基礎(chǔ)會計項目化教程答案

項目一總論能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．C2．B3．A4．B5．B6．A7．A8．B9．A10．D11．B二、多項選擇題1．BCD2．BD3．ABC4．ABCD5．ABCD6．ABD7．ABCD8．ABCD9．ABD10．ABCD11．ABC三、判斷題1．√2．√3．×4．×5．√6．×7．×8．√9．√10．√11．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）屬于會計對象的有：1、3、5、6、7。因為這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項都已經(jīng)發(fā)生或完成，并能以貨幣計量。不屬于會計對象的有：2、4、8、10（因為這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項尚未發(fā)生或完成），9（因為該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項不能以貨幣計量）。（二）表1—1收入和費(fèi)用計算表交易或事項序號權(quán)責(zé)發(fā)生制制收付實現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1500005000021000031200043200515000620000合計6000032008500012000項目二會計要素和會計等式能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．B2．A3．A4．A5．B6．D７．D8．D9．B10．C二、多項選擇題1．AB2．ABC3．AD4．ABC5．ABD6．AC7．B．D8．AC9．ABC10．BCD三、判斷題1．×2．√3．√4．×5．√6．√7．√8．×9．√10．×四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）屬于資產(chǎn)要素的項目有：1、2、3、5、6、11、14屬于負(fù)債要素的項目有：4、8、9、10屬于所有者權(quán)益要素的項目有：7、12、13、屬于收入要素的項目有：16、19屬于費(fèi)用要素的項目有：17、18、20、21、22屬于利潤要素的項目有：15、23（二）1．（1）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少10000元、負(fù)債要素中“應(yīng)付賬款”減少10000元。會計等式兩邊同時增加，增加金額相等，不影響會計等式的平衡。（2）所有者權(quán)益要素中“實收資本”增加3000元、所有者權(quán)益要素中“資本公積”減少3000元。會計等式右邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（3）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少15600元、資產(chǎn)要素中“原材料”增加15600元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（4）資產(chǎn)要素中“銀行存款”增加20000元、負(fù)債要素中“預(yù)收賬款”增加20000元。會計等式兩邊同時增加，增加金額相等，不影響會計等式的平衡。（5）資產(chǎn)要素中“銀行存款”增加20000元、資產(chǎn)要素中“應(yīng)收賬款”減少20000元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（6）負(fù)債要素中“應(yīng)付票據(jù)”增加10000元、負(fù)債要素中“應(yīng)付賬款”減少20000元。會計等式右邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（7）資產(chǎn)要素中“固定資產(chǎn)”增加5000000元、所有者權(quán)益要素中“實收資本”增加5000000元。會計等式兩邊同時增加，增加金額相等，不影響會計等式的平衡。（8）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少2000000元、負(fù)債要素中“長期借款”減少2000000元。會計等式兩邊同時減少，減少金額相等，不影響會計等式的平衡。（9）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少20000元、資產(chǎn)要素中“預(yù)付賬款”增加20000元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（10）資產(chǎn)要素中“應(yīng)收賬款”增加20000元、收入要素中“主營業(yè)務(wù)收入”增加20000元。會計等式兩邊同時增加，增加金額相等，不影響會計等式的平衡。（11）資產(chǎn)要素中“庫存現(xiàn)金”減少500元、費(fèi)用要素中“管理費(fèi)用”增加500元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（12）資產(chǎn)要素中“銀行存款”增加1000元、收入要素中“其他業(yè)務(wù)收入”增加1000元。會計等式兩邊同時增加，增加金額相等，不影響會計等式的平衡。（13）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少2000元、費(fèi)用要素中“銷售費(fèi)用”增加2000元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。（14）資產(chǎn)要素中“銀行存款”減少800元、費(fèi)用要素中“財務(wù)費(fèi)用”增加800元。會計等式左邊一增一減，增減金額相等，不影響會計等式的平衡。2．華云公司2018年5月末資產(chǎn)余額＝1560－1＋1.56－1.56＋2＋2－2＋500－200＋2－2＋2－0.05＋0.1－0.2－0.08＝1862.77萬元華云公司2018年5月末負(fù)債余額＝630－1＋2＋1－1－200＝431萬元華云公司2018年5月末所有者權(quán)益余額＝1560－630＋3－3＋500＋2－0.05＋0.1－0.2－0.08＝1431.77萬元項目三會計科目和賬戶能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．D2．C3．A4．C5．C6．A7．D8．B9．C10．B二、多項選擇題1．ABCD2．BD3．AD4．BCD5．ABCD6．AB7．ABD8．ACD9．ABCD10．ABCD三、判斷題1．×2．√3．×4．√5．×6．√7．√8．×9．×10．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）1．（資產(chǎn)）（庫存現(xiàn)金）2．（資產(chǎn)）（銀行存款）3．（負(fù)債）（短期借款）4．（資產(chǎn)）（原材料）5．（資產(chǎn)）（應(yīng)收賬款）6．（資產(chǎn)）（庫存商品）7．（負(fù)債）（應(yīng)付賬款）8．（資產(chǎn)）（固定資產(chǎn)）9．