2021中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》模擬試題及答案

2021中級經(jīng)濟師考試《財政稅收》模擬試題

及答案

單選題

1.公共產(chǎn)品的核心特征是受益的非排他性和（）o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的非盈利性

C.效用的可分割性

D.取得方式的非競爭性

『正確答案」D

2.某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他

個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團

消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品（）特征的表現(xiàn)。

A.受益的非排他性

B.提供目的的非營利性

C.取得方式的非競爭性

D.效用的不可分割性

『正確答案」A

3.(2004年)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是

()o

A.社會產(chǎn)品

B.社會再生產(chǎn)

C.市場失靈

D.貨幣流通

『正確答案」C

4.某些具有負外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預，在市

場上的數(shù)量是（）。

A.供過于求

B.供不應(yīng)求

C.供求平衡

D.時多時少

『正確答案」A

5.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（），確保公共部門

的行為不偏離政府的意圖。

A.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

B.完善民主、科學的財政決策機制

C.完善所得稅制度

D.完善事業(yè)單位撥款制度

『正確答案」A

6.收入分配職能的目標是（）。

A.實現(xiàn)按勞分配

B.完善收入體制

C.實現(xiàn)共同富裕

D.實現(xiàn)公平分配

『正確答案」D

7.一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)

是（）。

A.經(jīng)常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

『正確答案」C

8.當社會總供給大于社會總需求時，政府預算應(yīng)該實行的政

策是（）o

A.結(jié)余政策

B.擴張政策

C.平衡政策

D.緊縮政策

『正確答案」B[

多選題

L公共財政的理論基礎(chǔ)是（）理論。

A.公共產(chǎn)品

B.公共選擇

C.政府失靈

D.市場失靈

E.外部性

『正確答案」AD

2.公共產(chǎn)品具有（）特征。

A.權(quán)益的社會性

B.效用的可分割性

C.受益的排他性

D.取得方式的非競爭性

E.提供目的的非盈利性

『正確答案」DE

3.市場失靈主要表現(xiàn)在（）o

A.市場不能提供公共產(chǎn)品

B.經(jīng)濟不完全競爭

C.收入分配的社會公平

D.經(jīng)濟波動和失衡

E.外部效應(yīng)的存在

『正確答案」ABDE

4.在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的原因主要是（）。

A.不完全競爭的存在

B.市場的盲目性

C.市場的競爭性

D.信息不完全

E.市場不能提供公共產(chǎn)品

『正確答案」BE

5.公共產(chǎn)品的效率由（）組成。

A.生產(chǎn)效率

B.供給效率

C.社會公平效率

D.資源配置效率

E.供求效率

『正確答案」AD

6.以下屬于準公共產(chǎn)品的有（）。

A.外交

B.醫(yī)療

C.環(huán)境保護

D.高等教育

E.國防

『正確答案」BD

7.財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（）o

A.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平

B.進行地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

C.調(diào)節(jié)個人收入水平

D.進行公共支出

E.進行社會福利支出

『正確答案」AC

8,調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有（）o

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.消費稅

D.土地增值稅

E.房產(chǎn)稅

r正確答案」ACDE

9.我國下列政策手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）o

A.對工資薪金所得征收個人所得稅

B.對企業(yè)征收的企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)征收消費稅

D.社會保障制度

E.對勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅

『正確答案」ADE

10.在市場經(jīng)濟條件下，財政職能有（）o

A.資源配置職能

B.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

C.對外經(jīng)濟平衡職能

D.充分就業(yè)職能

E.收入分配職能

『正確答案」AB

單選題

1.把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依

據(jù)是（）。

A.財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位

B.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)

