2015-2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題匯編

第一部分試題部分2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》%

2015年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

第二部分答案部

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《繁稅收專業(yè)》真題答案及解析

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

2015年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題答案及解析

第一部分試題部分

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共60小題，每小題1分，共60分。每小題只有一個(gè)正確答

案。）

1.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）O

A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B,資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

2.煙葉稅實(shí)行的稅率是。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是（’）？

A.稅收

B.公債

C.政府預(yù)算

D.補(bǔ)貼

4.（）指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

A.木桶效應(yīng)

B.馬太效應(yīng)

C.破窗效冬

D.排擠效應(yīng)在教育期間按照每月（）元定額扣

除。

A.300

B.400

C.800

D.1000）°

6.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說(shuō)法正確的是（

A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅

B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅

C.資源稅采取從量定額的辦法計(jì)征

D.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征20%

7.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1萬(wàn)元以下罰款的是

A.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票2萬(wàn)元的

B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

C.拆本使用發(fā)票的

D.非法代開(kāi)發(fā)票的

8.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，正確的是()

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款

B.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款超過(guò)5年期限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不子退還

9.企業(yè)收入總額中屬于免稅收入的是(

A.國(guó)債利息收入

B.企業(yè)債券利息

C.銷售貨物收入

D.財(cái)政撥款

10.關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的

A.國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是政府和財(cái)政的基本職責(zé)

B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持

C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系

D.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和

培訓(xùn)等

11.T列不屬于社會(huì)救助對(duì)象的是()

A.對(duì)被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)篇

B.對(duì)無(wú)依無(wú)靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障

C,對(duì)生活水平低于國(guó)家最低標(biāo)準(zhǔn)愁庭提供的最低生活保障

D.對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

12.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非

正產(chǎn)損失是指()。

A.自然災(zāi)害損失

B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過(guò)期報(bào)廢損失

C.合理?yè)p耗

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

13.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為

()O

A.借:管理成本1000

貸：累計(jì)攤銷1000

B.借:管理費(fèi)用500

貸:累計(jì)攤銷500

C.借:累計(jì)攤銷500

貸:管理成本500

D.借:累計(jì)攤銷1000

貸：管理費(fèi)用1000

14、下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出

B.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征

稅

C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)

格(金銀首飾以舊換新除外)

D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開(kāi)發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

15.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物

品，這是公共物品的特征之一，通常稱為(

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D.提供目的的非盈利性

16.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是()

A.消費(fèi)者增加，受益程

B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最g化

17.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)的行為活動(dòng)影響領(lǐng)他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成

本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()O

A.成本收益轉(zhuǎn)移

B.極差成本收益

C.外部效應(yīng)

D.收益成本效應(yīng)

18.某些具有正外部效應(yīng)的物品，如果沒(méi)有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是()o

A.供過(guò)于求

B.供不應(yīng)求

C.供求平衡

D.時(shí)多時(shí)少

19.解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是()o

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

20.財(cái)政資源配置的主體是（）。

A.政府

B.市場(chǎng)

C.國(guó)有企業(yè)

D.計(jì)戈U

21.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起決定性作用的是（"

A.政府

B.市場(chǎng)

C.計(jì)戈IJ

D.財(cái)政

22.財(cái)政資源配置采用的程序是（>0

A.政治程序

B.審計(jì)程序

C.經(jīng)濟(jì)程序

D.社會(huì)程序

23.公共物品的效率由（）組成。

A.生產(chǎn)效率和供給效率

B.社會(huì)公平效率和生產(chǎn)效率

C.資源配置效率和供求效率

D.資源配置效率和生產(chǎn)效率

24.實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是（

A.完善公共部門的組織制度

B.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

25.調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，通常采取的手段是（

A.調(diào)整投資

B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模

D.調(diào)整財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

26.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是（）0

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

27.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）o

A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

28.()主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。

A.健全財(cái)政政策

B.功能財(cái)政預(yù)算政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.預(yù)算平衡政策

29.考核國(guó)防支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是()o

A.成本-效益分析法

B.投入產(chǎn)出分析法

C.公共勞務(wù)收費(fèi)法

D.最低費(fèi)用選擇法

30.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是(To

A.購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)啰;亞

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國(guó)民收入分配

C.購(gòu)買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政的收入分配職能

D.購(gòu)買性支出對(duì)政府的收益約束是硬的

32.關(guān)于社會(huì)保障制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。

A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

B.社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇”的調(diào)控手段

C,社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)修成員的收入水平

D.社會(huì)保障制度可以彌尖業(yè)保險(xiǎn)的局限

33.按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段躍的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是()o

