做賬實操-資產(chǎn)管理辦法

會計實操文庫做賬實操-資產(chǎn)管理辦法一、目的為加強公司資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司擁有或控制的所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理。三、資產(chǎn)分類及定義1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值較高（具體金額標準由公司確定），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具等。2.流動資產(chǎn)指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術、商譽等。四、職責分工1.資產(chǎn)使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護，確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)；配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)的清查、盤點、登記等工作；根據(jù)業(yè)務需求，提出資產(chǎn)購置、報廢、調(diào)撥等申請，并對資產(chǎn)的使用效益負責。2.資產(chǎn)管理部門（可設在財務部門或獨立設置）負責制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度，統(tǒng)籌規(guī)劃公司資產(chǎn)的配置、管理和處置；建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行分類編號、登記入賬，記錄資產(chǎn)的購置、折舊、調(diào)撥、報廢等變動情況；定期組織資產(chǎn)清查、盤點工作，監(jiān)督資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理情況，協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)相關問題；負責審核資產(chǎn)購置、報廢、調(diào)撥等申請，確保符合公司資產(chǎn)管理制度和業(yè)務發(fā)展需求。3.財務部門負責資產(chǎn)的財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度，正確計提資產(chǎn)折舊、攤銷等費用，準確記錄資產(chǎn)的價值變動情況；參與資產(chǎn)購置、處置等重大決策，從財務角度提供專業(yè)意見和建議；配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查、盤點，核對賬實是否相符，確保財務數(shù)據(jù)與資產(chǎn)管理記錄一致。4.采購部門根據(jù)公司資產(chǎn)購置計劃，負責資產(chǎn)的采購工作，選擇合適的供應商，通過詢價、招標等方式，確保采購的資產(chǎn)質(zhì)量合格、價格合理、符合公司要求；負責采購合同的簽訂、執(zhí)行以及資產(chǎn)到貨后的驗收工作，將驗收合格的資產(chǎn)及時移交資產(chǎn)管理部門和使用部門，并辦理相關入賬手續(xù)。5.技術部門（針對特定資產(chǎn)，如設備等）為資產(chǎn)的使用、維護、評估等提供技術支持，協(xié)助資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)計劃，參與資產(chǎn)的驗收、鑒定工作，對資產(chǎn)的技術性能、質(zhì)量狀況等進行專業(yè)判斷，為資產(chǎn)的合理配置和有效利用提供技術依據(jù)。五、資產(chǎn)購置1.需求提出資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、工作實際需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置原因、預計使用時間、預算金額等信息，經(jīng)部門負責人簽字確認后提交給資產(chǎn)管理部門。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對申請進行初審，審核購置需求的合理性、必要性以及是否符合公司資產(chǎn)配置標準和預算安排，初審通過后，根據(jù)資產(chǎn)購置金額和公司審批權(quán)限規(guī)定，將申請表依次提交給相關領導（如分管領導、總經(jīng)理等）進行審批，審批通過后轉(zhuǎn)交給采購部門進行采購。3.采購實施采購部門按照公司采購制度，開展采購工作，選擇供應商、簽訂采購合同、跟進采購進度，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。資產(chǎn)到貨后，由采購部門會同使用部門、技術部門（如有需要）進行驗收，驗收合格的資產(chǎn)，填寫《資產(chǎn)驗收單》，注明資產(chǎn)詳細信息、驗收情況等，簽字確認后，采購部門將資產(chǎn)移交資產(chǎn)管理部門辦理入賬手續(xù)，同時將相關憑證傳遞給財務部門進行賬務處理。六、資產(chǎn)登記與臺賬管理1.資產(chǎn)編號資產(chǎn)管理部門對新購置的資產(chǎn)按照統(tǒng)一的編碼規(guī)則進行編號，編號應包含資產(chǎn)類別、購置時間、順序號等關鍵信息，確保每個資產(chǎn)都有唯一的識別代碼，便于管理和查詢。2.臺賬建立建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息，包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、供應商、使用部門、存放地點、折舊方法及年限（針對固定資產(chǎn)）等內(nèi)容，同時實時更新資產(chǎn)的變動情況，如調(diào)撥、維修、報廢等信息，確保臺賬信息準確、完整，與實際資產(chǎn)狀況相符。3.賬實核對資產(chǎn)管理部門定期與財務部門、資產(chǎn)使用部門進行賬實核對，確保資產(chǎn)臺賬、財務賬目與實際資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)一致。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查找原因，進行相應的調(diào)整和處理。七、資產(chǎn)使用與維護1.使用管理資產(chǎn)使用部門應指定專人負責資產(chǎn)的使用管理，嚴格按照資產(chǎn)的操作規(guī)程進行操作，避免因違規(guī)使用造成資產(chǎn)損壞；對資產(chǎn)的使用情況進行日常記錄，如設備的使用時長、運行狀況等，定期向資產(chǎn)管理部門反饋，以便及時掌握資產(chǎn)的使用效益和狀態(tài)變化。2.維護保養(yǎng)根據(jù)資產(chǎn)的類型、使用頻率等因素，制定相應的維護保養(yǎng)計劃，明確維護保養(yǎng)周期、責任部門或人員、維護內(nèi)容等。技術部門提供技術指導，資產(chǎn)使用部門或?qū)I(yè)維護人員按照計劃定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能穩(wěn)定、延長使用壽命。