（所有者權(quán)益）（實收資本）（二）9月初固定資產(chǎn)凈值＝7580000－1789000＝5791000（元）9月末固定資產(chǎn)賬面余額＝7580000＋890000－785000－248000＋188000＝7625000（元）9月末累計折舊余額＝1789000－356000－248000＋(6700000＋880000)×9‰＝1253220（元）9月末固定資產(chǎn)賬凈值＝7625000－1253220＝6371780（元）（三）銀行存款本期增加發(fā)生額＝70000＋50000－100000＝20000（元）應(yīng)收賬款本期減少發(fā)生額＝200000＋60000－180000＝80000（元）原材料本期期末余額＝400000＋100000－40000＝460000（元）固定資產(chǎn)本期增加發(fā)生額＝950000＋100000－800000＝250000（元）短期借款本期期末余額＝50000＋30000－20000＝60000（元）應(yīng)付賬款本期減少發(fā)生額＝70000＋40000－80000＝30000（元）長期借款本期期初余額＝130000＋50000－80000＝100000（元）實收資本本期期初余額＝600000＋50000－200000＝450000（元）盈余公積本期期初余額＝70000＋10000－30000＝50000（元）項目四復(fù)式記賬能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．D2．B3．D4．B5．A6．B7．B8．A9．B10．C二、多項選擇題1．ABC2．ABCD3．ABC4．ABD5．BC6．ABC7．ABC8．ABD9．BCD10．ABC11．ABD三、判斷題1．×2．√3．√4．×5．×6．×7．×8．√9．√10．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）銀行存款本期貸方發(fā)生額（A）＝60000＋70000－90000＝40000（元）應(yīng)收賬款本期期初余額（B）＝30000＋100000－80000＝50000（元）固定資產(chǎn)本期期末余額（C）＝400000＋100000－60000＝440000（元）長期股權(quán)投資本期借方發(fā)生額（D）＝500000＋100000－300000＝300000（元）應(yīng)付票據(jù)本期借方發(fā)生額（E）＝100000＋50000－70000＝80000（元）預(yù)收賬款本期期初余額（F）＝30000＋15000－20000＝25000（元）長期借款本期貸方發(fā)生額（G）＝270000＋90000－250000＝110000（元）實收資本本期貸方發(fā)生額（H）＝950000－800000＝150000（元）（二）1．借：原材料16000貸：銀行存款160002．借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款30003．借：應(yīng)付賬款36000貸：銀行存款360004．借：銀行存款500000貸：實收資本——華宏公司5000005．借：固定資產(chǎn)180000貸：銀行存款1800006．借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入585007．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅15000貸：銀行存款150008．借：短期借款200000貸：銀行存款2000009．借：銀行存款9360貸：應(yīng)收賬款——恒威公司936010．借：其他應(yīng)收款——李林3000貸：庫存現(xiàn)金3000（1）借：管理費(fèi)用2800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——李林3000（2）借：管理費(fèi)用3150貸：其他應(yīng)收款——李林3000庫存現(xiàn)金150（三）1．借方庫存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額：5000期初余額：43000①90000②30000④50000③10000⑨40000⑦30000⑩10000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：190000本期發(fā)生額：70000期末余額：5000期末余額：163000借方應(yīng)收賬款貸方借方原材料貸方期初余額：85000期初余額：20000④50000⑤20000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：50000本期發(fā)生額：20000本期發(fā)生額：期末余額：35000期末余額：40000借方庫存商品貸方借方固定資產(chǎn)貸方期初余額：30000期初余額：250000⑨26000⑥80000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：26000本期發(fā)生額：80000本期發(fā)生額：期末余額：4000期末余額：330000借方短期借款貸方借方應(yīng)付賬款貸方期初余額：50000期初余額：47000⑦30000⑩10000②30000⑤20000本期發(fā)生額：30000本期發(fā)生額：10000本期發(fā)生額：30000本期發(fā)生額：20000期末余額：30000期末余額：37000借方應(yīng)付職工薪酬貸方借方實收資本貸方期初余額：20000期初余額：300000③10000①90000本期發(fā)生額：10000本期發(fā)生額：⑥80000期末余額：10000⑧6000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：176000期末余額：476000借方資本公積貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方期初余額：16000（12）40000⑨40000⑧6000本期發(fā)生額：6000本期發(fā)生額：本期發(fā)生額：40000本期發(fā)生額：40000期末余額：10000借方主營業(yè)務(wù)成本貸方借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,11)26000eq\o\ac(○,11)40000⑨26000eq\o\ac(○,11)26000本期發(fā)生額：26000本期發(fā)生額：26000本期發(fā)生額：26000本期發(fā)生額：40000期末余額：140002．①借：銀行存款90000貸：實收資本——華祥公司90000②借：應(yīng)付賬款——東方公司30000貸：銀行存款30000③借：應(yīng)付職工薪酬——工資10000貸：銀行存款10000④借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款——南方公司50000⑤借：原材料20000貸：應(yīng)付賬款20000⑥借：固定資產(chǎn)80000貸：實收資本——新華公司80000⑦借：短期借款30000貸：銀行存款30000⑧借：資本公積6000貸：實收資本6000⑨借：銀行存款40000貸：主營業(yè)務(wù)收入40000借：主營業(yè)務(wù)成本26000貸：庫存商品26000⑩借：銀行存款10000貸：短期借款10000eq\o\ac(○,11)借：主營業(yè)務(wù)收入40000貸：本年利潤40000借：本年利潤26000貸：主營業(yè)務(wù)成本260003．見1各賬戶4．