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

B.教育、保健等領(lǐng)域

C.社會(huì)福利

D,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

34.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B,財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)

C.財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)

35.稅收的縱向公平是指()o

A.排除特權(quán)階層免稅

B.自然人和法人均需納稅

C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

D.對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收

36.PPP模式中，社會(huì)資本是通過(guò)政府付費(fèi)和()兩大基本類型，來(lái)獲得相應(yīng)的投資回報(bào)的。

A.使用者付費(fèi)

B,可用性付費(fèi)

C.按績(jī)效付費(fèi)

D.按支付意愿付費(fèi)

37.屬于稅法非正式淵源的是()o

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

38.納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)彳允

A.納稅率

B.征稅率

C,稅收能力

D.稅收負(fù)擔(dān)率

39.T列稅法解釋與y解釋鶴陀具有同等法律效力的是

(《稅務(wù)稽查工作規(guī)程/所作的解釋《稅

某市稅務(wù)稽查局

務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

B,某省地方稅務(wù)局對(duì)

C.全國(guó)人大對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》所作的解釋

D.某市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)《發(fā)票管理麟》所作的解釋

40.甲國(guó)某居民公司2019年度來(lái)鴕國(guó)所得200萬(wàn)元，甲國(guó)、乙國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管

轄權(quán)，甲、乙兩國(guó)的企螟聽(tīng)得稅稅率分別為40%和30%,甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行扣除法，該公司2019

年度境外所得應(yīng)涂'國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

稅收繞讓的說(shuō)法，正確的是()o

稅收繞讓可以完全解決重復(fù)征稅

居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

居民在國(guó)外所得的減免稅部分可以得到抵免

居民在境外所得按居住國(guó)家規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

42.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是()o

A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品

B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

C.分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物

D.無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物

43.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

；Lo

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

44.某）萬(wàn)元。

工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2018年1月份銷售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額8.24萬(wàn)

元，已知該設(shè)備于2012年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元；另銷售自己

使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（

A.0

B.0.20

C.0.24

D.1.20

45.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建峨列工礦區(qū)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積洋雋米）為計(jì)稅依據(jù)

C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)占地使用稅

D.土地使用權(quán)尚未確定的，由實(shí)際使用人納稅

46.下列各項(xiàng)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（

A.車輛停放服務(wù)

B.將建筑物廣告位出租給其他單島于發(fā)布廣告

C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、

D.出租車公司向使用本輸自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

47.某企業(yè)為一般納稅人，2016年12月銷售一臺(tái)2007年購(gòu)入的設(shè)備，該設(shè)備）元。

不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅收入20000元，則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（

A.800

B.400

C.388.35

D.340

48.自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的

小型微利企業(yè)，其所得減按()計(jì)人應(yīng)納稅所得額，按()的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.50%；20%

B.25%；15%

C.20%；10%

D.50%；15%

49.企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是。。

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

50.某國(guó)有企業(yè)2011年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年虧損30萬(wàn)元，2012年度盈利10萬(wàn)元，2013年度虧

損5萬(wàn)元，2014年度虧損15萬(wàn)元，2015年度盈利8萬(wàn)元，2016年度盈利6萬(wàn)元，2017年度盈利40

萬(wàn)元，則該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額為/I萬(wàn)元。

A.14

B.20

C.26

D.40

51.列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅

A.基金會(huì)

B.有限合伙企業(yè)

C,非企業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

52.關(guān)于社會(huì)保障制度類型的說(shuō)法，正確的是(

A.社會(huì)保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來(lái)自于受保人交方的保險(xiǎn)費(fèi)

B.社會(huì)救濟(jì)型的費(fèi)用來(lái)自于政府預(yù)算撥款和個(gè)人繳納

C.普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)

D.節(jié)儉基金型個(gè)人賬戶中的資金麴繼承性

53.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，不正確的是(

A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的嚶，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.利息收入，按照合同名涂［責(zé)務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

54.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是()。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人

