fā)
票上注明金額50000元,當期領用其中10%用于職工食堂,剩余90%作
為食材被用于餐飲業(yè)務。(3)當期取得不含稅餐飲收入100000元;
轉讓一臺2008年購入的廚房用設備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)
未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知:上期末加計抵減額余額為7.5元。根
據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.160
B.802.5
C.650
D.810
【答案】:C
37、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售(預售)許可證滿()仍未銷售完
畢的,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
【答案】:C
38、2019年1月1日起,保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)
費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的
()的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允
許結轉以后年度扣除。
A.15%
B.10%
C.18%
D.5%
【答案】:C
39、以下(),需要將其進項稅額轉出。
A.運輸途中發(fā)生交通事故,購進存貨毀損
B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除
C.突發(fā)洪水造成倉庫內存貨霉變
D.冰災損壞廠房
【答案】:B
40、(2013年真題)根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定,下列說法正確的是
()。
A.自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅
B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人
C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率
D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯
納金和罰款
【答案】:A
41、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū),按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分,
其噪聲排放限值晝恒為68分貝,夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠
2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝,夜間產(chǎn)生噪聲64分貝,超標天數(shù)
為20天,則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環(huán)境保護稅為()
元。(已知:工業(yè)噪聲超標1—3分貝,月收費標準為350元;超標4
一6分貝,月收費標準為700元;超標7—9分貝,月收費標準為1400
元;超標10—12分貝,月收費標準為2800元;超標13—15分貝,月
收費標準為5600元;16分貝以上,月收費標準為11200元。)
A.700
B.7933.33
C.11200
D.11900
【答案】:D
42、在稅務行政訴訟等行政訴訟中,稅務機關擁有()。
A.起訴權
B.應訴權
C.反訴權
D.審判權
【答案】:B
43、下列關于稅務司法鑒定服務,說法錯誤的是()
A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后,稅務師事務所和鑒定人應當按照
統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書
B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案,應當至
少保存5年
C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據(jù)而主觀臆斷事
實
D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內
完成委托事項的鑒定
【答案】:B
44、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)(具備出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人,
2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔
手表離岸價格為120萬元,該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。
已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%,消費稅稅率
為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為()
萬元。
A.3.4
B.12
C.27.4
D.34
【答案】:A
45、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策,說法正確的是()。
A.一次購買金額達到300元可以退稅
B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣
C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品
D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人
【答案】:C
46、(2015年真題)對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核
時,對委托方無需審核的項目是()。
A.受托加工的是否先應稅消費品
B.消費稅的計稅依據(jù)是否準確、有無少扣繳消費稅
C.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅價格
D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費稅
【答案】:A
47、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是()
A.在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位
B.在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶
C.在我國境內購置應稅車輛自用的外國人
D.在美國購置車輛使用的中國留學生
【答案】:D
48、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定,下列行為不需要在我國繳納資源稅的是
()O
A.個體工商戶在境內開采天然氣
B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源
C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦
D.境內某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽
【答案】:C
49、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,納稅期限為15天,2020年3月預繳
增值稅60萬元。月終核算,2020年3月當期進項稅額為40萬元,銷
項稅額為90萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是()。
A.借:應交稅費一未交增值稅100000
貸:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)100000
B.借:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)100000
貸:應交稅費一未交增值稅100000
C.借:應交稅費一未交增值稅100000
貸:應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)100000