綜合試算平衡表單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金50005000銀行存款4300019000070000163000應(yīng)收賬款850005000035000原材料200002000040000庫存商品30000260004000固定資產(chǎn)25000080000330000短期借款50000300001000030000應(yīng)付賬款47000300002000037000應(yīng)付職工薪酬200001000010000實收資本300000176000476000資本公積16000600010000主營業(yè)務(wù)收入4000040000主營業(yè)務(wù)成本2600026000本年利潤260004000014000合計433000433000458000458000577000577000（四）1．（1）借：原材料——101#材料20000——102#材料12000貸：應(yīng)付賬款——華信公司32000（2）借：原材料——102#材料60000貸：應(yīng)付賬款——華宏公司60000（3）借：應(yīng)付賬款——華信公司30000貸：銀行存款30000（4）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品61000貸：原材料——101#材料40000——102#材料21000（5）借：原材料——101#材料10000貸：應(yīng)付賬款——華信公司10000（6）借：應(yīng)付賬款——華宏公司8000貸：銀行存款80002．總分類賬賬戶名稱：原材料2018年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號121月初余額借80000122略略購入材料32000借112000128略略購入材料6000借1180001218略略生產(chǎn)領(lǐng)料61000借570001222略略購入材料10000借670001231本月合計4800061000借67000原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：101#材料計量單位：千克2018年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日種類編號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額121月初余額25002050000122略略購入材料10002020000350020700001218略略生產(chǎn)領(lǐng)料20002040000150020300001222略略購入材料5002010000200020400001231本月合計150020300002000204000020002040000原材料明細(xì)分類賬賬戶名稱：102#材料計量單位：千克2018年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日種類編號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額121月初余額20001530000122略略購入材料800151200028001542000128略略購入材料400156000320015480001218略略生產(chǎn)領(lǐng)料14001521000180015270001231本月合計120015180001400152100018001527000總分類賬賬戶名稱：應(yīng)付賬款2018年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號121月初余額貸40000122略略購入材料32000貸72000128略略購入材料6000貸780001212略略償付貨款30000貸480001222購入材料10000貸580001227償付貨款8000貸500001231本月合計3800048000貸50000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：華信公司2018年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號121月初余額貸28000122略略購入材料32000貸600001212略略償付貨款30000貸300001222略略購入材料10000貸400001231本月合計3000042000貸40000應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬賬戶名稱：華宏公司2018年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號121月初余額貸12000128略略購入材料6000貸180001227略略償付貨款8000貸100001231本月合計80006000貸10000項目五會計憑證能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．A2．B3．D4．B5．D6．C7．D8．A9．D10．A二、多項選擇題1．ABCD2．ABD3．BC4．ABD5．ABCD6．BD7．AB8．ABC9．ABCD10．ABC11．ABCD12．ACD13．ACD三、判斷題1．√2．√3．√4．×5．×6．×7．√8．√9．√10．×11．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）1．華豐公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：第一生產(chǎn)車間第號用途：生產(chǎn)甲產(chǎn)品2018年6月發(fā)料倉庫：A材料材料編號材料名稱規(guī)格計量單位計劃投產(chǎn)量單位消耗定額領(lǐng)用限額實發(fā)數(shù)量單價金額千百十元角分萬千百十元角分A千克50臺10千克/臺500500日期領(lǐng)用退料限額結(jié)余數(shù)量數(shù)量領(lǐng)料人發(fā)料人數(shù)量退料人收料人6100王文華王明4006220王文華王明1806180王文華王明0車間生產(chǎn)計劃員：李劍鋒領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人：洪濤倉庫負(fù)責(zé)人：李密2．增值稅專用發(fā)票NO：開票日期：2018年6月15日購貨單位名稱：華東公司納稅人識別號：XX01001158地址、電話：XX市解放路78號開戶行及賬號：XX市農(nóng)業(yè)銀行直屬分理處XX4368密碼區(qū)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額甲產(chǎn)品合計臺臺15151800180027000.0027000.0016%16%4320.004320.00價稅合計（大寫）叁萬壹仟伍佰玖拾元整（小寫）￥31320.00銷貨單位名稱：華豐公司納稅人識別號：XX23009988地址、電話：XX市上海路158號開戶行及賬號：XX市農(nóng)業(yè)銀行上海路分理處XX7878備注收款人：復(fù)核：開票人：銷售單位：（公章）（二）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002．借：銀行存款116000貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）160003．借：原材料——B材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）12800貸：銀行存款928004．借：管理費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金15005．