深圳建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度

深圳建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則1.1總則1.1.1為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展,根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及其它相關(guān)法律和法規(guī)制定本制度;1.1.2公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則,建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,依法組織收入,合理控制成本費(fèi)用,增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,有效利用公司資源,提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；董事會、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng);1.1.3公司及所屬分公司或分支機(jī)構(gòu)在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)時(shí),必須嚴(yán)格遵守本制度;1.1.4分公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人;1.1.4本管理制度是財(cái)務(wù)管理、帳務(wù)處理、成本核算的準(zhǔn)則;1.2基本工作要求1.2.1財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量;1.2.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度,結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作,保證所提供的會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整;1.2.3會計(jì)報(bào)表由財(cái)務(wù)部每月編制并上報(bào)一次;會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)總賬會計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同簽字后報(bào)送董事會和總經(jīng)理;1.2.4財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的發(fā)票、收據(jù)等不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的發(fā)票、收據(jù)等予以退回,并要求更正、補(bǔ)充;1.2.5財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職,必須將本人所負(fù)責(zé)的會計(jì)工作全部移交給接替人員,移交工作必須在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行,沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位,否則扣發(fā)當(dāng)年工資;2.資金管理制度2.1總則2.1.1為加強(qiáng)公司的資金管理,提高資金使用效率,降低資金使用成本,特指定本制度;2.1.2公司財(cái)務(wù)部是公司資金籌措、資金運(yùn)用、資金結(jié)算的職能部門,同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行方面業(yè)務(wù)關(guān)系的處理,直接由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);2.2資金使用2.2.1資金使用審批規(guī)定對于工程款、分包工程款、材料款的支付,應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核,尤其是尾款的支付必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān),出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上,嚴(yán)重的降職或開除,必要時(shí)追究法律責(zé)任;2.3支票與財(cái)務(wù)印章管理企業(yè)財(cái)務(wù)專用章由公司財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)保管,支票與法人章由出納保管,兩章不得由同一人保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票;2.4對外付款規(guī)定2.4.1分包工程款的支付程序：2.4.2見分包工程款支付流程2.4.3材料款支付程序：見材料款支付流程2.4.4對于不按照上述支付程序辦理的,輕者對責(zé)任人罰款5000元,重則罰款10000元；收取對方禮物的,1000元以內(nèi)罰款10倍,1000元以上開除;2.4.5本規(guī)定由公司總經(jīng)理行使處罰權(quán);3.固定資產(chǎn)管理制度3.1目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度;3.2范圍本制度所稱固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備,但單價(jià)在2000元以上、并且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn);3.3管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：3.3.1土地、房屋、車輛及辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)管理；3.3.2機(jī)械設(shè)備分別由設(shè)備科管理3.3.3其它資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部管理;3.4增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門在下一季度第一個(gè)月的15號前將目前固定資產(chǎn)情況編制成報(bào)表,同相關(guān)部門核對后,由相關(guān)部門以及使用部門分別留存;3.5固定資產(chǎn)報(bào)廢使用部門提出申請→相關(guān)部門審查、簽署意見→主管部門審核、簽署意見→總經(jīng)理審批3.6固定資產(chǎn)的增置、營造3.6.1企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí),應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬,取得時(shí)的成本包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出;3.6.2接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;3.6.3接受捐贈的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;3.7固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)算;4.現(xiàn)金管理制度4.1公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：4.1.1發(fā)放員工工資、生活費(fèi)、津貼、獎(jiǎng)金；4.