D.借:應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)100000
貸:應交稅費一未交增值稅100000
【答案】:A
50、(2018年)“五證合一”登記制度改革后,下列關于新開設企業(yè)
稅務登記表述準確的是()。
A.取消稅務登記,以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證
B.仍辦理稅務登記,并核發(fā)稅務登記證件
C.向稅務機關完成信息補錄,仍核發(fā)稅務登記證件
D.只向稅務機關完成信息補錄,不再核發(fā)稅務登記證件
【答案】:D
51、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是()。
A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)
B.委托加工白酒的委托方
C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位
D.進口金銀首飾的單位
【答案】:D
52、(2014年)2020年1月,稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年
企業(yè)所得稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結轉
40000元,若該企業(yè)2019年度尚未結賬,多轉成本的調整分錄為
()o
A.借:主營業(yè)務成本-40000貸:庫存商品-40000借:本年利
潤-40000貸:主營業(yè)務成本-40000
B.借:利潤分配——未分配利潤-40000貸:庫存商品-40000
C.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調整40000
D.借:庫存商品40000貸:以前年度損益調整30000應交稅費
——應交所得稅10000借:以前年度損益調整30000貸:利潤分
配——未分配利潤30000
【答案】:A
53、下列項目中,不屬于進口貨物的關稅完稅價格組成部分的是
()O
A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金
B.購買方為進口貨物向中介機構支付的經(jīng)紀費
C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用
D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用
【答案】:A
54、下列關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法,不正確的是()。
A.自2020年3月1日至5月31日,對湖北省以外其他省、自治區(qū)、
直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按
現(xiàn)征收率征收增值稅
B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服
務、安全保護服務選擇簡易計稅的,征收率為5%
C.個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨,按照3%的征收率減按1.5%征收
增值稅
【答案】:D
55、下列關于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是()。
A.征稅項目為四類重點污染物
B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經(jīng)營者和個人
C.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合
D.稅收收入全部歸地方
【答案】:B
56、應稅藥品(適用稅率13%)取得不含稅收入100萬元,銷售免稅藥
品取得收入50萬元,當月購入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注
明稅款6.8萬元;應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠
當月應繳納增值稅()萬元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】:B
57、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目,可以作為與轉讓房地產(chǎn)
有關的稅金扣除的是()。
A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加
B.城市維護建設稅、教育費附加
C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加
D.印花稅、城市維護建設稅
【答案】:B
58、下列關于捐贈生于疫情防控的進口試劑,消毒物品,防護用品,
救護車、防疫車、消毒用車、應急指揮車等物資稅收政策,說法錯誤
的是()
A.免征進口關稅
B.免征進口環(huán)節(jié)增值稅
C.屬于應稅消費品的,免征進口環(huán)節(jié)消費稅
D.上述物資已征稅進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅、消費稅的,均應向海關申
請辦理退稅手續(xù)。
【答案】:D
59、2020年10月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)進口手表機芯
6000只,海關審定的完稅價格0.5萬元/只,關稅稅率30%,完稅后海
關放行;當月生產(chǎn)銷售手表8000只,單價1.25萬元(不含稅)。
2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計()
萬元。(高檔手表消費稅稅率是20%)
A.2257
B.2793
C.3700
I).4600
【答案】:B
60、下列關于車輛購置稅的說法,正確的是()。
A.外國公民在境內購置汽車,免征車輛購置稅
B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛,免征車輛購置稅
C.懸掛應急救援專生號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置
稅納稅申報
D.參加比賽獲獎所得的汽車,不需要繳納車輛購置稅
【答案】:B
61、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列項目屬于不征收增值稅的是
()O
A.支付機構因發(fā)行多用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)
費
B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
D.存款利息
【答案】:D
62、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定,進出口貨物放行后,海關
發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的,應向納稅義務人補征,下列關于補征的期
限說法正確的是()。
A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征
B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征
C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征
D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征
【答案】:B
63、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳
稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理
人處以納稅人未繳或者少繳稅款()的罰款。
A.1倍
B.3倍
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
【答案】:C
64、下列關于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是()。
A.產(chǎn)權屬國家所有的,納稅人為經(jīng)營管理單位
B.產(chǎn)權出典的,由出典人納稅
C.產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人
納稅
D.產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