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品60000貸：原材料——B材料600006．借：其他應(yīng)收款——李林3000貸：庫存現(xiàn)金30007．借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)20000貸：銀行存款200008．借：管理費(fèi)用2680庫存現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款——李林30009．借：短期借款250000貸：銀行存款25000010．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品58000制造費(fèi)用13000管理費(fèi)用18000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資8900011．借：制造費(fèi)用3600管理費(fèi)用1400貸：累計折舊500012．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品16600貸：制造費(fèi)用1660013．借：庫存商品——甲產(chǎn)品134600貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品13460014．借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品78500貸：庫存商品——甲產(chǎn)品78500項目六會計賬簿能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．C2．C3．D4．D5．D6．B7．A8．C9．B10．C二、多項選擇題1．ABC2．ACD3．AD4．BCD5．ABC6．ABD7．ABCD8．ABD9．ABCD10．AD三、判斷題1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．√8．×9．×10．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）1．每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計分錄如下：（1）借：銀行存款350000貸：實收資本——華為公司350000（2）借：短期借款150000貸：銀行存款150000（3）借：應(yīng)付賬款——華飛公司117000貸：銀行存款117000（4）借：管理費(fèi)用540貸：庫存現(xiàn)金540（5）借：其他應(yīng)收款——魏峰1900貸：庫存現(xiàn)金1900（6）借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（7）借：銀行存款70200貸：應(yīng)收賬款——華達(dá)公司70200（8）借：預(yù)付賬款——華為公司58500貸：銀行存款58500（9）借：應(yīng)付職工薪酬——工資35400貸：銀行存款35400（10）借：管理費(fèi)用2900貸：銀行存款2900（11）借：銀行存款23200貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）3200（12）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)18000貸：銀行存款18000（13）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅3000——應(yīng)交教育費(fèi)附加1300貸：銀行存款43002．略（二）1．劃線更正法，用紅筆將“在建工程”賬戶原記錄金額“67000”劃掉，并在右上方用藍(lán)（黑）筆寫上金額“762．紅字全額沖銷法，用紅筆編制如下記賬憑證，并用紅筆記入相應(yīng)賬戶。借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500用藍(lán)（黑）筆編制如下記賬憑證，并用藍(lán)（黑）筆記入相應(yīng)賬戶。借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利500貸：庫存現(xiàn)金5003．紅字差額沖銷法，用紅筆編制如下記賬憑證，并用紅筆記入相應(yīng)賬戶。借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款9004．補(bǔ)充登記法，用藍(lán)（黑）筆編制如下記賬憑證，并用藍(lán)（黑）筆記入相應(yīng)賬戶。借：其他應(yīng)收款——王強(qiáng)900貸：庫存現(xiàn)金9005．紅字全額沖銷法，用紅筆編制如下記賬憑證，并用紅筆記入相應(yīng)賬戶。借：管理費(fèi)用1300貸：原材料1300用藍(lán)（黑）筆編制如下記賬憑證，并用藍(lán)（黑）筆記入相應(yīng)賬戶。借：制造費(fèi)用1300貸：原材料13006．紅字差額沖銷法，用紅筆編制如下記賬憑證，并用紅筆記入相應(yīng)賬戶。借：制造費(fèi)用33300貸：累計折舊33300項目七主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．C2．B3．C4．C5．B6．B7．C8．C9．B10．A11．D12．C13．A二、多項選擇題1．ABCD2．AB3．ABC4．AC5．ABCD6．ABD7．AC8．ABC9．ACD11．BC12．ABC13．BD三、判斷題1．×2．√3．×4．√5．√6．√7．√8．×9．×10．×11．√四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）1．借：其他應(yīng)收款——張偉2500貸：庫存現(xiàn)金25002．借：在途物資——甲材料45000——乙材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10400貸：銀行存款754003．運(yùn)輸、裝卸費(fèi)分配率＝500／（1500＋1000）＝0.2甲材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)＝1500×0.2＝300元乙材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)＝1000×0.2＝200元借：在途物資——甲材料300——乙材料200貸：銀行存款5004．借：在途物資——丙材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8000貸：應(yīng)付賬款——華達(dá)公司580005．借：在途物資——丙材料500貸：銀行存款5006．借：應(yīng)付賬款——華達(dá)公司58000貸：銀行存款580007．借：在途物資——丁材料50200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8000貸：應(yīng)付票據(jù)58000庫存現(xiàn)金2008．借：管理費(fèi)用2460庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款——張偉25009．借：原材料——甲材料45300——乙材料20200——丙材料50500——丁材料50200貸：在途物資——甲材料45300——乙材料20200——丙材料50500——丁材料50200（二）1．