C.財政支出的目的性

D.財政支出的收益范圍

『正確答案」B

2.下列支出中，屬于預防性支出的有（）o

A.國防支出

B.經(jīng)濟建設(shè)支出

C.文教支出

D.社會福利支出

『正確答案」A

『正確答案」（1）預防性支出：用于維持社會秩序和保衛(wèi)國

家安全、保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定等方面的支出。國防、

司法、公安與政府行政部門的支出。（2）創(chuàng)造性支出：用于改善

人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。經(jīng)濟、

文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。

3?當政府購買性支出減少時，產(chǎn)生的結(jié)果是（）。

A.勞動力的工資提高

B.直接減少社會總需求

C.形成經(jīng)濟繁榮

D.價格上升，利潤提高

『正確答案」B

「正確答案」政府購買性支出的減少：往往會通過直接或間

接減少社會總需求，而導致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形

成經(jīng)濟萎縮的局面。

4.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行的財政職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

r正確答案」A

5.衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標是（）o

A.國債累計余額/國民生產(chǎn)總值

B.財政收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.財政支出/國民生產(chǎn)總值

D.財政支出/國民收入

『正確答案」C

6.在世界范圍內(nèi)，財政支出的變化趨勢是（）

A.絕對量上升，相對量下降

B.絕對量下降，相對量上升

C.絕對量和相對量都上升

D.絕對量和相對量都下降

『正確答案」C

7.考核基本建設(shè)投資支出的效益時，應(yīng)采用的方法是()。

A.成本效益分析法

B.投入產(chǎn)出分析法

C.公共勞務(wù)收費法

D.最低費用選擇法

『正確答案」A

8.()”公共勞務(wù)”適宜采用免費和低價政策。

A.公路

B.公園

C.鐵路

D.義務(wù)教育

『正確答案」D

9.在公共定價法中，電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段

或時期的需求制定不同的價格的方法為（）o

A.平價政策

B.負荷定價法

C.平均成本定價法

D.二部定價法

『正確答案」B

10.根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”理論，對繁華階段的機動車停

車收費應(yīng)該采取的政策是（）。

A.免費政策

B.低價政策

C.平價政策

D.高價政策

『正確答案」D

多選題

1.財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有（）o

A.財政補貼

B.債務(wù)利息

C.養(yǎng)老保險

D.失業(yè)救濟

E.事業(yè)經(jīng)費

『正確答案」ABCD

2.下列支出中，屬于一般利益支出的有（）o

A.國防支出

B.企業(yè)補貼支出

C.司法支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

E.債務(wù)利息支出

『正確答案」AC

『正確答案」一般利益支出：全體社會成員均可享受其所提

供的利益的支出。如國防支出、司法支出、行政管理支出等;特

殊利益支出：對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。

如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出、債務(wù)利息支出。

3,當財政購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是（）o

A.價格上升，利潤提高

B.社會總需求減少

C.促進經(jīng)濟繁榮

D.造成經(jīng)濟萎縮

E.所需生產(chǎn)資料增多

『正確答案」ACE

「正確答案」政府購買性支出的增加：直接或間接增加社會

總需求一一價格上升一一企業(yè)利潤率提高一一企業(yè)擴大生產(chǎn)一

一所需生產(chǎn)資料增多一一導致社會生產(chǎn)的膨脹，增加國民收入,

形成經(jīng)濟繁榮的局面。

4.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的

有（）。

A.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的

B.轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的

C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強

D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強

E.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的

『正確答案」ABDE

5.”公共收入增長導致論”的提出者是（）o

A.馬斯格雷夫

B.瓦格納

C.皮考克

D.鮑莫爾

E.魏斯曼

『正確答案」CE

6.與企業(yè)生產(chǎn)效益比較，財政支出效益特點有（）o

A.計算所費的范圍寬

B.計算所得的范圍窄

C.效益考核全部采取貨幣指標

D.財政分配所追求的是整個社會的最大效益

E.財政支出效益分析應(yīng)以經(jīng)濟效益為衡量標準

『正確答案」AD

7.下列項目中，適宜用最低費用選擇法衡量效益的是（）o

A.軍事支出

B.水利設(shè)施

C.文化支出

D.行政支出

E.國防支出

『正確答案」ACDE

8.下列項目中，適宜用公共勞務(wù)收費法衡量和提高財政支出

效益的是（）。

A.公園

B.公路

C.醫(yī)療

D.國防支出

E.教育

『正確答案」ABCE

單選題

1.從世界各國的一般情況看，行政管理費支出的變化趨勢是

()o

A.絕對數(shù)是增長的，在財政支出總額中所占的比重是上升的

B.絕對數(shù)是增長的，但在財政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是

下降趨勢

C.絕對數(shù)是下降的，在財政支出總額中所占的比重也呈下降

趨勢

D.先擴張，后停滯，最后萎縮

『正確答案」B

2.我國國防費全部納入國家預算安排，實行財政撥款制度,

按照《預算法》實施管理，國防費預、決算由()審批。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務(wù)委員會