【答案】:B
65、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項,應計入消費稅計稅依據(jù)
的是()。
A.違約金
B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費
C.增值稅銷項稅額
D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金
【答案】:A
66、()適生原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿
易協(xié)定的有關締約方的進口貨物。
A.最惠國稅率
B.特惠稅率
C.普通稅率
D.協(xié)定稅率
【答案】:D
67、某果汁廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向農場收購革果,
已被領用于生產(chǎn)蘋果醋,支付收購價款5萬元,已取得農產(chǎn)品銷售發(fā)
票,同時支付運費,取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金
額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。
則該果汁廠6月應繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.06
【答案】:C
68、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人,2020年4月,將其
2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租,其取得的住房租金收入,
應在乙市()。
A.按1.5%預征率預繳增值稅
B.按2%預征率預繳僧值稅
C.按5%預征率預繳噌值稅
D.按3%預征率預繳噌值稅
【答案】:D
69、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時,下列各項不
能作為扣除項目的是()。
A.取得土地使用權時支付的出讓金
B.建造過程中支付的安裝工程費
C.轉讓房產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅
D.(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)X20%
【答案】:D
70、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人,2020年第二季度含稅銷
售額為380000元,衣規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠,第二季度應納增值
稅為()元。
A.0
B.3689.32
C.3762.38
D.11067.96
【答案】:C
71、出口轉關運輸貨物,適用()實施的稅率。
A.啟運地海關接受該貨物申報出口之日
B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日
C.指運地海關接受該貨物申報進口之日
I).裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日
【答案】:A
72、甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師張某為其2020年度所得稅匯
算清繳進行鑒證,在張某要求甲公司提供相關銀行貸款合同時,甲公
司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同,經(jīng)過多次溝通后甲公司要
求張某無須審核上述內容,則下列說法正確的是()。
A.應出具無保留意見報告
B.應拒絕出具報告并終止服務
C.應出具無法表明意見報告
D.應提請稅務師事務所決定
【答案】:B
73、稅務師事務所辦理商事登記后,應當向()辦理行政登記。
A.省級稅務機關
B.所在地注冊稅務師協(xié)會
C.主管稅務機關
D.中國注冊稅務師協(xié)會
【答案】:A
74、下列關于教育費附加的減免稅規(guī)定說法錯誤的是()。
A.由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的,可以同時退還已征收的教
育費附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已征的教育費附加
C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加
D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況,對增值稅小規(guī)模納
稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加
【答案】:C
75、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時,不得扣除的費用是()。
A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費
B.精裝房的裝修費
C.向回遷戶支付的補差價款
D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用
【答案】:A
76、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸,收取不含增值稅價
款34400萬元;銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米,收取
不含稅價款2375萬元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)管理部
門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當月應納的資
源稅為()萬元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】:C
77、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定,不正確的是
()O
A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物,出境時已向海關
報明,并在海關規(guī)定期限內復運進境的,應當以境外修理費和料件費
為基礎審查確定完稅價格
B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物,在租賃期間以海關審定的租
金作為完稅價格,利息不予計入
C.經(jīng)海關批準留購的暫時進境貨物,以海關審查確定的留購價格作為
完稅價格
I).減稅或者免稅進口的貨物需補稅時,應當以海關審定的該貨物原進
口時的價格,扣除折舊部分作為完稅價格
【答案】:B
78、稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)(一般納稅人)納稅情況時發(fā)
現(xiàn),2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn),出售
時會計核算為:
A.借:應交稅費一一簡易計稅1153.85
資產(chǎn)處置損益5748.80貸:應
交稅費應交增值稅(銷項稅額)6902.65
B.借:其他應收款1153.85以前年
度損益調整5748.80貸:應交稅費——應
交增值稅(銷項稅額)6902.65
C.借:以前年度損益調整5748.80貸:應交稅費一
一簡易計稅5748.80
I).借:其他應收款1153.85以前年度損益
調整9046.15貸:應交稅費應交增值稅(進
項稅額轉出)7800
【答案】:B
79、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和原煤
加工生產(chǎn)業(yè)務,2020年5月發(fā)生下列業(yè)務:(1)采用分期收款方
式銷售自行開采的A型原煤,約定不含稅銷售額15.5萬元,合同規(guī)
定,貨款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日
支付。由于購貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元。(2)采
用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸,取得不含稅銷售
額60萬元,取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)
出原煤。(3)為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸;另