制造費(fèi)用分配率＝4500／（5000＋4000）＝0.5A產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用＝5000×0.5＝2500元B產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用＝4000×0.5＝2000元A完工產(chǎn)品總成本＝1400＋35000＋5000＋2500－1000＝42900元A完工產(chǎn)品單位成本＝42900／400＝107.25元/件B完工產(chǎn)品總成本＝1400＋31200＋4000＋2000＝38600元B完工產(chǎn)品單位成本＝38600／200＝193元/件2．（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2500——B產(chǎn)品2000貸：制造費(fèi)用4500（2）借：庫存商品——A產(chǎn)品42900——B產(chǎn)品38600貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品42900——B產(chǎn)品386003．（1）借：銀行存款300000貸：實收資本——華飛公司300000（2）借：固定資產(chǎn)80000貸：實收資本——華為公司80000（3）借：銀行存款450000貸：短期借款450000（4）借：短期借款100000貸：銀行存款100000（5）借：在途物資——甲材料16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2560貸：銀行存款18560（6）借：在途物資——乙材料15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2400貸：應(yīng)付票據(jù)——華通公司17400（7）借：在途物資——丙材料42000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6400貸：應(yīng)付賬款——華斌公司48400（8）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12690——B產(chǎn)品33470制造費(fèi)用——機(jī)物料消耗4040貸：原材料——甲材料10040——乙材料16100——丙材料24060（9）搬運(yùn)費(fèi)分配率＝3100／（16000＋15000）＝0.1甲材料負(fù)擔(dān)的搬運(yùn)費(fèi)＝16000×0.1＝1600元乙材料負(fù)擔(dān)的搬運(yùn)費(fèi)＝15000×0.1＝1500元借：在途物資——甲材料1600——乙材料1500貸：庫存現(xiàn)金3100（10）借：原材料——甲材料17600——乙材料16500——丙材料42000貸：在途物資——甲材料17600——乙材料16500——丙材料42000（11）借：應(yīng)付職工薪酬——工資800000貸：銀行存款800000（12）借：固定資產(chǎn)280000貸：銀行存款280000（13）借：營業(yè)外支出——捐贈8000貸：庫存現(xiàn)金8000（14）借：其他應(yīng)收款——馬林2000貸：庫存現(xiàn)金2000（15）借：銀行存款696000貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）96000（16）借：銀行存款150000貸：預(yù)收賬款——華辰公司150000（17）借：預(yù)收賬款——華辰公司626400貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品540000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）86400（18）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1700庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款——馬林2000（19）借：財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（20）借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)9000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)3000貸：累計折舊12000（21）借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1250貸：庫存現(xiàn)金1250（22）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)2000貸：銀行存款2000（23）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品280000——B產(chǎn)品320000制造費(fèi)用——薪酬120000管理費(fèi)用——薪酬80000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資800000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品39200——B產(chǎn)品44800制造費(fèi)用——薪酬16800管理費(fèi)用——薪酬11200貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)112000（24）借：銀行存款476400貸：預(yù)收賬款——華辰公司476400（25）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品68110——B產(chǎn)品81730貸：制造費(fèi)用149840（26）借：庫存商品——A產(chǎn)品400000——B產(chǎn)品480000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品400000——B產(chǎn)品480000（27）借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品360000——B產(chǎn)品360000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品360000——B產(chǎn)品360000（28）借：應(yīng)付賬款——華夏公司30000貸：營業(yè)外收入30000（29）借：管理費(fèi)用——排污費(fèi)720貸：銀行存款720（30）借：主營業(yè)務(wù)收入1140000營業(yè)外收入30000貸：本年利潤1170000（31）借：本年利潤824870貸：主營業(yè)務(wù)成本720000管理費(fèi)用97870財務(wù)費(fèi)用5000銷售費(fèi)用2000（32）所得稅費(fèi)用＝（1170000—824870）×25%＝86282.5借：所得稅費(fèi)用86282.