C.國務(wù)院

D.財政部

『正確答案」A

3.發(fā)展中國家當前教育支出體制改革的關(guān)鍵，在于加大對

()的投資，提高()在教育經(jīng)費中的比重。

A.初等教育初等教育經(jīng)費

B.中等教育中等教育經(jīng)費

C.高等教育高等教育經(jīng)費

D.教育設(shè)施教育基礎(chǔ)設(shè)施

r正確答案」A

4?在政府財政投資決策中，依照（）政府投資應(yīng)選擇使邊際

人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調(diào)政府應(yīng)投資于資

本密集型項目。

A.資本-產(chǎn)出比率最小化標準

B.資本-勞動力最大化標準

C.就業(yè)創(chuàng)造標準

D.資本-勞動力最小化標準

『正確答案」B

5.政府投資主要應(yīng)該投向（）o

A.大型國有企業(yè)

B.服裝制造企業(yè)

C.社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.食品加工工業(yè)

『正確答案」C

6.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔。

A.農(nóng)民自身

B.商業(yè)銀行

C.社會力量

D.國家財政

『正確答案」D

7.()是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。

A.社會保險

B.社會救助

C.社會優(yōu)撫

D.社會福利

『正確答案」A

8?按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是

()o

A.一般不得超過企業(yè)工資總額的20%

B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%

C.一般不得超過企業(yè)工資總額的30%

D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

『正確答案」A

9.我國養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式，個

人需要根據(jù)本人工資的一定比例向個人賬戶繳費，目前個人繳費

比例的最高限是（）。

A.8%

B.10%

C.11%

D.15%

『正確答案」A

10.基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納，職工個

人的繳費率一般為本人工資收入的（）。

A.2%

B.5%

C.6%

D.8%

『正確答案」A

11.2001年開始的國家在遼寧進行的養(yǎng)老社會保險制度改

革試點，對企業(yè)向職工個人賬戶繳費的規(guī)定是（）o

A.保持原比例不變

B.提高繳費比例

C.降低繳費比例

D.不再繳費

『正確答案」D

12.下列財政補貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有（）o

A.稅收支出

B.工礦產(chǎn)品價格補貼

C.職工副食品補貼

D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

『正確答案」D

按補貼的環(huán)節(jié)分類生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、

工礦產(chǎn)品價格補貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補貼等

流通環(huán)節(jié)的補貼農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策

性虧損補貼等

分配環(huán)節(jié)的補貼財政貼息和稅收支出等

消費環(huán)節(jié)的補貼職工副食品補貼

13?允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比

率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）o

A.納稅扣除

B.稅收豁免

C.稅收抵免

D.盈虧相抵

『正確答案」C

III

多選題

L公用經(jīng)費包括（）。

A.福利費

B.離退休人員費用

C.設(shè)備購置費

D.工作人員差旅費

E.工資

『正確答案」CD

2.下列關(guān)于財政投融資的表述正確的是（）o

A.政府投資并不意味著完全的無償撥款

B.財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

C.政策性銀行的資本金，主要由吸收存款形成

D.政府投資的資金來源都是無償取得的

E.財政投融資主要是為具有提供“公共產(chǎn)品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)