55.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()o

A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

B,擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門

D.房屋的出典人

56.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B,減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

57.政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過(guò)（）具體體現(xiàn)。

A.政府行政管理體制

B.權(quán)利的分配

C.財(cái)力分配

D.政府預(yù)算管理體制

58.下列行為中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形是

A.納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.納稅人因地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管卷務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

59.納稅人需先將已填過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)廂住管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，然后領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票，

這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式稱為（）。

A.交舊領(lǐng)新

B.定額供應(yīng)

C.驗(yàn)舊領(lǐng)新

D.批量供應(yīng)

60.適用于緊急情況或■及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)方式是（

A.單一來(lái)源采購(gòu)

B.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

C.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)

D.國(guó)內(nèi)國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)

二、多項(xiàng)選擇題

61.公共物品的特征包括（）?

A.效用的不可分割性

B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性

C.受益的排他性

D.提供主體的市場(chǎng)性

E.提供目的的非盈利性

62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅

額時(shí)準(zhǔn)予作為專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.個(gè)人繼續(xù)教育支出

C.住房貸款支出

D.住房租金支出

E.贍養(yǎng)老人支出

63.下列選項(xiàng)，免于征收環(huán)境保護(hù)稅的有()o

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

B,船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

E.機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的

64.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在(

A.公共物品的缺失

B.外部效應(yīng)

C.充分競(jìng)爭(zhēng)

D,收入分配不公

E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

65.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地礴間

C.是無(wú)償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方了間

E.并非政府的終極支出

66.在中央和地加(府布］劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()o

A.分割稅禎

B.分割稅率

C.分割稅種

D,分割稅制

E.分割稅基

67.社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括()o

A.干預(yù)市場(chǎng)機(jī)制

B,改善初始條件的不公平

C.創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

D.干預(yù)個(gè)人偏好

E.實(shí)施平均主義

68.按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策分為()o

A.擴(kuò)張性財(cái)政政策

B.緊縮性財(cái)政政策

C.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

D.中性財(cái)政政策

E.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

69.根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例，下列說(shuō)法正確的有（）o

A,出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃FOB〃的含義是〃船上交貨〃的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱。又稱〃離岸價(jià)格〃

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃CFR〃的含義是〃到岸價(jià)格〃的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格〃CIF〃的含義是〃成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)〃的價(jià)格屬于簡(jiǎn)稱，又稱

“到岸價(jià)格”

70.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有（）。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)

C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分

D.我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家

71.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）0

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C,公路線路占用耕地V

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.醫(yī)院占用耕地

72.以下屬于純公共物品的有

A.國(guó)防

B.法律設(shè)施

C.環(huán)境保護(hù)

D.高等教育

E.醫(yī)療

73.2019年1月，我國(guó)居民個(gè)人王某取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)當(dāng)納入綜合所得，按納稅

年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的有（

A.工資收入8000元

B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)3000元

C.在報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬2000元

D.出租住房取得租金5000元

E.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得1000000元

74.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()o

A.裝卸費(fèi)

B.集資款

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)

E.未逾期的啤酒包裝物押金

75.財(cái)政的積累性支出有（）。

A.國(guó)防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

76.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是（

A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)作出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人為應(yīng)繳稅款，其為繳納稅款

的滯納金

77.納稅檢查的客體包括

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)少

E.納稅擔(dān)保人

78.存貨項(xiàng)目包括（

A.原材料

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

E.遞延資產(chǎn)

）0

79.公債發(fā)行的原則包括（

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則

C.發(fā)行成本最大原則

D.發(fā)行有度原則

E.利潤(rùn)最大化原則

80.政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）o

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

三、案例分析題

C-）一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2018年支付合理的工資薪金總額3000另外，

萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資500萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生黨組織工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。年購(gòu)置節(jié)育第鼬回

專用設(shè)備1000萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。

81.該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（”

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

82.該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為（）萬(wàn)元。

A.3000

B.3500

C.2600

D.500

83.該企業(yè)允許稅前抵免的黨組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額是（）萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.50可以按比例

84.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，碗腦曾元際

使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免的應(yīng)納所得稅

額是（

A.100

B.80

C.320

D.400

85.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)