將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。
已知:原煤資源稅稅率為8%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0.83
B.0.99
C.1.04
D.1.24
【答案】:B
80、某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售自產(chǎn)實
木地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬元,第二批500
箱取得不含稅收入113萬元;另將同型號地板200箱贈送福利院,
300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月
應繳納的消費稅為()。
A.16.8萬元
B.18.9萬元
C.18.98萬元
D.19.3萬元
【答案】:B
81、某商貿企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月從農民手中收購
小麥一批,開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元,當月將該批小
麥的30%用于職工食堂,70%對外銷售,取得不含稅銷售額50000元;
當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥(從農民手中購入)霉爛
變質,賬面成本為10000元,該企業(yè)當月應繳納增值稅()元。
A.5120
B.5394.25
C.4140
D.4229.01
【答案】:I)
82、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅
人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應當向稅務機關報告。其中欠繳稅
款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】:B
83、下列不屬于增值稅征稅范圍,不征收增值稅的項目是()。
A.納稅人取得的中央財政補貼收入
B.各黨派、共青團、工會收取的會費
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤
【答案】:B
84、(2016年)下列關于稅收法律關系特點的說法中,錯誤的是
()O
A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質
B.主體的一方只能是國家
C.權利義務關系具有不對等性
D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
【答案】:D
85、下列土地中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地
B.公園內附設照相館使用的土地
C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地
I).公安部門無償使住鐵路企業(yè)的應稅土地
【答案】:D
86、李某是甲上市公司的員工,2016年8月甲上市公司實施股權激勵
計劃,授予李某股票期權7000股(不可公開交易),合同約定李某從
2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的
價格購買該公司股票7000股;2019年8月李某行權,行權時該股票的
市場價為8元/股,則李某2019年8月行權時應納個人所得稅()
yco
A.1680
B.1260
C.3080
D.2680
【答案】:A
87、地高辛及其片劑的測定方法為
A.HPLC法
B.GC法
C.比色法
D.紅外分光光度法
E.以上都不是
【答案】:C
88、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案,應當
至少保存()年。
A.1
B.2
C.3
D.10
【答案】:D
89、2021年7月,某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車,取得噌值
稅專用發(fā)票,注明金額為15.6萬元/輛,當月銷售5輛,不含稅售價
為18萬元/輛,1輛留作公司自用,18輛汽車抵償財務公司借款本金
及利息,國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15萬
元/輛,該4s店當月應納車輛購置稅()萬元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80
【答案】:A
90、(2015年)甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè),主要生產(chǎn)A類卷煙,乙廠為煙
絲生產(chǎn)企業(yè),丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè),三者均為增值稅一般納稅人,
2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務:
A.43.20
B.37.38
C.35.73
D.30.40
【答案】:D
91、某商場(增值稅一般納稅人)2021年4月舉辦促銷活動,全部
商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在
同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款
680元,該商場當月銷項稅額是()元。
A.43628.41
B.43638.58
C.43716.81
D.49311.6
【答案】:B
92、當事人不服人民法院第一審判決的,有權在判決書送達之日起
()日內向上級人民法院提起上訴。
A.5
B.10
C.15
D.30
【答案】:C
93、下列貨物勞務的出口,適用增值稅征稅政策的是()。
A.國家計劃內出口的卷煙
B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物
C.出口企業(yè)以自營名義出口,但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅
風險之一的
I).特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務
【答案】:C
94、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月甲公司以預收款方式銷
售貨物一批,合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元,當月貨物未
發(fā)出;以預收款方式將閑置設備出租,取得半年的不含稅租金收入20
萬元。甲公司當月應確認銷項稅額()萬元。
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
【答案】:B
95、下列選項中,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定
的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。
A.工業(yè)噪聲
B.水污染物
C.固體廢物
1).液態(tài)廢物
【答案】:B
96、某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅
一般納稅人。2019左9月甲公司發(fā)生銷項稅額280萬元、可以抵扣的
進項稅額120萬元,簡易計稅方法計算的應納增值稅20萬元。當月申
請退還前期期末留抵稅額共計170萬元。則當月甲公司應繳納城建稅
()萬元。
A.12.6
B.1.4
C.0.7
D.0
【答案】:C
97、對公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財務或稅務處理是
()O
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得
稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出,應在“營
業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】:C
98、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路,工程價款共計290萬元,
其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價
款45萬元,該建筑公司應納營業(yè)稅()萬元。
A.1.35