業(yè)部門融資

『正確答案」ABE

3.我國社會保障的主要內(nèi)容包括（）o

A.社會關(guān)愛

B.社會救助

C.社會優(yōu)撫

D.社會福利

E.社會保險

『正確答案」BCDE

4.社會保險型社會保障的特點有（）o

A.政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會

保險計劃。

B.政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計

劃

C.受保人和雇主需要繳納保險費

D.受保人無須繳納保險費

E.受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合

條件

『正確答案」AC

5.2001年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資

金的運用規(guī)定是（）o

A.用于國債投資

B.購買企業(yè)債券

C.存入銀行

D.購買股票

E.購買投資基金

『正確答案」AC

6.下列（）屬于轉(zhuǎn)移性支出。

A.國防支出

B.衛(wèi)生支出

C.社會保障支出

D.財政補貼

E.稅收支出

『正確答案」CDE

單選題

⑴納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，經(jīng)申請由

稅務(wù)機關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般

為（）天。

A：30

B：60

C：90

D：180

答案:A

解析：

納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)當在外出生

產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)

營活動稅收管理證明》，稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)，其

有效期限一般為30日，最長不得超過180天。故選項A正確。

（2）對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，正確的涉稅處理為（）。

A：委托方就加工收入計算繳納消費稅

B：受托方就加工收入計算繳納消費稅

C：委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消

費稅

D：受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消

費稅

答案:C

解析:委托加工的應(yīng)稅消費品按照受托方的同類消費品的銷

售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價

格計稅。

(3)不屬于出口貨物退稅的必要條件的是()。

A：必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍貨物，并取得增值

稅專用發(fā)票

B：有出口收匯憑證

C：必須報關(guān)離境

D：在財務(wù)上作出口銷售

答案:B

解析:

具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，屬于出1：3退稅的

貨物范圍，一般應(yīng)當具備三個條件：（1）必須是屬于增值稅、消

費稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收

消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行（國庫）簽章

的《出口貨物消費稅專用繳款書》。（2）必須報關(guān)離境。（3）在財

務(wù)上作出口銷售。

（4）某企業(yè)2014年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收

入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提

折舊4000萬元。該企業(yè)生述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A：200

B：300

C：325

D：700

答案:D

解析：該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅：14000X5%=700（萬

元）。

（5）一般的納稅人設(shè)置賬簿的時間為（）。

A：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

B：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C:自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起7日內(nèi)

D：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)

答案:B

解析：

一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅

收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15

日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算，故選項B

正確。

（6）當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為（）。

A：公債依存度

B：財政償債率

C：居民應(yīng)債率

D：公債負擔率

答案:B

解析：財政償債

債率=當年公債還本付息額+當年財政收入總額X100%。

（7）

A企業(yè)（增值稅一般納稅人）7月19日購進材料一批，購買

價格為100萬元（不含增值稅），同時支付運費1萬元，貨款已支

付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的

入庫成本為（）。

A：118

B：117.93

C：117

D：100.93

答案:D

解析：100+1X（1—7%）=100.93（萬元）。

（8）關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法，錯誤的是（）。

A：國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責

B：農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

C：農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

D：

財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)

業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等

答案:B

解析：

本題考查財政投資性支出。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，從

長遠看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積

累，國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

(9)在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是()。

A：預算

B：稅收

C：公債

D：補貼

答案:c

解析：

在發(fā)達國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加

或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地

調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務(wù)

的主要內(nèi)容。

(10)下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中

抵扣的是()。

A：將外購的貨物用于本單位集體福利

B：將外購的貨物無償贈送給其他個人

C：將外購的貨物分配給股東或投資者

D：將外購的貨物作為投資提供給其他單位

答案:A

解析：不得從銷項稅額中抵扣的遣項稅額包括：（1）用于非

增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者，個人消費的

購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)

稅勞務(wù)；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或

者應(yīng)稅勞務(wù)（4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消

費品。

（11）某生產(chǎn)性企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入

20000元，則下列賬務(wù)處理中正確的是（）。

A：借：銀行存款20000

貸：營業(yè)外收入20000

B：借：銀行存款20000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅3400

營業(yè)收入16600

C：借：銀行存款20000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅1000

一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅70

一應(yīng)交教育費附加30

營業(yè)外收入18900

D：借：銀行存款20000

貸：無形資產(chǎn)20000

答案:C

解析：

依稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收益應(yīng)繳納營業(yè)稅，繳納營業(yè)