該掌握的原則有（）。

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不定符合行業(yè)水平

C《全韭串耳委宜里吧募整繁再菱瞽瘦弱嫄媽驥的兩個(gè)子女正在讀小學(xué)，已知王某在北

京沒(méi)料畬南度黜O評(píng)月1W蝴匏,為馳租人簽訂3年房屋租賃合同，夫妻約定由王

某扣除子女教育費(fèi)。

⑴假設(shè)其2019年全年工資、薪金取得基本工資、全勤獎(jiǎng)金、效益獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)貼共20萬(wàn)元。

每月王某負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金共1200元。

⑵提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購(gòu)買修理用工具支出200元。

⑶發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。

(4)花費(fèi)500元購(gòu)買福利彩票，中獎(jiǎng)6000元。

個(gè)人所得稅綜合所得稅率表如下

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過(guò)36000元的30

2超過(guò)36000元至144000元的部分102520

3超過(guò)144000元至300000元的部分2016920

4超過(guò)300000元至420000元的部分31920

5超過(guò)420000元至660000元的部分3052920

6超過(guò)660000元至960000元的部分85920

7超過(guò)960000元的部分a45181920

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素’分析回答下列小題。

86.王某取得的下列所得中，應(yīng)按照金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是(”

A.效益獎(jiǎng)金

B.基本工資

C.全勤獎(jiǎng)金

D.加班補(bǔ)貼

87.有關(guān)王某提供維修服務(wù)肉ftb勺勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的

收入額，下列算式正確的是.)o

A.1500X(1-20%)

B.(1500-200)X(1-20%)

C.1500X(1-20X70%

D.(1500-200)X(1-20%)X70%

88.有關(guān)王某發(fā)表專業(yè)文益J稿酬所得在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下

列算式正確的是()。

A.5000X(1-20%)

B.5000X(1-20%)X70%

C.(5000-800)X(1-20%)

D.(5000-800)x(1-20%)X70%

89.有關(guān)王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額，下列算式正確的是()。

A.6000X(1-20%)X20%

B.(6000-500)X(1-20%)X20%

C.6000X20%

D.(6000-500)X20%

90.王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()o

A.6240

B.6480

C.6500

D.6520

(三)某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1

000平方米，房產(chǎn)原值30000萬(wàn)元；銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬(wàn)元；職工幼兒園占地

200平方米，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元；餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。企業(yè)于2017年3月1

日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，并支付廣告制作費(fèi)30萬(wàn)元。(加工承攬

合同印花稅稅率0.5%。，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3%。)o當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用

稅稅額為7元/平方米。

91.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法，正確的有(

A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅V

B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

D.該企業(yè)餐廳占地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

92.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為()o

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

93.該企業(yè)2017年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

94.該企業(yè)2017年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

95.該企業(yè)2017年需要繳納的印花稅合計(jì)為()元。

A.111

B.150

C.171

D.185

（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對(duì)外

含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元。2019年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)A產(chǎn)品200件用于職工福利。

（3）銷售A產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物租金20000元。另外收包裝物押

金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

（4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。

96.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”80000元

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“77669.9元

C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”70796.46元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”2330.1元

97.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）。、

A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“160000元

B.貸記“庫(kù)存商品”100000元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”272000元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”23247.86#

98.甲企業(yè)收取的包裝物租金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為）o

A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”1000元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”3400元

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng),^X”582.52元

D.貸記''應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”2300.88元

99.甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.借記“銀行存款”10000元

B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元

C.貸記“其他應(yīng)付款"8瀚'元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”1700元

100.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（）o

A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”170000元

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”30000元

D.借記“原材料”1000000元

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)職稱《財(cái)政稅收專業(yè)》真題

一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）

1.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊

角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車

1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為

C）元。

A.1800.00

B.2499.03

C.3400.00

D.4200.00

2.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）o

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.反向記賬法

3.下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是？）o

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂(lè)部理論

4.提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持M濟(jì)之衡的理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。

A.瓦格納

B.勒納

C.阿爾文-漢森

5.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。。

A.采取賒銷方式銷蕾貨魏未簽訂書(shū)面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期付款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.采取直接付款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