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅86282.5（33）借：本年利潤86282.5貸：所得稅費(fèi)用86282.5（34）借：本年利潤3006000貸：利潤分配——未分配利潤3006000（35）借：利潤分配——提取法定盈余公積金300600貸：盈余公積——法定盈余公積300600（36）借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利1500000貸：應(yīng)付股利1500000（37）借：應(yīng)付股利1500000貸：銀行存款1500000（38）借：利潤分配——未分配利潤1800600貸：利潤分配——提取法定盈余公積金300600利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利1500000項目八財產(chǎn)清查能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．B2．D3．D4．D5．C6．D7．A8．A9．B10．B二、多項選擇題1．ABCD2．ABD3．ABCD4．CD5．AD6．ABD7．BCD8．ABCD9．BD10．ABC三、判斷題1．√2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．×9．√10．√四、會計業(yè)務(wù)處理題1．銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：宏宇公司2018年11月3日單位：元銀行存款日記賬金額銀行對賬單金額賬面余額400600賬面余額424400加：銀行已收，企業(yè)未收款項31000加：企業(yè)已收，銀行未收款項4000減：銀行已付，企業(yè)未付款項11200減：企業(yè)已付，銀行未付款項8000調(diào)節(jié)后余額420400調(diào)節(jié)后余額4204002．（1）批準(zhǔn)處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定財產(chǎn)損溢120000累計折舊80000貸：固定資產(chǎn)200000批準(zhǔn)處理后：借：營業(yè)外支出120000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定財產(chǎn)損溢120000（2）批準(zhǔn)處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動財產(chǎn)損溢100貸：庫存現(xiàn)金100批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款——XX出納100貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動財產(chǎn)損溢100（3）批準(zhǔn)處理前：借：原材料1000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動財產(chǎn)損溢1000批準(zhǔn)處理后：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動財產(chǎn)損溢1000貸：管理費(fèi)用1000項目九會計報表能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．C2．C3．B4．A5．B6．A7．C8．C9．D10．A二、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．BCD6．ABCD7．ABD8．ABCD9．BCD10．BCD11．ABCD三、判斷題1．×2．×3．√4．×5．×6．×7．×8．√9．×10．√四、會計業(yè)務(wù)處理題1．（1）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項目金額＝217＋300＋50＝567（2）應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款項目金額＝174＋200＋30＝404（3）預(yù)付款項項目金額＝180＋10＝190（4）預(yù)收款項項目金額＝200＋20＝2202．資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：華為公司2018年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債：略貨幣資金525000短期借款235000以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)25000以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款405000應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款760000預(yù)付款項100000預(yù)收款項40000其他應(yīng)收款55000應(yīng)付職工薪酬135000存貨700000應(yīng)交稅費(fèi)70000一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款130000其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計1810000其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計1370000可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資120000長期借款500000長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資350000預(yù)計負(fù)債投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)1350000其他非流動負(fù)債在建工程120000非流動負(fù)債合計500000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計1870000油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)90000實收資本（或股本）1500000開發(fā)支出資本公積89000商譽(yù)減：庫存股長期待攤費(fèi)用盈余公積256000遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤125000其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益合計1970000非流動資產(chǎn)合計2030000資產(chǎn)總計3840000負(fù)債和所有者權(quán)益總計38400003．利潤表會企02表編制單位：宏宇公司2018年單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入32000000略減：營業(yè)成本17500000稅金及附加1000000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用1800000財務(wù)費(fèi)用200000資產(chǎn)減值損失加：投資收益（損失以“—”填列）1000000其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益）公允價值變動收益（損失以“—”填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“—”填列）12000000加：營業(yè)外收入900000減：營業(yè)外支出400000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“—”填列）12500000減：所得稅費(fèi)用2600000四、凈利潤（凈虧損以“—”填列）9900000五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益項目十賬務(wù)處理程序能力拓展訓(xùn)練一、單項選擇題1．