稅就需要繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。應(yīng)納營業(yè)稅稅額二

營業(yè)額X5%=20000X5%=1000（元）；城市維護建設(shè)稅和教育費附

加分別為70元和30元確認營業(yè)外收入18900元。

(12)有利于防止預算收支結(jié)構(gòu)僵化的預算編制模式是()。

A：單式預算

B:復式預算

C：基數(shù)預算

D：零基預算

答案:D

解析：

零基預算是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當

年政府預算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新

核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預算的

優(yōu)點在于預算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當年政

府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預

算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。

(13)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的是()。

A：政府意志

B：價值觀念

C：市場失靈

D：經(jīng)濟狀況

答案:C

解析：

在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政

府。只有在“市場失靈”的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此,

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而

也決定了財政的職能范圍。

(14)普遍津貼型社會保障的資金來源是()。

A：政府預算撥款

B：個人繳費為主

C：企業(yè)繳費為主

D：國家、企業(yè)、個人共同負擔

答案:A

解析：普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉

辦的社會保障計劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費用，完全

由政府預算撥款。

(15)下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。

A：項目扣除

B：減征稅額

C：減半征收

D：使用低稅率

答案:A

解析：

減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免,稅基式減免是

通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、

免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

(16)

“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、

提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅

率或征收率的銷售額.若未分別核算銷售額，貝

A：對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

B：

對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或

者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率

c：

對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配

勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

D：

對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配

勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

答案:D

解析：“

營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、

提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅

率或征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

(17)政策性銀行資本金的主要來源是()

A：商業(yè)銀行的存款

B：中央銀行的貸款

C：政府財政投資

D：大型國有企業(yè)存款

答案:C

解析：

政策性金融機構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定

政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，是政府投

資的代理人。財政投融資由政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理，可以

避免有償性投資與一般性投資相互混淆，提高政府投資運作的總

體效率。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預算投

資形成。

(18)下列檢查翥法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是()。

A：盤存法

B：對照檢查法

C：票面邏輯推理法

D：順向檢杳法

答案:A

解析：

發(fā)票檢查方法包括：(1)對照檢查法。(2)票面邏輯推理法。

(3)順向檢查法。(4)逆向檢查法。

(19)能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模的社

會保障預算模式是()。

A：一攬子社會保障預算

B：政府公共預算

C：基金預算

D：政府公共預算下的二級預算

答案:A

解析：

一攬子社會保障預算，即將政府一般性稅收收入安排的社會

保障支出、各項社會保障基金收支、社會籌集的其他社會保障資

金收支、社會保障事業(yè)單位的收入等作為一個有機的整體，編制

涵蓋內(nèi)容全面的一攬子的社會保障資金預算。優(yōu)點是能夠全面反

映社會保障資金的收支情況和資金規(guī)模。

(20)

乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格

為FOB倫敦3.2英鎊/千克，已知單位運費為0.8英鎊，保險費

率為0.25%,填發(fā)稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊

=9.31人民幣元。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨

物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%則乙公司應(yīng)納進日關(guān)稅稅

額為()

A：18666550元

B：2005000元

C：174086003元

D：15638000元

答案:A

解析：

完稅價格=（F0B價格+運費）X（1+保險費率）=（3.2+0.8）X

（1+0.25%）=4.01（英鎊）=4.01X9.31=37.3331（元）。應(yīng)納進口

關(guān)稅稅額=5000000千克X37.3331元/千克X10%=18666

550（元）。

（21）根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的

服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）o

A：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在

境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

B：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外

使用的有形動產(chǎn)

C：境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外

使用的不動產(chǎn)

D：境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)

使用的有形動產(chǎn)

答案:D

解析：

在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境

內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（1）境外單位或者個

人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。（2）境

外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有

形動產(chǎn)。（3）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項C屬

于提供不動產(chǎn)出租服務(wù)，不屬于納入營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)。

（22）下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A：金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高

B：公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率

C：政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低

D：社會資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)