6.關(guān)于納稅擔(dān)保的說(shuō)法，正確的是（）。

A.我國(guó)的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

B.行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

C.納稅人可將權(quán)利證書(shū)交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

D.納稅人不得以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

7.稅收保全措施的范圍不包括。。

A.納稅人經(jīng)營(yíng)的商品

B,納稅人生產(chǎn)的貨物

C.個(gè)人維持生活必需的住房和用品

D.機(jī)動(dòng)車輛

8.在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，屬于稅收支出中的

A.稅收抵免

B.稅收扣除

C.稅收豁免

D.優(yōu)惠稅率

9.煙葉稅的稅率是（

A.3%

B.5%

C.20%

D.25%

10.關(guān)于城建稅稅收減免的說(shuō)法，錯(cuò)誤的

A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨：，兩稅”的減融減免

B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也同時(shí)退庫(kù)

C,海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值消費(fèi)稅，減征城建稅

對(duì)國(guó)%重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

機(jī)

D.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，和教育費(fèi)附加

11.下列不屬于直接顯性債務(wù)的是

A.公債

B.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

D.欠發(fā)工資而形成的債務(wù)

12.下列不屬于優(yōu)化政府預(yù)算決策路徑的是（

A.適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決旎~治缺陷

B.明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制

C.以民主改進(jìn)政治決策諭

D.按照法定程序編制預(yù)算草案

13.下列不屬于存貨項(xiàng)目的是（

A.遞延資產(chǎn)

B,低值易耗品

C.自制半成品

D.發(fā)出商品

14.關(guān)于個(gè)人持有全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票的應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤

的是（）

A.持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.持股期限1個(gè)月的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.持股期限在1個(gè)月以上至1年的.暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

15.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年4月取得含稅銷售收入64.35萬(wàn)元，當(dāng)期

發(fā)出包裝物收取押金1.17萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為3.51萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)

提的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.9.35

B.9.52

C.9.86

D.10.33)0

16.國(guó)際重復(fù)征稅的免除最有效的方法是(

A.低稅法

B,扣除法

C.免稅法

D.抵免法

17.設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的

A.彈性原則

B.便利原則

C.節(jié)約原則

D.公平原則

18.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物的排放量確定

B,應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

19.下列不屬于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基保險(xiǎn)領(lǐng)取條件的是().

A.年滿60周歲

B.達(dá)到法定退休年齡

C.所在單位和個(gè)人依法參保

D.個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿15年

20.某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或

沒(méi)有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（

A.不完全競(jìng)爭(zhēng)

B,效率缺失

C.競(jìng)爭(zhēng)障礙

D.外部效應(yīng)

21.財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是。。

A.商業(yè)銀行

B.政策性金融機(jī)構(gòu)

C.財(cái)政部門

D.中央銀行

22.檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.稅收額外收益最小化

B.稅收收入最大化

C.征稅成本最小化

D.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

23.預(yù)算原則是伴隨社會(huì)發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)的是()o

A.控制性

B.周密性

C.可靠性

D.績(jī)效性

24.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企

業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。

￡60%鄉(xiāng)

B.70%

C.80%

D.90%

25.某企業(yè)2018年4月將一臺(tái)賬面原值100萬(wàn)元、已提折42萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修

理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審懋填外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)14萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)

1.5萬(wàn)元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。禍企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為。萬(wàn)元。

A.3.2

C.8.4

D.12.0

26.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

C.公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

27.國(guó)際收支平衡是指()o

A.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

B.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D,經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

28.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

B.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

C.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容

D.社會(huì)保障支出是彈性很大的支出

29.普遍津貼型社會(huì)保障制度的資金來(lái)源是（）.

A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.以受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C.完全由財(cái)政撥款

D.以財(cái)政拔款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

30.某公司是甲國(guó)居民納稅人，2017年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得，80萬(wàn)元，

來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對(duì)境外所得實(shí)行扣除法：乙國(guó)

實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。該公司2017年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

31.2018年2月，某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000

元：將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅

率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類產(chǎn)品輪匚2018年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)

稅為（

A.12392.60

B.10191.18

C.15150.54

D.10214.36

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照（）確認(rèn)

收入的實(shí)現(xiàn)。

A.船舶交付日期

B.船舶完工「

C.實(shí)際收款日期

D.納稅年度內(nèi)完成的工作量

33.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理

規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于

交易支付總額的（）.