對于資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)的故障、損壞等情況，使用部門應及時報修，資產(chǎn)管理部門協(xié)調(diào)安排維修事宜，記錄維修情況及費用支出情況。八、資產(chǎn)調(diào)撥1.內(nèi)部調(diào)撥申請因業(yè)務調(diào)整或工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間進行調(diào)撥時，由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)出及調(diào)入部門、調(diào)撥原因等信息，經(jīng)調(diào)出部門負責人和調(diào)入部門負責人簽字同意后，提交給資產(chǎn)管理部門審核。2.審核與辦理資產(chǎn)管理部門對調(diào)撥申請進行審核，確保調(diào)撥符合公司資產(chǎn)配置和業(yè)務需求，審核通過后，更新資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)調(diào)撥情況，并通知財務部門進行相應的賬務調(diào)整，同時協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào)出部門和調(diào)入部門辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)順利轉(zhuǎn)移。九、資產(chǎn)報廢1.報廢申請資產(chǎn)使用部門對達到報廢條件（如使用年限過長、技術陳舊無法修復、嚴重損壞等）的資產(chǎn)，填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明資產(chǎn)報廢原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、已使用年限、折舊情況等內(nèi)容，附上相關證明材料（如損壞照片、維修記錄、技術鑒定報告等，如有），經(jīng)部門負責人簽字確認后提交給資產(chǎn)管理部門。2.鑒定與審批資產(chǎn)管理部門收到申請后，組織相關技術人員、財務人員等組成鑒定小組，對擬報廢資產(chǎn)進行鑒定，評估其是否確實符合報廢條件，出具鑒定意見。經(jīng)鑒定確認報廢的資產(chǎn)，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，依次提交給相關領導（如分管領導、總經(jīng)理等）審批，審批通過后，方可進行報廢處理。3.報廢處置財務部門根據(jù)批準的報廢申請，進行相應的賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值；資產(chǎn)管理部門對報廢資產(chǎn)進行登記，并按照公司規(guī)定的處置方式（如出售給廢品回收公司、拆解零部件再利用、捐贈等）進行處置，記錄處置情況及處置收入（如有），確保報廢資產(chǎn)處置合規(guī)、透明，處置收入及時足額入賬。十、資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門定期制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方式、參與人員等內(nèi)容，一般至少每年進行一次全面清查盤點，也可根據(jù)實際情況進行不定期的局部清查盤點。2.清查盤點實施由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務部門、資產(chǎn)使用部門等相關人員組成清查盤點小組，按照既定的計劃對公司資產(chǎn)進行逐一清查盤點，核對資產(chǎn)的實際數(shù)量、狀態(tài)與資產(chǎn)臺賬、財務賬目是否相符，記錄盤盈、盤虧情況及其他異常信息，對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行調(diào)查核實。3.結(jié)果處理根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)清查盤點的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容，提交給公司相關領導和部門。對于盤盈的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行入賬處理；對于盤虧的資產(chǎn)，查明原因，追究相關責任人員的責任（如因人為疏忽、違規(guī)操作等造成），并根據(jù)公司財務制度進行相應的賬務處理。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制建立健全資產(chǎn)監(jiān)督管理機制，由審計部門、財務部門等定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查資產(chǎn)購置、使用、調(diào)撥、報廢等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，并向公司管理層報告。2.考核措施將資產(chǎn)管理工作納入各相關部門和人員的績效考核指標體系，對資產(chǎn)管理規(guī)范、資產(chǎn)使用效益高、積極配合資產(chǎn)清查盤點等工作的部門和個人給予適當獎勵；對違反資產(chǎn)管理規(guī)定，導致資產(chǎn)流失、損壞、閑置浪費等情況的部門和人員，視情節(jié)輕重給予相應的處罰。十二、附則1.本辦法由公司[具體負責部門，如資產(chǎn)管理部門]負責解釋和修訂，如有未盡事宜，參照國家相關法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。2.本辦法自發(fā)布之日起施行。會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側(cè)重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業(yè)務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權(quán)債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業(yè)務進行調(diào)整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進行結(jié)賬操作，對各損益類科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入50,000元：借：主營業(yè)務收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結(jié)賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續(xù)利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結(jié)，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余