B.7.95
C.8.70
D.10.05
【答案】:B
99、甲公司(增值稅一般納稅人)在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、
負債和勞動力一并轉讓給乙公司(增值稅一般納稅人),并按規(guī)定程
序辦理注銷稅務登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額
()O
A.退還給甲公司
B.可結轉至乙公司繼續(xù)抵扣
C.退還給乙公司
I).不得退還和結轉抵扣
【答案】:B
100、某軟件企業(yè)為僧值稅一般納稅人,2020年7月銷售自行開發(fā)生
產(chǎn)的軟件,取得不含稅銷售額78000元;從國外進口軟件進行本地化
改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備
用于軟件設計,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元;該企業(yè)
當月應退增值稅()元。
A.6920
B.8340
C.12200
D.25280
【答案】:C
10k國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月銷售生
產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元,已開具增值稅專用發(fā)票,
該批軟件系進口軟件進行升級轉換;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)
票注明的增值稅為1346元;支付運輸費用,取得一般納稅人開具的
增值稅專用發(fā)票上注明金額100元;進口軟件的增值稅為8425元
(取得合法扣稅憑證)。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為
()元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
【答案】:D
102、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定,下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),既征收增值
稅又征收消費稅的是()。
A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)
【答案】:B
103、下列關于房產(chǎn)優(yōu)的計稅依據(jù),說法不正確的是()。
A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其中自營的,依照房產(chǎn)原
值減除10%?30%后的余值計征
B.對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免
收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔聯(lián)營風險的,實際是以聯(lián)營
名義取得房產(chǎn)租金,應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅
D.融資租賃的房產(chǎn),租賃合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂
的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【答案】:B
104、關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù),下列說法正確的是()
A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)
B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)
C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)
D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據(jù)
【答案】:B
105、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制,對于大
氣和水污染物實行各省浮動定額稅制,既有上限也有下限,稅額上限
則設定為下限的()。
A.5倍
B.10倍
C.20倍
D.1倍
【答案】:B
106、(2019年真題)2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取
得發(fā)票,該企業(yè)會計核算的借方科目是()。
A.應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)
B.應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)
C.應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額抵減)
D.應交稅費一一應交增值稅(減免稅款)
【答案】:D
107、下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中,錯誤的做法是()。
A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出,準予按成本直接扣除
B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為10年
C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出,不得計算攤銷費用
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按固定資產(chǎn)的預計尚可使用年
限分期攤銷
【答案】:A
108、下列情形中,應當計算繳納土地增值稅的是()。
A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權
B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)
C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地,雙方合作建房,建成后按比例分房
自用
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā),開發(fā)完成后向客戶收取代
建收入
【答案】:A
109、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器,
價稅合計金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申
請單,發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境,應退增值
稅()元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00
【答案】:C
110、杰克為甲國駐我國的外交官,2021年7月杰克將其自用2年的一
輛小轎車轉讓給我國公民張某,成交價為110000元,初次辦理納稅申
報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅
稅額為()元。
A.0
B.11000
C.17600
1).24000
【答案】:C
111.下列各項中,能開具增值稅專用發(fā)票的是()O
A.經(jīng)紀代理服務,向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費
B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項
C.銷售舊貨
D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的
【答案】:D
112、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸,其中綜合利用的尾礦500
噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標
準的設施貯存300噸,適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應繳納
環(huán)境保護稅為()元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000
【答案】:A
113、納稅人用于廣告的金銀首飾,其消費稅納稅義務發(fā)生時間為