答案:D

解析：

社會資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會資金供給

量匱乏，公債利率便需相應(yīng)上調(diào)。

(23)財政資源配置采用的程序是()。

A：政治程序

B：審計程序

C：經(jīng)濟程序

D：社會程序

答案:A

解析:本題考查財政資源配置方式。財政資源配置方式是指

政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財政資源配置方

式實際上是一種政治程序。

(24)下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅依據(jù)的是

()o

A：摩托車

B：低速貨車

C：船舶

D：載客汽車

答案:B

解析：采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪

汽車和低速貨車。

(25)

某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2014年度取得符合條件的技術(shù)

轉(zhuǎn)讓所得900萬元，不考慮其他因素，則該公司2014年度應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅()萬元。

A：0

B：50

C：112.5

D：225

答案:B

解析：

一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)找零轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的

部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所

得稅。該公司2014年度應(yīng)納企業(yè)所得稅二(900-500)X25%+

2=50(萬元)。

(26)居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國

(地區(qū))法律成立但()在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A：總機構(gòu)

B：財務(wù)部門

C：人事部

D：實際管理機構(gòu)

答案:D

解析：

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))

法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

(27)下列房產(chǎn)中，不癮于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A：位于城市的房產(chǎn)

B：位于縣城的房產(chǎn)

C：位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D：位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

答案:C

解析：

《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、

縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

(28)普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是()

A：受保人和雇主繳納的保險費

B：受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔

C：完全由財政撥款

D：財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

答案:C

解析：

普遍津貼型是政府按照

“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這

種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用.當受保人發(fā)生

受保事故時，無論其當時的經(jīng)濟條件如何.都可以享領(lǐng)政府的保

障津貼。普遍津貼型的資金來源與社會救濟型一樣也完全由政府

預算撥款，與社會救濟型不同的是，受保人在享領(lǐng)津貼時并不需

要進行家庭生計調(diào)查。顯然只有那些經(jīng)濟發(fā)達的國家才有條件實

行普遍津貼型的社會保障計劃：

(29)

要求預算部門的收支應(yīng)以總額列入預算，而不應(yīng)當只列入收

支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的()原則。

A：可靠性

B：完整性

C：統(tǒng)一性

D：年度性

答案:C

解析：政府預算的統(tǒng)一性要求預算收支按照統(tǒng)一的程序來

編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應(yīng)只列入收支相

抵后的凈額。

(30)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A：合同規(guī)定的收款日期

B：貨物發(fā)出時間

C：最后一次收到貨款時間

D：收到發(fā)票時間

答案:A

解析：

采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書

面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有

約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

多選題

1.關(guān)于財政支出“成本一效益”的效益分析方法，表述正

確的是()。

A.選擇使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案

B.根據(jù)國家所確定建設(shè)目標，提出實現(xiàn)該目標的各種方案

C.計算出各種方案的全部預期成本和全部預期效益

D.通過計算成本效益的比率比較不同項目或方案的效益

E.通過制定合理的價格與收費標準對公共勞務(wù)有效節(jié)約使

2.按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為()。

A.購買性支出

B.補償性支出

C.消費性支出

D.積累性支出

E.轉(zhuǎn)移性支出

3.行政管理費中的人員經(jīng)費包括()。

A.工資

B.業(yè)務(wù)費

C.福利費

D.工作人員差旅費

E.離退休人員費用

4.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑有()。

A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

B.調(diào)整價格體系

C.調(diào)整分配結(jié)構(gòu)

D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向

E.調(diào)整預算結(jié)構(gòu)

5.市場經(jīng)濟條件下，政府投資的項目主要是那些具有自然

壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導作用的

Oo

A.餐飲服務(wù)產(chǎn)業(yè)

B.公共設(shè)施

C.基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)

D.盈利能力強的產(chǎn)業(yè)

E.新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)

6.我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括()。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.保密原則

D.公正原則

E.誠實信用原則

7.企業(yè)的存貨項目包括()。

A.原材料

B.產(chǎn)成品

C.發(fā)出商品

D.無形資產(chǎn)