B2．D3．C4．C5．A6．B7．C8．A9．D10．A二、多項選擇題1．ABC2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ABC6．ACD7．ABC8．BC9．AC10．ACD三、判斷題1．√2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√9．√10．×四、會計業(yè)務(wù)處理題（一）見后表。（二）表10－1收款憑證借方科目：銀行存款2018年憑證摘要貸方科目金額月日字號總賬科目明細(xì)科目126銀收01A產(chǎn)品銷貨款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷）720000115200128銀收02收到前欠貨款應(yīng)收賬款華唐公司5000001211銀收04收取銷貨余款預(yù)收賬款華瑞公司6660001213銀收05收到前欠貨款應(yīng)收賬款華鼎公司4483541219銀收06銷售丙材料其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)丙材料應(yīng)交增值稅（銷）300004800表10－2付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金2018年憑證摘要借方科目金額月日字號總賬科目明細(xì)科目123現(xiàn)付01補(bǔ)付差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)2801210現(xiàn)付02購買辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)1500表10－3付款憑證貸方科目：銀行存款2018年憑證摘要借方科目金額月日字號總賬科目明細(xì)科目122銀付01繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)254000123銀付02補(bǔ)付購貨余款預(yù)付賬款華云公司506800124銀付03支付前欠購料款應(yīng)付賬款華美公司801400127銀付04購買丁材料并驗收入庫周轉(zhuǎn)材料應(yīng)交稅費(fèi)丁材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)）75001200129銀付05支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)120000129銀付06提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金50001210銀付07發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬工資4800001211銀付08支付利息費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息利息費(fèi)用短期借款利息310062001214銀付09支付到期商業(yè)承兌匯票應(yīng)付票據(jù)800001227銀付10支付水電費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用246005400表10－4轉(zhuǎn)賬憑證2018年憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額月日字號123轉(zhuǎn)01報銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用其他應(yīng)收款差旅費(fèi)齊豫30003000123轉(zhuǎn)02購買甲材料并驗收入庫原材料應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)付賬款甲材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)）華云公司48000076800556800124轉(zhuǎn)03領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本制造費(fèi)用原材料A產(chǎn)品物料消耗甲材料乙材料丙材料182000254407200011000025440125轉(zhuǎn)04購買丙材料在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款丙材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)）華美公司21200033920245920128轉(zhuǎn)05丙材料驗收入庫原材料在途物資丙材料丙材料212000212000128轉(zhuǎn)06領(lǐng)用材料制造費(fèi)用管理費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料物料消耗物料消耗丁材料120001500135001211轉(zhuǎn)07銷售A產(chǎn)品預(yù)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)華瑞公司A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷）156600013500002160001212轉(zhuǎn)08銷售A產(chǎn)品應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)華唐公司A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷）522000450000720001216轉(zhuǎn)09接受設(shè)備捐贈固定資產(chǎn)營業(yè)外收入機(jī)床捐贈收入2000002000001219轉(zhuǎn)10結(jié)轉(zhuǎn)已售丙材料成本其他業(yè)務(wù)成本原材料丙材料丙材料21200212001230轉(zhuǎn)11計提折舊費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用累計折舊折舊費(fèi)折舊費(fèi)246005400300001230轉(zhuǎn)12攤銷報刊雜志費(fèi)管理費(fèi)用預(yù)付賬款報刊雜志費(fèi)18年報刊雜志費(fèi)4004001231轉(zhuǎn)13分配工資費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬A產(chǎn)品薪酬薪酬薪酬工資210000150000100000200004800001231轉(zhuǎn)14計提社會保險費(fèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬A產(chǎn)品薪酬薪酬薪酬社會保險52500375002500050001200001231轉(zhuǎn)15計提攤銷費(fèi)管理費(fèi)用累計攤銷攤銷費(fèi)850085