做賬實操-影視城的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫做賬實操-影視城的賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理門票收入：某周末影視城共售出門票5000張，每張門票售價80元，款項已收存銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款400000貸：主營業(yè)務(wù)收入-門票收入400000解析：門票收入是影視城的主要收入來源之一，當收到門票款項時，按照實際收款金額確認主營業(yè)務(wù)收入。場地租賃收入：將影視城內(nèi)的一處大型攝影場地租給某劇組，租賃期為3個月，每月租金500000元，一次性收取租金1500000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款1500000貸：預收賬款1500000在租賃期內(nèi)，每月確認收入：借：預收賬款500000貸：主營業(yè)務(wù)收入-場地租賃收入500000解析：由于租金提前一次性收取，在收到款項時先計入預收賬款，然后在租賃期內(nèi)按照權(quán)責發(fā)生制原則，每月平均確認收入。影視服務(wù)收入：為劇組提供道具租賃、化妝造型等影視服務(wù)，共計收費300000元，款項尚未收到。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款300000貸：主營業(yè)務(wù)收入-影視服務(wù)收入300000解析：提供影視服務(wù)后，雖然款項尚未收到，但滿足收入確認條件，應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入，同時將未收款項計入應(yīng)收賬款。二、成本相關(guān)賬務(wù)處理場地維護成本：為維護影視城內(nèi)的拍攝場地，本月支付場地清潔、設(shè)備維修等費用80000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-場地維護成本80000貸：銀行存款80000解析：場地維護成本與主營業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本，反映為獲取收入所付出的成本。道具服裝成本：采購一批新的道具和服裝，用于提供影視服務(wù)，花費200000元，款項已付。本月道具服裝的折舊及損耗費用為30000元。采購賬務(wù)處理：借：庫存商品-道具服裝200000貸：銀行存款200000折舊及損耗賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-道具服裝成本30000貸：累計折舊（或庫存商品-道具服裝損耗）30000解析：采購道具服裝時，先計入庫存商品。在使用過程中，根據(jù)折舊及損耗情況，將相關(guān)成本計入主營業(yè)務(wù)成本，準確核算成本。演職人員薪酬成本：支付本月演職人員薪酬共計150000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-演職人員薪酬150000貸：應(yīng)付職工薪酬150000借：應(yīng)付職工薪酬150000貸：銀行存款150000解析：演職人員薪酬是為提供影視服務(wù)而發(fā)生的直接成本，先計提應(yīng)付職工薪酬，再實際支付。三、費用相關(guān)賬務(wù)處理營銷費用：為推廣影視城，投入廣告宣傳費用100000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：銷售費用-廣告宣傳費100000貸：銀行存款100000解析：廣告宣傳費用是為了吸引游客和劇組，提高影視城知名度，屬于銷售費用范疇。管理費用：支付本月辦公場地租金30000元，水電費5000元，管理人員工資60000元。賬務(wù)處理：借：管理費用-場地租金30000管理費用-水電費5000管理費用-人員工資60000貸：銀行存款95000解析：辦公場地租金、水電費以及管理人員工資等屬于管理部門為組織和管理影視城運營所發(fā)生的費用，計入管理費用。財務(wù)費用：因建造影視城向銀行借款，本月支付借款利息20000元。賬務(wù)處理：借：財務(wù)費用-利息支出20000貸：銀行存款20000解析：借款利息支出屬于為籌集資金而發(fā)生的費用，計入財務(wù)費用。四、資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)購置：購入一批攝影設(shè)備，價值800000元，增值稅稅額104000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)-攝影設(shè)備800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）104000貸：銀行存款904000解析：購入固定資產(chǎn)按實際成本入賬，取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額。固定資產(chǎn)折舊：上述攝影設(shè)備預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額為13333.33元（800000÷5÷12）。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-固定資產(chǎn)折舊13333.33貸：累計折舊13333.33解析：固定資產(chǎn)折舊作為與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的成本，計入主營業(yè)務(wù)成本，通過累計折舊科目反映固定資產(chǎn)損耗。五、稅費相關(guān)賬務(wù)處理假設(shè)影視城本月除上述業(yè)務(wù)外，需繳納增值稅30000元，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。計算附加稅費：城市維護建設(shè)稅=30000×7%=2100元，教育費附加=30000×3%=900元，地方教育附加=30000×2%=600元。賬務(wù)處理：借：稅金及附加3600貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2100應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加900應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加600繳納稅費：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2100應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加900應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加600貸：銀行存款33600解析：計算附加稅費通過稅金及附加核算，繳納稅費時沖減相應(yīng)應(yīng)交稅費科目。六、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)轉(zhuǎn)：期末將主營業(yè)務(wù)收入等收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。假設(shè)主營業(yè)務(wù)收入總計為1200000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)收入1200000貸：本年利潤1200000解析：將收入類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤，以計算當期利潤。成本費用結(jié)轉(zhuǎn)：將主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、稅金及附加等費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。假設(shè)主營業(yè)務(wù)成本為473333.33元，銷售費用為100000元，管理費用為95000元，財務(wù)費用為20000元，稅金及附加為3600元。賬務(wù)處理：借：本年利潤691933.33貸：主營業(yè)務(wù)成本473333.33銷售費用100000管理費用95000財務(wù)費用20000稅金及附加3600解析：將費用類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤，與收入相抵，計算出當期凈利潤。[影視城名稱][具體日期]會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預提待攤等跨期業(yè)務(wù)進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應(yīng)負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000管理費用8,000財務(wù)費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財務(wù)報表編制1.根據(jù)總賬、明細賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類科目余額列示在左邊，負債、所有者權(quán)益類科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況，如貨幣資金項目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計填列，應(yīng)收賬款項目按應(yīng)收賬款明細賬借方余額減去壞賬準備后的凈額填列。利潤表：按照“收入成本費用=利潤”邏輯，將當期主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項目列示在上部，主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等成本費用項目列示在下部，計算得出凈利潤，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果，各項目金額根據(jù)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)，分類反映企業(yè)經(jīng)