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；4.1.3出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金；4.1.41000元以下零星支出；4.1.5各種業(yè)務(wù)招待費(fèi);4.1.6公司總經(jīng)理審批的其它開支；4.2公司庫存現(xiàn)金按照國家會計(jì)制度執(zhí)行,超出部分應(yīng)存入銀行;4.3出納支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,特殊情況確需坐支的必須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);4.4工資由財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交董事長總經(jīng)理簽字,由出納發(fā)放現(xiàn)金;4.5出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收入與支付,賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符;5.費(fèi)用報(bào)銷制度5.1票據(jù)審批原則5.1.1對所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來票據(jù)如甲供材料調(diào)撥單、自購材料發(fā)票、轉(zhuǎn)帳單、食堂購菜單及生活費(fèi)發(fā)放單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,交董事長總經(jīng)理審批簽字;5.2差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5.2.1差旅費(fèi),一般管理人員火車報(bào)硬座,普通汽車相對同班次豪華車型,輪船四等艙以下含四等艙,住宿費(fèi)100元以內(nèi)視地區(qū)不同;項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理以上,火車硬臥,輪船三等艙以下含三等艙,乘飛機(jī)、小車需征得董事長總經(jīng)理同意,住宿費(fèi)150元以內(nèi)視地區(qū)不同;5.2.2市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行憑票月包干制,項(xiàng)目經(jīng)理200元、技術(shù)負(fù)責(zé)100元、預(yù)算負(fù)責(zé)100元、質(zhì)量員50元、安全員50元,資料員按實(shí)報(bào)支,票據(jù)須注明事由,打車票上須注明事由并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),不在項(xiàng)目及公司住宿人員上下班車費(fèi)不報(bào)銷;其他人員如有特殊情況的,由項(xiàng)目經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)證明事由;5.2.3管理人員配偶、子女、父母、兄妹、養(yǎng)父母、祖父母、外祖父母、岳父母去世,報(bào)銷來回奔喪路費(fèi),其余一律不報(bào);5.3招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)規(guī)定5.3.1為了保證公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的準(zhǔn)確性,對所有業(yè)務(wù)報(bào)支人員必須另附紙說明費(fèi)用支出事由和列出部門,并把陪同人員附后面,誰發(fā)生的記誰的帳,不得串戶;5.3.2項(xiàng)目經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人招待之前必須請示分公司經(jīng)理同意,否則一律不予報(bào)支;5.3.3不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),當(dāng)場撕毀,并予以雙倍處罰;5.3.4拜訪合作單位及上級主管部門時(shí),額度都必須事先請示董事長總經(jīng)理,并列出明細(xì),報(bào)銷時(shí)憑董事長總經(jīng)理批復(fù),否則其費(fèi)用不予報(bào)銷;5.4話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5.4.1管理人員手機(jī)話費(fèi)的報(bào)支,按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,超支部分記個(gè)人帳戶;春節(jié)期間費(fèi)用另行確定;5.4.2發(fā)票報(bào)銷規(guī)定1.上月21日至本月20日期間發(fā)生的所用費(fèi)用應(yīng)及時(shí)匯總審批,必須于當(dāng)月25日前辦理完所有審批手續(xù)并到財(cái)務(wù)報(bào)銷完畢,逾期一個(gè)月未辦理審批及報(bào)銷手續(xù)的費(fèi)用,公司不予報(bào)銷起始日期以董事長簽字日期為準(zhǔn);2.在已報(bào)銷的單據(jù)上加蓋附件章;6.會計(jì)檔案管理制度6.1會計(jì)應(yīng)當(dāng)以會計(jì)期間分期結(jié)算帳目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;會計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度;年度、半年度、季度和月度均按公歷日期確定,半年度、季度、月度為會計(jì)中期;6.2會計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或任意取舍,會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致,會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接;6.3凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均要?dú)w檔;6.4會計(jì)憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、主管;6.5會計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)部指派專人管理,并分類填制目錄;6.6對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤,給予責(zé)任人30元罰款,處罰由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;6.7會計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)董事長總經(jīng)理批準(zhǔn),如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴(yán)重后果者給予開除;7.備用金及借款管理制度7.1備用金管理規(guī)定7.1.1備用金的領(lǐng)用一律由公司董事長總經(jīng)理批準(zhǔn);7.1.2有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理：2萬元；項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目經(jīng)理以上：1萬元；一般管理人員2千元;7.1.3領(lǐng)用的備用金必須在本月23—25日內(nèi)結(jié)帳,逾期不能結(jié)帳的罰款200元;如超期但非本人原因的,應(yīng)注明其超期原因,并由董事長總經(jīng)理審批確認(rèn);7.2借款管理規(guī)定7.2.1工人遇有婚喪事可借款1000元,工人生病根據(jù)實(shí)際情況由項(xiàng)目經(jīng)理代繳付,如需住院治療,需由主治醫(yī)生和項(xiàng)目經(jīng)理證明,費(fèi)用由公司代繳,最后按有關(guān)規(guī)定歸戶;7.2.2項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的,可借款10000元,堅(jiān)決不允許透支借款,如生病可借款500元,需要住院的,費(fèi)用由公司支付,最后按有關(guān)規(guī)定歸戶;7.2.3項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員,生病可借款1000元,住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶,蓋房和結(jié)婚的可借款2萬元;7.2.4除以上情況