001231轉(zhuǎn)16結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A產(chǎn)品2741402741401231轉(zhuǎn)17結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本庫存商品生產(chǎn)成本A產(chǎn)品A產(chǎn)品149665014966501231轉(zhuǎn)18結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本庫存商品A產(chǎn)品A產(chǎn)品1557027.51557027.51231轉(zhuǎn)19計算城建稅及教育費(fèi)附加稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加2960820725.68882.41231轉(zhuǎn)20結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入本年利潤A產(chǎn)品丙材料捐贈收入25200003000020000027500001231轉(zhuǎn)21結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出類賬戶本年利潤主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用1906915.51557027.5296082120015098031001450001231轉(zhuǎn)22計算所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 210771.12210771.121231轉(zhuǎn)23結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用本年利潤所得稅費(fèi)用 210771.12210771.121231轉(zhuǎn)24結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤本年利潤利潤分配未分配利潤1553913.381553913.381231轉(zhuǎn)25計提法定盈余公積金利潤分配盈余公積提取法定盈余公積法定盈余公積155391.34155391.341231轉(zhuǎn)26宣告分配現(xiàn)金股利利潤分配應(yīng)付股利應(yīng)付現(xiàn)金股利2000002000001231轉(zhuǎn)27結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶利潤分配利潤分配未分配利潤提取法定盈余公積金應(yīng)付現(xiàn)金股利355391.34155391.34200000（三）表10－5現(xiàn)金日記賬2018年憑證摘要對方科目√收入金額（借方）付出金額（貸方）結(jié)存金額月日字號121期初余額3900123現(xiàn)付01補(bǔ)付差旅費(fèi)管理費(fèi)用√2803620129銀付06提現(xiàn)備用銀行存款√500086201210現(xiàn)付02購買辦公用品管理費(fèi)用√150071201231本月發(fā)生額合計及余額500017807120表10－6銀行存款日記賬2018年憑證摘要對方科目√收入金額（借方）付出金額（貸方）結(jié)存金額月日種類號數(shù)121期初余額1974000122銀付01繳納稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)√2540001720000123銀付02補(bǔ)付購貨余款預(yù)付賬款√5068001213200124銀付03支付前欠購料款應(yīng)付賬款√801400411800126銀收01A產(chǎn)品銷貨款主營業(yè)務(wù)收入等√8352001247000127銀付04購買丁材料并驗收入庫周轉(zhuǎn)材料等√87001238300128銀收02收到前欠貨款應(yīng)收賬款√5000001738300129銀付05支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用√1200001618300129銀付06提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金√500016133001210銀付07發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬√48000011333001211銀收04收取銷貨余款預(yù)收賬款√66600017993001211銀付08支付利息費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用等√930017900001213銀收05收到前欠貨款應(yīng)收賬款√44835422383541214銀付09支付到期商業(yè)承兌匯票應(yīng)付票據(jù)√8000021583541219銀收06銷售丙材料其他業(yè)務(wù)收入等√3480021931541227銀付10支付水電費(fèi)制造費(fèi)用等√3000021631541231本月發(fā)生額合計及余額248435422952002163154（四）表10－7應(yīng)收賬款明細(xì)賬二級科目：華鼎公司2018年憑證摘要√借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)121期初余額借4483541213銀收05收到前欠貨款√448354平01231本月發(fā)生額合計及余額448354平0表10－8應(yīng)收賬款明細(xì)賬二級科目：華唐公司2018年憑證摘要√借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)121期初余額借500000128銀收02收到前欠貨款√500000平01212轉(zhuǎn)08銷售A產(chǎn)品√522000借5220001231本月發(fā)生額合計及余額522000500000借522000表10－9預(yù)付賬款明細(xì)賬二級科目：華云公司2018年憑證摘要√借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)121期初余額借50000123轉(zhuǎn)02購買甲材料并驗收入庫√556800貸506800123銀付02補(bǔ)付購貨余款√506800平01231本月發(fā)生額合計及余額506800556800平0表10－10預(yù)付賬款明細(xì)賬二級科目：18年報刊雜志費(fèi)2018年憑證摘要√借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)121期初余額借4001230轉(zhuǎn)12攤銷報刊雜志費(fèi)√400平01231本月發(fā)生額合計及余額400平0表10－11其他應(yīng)收款明細(xì)賬二級科目：齊豫2018年憑證摘要√借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)121期初余額借3000123轉(zhuǎn)01報銷差旅費(fèi)√3000平01231本月發(fā)生額合計及余額3000平0表10－12原材料明細(xì)賬貨名：甲材料計量單位：噸2018年憑證摘要收入（借方）發(fā)出（貸方）結(jié)存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額121期初