()O
A.收訖銷貨款的當天
B.移送的當天
C.納稅人提貨的當天
D.納稅人交貨的當天
【答案】:B
114、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產(chǎn)食用
植物油。當月銷售1000噸食用植物油,主營業(yè)務成本為2100萬元,
農產(chǎn)品耗用率為7096,大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計
算,則該月允許抵扣的農產(chǎn)品進項稅額為()萬元。
A.121.38
B.145.68
C.169.12
D.213.59
【答案】:A
115、下列各項中,不屬于消費稅特點的是()。
A.消費稅實行多次課征制
B.征收方法具有多樣性
C.稅收調節(jié)具有特殊性
D.征稅項目具有選擇性
【答案】:A
116、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務,
按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅
率為13%,退稅率%ll%o2020年6月購進原材料一批,取得的增
值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月
內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月進料
加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵
稅額為()萬元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
I).0
【答案】:B
117、關于稅收法律關系的主體,下列說法中錯誤的是()。
A.國家是真正的征稅主體,稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的
征稅主體
B.稅務機關的權利與義務體現(xiàn)為職權與職責,征稅主體享有國家權力
的同時意味著必須依法行使,具有職權與職責相對等的結果,體現(xiàn)了
職、權、責的統(tǒng)一性
C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,這種權力可以由行使機
關自由放棄或轉讓,并且不具有程序性
D.對于納稅主體,按照納稅主體在民法中身份的不同,可以分為自然
人、法人、非法人單位
【答案】:C
118、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時,以下合同中應當按照
產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅的是()。
A.專利權轉讓合同
B.專利申請權轉讓合同
C.非專利技術轉讓合同
D.技術咨詢合同
【答案】:A
119、(根據(jù)2015年政策,此題目政策過時)某有線電視臺2013年3
月份取得下列收入:有線電視節(jié)目收費120萬元,有線電視初裝費20
萬元,廣告播映收費600萬元,向其他電視臺出售某專題片播映權收
入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅()萬元。
A.25.2
B.27.2
C.39.2
I).42.0
【答案】:C
120、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在
年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。但在
2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京
奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈,可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。
這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.法律不溯及既往原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.特別法優(yōu)于普通法原則
D.實體從舊,程序從新原則
【答案】:C
12k稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供或無力提供
的,經(jīng)()局長批準,稅務機關可以采取稅收保全措施。
A.國家稅務總局
B.省以上稅務局(分局)
C.市以上稅務局(分局)
D.縣以上稅務局(分局)
【答案】:D
122、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。
A.立法事后解釋
B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋
C.行政解釋
D.由最高人民法院作出的審判解釋
【答案】:C
123、(2020年真題)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年11月出
售作為固定資產(chǎn)使生過的卡車和電腦,分別取得含稅收入3萬和1.5
萬,開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元,該企業(yè)
當月應繳納增值稅為()萬元。(假設不考慮相關免稅優(yōu)惠政
策)
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
【答案】:C
124、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況
變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公
司,并簽訂轉讓協(xié)議,于2020年4月18日向產(chǎn)權轉移中心和工商
行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后,有關各
方的稅務登記,正確的做法是()。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
B.甲廠應辦理變更稅務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登
記手續(xù)
C.甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記;乙公司和丙商場分
別辦理變更稅務登記
D.甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記;乙公司和丙商場不
需要辦理任何稅務登記手續(xù)
【答案】:B
125、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是()。
A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷
子
【答案】:B
126、下列各項中,不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是()。
A.每污染當量
B.排放量
C.每噸
D.超標分貝
【答案】:B
127、張某2020年8月8日從4s店(增值稅一般納稅人)購買一輛轎
車供自己使用,取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明含增值稅車價款
113000元。另支付主輛裝飾費250元,取得增值稅普通發(fā)票。張某應
繳納車輛購置稅為()元。
A.11325
B.11300
C.10000
I).10022.12
【答案】:C
128、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是
()O
A.煙草制造業(yè)
B.新能源汽車制造業(yè)
C.房地產(chǎn)業(yè)
D.娛樂業(yè)
【答案】:B
129、(2019年真題)關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定,下列說
法正確的是()。
A.征稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車
B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)
C.納稅人是消費者
I).計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格
【答案】:B
130、
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