A.15%

B.25%

C.75%

D.85%

34.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅

收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無(wú)限期

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法，從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）

日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國(guó)庫(kù)。

A.7

B.15

C.30

D.60

36.下列理論中，研究非純公共物品的供給、需求與均衡致量的理論是（

A.公共物品及服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂(lè)部理論

37.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于

A.分割稅制

B.分割稅種

C.分割稅率

D.分割稅額

38.在中央與地方以及地方各級(jí)政畛間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（

A.稅收管理體制

B.國(guó)有資產(chǎn)管理體制

C.財(cái)政管理體制

D.國(guó)有資產(chǎn)世類

39.財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能

是（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.穩(wěn)定功能

C.控制功能

D.導(dǎo)向功能

40.最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是（）。

A稅收

B.政府預(yù)算

C.公債

D.政府投資

41.世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是（）o

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行透支或借款

C.增收減支

D.動(dòng)用結(jié)余

42.通過(guò)立法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是（）o

A.強(qiáng)制性

B.直接性

C.間接性

D.固定性

43.增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的（）原則。

A.效率

B.適應(yīng)

C.恰當(dāng)

D.經(jīng)濟(jì)利益

44.稅收征收管理中的O形式適用于大型企耍稅收征管。

A,區(qū)域管理

B.行業(yè)管理

C.駐廠管理

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

45.政府間收支調(diào)節(jié)制度中，（）是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任

或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)的財(cái)力作保障。

A.地方政府均衡/

B.中央政府與地方政府均衡

C.縱向均衡

D,橫向均衡

46.納稅人未按照哪糖南靛東理稅務(wù)登記手續(xù)

，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。

20000元以下

A.2000元以上,

10000元以下

B.5000元以上,

10000元以下

C.5000元以上,

D.2000元以上,

47.公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（

A.調(diào)換償還法

以軸解償觸還法

典.故刻健榛域繁榮年份的財(cái)政盈余補(bǔ)償蕭條年份的財(cái)政赤字，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

目的的預(yù)算政策是OO

A.功能財(cái)政預(yù)算政策

B.預(yù)算平衡政策

C.周期平衡預(yù)算政策

D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策

49.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人、扣稅義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得

或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財(cái)政主管部

門批準(zhǔn)，不得銷毀

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代

扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置

50.對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的皎為（

A.品種法

B.分批法

C.分步法

D.綜合法

51.在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的特征是（

A.面臨各種偏好加總的困難

B.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本

C.代表人民的利益

D.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

）0

52.政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是

A.決策程序的法定性

B.對(duì)公共偏好的

C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑

D,提高決策的透明度

53.李某在甲市擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢，將商鋪賣給王某，由于王某長(zhǎng)期居

住在乙市，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是（）.

A.李某

B.王某

C.劉某

D.王某和劉某

54.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額，就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的

增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他

收入

D.土地增值稅適用的最高稅率為100%

55.關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋

B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局

D.稅收司法解釋具有法律效力

56.公債償還本金的方式中，政

府在發(fā)行公債時(shí)規(guī)定米抽簽，分期分批予以償還指

的是()O

A.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法

B.抽簽償還法

C.比例償還法

D.到期一次償還法

57.發(fā)行公債既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)居民的應(yīng)債能力，所遵循

的原則是()O

A.景氣發(fā)行原則

B.穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則

C.發(fā)行成本最小原則

D.發(fā)行有度原則業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)的劃分

58.將國(guó)有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、依據(jù)為(

A國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)移

B.國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)

C.管理體制

D.存在于境內(nèi)境外

59.下列不屬于資源性國(guó)有資產(chǎn)特征的是(

A.天然性

B.有用性

C.無(wú)限性

D.壟斷性

的特霞?，雌情蝌懸甦遵嘛滕州培U嘲中翻醒肄不斷私建規(guī)模報(bào)酬遞增

爭(zhēng)障礙

B.外部效應(yīng)

C.不完全競(jìng)爭(zhēng)

D.效率缺失

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少

有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）。

61.關(guān)于購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的有（）。

A.購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配

B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)

C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的

D.購(gòu)買性支出對(duì)政府的支出效益約束是硬的

E.購(gòu)買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

62.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有（）。

A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分

B.稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平

D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定

E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)

63.依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列屬于免稅收入的有（4、

A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收》

B.財(cái)政撥款

C.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取彳帆收入

D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居曉業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)盛連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收

、九

rm

64.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的有時(shí)）。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)

關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)絳及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破潞撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政

管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原

稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行