E.在建工程

8.企業(yè)制造費用的分配方法包括()。

A.生產(chǎn)工時比例分配法

B.生產(chǎn)工人工資比例分配法

C.機器工時比例分配法

D.產(chǎn)品比例分配法

E.材料比例分配法

9.政府預算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。

A.通過預算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平

衡

B.通過調(diào)整政府預算支出結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中

的各種比例關(guān)系

C.公平社會分配

D.控制市場主體的具體經(jīng)營行為

E.籌集財政收入

10.下列車船中應(yīng)征收車船稅的有()。

A.國有企業(yè)擁有的乘人車

B.軍隊專用的車船

C.警用車船

D.商店擁有的載貨車

E.國家機關(guān)的自用車船參考答案

1

［答案］:BCD

［解析

］:本題考查“成本一效益”的效益分析方法。選擇使用最

少的費用就可以達到財政支出目的的方案是最低費用選擇法。E

選項屬于“公共勞務(wù)”收費法。

2

［答案］:BCD

［解析］:本題考查財政支出的分類。按財政支出在社會再生

產(chǎn)中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支

出。

3

［答案］:ACE

［解析］:本題考查人員經(jīng)費的內(nèi)容。人員經(jīng)費包括工資、福

利費、離退休人員費用及其他。

4

［答案］:AD

［解析］:本題考查調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途

徑有調(diào)整投資結(jié)構(gòu)和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向。

5

［答案］:BCE

［解析］:本題考查政府投資的項目。政府投資的項目主要是

指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示

范和誘導作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施以及新興的高科技主導產(chǎn)

業(yè)。

6

［答案］:ABDE

［解析］:本題考查政府采購的基本原則。政府采購的基本原

則：公開透明的原則、公平競爭原則、公正原則誠實信用原則。

7

［答案］:ABC

［解析］:本題考查企業(yè)的存貨項目。各項存貨項目的審查包

括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商

品，所以此題選ABC。

8

［答案］:ABC

［解析］:本題考查企業(yè)制造費用的分配方法。分配制造費用

的方法有：按生產(chǎn)工時比例分配、按生產(chǎn)工人工資比例分配、按

機器工時比例分配。

9

［答案］:ABC

［解析］:本題考查政府預算的調(diào)控作用。ABC是政府預算的

調(diào)控作用的表現(xiàn)。

10

［答案］:ADE

［解析］:本題考查車船稅的征收范圍。軍隊專用的車船、警

用車船是免征車船稅的。11.下列各項中，符合我國《個人所得

稅法》規(guī)定的是()。

A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

C.活期儲蓄存款利息按照20%計征

D.個人通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，可以全額扣除

E.對工資薪金以取得的全部收入來計稅

12.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括()。

A.城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.工礦區(qū)

E.農(nóng)村

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個

人所得稅的有()。

A.張某獲得的保險賠款

B.王某出租房屋所得

C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

E.宮某的銀行存款利息所得

14.某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝

品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成

本為10000元，成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%,下列表述

中正確的有()。

A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額2550元

B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅4500元

C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費稅，不繳納增值稅

D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營業(yè)稅

E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費稅，繳納增值稅

15.按財政補貼的項目和形式分類，主要有0。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.財政貼息

D.減免稅收

E.工礦產(chǎn)品價格補貼

16.稅收的基本職能包括()。

A.財政職能

B.補貼職能

C.經(jīng)濟職能

D.監(jiān)督職能

E.轉(zhuǎn)移職能

17.養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有()。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.社會融資式

E.銀行貸款式

18.財政支出效益和企業(yè)生產(chǎn)效益比較，其特點有()。

A.擇優(yōu)的標準不同

B.衡量成本的標準不同

C.衡量效益的標準不同

D.計價貨幣不同

E.計算所費與所得的范圍不同

19.世界各國的社會保障制度的類型有()。

A.社會保險型

B.社會救濟型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

E.保值儲蓄型

20.稅收支出的一般形式大致有()。

A.稅收豁免

B.稅收抵免

C.納稅扣除

D.優(yōu)惠稅率

E.支付稅額11

［答案］:AD

［解析］:本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)偶然所得按

每次收入額為應(yīng)納稅所得額

(2)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

(3)儲蓄存